Բանկի իրացվելիություն. հայեցակարգ, վերլուծություն, կառավարում. Իրացվելիության գործակիցները

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Այս աշխարհն անկայուն է և անընդհատ փոփոխվող: Այսպիսով, դուք ցանկանում եք վստահ լինել ինչ-որ բանում, բայց դա միշտ չէ, որ ստացվում է այնպես, ինչպես ցանկանում եք: Որոշ խնդիրներ հնարավոր չէ ապահովագրել։ Մյուսներին կարելի է տեսնել նույնիսկ հեռավոր մոտեցումներում, և կարելի է համապատասխան որոշումներ ընդունել՝ նվազագույնի հասցնելու դրանց ազդեցությունը: Նման դեպքերից մեկը բանկային իրացվելիությունն է։

Ընդհանուր տեղեկություններ

Սկսեք տերմինաբանությունից: Առևտրային բանկի իրացվելիությունը հաճախորդների նկատմամբ ստանձնած պարտավորություններն առանց կորուստների և ժամանակին կատարելու կարողությունն է: Դրանք կարող են լինել պայմանական և իրական: Առաջին դեպքում դրանք պարտավորություններ են, որոնք ցուցադրվում են արտահաշվեկշռային հաշիվներում: Դրանք առաջանում են որոշակի հանգամանքներում, օրինակ՝ երաշխիքով: Իրական պարտավորություններն են ավանդները, ներգրավված միջբանկային վարկերը և թողարկված արժեթղթերը: Սրա մասին շատ լավ հասկացություն է տրված ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներով: Ըստ նրանց՝ պայմանական և իրական պարտավորություններ են առաջանում այն գործարքներից, որոնցում օգտագործվում են ցանկացած պայմանագրեր, որոնք ենթադրում ենմի ձեռնարկության դրամական ակտիվի և մյուսի կապիտալի գործիքի ստեղծում: Ի՞նչն է կարևոր այս դեպքում: Սկզբում պետք է հիշել իրացվելիության գործոնների մասին։ Դրանք պետք է վերլուծվեն, որպեսզի կարողանան կառավարել։ Իսկ իրացվելիության գործակիցներն արդեն օգտագործվում են որպես մնացորդային տվյալներ։ Դրանք բավականին քիչ են, բայց ուշադրություն կդարձվի միայն հիմնական կետերին։

գործոնների մասին

Նրանք ներքին և արտաքին են: Առաջինը ներառում է՝

1. Ակտիվների որակ. Սա ամենակարեւոր կետն է, որը կարող է ուսումնասիրվել արտաքին դիտորդի կողմից: Կան հինգ ռիսկային խմբեր. Նրանցից յուրաքանչյուրին վերագրվում է որոշակի գործակից, որը տատանվում է 0-ից 100 տոկոսի սահմաններում։ Այն ցույց է տալիս, թե կատեգորիայի և հասանելի ակտիվների որքան մասը կարող է կորցնել:
2. Բանկի կառավարում և հեղինակություն.
3. Հավաքագրված միջոցների որակ,
4. Պատիվների և ակտիվների միավորում ըստ մարման ժամկետների։

Բացի այդ, անհրաժեշտ է հիշել ամուր կապիտալի բազան: Այսինքն՝ ակտիվների ընդհանուր արժեքի տոկոսով որքան է զբաղեցված սեփական միջոցները։ Դրանք կարող են լինել ինչպես կանոնադրական հիմնադրամը, այնպես էլ այլ կազմավորումներ, որոնք օգտագործվում են որոշակի նպատակներով, որոնցից ամենակարեւորը առեւտրային կառույցի ֆինանսական կայունության ապահովումն է։ Որքան մեծ է սեփական կապիտալը, այնքան բարձր է բանկի իրացվելիությունը: Այժմ արտաքին գործոնների մասին.

1. Երկրի ընդհանուր տնտեսական և քաղաքական իրավիճակը. Սա զարգացման և հաջողության նախադրյալներ է ստեղծումբանկային համակարգի գործունեությանը և կայուն հիմք է ապահովում աճի համար։ Առանց դրա հնարավոր չէ ստեղծել կայուն ավանդային բազա, բարելավել ակտիվների որակը, բարելավել կառավարման համակարգը և կատարել շահութաբեր գործառնություններ։
2. Վերաֆինանսավորման համակարգ Կենտրոնական բանկի կողմից. Հաճախ է պատահում, որ շուկան ավելի արագ է զարգանում, քան ի հայտ է գալիս ազատ կանխիկ գումարը։ Տնտեսությանը և ֆինանսական կառույցների գործունեությանն աջակցելու համար իրականացվում է վերաֆինանսավորման քաղաքականություն, երբ միջոցները կարող են համալրվել Կենտրոնական բանկի օգնությամբ։
3. Գլխավոր կարգավորող մարմնի կողմից իրականացվող վերահսկողական գործառույթների արդյունավետությունը:
4. Միջբանկային շուկայի և արժեթղթերի հետ աշխատանքի զարգացման մակարդակը. Այս գործոնը թույլ է տալիս ապահովել հեղուկ միջոցների հետ աշխատելու օպտիմալ համակարգի առկայությունը՝ առանց շահութաբերության կորստի: Այս դեպքում ակտիվները (ֆոնդային շուկայի շնորհիվ) կարող են արագ վերածվել փողի։

Ի՞նչ է իրացվելիության կառավարումը:

Բանկային իրացվելիության կառավարումը սերտորեն կապված է հաշվեկշռի հետ: Իրացվելիությունը պահպանելու համար անհրաժեշտ է մշտապես պահել բավարար քանակությամբ միջոցներ թղթակցային հաշիվներում, դրամարկղերում և վաճառվող ակտիվների տեսքով: Ուշադրության կենտրոնում է՝

1. Ընթացիկ, ակնթարթային և երկարաժամկետ իրացվելիության վերլուծություն:
2. Որոշեք ֆինանսական հաստատության անհրաժեշտությունը միջոցների համար:
3. Կազմում ենք կարճաժամկետ կանխատեսումներ։
4. Իրացվելիության վերլուծություն և բացասականի օգտագործումշուկայի զարգացման սցենար (շուկայի հետ կապված իրավիճակը, պարտատերերի և փոխառուների դիրքը):
5. Իրացվելիության գործակիցների առավելագույն ցուցանիշների ամրագրում ընդհանրապես արժույթների և դրանցից յուրաքանչյուրի համար առանձին:
6. Ազդեցության գնահատում արտարժույթով իրականացվող գործառնությունների ընդհանուր իրավիճակի վրա։
7. դեֆիցիտի/ավելցուկային իրացվելիության որոշում և առավելագույն թույլատրելի արժեքների սահմանում։

Պետք է խոստովանել, որ բանկի իրացվելիության (և վճարունակության) գնահատումը ամենադժվար խնդիրներից է։ Բայց եթե լուծվի, ապա կարող ենք ասել, թե արդյոք նա կարող է կատարել իր պարտավորությունները։ Դրա վրա ազդում են ռեսուրսների բազայի փոփոխությունները, դրա վիճակի բնութագրերը, ակտիվների վերադարձը, սեփական կապիտալի չափը, կառավարման որակը և գործունեության ֆինանսական արդյունքը: Այս բաղադրիչներից յուրաքանչյուրը ժամանակի որոշակի կետում կարող է որոշիչ դեր խաղալ: Ֆինանսական հաստատության վիճակը վերահսկելու նպատակով սահմանվել են բանկային իրացվելիության հետևյալ գործակիցները՝ ակնթարթային, ընթացիկ և երկարաժամկետ: Դրանք սահմանվում են որպես ակտիվների և պարտավորությունների հարաբերակցություն, որը հաշվի է առնում պայմանները, գումարները, ակտիվների տեսակները և մի շարք այլ գործոններ: Որոնք են դրանք և ինչպես են դրանք հաշվարկվում: Բանաձևերի դիտարկումը կօգնի մեզ դրանում։

Ի՞նչ են կանոնակարգերը:

Եկեք փոքրից անցնենք մեծի: Նախ, դուք պետք է հիշեք ակնթարթային իրացվելիության հարաբերակցության մասին: Այն օգտագործվում է իրավիճակի նկատմամբ վերահսկողությունը բանկի կողմից մեկ աշխատանքային օրվա ընթացքում կորցնելու ռիսկը կարգավորելու համար: Պետք է որոշել գումարի նվազագույն հարաբերակցությունըցպահանջ հաշիվների գծով պարտավորությունների նկատմամբ բարձր իրացվելի ակտիվներ: Այն հաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով՝ VA / OD100 ≧ 15%: Հիմա եկեք նայենք նշագրությանը: VA-ն բարձր իրացվելի ակտիվներ են: Այսինքն՝ սա այն է, ինչ դուք կարող եք ստանալ հաջորդ օրը։ Նրանք կարող են պահանջվել, եթե անհրաժեշտ է շտապ և անհապաղ միջոցներ ստանալ: OD - պահանջարկի պարտավորություններ (պարտավորություններ): Ըստ նրանց՝ ավանդատուն կամ պարտատերը կարող է անհապաղ մարում պահանջել։ Այս ցուցանիշը հաշվարկվում է որպես ցպահանջ հաշիվների մնացորդների գումար: Բայց միևնույն ժամանակ կատարվում են որոշակի ճշգրտումներ՝ Ռուսաստանի Բանկի ցուցումների համաձայն: Նվազագույն արժեքը այս դեպքում 50% է: Ընթացիկ իրացվելիության հարաբերակցությունը անհրաժեշտ է սահմանափակելու վճարունակության կորստի ռիսկը հաջորդ երեսուն օրվա ընթացքում մինչև հաշվարկի ամսաթիվը: Այն սահմանում է ակտիվների և պարտավորությունների գումարի պահանջվող նվազագույն հարաբերակցությունը, որոնք գտնվում են ցպահանջ հաշիվներում և ավարտվում են նաև առաջիկա երեսուն օրվա ընթացքում: Բանաձևն այս դեպքում նման է` VA/OD100 ≧ 50%: Բայց այստեղ կա մի փոքր նրբերանգ (բացառությամբ հիսուն տոկոսի). Օբյեկտ կարող են համարվել միայն այն բանկային ակտիվները, որոնք (ըստ Ռուսաստանի Բանկի փաստաթղթերի) պատկանում են առաջին և երկրորդ որակի կատեգորիաներին: Բացի դրանցից, հաշվի են առնվում մնացորդային հաշիվների մնացորդները, որոնց համար պարտադիր չէ ձևավորել պահուստներ, ինչպես նաև այն, ինչ կվերադարձվի և ստացվի առաջիկա երեսուն օրվա ընթացքում։

Ի՞նչ ուրիշ?

Իսկ բանկային իրացվելիության հայեցակարգը դիտարկելիս մենք դեռ մեկ կարևոր կետ ունենք. Այսինքն՝ երկարաժամկետ աշխատանք։Այստեղ մենք պետք է հանդիպենք երկարաժամկետ իրացվելիության նորմայով։ Այն կարգավորում է բանկի կողմից երկարաժամկետ ակտիվներում միջոցներ տեղաբաշխելիս կորուստների հնարավորությունը, երբ որոշվում է այն պահանջների մարման հարցը, որոնց ժամկետը գերազանցում է 365 կամ 366 օրացուցային օրը: Սա հաշվի է առնում բանկի սեփական կապիտալը և նրա բոլոր պարտավորությունները, չնայած այն հանգամանքին, որ դրանց մարման ժամկետը մեկ տարուց ավելի է: Այստեղ բանաձևը մի փոքր այլ է. CT / (C + OB)100 ≦ 120%: Այստեղ CT-ները վարկային պահանջներ են, որոնք ունեն ավելի քան 365 կամ 366 օր մարման ժամկետ: K - բանկի կապիտալը, իսկ OB - ֆինանսական հաստատության պարտավորությունները նրա կողմից ստացված վարկերի և ավանդների համար: Առավելագույն թույլատրելի արժեքը այս դեպքում սահմանվում է 120 տոկոս: Կանոնակարգերը լավն են: Բայց մի բան էլ է պետք։ Օրինակ՝ կոնկրետ բանկային իրացվելիության ցուցանիշները։ Կամ նույնիսկ նրանց ամբողջ համակարգը, որի շնորհիվ համալիրում հնարավոր կլինի գնահատել ֆինանսական հաստատության վիճակը թե՛ ներկա պահին, թե՛ միջնաժամկետ հեռանկարում։ Եվ դրա համար են գործակիցները: Բայց ինչպե՞ս եք դրանք ստանում: Անհրաժեշտ, համարժեք և արդյունավետ որոշումներ կայացնելու համար անհրաժեշտ է նաև ճիշտ մեկնաբանել։ Այս դեպքում կօգնի ներկա իրավիճակի վերլուծությունը։ Ի՞նչ է պետք անել և ինչպե՞ս:

Անալիզի ընդհանուր տեսություն

Մեթոդների մեծ մասը, որոնք ուսումնասիրում են բանկի իրացվելիության վրա ազդող գործոնները, հիմնված են հետևյալ փուլերի վրա՝

1. Ֆինանսական վիճակի գնահատում վճարունակության առումով. Ստուգվում է, թե իրական վիճակը որքանով է թույլ տալիսժամանակին և ամբողջությամբ ապահովել ստանձնած պարտավորությունների կատարումը։ Անհրաժեշտ է կանխել և վերացնել թերությունների և ավելցուկային իրացվելիության առաջացումը։ Առաջին դեպքում կարող է առաջանալ ֆինանսական կառուցվածքի անվճարունակություն, իսկ երկրորդում հարվածի տակ կհայտնվի շահութաբերությունը։ Այս փուլն անհրաժեշտ է նախնական բազան որոշելու համար. բացահայտում է հիմնական խնդիրները և որոշում ընդհանուր միտումներն ու բարելավման հեռանկարները:
2. Իրացվելիության վրա ազդող գործոնների վերլուծություն. Այս փուլում անհրաժեշտ է հաշվի առնել գործոնների բազմակողմ խմբերի ազդեցությունը բանկի քաղաքականության վրա։ Եվ մասնավորապես՝ իր իրացվելիության վրա։ Երբ ուսումնասիրվում են բացասական միտումները, անհրաժեշտ է բացահայտել հիմնական պատճառները, որոնք առաջացրել են դրանց տեսքը, վերլուծել դրանց ազդեցությունը և մշակել առաջարկություններ բացասական հետևանքները կանխելու համար: Խոսքն առաջին հերթին մակրոտնտեսական գործոնների մասին է։ Սա է պետական կարգավորման արդյունավետությունը, վերահսկողությունը, երկրի և/կամ տարածաշրջանի տնտեսական և քաղաքական իրավիճակը և այլն։ Միկրո մակարդակում կարևոր են՝ կառավարման որակը, սեփական կապիտալի չափը (հատկապես բավարարությունը), ռեսուրսների բազայի կայունությունն ու որակը, արտաքին աղբյուրներից կախվածության աստիճանը, ակտիվների ռիսկայնությունը, կառուցվածքը, շահութաբերությունը։ և դիվերսիֆիկացում։ Բացի այդ, որոշակի ազդեցություն ունեն նաև արտահաշվեկշռային գործառնությունները։
3. Կառուցվածքային վերլուծություն, ինչպես նաև ակտիվների և պարտավորությունների կառավարման արդյունավետության գնահատում:
4. իրացվելիության գործակիցների հետազոտություն։

Վերջին երկու կետերը հատուկ ուշադրության են արժանի։

Proբանկի իրացվելիության կառուցվածքային վերլուծություն և գնահատում

Ընդհանուր առմամբ, ցանկացած ֆինանսական հաստատության վճարունակությունը հիմնված է առանձին բաղադրիչների՝ սեփական կապիտալի, ներգրավված միջոցների և տեղաբաշխված փողերի միջև որոշակի հարաբերակցության պահպանման վրա: Խնդիրներից խուսափելու համար (կամ գոնե դրանց առաջացման հավանականությունը նվազագույնի հասցնելու համար) անհրաժեշտ է վերլուծություն, վերահսկողություն և կառավարում: Եվ այս ամենը ներառված է երրորդ փուլում։ Սկզբում անհրաժեշտ է համոզվել, որ կա նման հաշվեկշռային կառուցվածք, երբ ակտիվները չեն կորցնում իրենց գինը և ժամանակին փոփոխվում են ըստ պահանջի։

Անհրաժեշտ է նաև ուշադրություն դարձնել գործարքների ծավալի դինամիկային և դրանք արտացոլել ակտիվի/պարտավորության վերափոխման տեսքով։ Այս դեպքում որոշվում է կոնկրետ խմբերի և տեսակների համամասնությունը: Նախքան նրանց հետ աշխատելը, դուք պետք է մաքրեք տվյալները վերահաշվարկից: Այսինքն՝ հանել այն հոդվածները, որոնք միայն անվանապես ավելացնում են ակտիվները, ինչպես նաև պարտավորությունները (օրինակ՝ կորուստներ, մաշվածություն, շահույթի օգտագործում): Ահա թե ինչի մասին է կառուցվածքային վերլուծությունը:

Անհրաժեշտ է որոշել յուրաքանչյուր խմբի մասնաբաժինը ընդհանուր զուտ մնացորդում։ Միաժամանակ, ուսումնասիրվում է դրանց կշիռը կատարված գործարքների փաստացի ծավալում և ձևավորվում են հետևյալ հիմնական խմբերը՝ սեփական պարտավորություններ, ցպահանջ, հրատապ և այլ պարտավորություններ։ Նրանց վերլուծությունը թույլ կտա ընդհանուր պատկերացում կազմել ռեսուրսների բազայի մասին, որի հետ դուք պետք է աշխատեք: Միաժամանակ արտացոլվում են քանակական և որակական բնութագրերը։ Բայց, այնուամենայնիվ, ակտիվներն ապահովում են ամենամեծ հետաքրքրությունը: Նրանք պետք է բավարար լինեն, և դրանց կառուցվածքը.բավարարել իրացվելիության պահանջները. Ուստի բոլոր ակտիվները բաժանվում են խմբերի, որից հետո գնահատվում է դրանց մասնաբաժինը։ Ընդհանուր առմամբ առանձնացնում են՝ բարձր իրացվելի ակտիվներ, մատչելի միջոցներ, երկարաժամկետ, անիրագործելի։ Դրանց կառուցվածքը կարող է փոխվել՝ կախված նրանից, թե ինչ պարտավորություններ պետք է ապահովվեն։

իրացվելիության գործակիցների հետազոտություն

Եվ մենք մոտենում ենք վերջին պահերին։ Այս փուլում ձեռք բերված տվյալները հաշվի են առնվում բանկի հաշվեկշռի իրացվելիության պահպանման կարճաժամկետ առաջարկություններում: Չնայած դրանք կարող են օգտագործվել նաև ֆինանսական հաստատության համար գլոբալ ռազմավարության մշակման մեջ: Այսպիսով, իրացվելիության գործակիցները, որոնք ստացվում են տվյալների մշակման ընթացքում, բաժանվում են երկու հիմնական խմբի՝

1. Կանոնակարգ. Մենք նախկինում վերանայել ենք դրանք: Նշենք միայն, որ դրանք ստեղծվել են Կենտրոնական բանկի կողմից և պարտադիր են իրենց վերահսկողության ոլորտում գործող բոլոր առևտրային կառույցների համար։։
2. Մոտավոր հավանականություն. Դրանք կարող են մշակվել մասնագիտացված ընկերությունների կամ բանկի վերլուծական ծառայության կողմից: Նրանց իմաստները պարտադիր չեն։ Հիմնական նպատակը բանկի իրացվելիության մասին ավելի լավ և ամբողջական տեղեկատվություն ստանալն է։

Հարկ է նշել, որ գործակիցների վերլուծության մեթոդն ունի ոչ միայն առավելություններ, այլև թերություններ։ Վերջիններս ներառում են տեղեկատվության ձեռնածություն, տվյալների մանիպուլյացիա, տարբեր գործիքների կիրառում, որոնք հնարավորություն են տալիս իրավիճակը ներկայացնել առավել բարենպաստ լույսի ներքո։ Ի՞նչն է ավելի լավ օգտագործել առևտրային բանկի իրացվելիությունը գնահատելու համար:

Օգտագործելլրացուցիչ գործիքներ

Սա խնդիր է դառնում վերլուծական ծառայության համար։ Օգտագործված՝

1. Հաշվարկային փաստաթղթեր, որոնք ժամանակին չեն վճարվել թղթակցային հաշիվներում միջոցների բացակայության պատճառով: Սա խոսում է այն մասին, որ խնդիրներ կան։ Որպես հղման կետեր օգտագործվում են 90903 և 90904 արտահաշվեկշռային հաշիվները, եթե դրանց մնացորդները երկար ժամանակ աճի միտում ունեն, ապա բանկը կճանաչի։
2. Բիզնեսի ակտիվության մակարդակը. Դա դրամական և թղթակցային հաշիվների շրջանառության հարաբերակցությունն է զուտ ակտիվների մնացորդի նկատմամբ: Այն օգտագործվում է գնահատելու բիզնես գործունեության ընդհանուր մակարդակը և ընդունված ռիսկերի ազդեցությունը ֆինանսական հաստատության կայուն գործունեության վրա: Եթե այն նվազում է, ապա դա վկայում է գործառնությունների կրճատման և գործունեության կրճատման մասին: Այս սցենարի պատճառները կարող են լինել ցածրորակ ակտիվները: Մեկից մեծ արժեքը համարվում է նորմալ:
3. Հեղուկի և զուտ դիրքերի հարաբերակցությունը. Թույլ է տալիս գնահատել, թե որքան ակտիվ են վարկերը վերցվում դեֆիցիտը ծածկելու համար: Եթե այն մեկից պակաս է, ապա սա խոսում է խնդիրների մասին:
4. Պարտավորությունների և ակտիվների ընթացիկ մնացորդի գործակիցը. Օգտագործվում է խնդիրների առաջացման հավանականությունը գնահատելու համար: Եթե այն մեկից մեծ է, ապա այս տարբերակը գործնականում բացառված է։ Եթե այն 0,6-ից ցածր է և իջնում է, ապա սպասվում է իրացվելիության դեֆիցիտ։
5. Միջնաժամկետ հաշվեկշռի հարաբերակցություն. Նախորդին նման: Բայց դրա ժամկետը 180 օր է։ Օգտագործվում է ինչպես ապագայի, այնպես էլ որոշակի ամսաթվի համար:

Եզրակացություն

Ինչ լայն թեմա է։ Ինչ-որ բան հաշվի առնելով՝ գրքի ծավալը գրեթե միշտ անհրաժեշտ է։ Բանկային ակտիվները բացառություն չեն: Բազմաթիվ տեղեկություններ են դիտարկվել։ Բայց ոչ բոլորը։ Այսպիսով, բացի գործակցի մեթոդից, բանկի ընթացիկ իրացվելիությունը կարող է սպասարկվել նաև դրամական հոսքերի կառավարման մեխանիզմով, որն արտացոլում է ոչ միայն պարտավորությունները և ակտիվները, այլև վարկային հաստատության կողմից իրականացվող արտահաշվեկշռային գործառնությունները: Բայց բոլոր նրբություններն ու ասպեկտները սովորելու համար մի կյանք է պահանջվում: Հայտնվում է նոր տեղեկատվություն, որոշ տվյալներ հնանում են, կորցնում են իրենց յուրահատկությունը։ Վերցնենք, օրինակ, Կենտրոնական բանկի սահմանած չափանիշները։ Այսօր դրանք կան, իսկ հինգ տարի հետո որոշվելու է նշաձողը բարձրացնել հինգ տոկոսով։ Կամ հիմա երկրում ամեն ինչ հանգիստ է, և մեկ տարի հետո կլինի ծանր ճգնաժամային իրավիճակ, որը բառիս բուն իմաստով տապալելու է տնտեսությունը։ Անհնար է ճշգրիտ կանխատեսել և կանխատեսել ամեն ինչ և բոլորին։ Հասանելի առավելագույնը պարզապես մեծացնում է հավանականությունը, որ ամեն ինչ լավ է լինելու: