Անհատ ձեռնարկատերերի հարկման ձևերը

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հարկավորման ի՞նչ ձևեր կան Ռուսաստանում: Ի՞նչ պետք է ընտրի անհատ ձեռներեցն այս կամ այն դեպքում։ Այս ամենը հասկանալն այնքան էլ դժվար չէ, որքան թվում է։ Փաստորեն, երկրում գործում են մի քանի հարկային համակարգեր։ Բայց կան շատ տարբեր վճարումներ: Հենց նրանց վրա է պետք ուշադրություն դարձնել։ Այսպիսով, ինչպե՞ս կարող է անհատ ձեռներեցը հարկեր վճարել: Ի՞նչ է անհրաժեշտ հարկման այս կամ այն ձևն ընտրելու համար: Որո՞նք են յուրաքանչյուր սցենարի դրական և բացասական կողմերը: Իսկ ո՞ր համակարգերն են առավել պահանջված քաղաքացիների շրջանում։ Այս ամենին պատասխանելն այնքան էլ դժվար չէ։ Բավական է մի փոքր տեղեկատվություն իմանալ հարկման յուրաքանչյուր ձևի մասին։ Եվ ստացված տեղեկատվության հիման վրա կանգ առեք այս կամ այն տարբերակի վրա։

Ընդհանուր ցուցակ

Այսպիսով, առաջին քայլը հասկանալն է, թե ինչից կարող է ընտրություն կատարել ապագա ձեռներեցը: Ինչպիսի՞ հարկման ձևեր են իրականացվում Ռուսաստանում: Բանն այն է, որ յուրաքանչյուր սցենար ունի իր առանձնահատկությունները։ Իսկ եթե դրանք հաշվի չառնվեն, կարելի է ոչ միայն «վառվել» բիզնեսով, այլև պարտական մնալ.պետություն։

Որո՞նք են հարկերի վճարման ձևերը: Անհատ ձեռնարկատերերը կարող են օգտագործել հետևյալ համակարգերից մեկը՝

• ընդհանուր համակարգ (BASIC);
• «պարզեցված» (USN);
• «իմպուտացիա» (UTII);
• ESKhN;
• արտոնագիր.

Որպես կանոն, վերջին շրջանում արտոնագրերը մեծ պահանջարկ ունեն, ինչպես նաև պարզեցված համակարգը։ Բայց ինչու? Որո՞նք են յուրաքանչյուր տարբերակի առանձնահատկությունները: Իսկ ինչպե՞ս կարող եք փոխել հարկերի վճարման համակարգը Ռուսաստանում IP գրանցելուց հետո:

ՀԻՄՆԱԿԱՆ

Այսպիսով, առաջին տարբերակը ՀԻՄՆԱԿԱՆ է: Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկման ձևերը ընտրվում են կախված բիզնեսից: Ի վերջո, միշտ չէ, որ այս կամ այն տարբերակը համարվում է շահավետ։ Ուստի պետք է ուշադրություն դարձնել յուրաքանչյուր առաջարկի առանձնահատկություններին։

Հարկավորման ընդհանուր համակարգը ամենատարածված տարբերակն է։ Այն միշտ կարող է օգտագործվել: Սովորաբար դրվում է «կանխադրված»: Այսինքն՝ եթե քաղաքացին չնշի հարկերի վճարման հատուկ ռեժիմ, ապա ավտոմատ կերպով բիզնես կվարի ընդհանուր համակարգով։

IP-ի անցկացման ճիշտ ձև ընտրելու համար դուք պետք է տեսնեք, թե կոնկրետ դեպքում ինչ կանխիկ վճարումներ պետք է կատարվեն: OSNO-ի շրջանակներում քաղաքացիները վճարում են՝

• հարկ ձեռնարկատիրոջը պատկանող և բիզնեսում ներգրավված գույքի վրա;
• վաճառված ապրանքների և ծառայությունների ԱԱՀ (արժեքի 18%);
• եկամտահարկ (կազմակերպությունները վճարում են ընդհանուր գումարի 20%-ը 2016թ., IP.- 13%).

Գումարած, ամեն ինչ ստիպված կլինի վճարել Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամ: Այս վճարումը պարտադիր է բոլոր հարկային համակարգերի համար։ Միայն որոշ դեպքերում դա այդպես չէ։ Այս գործոնը պետք է հաշվի առնել։

դեմ-դեմ ՀԻՄՆԱԿԱՆ

Ռուսաստանում արդեն հայտնի են հարկման ձևերը. Բայց որո՞նք են յուրաքանչյուր տարբերակի դրական և բացասական կողմերը: Ընդհանուր համակարգը, ինչպես արդեն տեսել է, պահանջում է մեծ գումարի վճարում։ Այս տարբերակը հարմար չէ ցածր եկամուտ ունեցող փոքր բիզնեսի համար:

Ավելի հաճախ օգտագործվում է վաճառողների կողմից ԱԱՀ-ի պատճառով: Ի վերջո, այդ դեպքում դուք կարող եք նվազեցնել մատակարարներին վճարվող գումարի չափը: BASIC-ը պահանջում է մանրամասն հաշվետվություն՝ ուղեկցվող լուրջ փաստաթղթերով:

Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, այս տարբերակը կատարյալ է անհատ ձեռներեցների համար, ովքեր նախատեսում են զբաղվել մեծածախ առևտրով: Որպես անալոգ - աշխատել խոշոր ընկերությունների հետ, որոնք կապ ունեն ԱԱՀ-ի հետ: Հակառակ դեպքում անհատ ձեռներեցների համար առաջարկվում են հարկման այլ ձևեր։

ECHN

Օրինակ կարող եք ուշադրություն դարձնել ESHN-ին։ Սա ամենաքիչ տարածված կանխիկ վճարման համակարգն է: Այն կիրառվում է միայն այն դեպքում, երբ խոսքը վերաբերում է գյուղատնտեսական գործունեությանը վերաբերող բիզնեսին: Ավելի ճիշտ՝ արտադրությամբ։

Պահանջում է լուրջ թղթաբանություն, գործնականում պահանջարկ չունի։ Ուստի բավական է, որ ձեռնարկատերերն իմանան հարկման նման ձևի առկայության մասին։ Եվ ոչ ավելին: Գործնականում գյուղատնտեսական միասնական հարկը կատարվում է առանձին դեպքերում: Նա հատկապես անպարկեշտ դարձավ այն բանից հետո, երբարտոնագրերի ներդրում։ Հիմա ESHN-ն ամենաանհաջող համակարգն է։ Այդ իսկ պատճառով անիմաստ է այն մանրամասն նկարել։

«Ներդրում»

Հաջորդ տարբերակը հաշվարկված եկամտի միասնական հարկումն է։ Հարկավորման այս ձևը ժողովրդականորեն կոչվում է «իմպուտացիա»: Այն մեծ պահանջարկ չունի։ Եվ այս ամենը պայմանավորված է նրանով, որ բոլոր տեսակի բիզնեսներից հեռու թույլատրվում է ընտրել UTII:

Հեշտ է կռահել, որ այս տարբերակը ենթադրում է, որ որոշակի հարկեր են վճարվելու։ Հարկման ձևերը, կախված կոնկրետ դեպքից, թույլ են տալիս վճարել տարբեր տույժեր: Ի՞նչ հարկեր են վճարվում UTII-ով:

Նա միակն է: Դա այն է, ինչ կոչվում է՝ մեկ միասնական հարկ ենթադրվող եկամտի վրա։ Համակարգի անալոգիայով. Փոխարինում է գույքի, եկամտի և ԱԱՀ-ի հարկերը: Վճարը սահմանվում է ըստ բիզնեսի տեսակի։

«Իմպուտացիայի» առավելություններն ու թերությունները

Ձեռնարկատերը կարող է ընտրել հարկման ձևը գրեթե ցանկացած պահի: Որո՞նք են UTII-ի դրական և բացասական կողմերը: Ո՞ւմ է խորհուրդ տրվում օգտագործել այս տեսակի հարկային վճարումը և երբ:

Բանն այն է, որ մինուսների թվում են միայն թղթաբանությունը, ինչպես նաև մանրամասն հաշվետվությունը։ Պետք է լրացնել բազմաթիվ փաստաթղթեր, պահել եռամսյակային հաշվետվություններ, և այս ամենը չնայած այն բանին, որ վճարվում է միայն մեկ հարկ։

Միայն փոքր ընկերությունները կարող են ընտրել UTII: Եթե մեկ այլ կազմակերպության մասնաբաժինը բիզնեսում ավելի քան 25% է, կամ կորպորացիան աշխատում է ավելի քան 100 աշխատակից, ապա «իմպուտացիա» չէ.դիմել է. Սա արգելված է։

Առավելությունները ներառում են եկամտից կախվածության բացակայությունը, ինչպես նաև իրենց ենթակաների հաշվին ապահովագրավճարների նվազեցման հնարավորությունը։ Հնարավորության դեպքում ընտրվում է UTII:

Արտոնագրերի մասին

Սա այնքան հետաքրքիր UTII ձև է: Ձեռնարկատերերը մեծ ուշադրություն են դարձնում Ռուսաստանում հարկային համակարգին։ Իրոք, կախված ընտրված հարկի վճարման տեսակից, բիզնեսի հաջողությունը հաճախ կախված է: Ավելի ճիշտ՝ ինչ շահույթ կունենա ձեռնարկատերը։

Ժամանակակից տարբերակը արտոնագրային համակարգն է: Թերևս ամենահաջող տարբերակը նրանց համար, ովքեր ցանկանում են իրենց փորձել որոշակի բիզնեսում: ենթադրում է հարկերի փաստացի բացակայություն։ Այն ինչ-որ չափով նման է UTII-ին. այն վավեր է միայն որոշակի տեսակի գործունեության համար:

Այս համակարգից օգտվող քաղաքացին պետք է արտոնագիր գնի որոշակի ժամկետով: Եվ հետո հանգիստ վարեք բիզնեսը: Այս տարբերակը չի ենթադրում այլևս գործառույթներ:

Ընտրեք, արդյոք արտոնագրել

Հարկավորման ձևերը Ռուսաստանում. ահա թե ինչին է լուրջ ուշադրություն դարձնում. Պետք է ուշադրություն դարձնել արտոնագրերին, եթե գործունեությունը սկզբունքորեն թույլ է տալիս օգտագործել այս համակարգը: Որո՞նք են այս սցենարի դրական և բացասական կողմերը:

Թերություններ. սա արտոնագրի վավերականության սահմանափակ լինելն է, որոշակի տարածաշրջաններում փաստաթղթի տարբեր արժեքը, ողջ բիզնեսի համար համապատասխան թույլտվություն ձեռք բերելու անհնարինությունը: Միայն որոշ տարածքներ թույլ են տալիս ընտրել հարկերի վճարման այս ձևը:

Արտոնագրային համակարգը ավելի շատ առավելություններ ունի. Նվազագույն թղթաբանություն, ոչլրացուցիչ հարկեր և վճարներ. Վճարվում է արտոնագիր, հետո միայն պահվում է հատուկ մատյան։ Լավ է նման համակարգ օգտագործել՝ ձեր ուժերը ստուգելու համար։ Դուք կարող եք արտոնագիր գնել ընդամենը մեկ ամսով և հետո տեսնել՝ կարո՞ղ եք բիզնես կառուցել, թե՞ ոչ:

USN

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ամենահայտնի բիզնես տարբերակը հարկման պարզեցված ձևն է: Այս տարբերակը տարածված է սկսնակ գործարարների և ձեռներեցների շրջանում: Թույլ է տալիս վճարել նվազագույն գումար: Միևնույն ժամանակ, այն հեռու է բոլոր տեսակի գործունեության համար:

Ընդհանուր առմամբ, պարզեցված հարկային համակարգի համար սահմանափակումներ չկան. Բայց որոշ դեպքերում այս տարբերակը համարվում է չափազանց անշահավետ։ Որպես կանոն, ձեռնարկատերերը կատարում են մի քանի վճարումներ՝

• եկամտահարկ;
• ապահովագրավճարներ.

Հարկերը վճարվում են տարին մեկ անգամ, հաշվետվությունները ներկայացվում են նաև 12 ամիսը մեկ անգամ՝ հարկային հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում։ «Պարզեցված»-ը կարող է այլ գումար պահանջել։ Ամեն ինչ կախված է ձեռնարկատիրոջ ծախսերից և եկամուտներից։

Շահույթից և ծախսերից

Ինչո՞վ է հետաքրքիր ուսումնասիրված հարկային ձևը: Պարզեցված հարկային համակարգը ձեռնարկատերերի շրջանում ամենատարածված ընտրությունն է: Այժմ պարզեցված հարկային համակարգի հետ մեկտեղ կիրառվում են արտոնագրերը։

Արդեն ասվել է, որ «պարզեցված»-ը կարող է պահանջել տարբեր գումարներ։ Շատ բան կախված է ծախսերից և եկամուտներից։ Հարկավորման այս ձևն օգտագործում է երկու համակարգ՝

1. Եկամուտների վճարումներ. Կիրառվում է ծախսերի բացակայության կամ դրանց առկայության դեպքումաննշանություն. Այս դեպքում դուք պետք է պետությանը վճարեք տարեկան շահույթի 6%-ը։
2. Եկամուտ-ծախսեր. Օգտագործվում է ծախսերի միջոցով հարկային բազան նվազեցնելու համար: Վճարվում է շահույթի 5-ից 15%-ը, որը մնում է պահումներից հետո։ Ստուգեք յուրաքանչյուր տարածաշրջան ճշգրիտ տեղեկատվության համար:

Ամենից հաճախ ինքնազբաղված ձեռնարկատերերն օգտագործում են առաջին տարբերակը: Այդ պատճառով շատերը պարզեցված հարկային համակարգը կապում են 6 տոկոս հարկերի հետ։ Ամենաշահութաբեր համակարգը սկսնակ ձեռներեցների համար. Պարզեցված համակարգի անցումը շատերին է ծանոթ։

Ընտրեք կամ տեղափոխեք

Ինչպե՞ս ընտրել կամ անցնել այս կամ այն հարկային համակարգին: Ընդհանուր առմամբ, այս գործողությունը, որպես կանոն, իրականացվում է անմիջապես քաղաքացուն որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցելիս։ Նախապես ընտրված հարկերի վճարման համակարգը նվազագույն անհարմարություններ է բերում։ Ուստի խորհուրդ է տրվում անմիջապես որոշել, թե որ տարբերակն է համապատասխանում բիզնեսին։ Քաղաքացիները, որպես կանոն, զբաղվում են անհատ ձեռնարկատերերի գրանցմամբ, երբ հստակ գիտեն, թե որ սխեմայով են վճարելու հարկերը։ Սովորաբար գրանցման հայտում նշվում է հարկային վճարների վճարման այս կամ այն եղանակը: Բայց դուք կարող եք ընտրել այս կամ այն ձևը ձեր բիզնեսի գրեթե ցանկացած կետում:

Ի՞նչ սահմանափակումներ են կիրառվում այս դեպքում։ Բանն այն է, որ.

1. BASIC-ը ավտոմատ կերպով կկիրառվի, եթե քաղաքացին IP բացելիս հատուկ ռեժիմ չի նշել։
2. Հարկավորման պարզեցված ձևի անցումը հնարավոր է բիզնեսի բացման օրվանից 30 օրվա ընթացքում։ Նման կանոնԳործի բացման տարում գործում է պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու համար: Կամ մինչև դեկտեմբերի 31-ը, ապա «պարզեցումը» կգործի հաջորդ տարի։ Եվ սկզբում դուք պետք է աշխատեք BASIC-ի վրա:
3. UTII բացվում է բիզնեսը բացելուց 5 օրվա ընթացքում: Ավելի ճիշտ՝ IP-ի բացումից։ Ուշադրություն, կան որոշ սահմանափակումներ. Խորհուրդ է տրվում դրանց մասին ծանոթանալ յուրաքանչյուր մարզում առանձին։
4. Արտոնագրերը ձեռք են բերվում նախապես: Եթե անձը ցանկանում է բացել անհատ ձեռնարկատեր և օգտվել արտոնագրային համակարգից, ապա գրանցումից 10 օր առաջ պետք է համապատասխան դիմումով դիմել հարկային։ Հաջորդ քայլը փաստաթղթի համար վճարելն է: Եվ միայն դրանից հետո է ֆորմալացվում բիզնես գործունեությունը։
5. ESKhN, որպես կանոն, գրանցվում է IP-ի բացման օրվանից մեկ ամսվա ընթացքում։ Արտոնագրերի ներդրումից հետո գործնականում գրեթե երբեք չի լինում:

Ուրեմն ինչ ընտրել

Այսպիսով, հարկման ինչպիսի՞ ձև պետք է ընտրի անհատ ձեռներեցը: Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, USN-ը 6% հարկերով, ինչպես նաև արտոնագրերով, մեծ պահանջարկ ունեն: Հաջորդը գալիս է UTII: ՀԻՄՆԱԿԱՆ ընտրությունը խորհուրդ է տրվում, երբ խոսքը վերաբերում է ակտիվ մեծածախ վաճառքին, ինչպես նաև ԱԱՀ-ով ընկերությունների հետ աշխատելուն:

Իրականում յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պետք է ինքնուրույն որոշի, թե ինչն է ձեռնտու կոնկրետ գործունեությանը։ Սկսնակներին կարելի է խորհուրդ տալ սկսել արտոնագիր օգտագործել: Եվ արդեն ձեռք բերված փորձից ելնելով՝ բաց գործունեությունը հարկման այս կամ այն ձևի համար։ Սա լավ տարբերակ է, որը թույլ է տալիս ստուգել, թե ինչպես է բիզնեսըհաջողակ։

Եթե մարդը նախատեսում է աշխատել իր համար՝ առանց ենթակաների, խորհուրդ է տրվում «պարզեցում»։ Կամ թողեք արտոնագիր, այստեղ արդեն այն է, ինչ ցանկանում է ձեռնարկատերը: Հարկերի վճարման համար արտոնագրային համակարգ ընտրելը հեռու չէ միշտ։ Բայց եթե այդպիսի հնարավորություն կա, ավելի լավ է օգտագործել այն սեփական ուժերը փորձարկելու համար։