Ի՞նչ է գույքի նվազեցումը, ո՞վ է դրա իրավունքը և ինչպե՞ս հաշվարկել այն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը. գույքահարկի նվազեցումներ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ռուսաստանում քաղաքացիներն ունեն պետական աջակցության բազմաթիվ տարբեր ձևեր: Այստեղ դուք կարող եք հույս դնել ոչ միայն նպաստների և վճարումների, այլև այսպես կոչված պահումների վրա: Դրանք հետաքրքրում են երկրի շատ մարդկանց: Այսօր պետք է պարզենք, թե ինչ է գույքի նվազեցումը։ Սա կօգնի ձեզ խնայել անշարժ գույքի գնումը: Բայց ինչպես? Իսկ ի՞նչ է պահանջվում գույքի համար նվազեցում ստանալու համար։ Հասկանալով այս բոլոր խնդիրները՝ յուրաքանչյուրը կկարողանա հնարավորինս սեղմ ժամկետներում հասնել ցանկալի արդյունքի։

Սահմանում

Ի՞նչ է գույքի նվազեցումը: Այսպիսով, ընդունված է անշարժ գույք գնելու վրա ծախսված գումարի մի մասի վերադարձը անվանել որոշակի հարկային ժամանակահատվածում վճարված եկամտահարկի հաշվին:

Գործող օրենսդրությունը սահմանում է, որ քաղաքացին ունի գույքի նվազեցման իրավունք ոչ միայն բնակարան գնելիս, այլև բնակարան կամ հող վաճառելիս: Այս դեպքում հնարավոր կլինի մասնակի կամ ամբողջությամբ չվճարել վաճառված գույքի դիմաց ստացված գումարի եկամտահարկը։ Այն կապված էանձնական եկամտահարկի հարկային բազայի կրճատում այս կամ այն չափով։

Ամենից հաճախ գույքի նվազեցումը նշանակում է համապատասխան հայեցակարգի առաջին մեկնաբանությունը: Բնակչությունը հիմնականում բախվում է ոչ թե անշարժ գույքի վաճառքից հարկերի վճարմանը, այլ այն գնելու դիմաց գումարի վերադարձին։

Ինչ է նախատեսված

Ի՞նչ է գույքի նվազեցումը: Սա անշարժ գույքի ձեռքբերման հետ կապված ծախսերի մի մասի փոխհատուցումն է: Բայց ոչ բոլորը և ոչ միշտ կարող են օգտվել այս իրավունքից:

Գույքի նվազեցումները հասանելի են հետևյալ ապրանքների համար.

• բնակարան;
• սենյակ;
• թաունհաուս բնակելի թաղամաս;
• տուն;
• հող տուն կառուցելու համար;
• բնակելի գույքի համար գնված հող;
• բաժնետոմսեր նշված գույքում:

Հնարավոր չի լինի նվազեցնել անձնական եկամտահարկի բազան կամ վերադարձնել այլ օբյեկտների համար ծախսված գումարի մի մասը։ Դա նախատեսված չէ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ։

Գույքի նվազեցումների տեսակները

Տուն գնելը կարող է իրականացվել տարբեր ձևերով: Սա կորոշի առավելագույն փոխհատուցումը: Ինչ-որ մեկը անմիջապես վճարում է պայմանագրով նախատեսված ամբողջ գումարը, իսկ ինչ-որ մեկը նախընտրում է հիփոթեք կազմակերպել: Երկու դեպքում էլ գնորդը տեսականորեն իրավունք ունի հարկային նվազեցման:

Գույքի վերադարձը կարելի է բաժանել մի քանի տեսակների.

• հիմնական;
• հիփոթեք.

Առաջին դեպքում կվերադարձվի անմիջապես բնակարան գնելու վրա ծախսված միջոցների մի մասը։ Երկրորդում քաղաքացին կկարողանա փոխհատուցել վճարված տոկոսներըվարկ.

Կարևոր է. հիփոթեքի համար դիմելիս թույլատրվում է կազմել ինչպես հիմնական, այնպես էլ հիփոթեքային գույքի նվազեցում։

Որքա՞ն կարելի է վերադարձնել

Ի՞նչ է գույքի նվազեցումը: Այս հարցի պատասխանն այլեւս չպետք է դժվարություններ առաջացնի քաղաքացիների համար։ Իսկ ի վերջո որքանո՞վ հնարավոր կլինի վերադարձնել միջոցները։ Ի՞նչ պետք է իմանաք այս մասին:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածում ասվում է, որ քաղաքացին, տուն գնելիս և գույքի հիմնական նվազեցումը կատարելիս, կարող է հաշվել երկու միլիոն ռուբլու նվազեցման վրա: Վերադարձի տոկոսադրույքը 13% է: Համապատասխանաբար, դուք կարող եք վերադարձնել առավելագույնը 260,000 ռուբլի:

Հիփոթեքային վարկերի հետ կապված իրավիճակը փոքր-ինչ այլ է. Պահումը հաշվարկվում է երեք միլիոնին հավասար գումարից։ Սա նշանակում է, որ պետությունը դիմողին կարող է վերադարձնել առավելագույնը 390000 ռուբլի։

Եթե խոսենք բնակարանների վաճառքի մասին, ապա թույլատրվում է մեկ միլիոնով նվազեցնել անձնական եկամտահարկի բազան։ Սա պետության կողմից առաջարկվող առավելագույնն է։

Կարևոր է. դուք չեք կարող պահանջել ավելի շատ գումար, քան քաղաքացին փոխանցել է եկամտահարկը որոշակի հարկային ժամանակահատվածի համար:

Երբ գա գրանցման իրավունքը կամ ժամանակը

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի, գույքահարկի նվազեցման իրավունքը քաղաքացու համար ծագում է այն տարում, երբ նա կատարել է համապատասխան գործարքը: Բայց դա կարող է իրականացվել սահմանափակ ժամկետում։

Գույքի պահումների սահմանափակման ժամկետը 3 տարի է։ Սա նշանակում է, որ անշարժ գույքի վաճառքի կամ ձեռքբերման օրվանից երեք տարի անց անձը չի կարող փոխհատուցման համար դիմել լիազորված մարմիններին։անձնական եկամտահարկ.

Ռուսաստանում կարող եք դիմել հարկային նվազեցման համար միանգամից մի քանի հարկային ժամանակաշրջանների համար (1 շրջան=1 տարի): Այսինքն՝ միանգամից երեք տարին էլ։ Շատ հարմար է, հատկապես, երբ խոսքը գնում է հիփոթեքի մարման մասին:

Հիմնական պայմաններ

Ինչ է գույքի նվազեցումը այժմ պարզ է: Բայց ինչպես ստանալ այն: Իսկ ո՞վ է դրա իրավասությունը օրինականորեն։

Կան պայմաններ, որոնք պետք է պահպանվեն հարկային նվազեցում պահանջելիս: Այս պահին նրանք այսպիսի տեսք ունեն.

1. Դիմորդը պետք է լինի երկրի բնակիչ:
2. Գնված բնակարանը պետք է գտնվի Ռուսաստանի տարածքում։
3. Քաղաքացին պետք է ունենա 13 տոկոս եկամտահարկի ենթակա պաշտոնական եկամուտ։

Առաջին հայացքից թվում է, թե կենսաթոշակառուները և գործազուրկները չեն կարող օգտվել ուսումնասիրվող իրավունքից, եթե անգամ գույք են ձեռք բերել։ Իրականում սա ամբողջովին ճիշտ չէ:

Կարևոր է. ծնողները, խնամակալները և որդեգրող ծնողները կարող են պահանջել հարկային նվազեցում 18 տարեկանից ցածր երեխայի համար գրանցված բնակարանի համար:

Հնարավորություն տարեցների համար

Ռուսաստանում շատ հարցեր են առաջանում թոշակառուների գույքի նվազեցման պատճառով. Եթե տարեց քաղաքացին աշխատում է, նա ընդհանուր հիմունքներով օգտվում է ուսումնասիրված իրավունքից։ Հակառակ դեպքում խնդիրները չեն բացառվում։

Գույքի նվազեցման իրավունքը կենսաթոշակառուներին տրամադրվում է անձնական եկամտահարկի փոխանցման հնարավորությամբ։ Սա նշանակում է, որ տարեց, չաշխատող քաղաքացին կարող է դիմել նվազեցման համար՝ հաշվի առնելով վերջին երեք տարիների ընթացքում վճարված եկամտահարկերը։

Ինչ կա ներսումներառում է

Բոլորը պետք է հասկանան, թե ինչ է ներառում գույքի նվազեցումը: Ավելի ճիշտ, թե ինչ ծախսեր են հաշվի առնվելու այն գրանցելիս։

Բնակարան ձեռք բերելու դեպքում անձը կարող է ներառել ծախսերի մեջ՝

• PrEP-ում նշված գումարը;
• իրերի գնում վերանորոգման համար;
• վճարված միջոցներ վերանորոգման համար։

Պատահում է, որ մարդիկ գնում են ոչ թե բնակարաններ և սենյակներ, այլ տներ կամ հողատարածքներ անհատական բնակարանաշինության համար։ Այս դեպքում ծախսեր կհամարվեն հետևյալ գումարները՝

• տան նախագիծ մշակելու համար;
• շինանյութերի համար;
• հարդարման նյութերի համար;
• վճարել է հենց բնակելի շենքի գնման համար;
• տրված է շինարարական և հարդարման աշխատանքների համար;
• բնակարանային հաղորդակցություն անցկացնելու համար։

Բոլոր թվարկված ծախսերը փաստաթղթավորված են: Հակառակ դեպքում դրանք հաշվի չեն առնվի։ Երկու դեպքում էլ հիփոթեքի համար դիմելիս հաշվի են առնվելու բնակարանային վարկի դիմաց վճարված տոկոսները։

Կարևոր է. անշարժ գույքի վաճառքի համար նվազեցում կատարելիս պետք է հաշվի առնել նաև այս ծախսերը:

Քանի անգամ հարցնել

Բնակարանի կամ այլ գույքի գույքի նվազեցում կարող է տրվել մեկ անգամ։ Բայց պատահում է, որ գնորդի իրական ծախսերը բնակարանների վրա պակաս են նշված սահմաններից։ Ստեղծված իրավիճակում թույլատրվում է գույքի մասով պահումներ կատարել այնքան, որքան պահանջվում է, քանի դեռ պետության կողմից հատկացված առավելագույն գումարներն ամբողջությամբ չեն ծախսվել։ Բայց մեր դեպքում կա մեկ լուրջսահմանափակում - նվազեցման մնացորդի փոխանցումը թույլատրվում է միայն նրանց համար, ովքեր տուն են գնել 2014 թվականից հետո: Եթե գույքը ձեռք է բերվել ավելի վաղ, դուք չեք կարողանա օգտվել նշված նպաստից։

Նույնը վերաբերում է բնակարանների վաճառքի անձնական եկամտահարկի բազայի նվազեցմանը։ Քաղաքացին ստացված շահույթից կարող է հանել ավելի վաղ իր կողմից կատարված ծախսերի գումարը, բայց ոչ ավելի, քան 1,000,000 ռուբլի: Եթե այն ավելի քիչ է, ապա թույլատրվում է նվազեցման մնացորդը փոխանցել ապագա:

Եթե դիմորդը ձեռք է բերում մի քանի օբյեկտ, նա կարող է դրանցից մեկի համար կատարել նվազեցում և մնացորդը, եթե այդպիսիք կա, փոխանցել մեկ այլ գույքի: Շատ հարմար!

Գնման ժամանակ հաշվելու կանոններ

Ինչպե՞ս հաշվարկել գույքի նվազեցումը: «Զվարճալի մաթեմատիկային» պետք է շատ ուշադիր վերաբերվել։ Եվ հետո ամեն ինչ կստացվի։

Որպեսզի իմանաք, թե որքան գումար կարող եք վերադարձնել տուն գնելու համար, ձեզ անհրաժեշտ է՝

1. Հաշվարկեք գնորդի/վաճառողի կողմից կատարված բոլոր վերը նշված ծախսերը:
2. Ստացված գումարը համեմատե՛ք պետության կողմից սահմանված սահմանաչափերի հետ. Եթե գումարներն ավելի մեծ են, դուք պետք է վերցնեք 2 կամ 3 միլիոն ռուբլի՝ որպես հիմք կանոնավոր գնումների և հիփոթեքի համար, համապատասխանաբար:
3. Հաշվարկեք բոլոր վճարված եկամտահարկերը ընտրված հարկային ժամանակաշրջանի համար:
4. Ծախսերի գումարը բազմապատկեք 13 տոկոսով։
5. Համեմատե՛ք նախորդ քայլում ստացված ցուցանիշը վճարված եկամտահարկի գումարի հետ։

Այժմ մնում է միայն պարզել, թե որքան կարող եք հետ ստանալ: Եթե նվազեցման գումարը ավելի շատ է, քան վճարված անձնական եկամտահարկը, ապա որոշակի ժամանակահատվածի եկամտահարկը վերադարձվում է ամբողջ եկամտահարկը, իսկ եթե ավելի քիչ է` ամբողջը:ստացված նվազեցման գումարը։

Կարևոր է. հաշվարկներում սխալներ թույլ չտալու համար պետք է օգտագործել հարկային հաշվիչներ։ Նրանք օգնում են անվճար և արագ, օգտագործելով օգտատիրոջ կողմից նշված տվյալները, հաշվարկել, թե այս կամ այն դեպքում որքան է լինելու գույքահարկի նվազեցման չափը։

Լիազոր մարմինների մասին

Դուք կարող եք նվազեցում կատարել միայն որոշակի վայրերում։ Այս պահին համապատասխան դիմումով կարող եք դիմել՝.

• բազմաֆունկցիոնալ կենտրոն;
• տեղական հարկային գրասենյակ.

Անհրաժեշտության դեպքում թույլատրվում է փոստով դիմում ուղարկել Դաշնային հարկային ծառայություն, սակայն այս քայլը զգալիորեն դանդաղեցնում է գործընթացը։

Դուք կարող եք դիմել աշխատանքի վայրից նվազեցման համար: Այսինքն՝ պահանջիր աշխատավայրում։ Սա շատ տարածված տեխնիկա չէ, բայց բոլորը պետք է հիշեն այն: Դրա իրականացման ընթացքում անձնական եկամտահարկ չի վճարվի անձի եկամուտներից պահվող գումարի չափով։

Կարևոր է. եթե քաղաքացին որոշել է ուղղակիորեն դիմել Դաշնային հարկային ծառայություն, ապա պետք է հաշվի առնել դիմողի բնակության վայրը։

Ամուսիններ և պահումներ

Ամուսնության մեջ անշարժ գույք գնելը հազվադեպ չէ: Ի՞նչ պետք է իմանան ամուսիններն ու կանայք նախքան պահում կատարելը:

Եթե բնակարանը ձեռք է բերվել ամուսնության ժամանակ և ընդհանուր գումարով, իսկ երկրորդ ամուսինը համապատասխան բնակելի գույքի սեփականատերն է, և՛ ամուսինը, և՛ կինը ունեն նվազեցման հավասար իրավունքներ: Այնուամենայնիվ, կա մեկ նախազգուշացում.

Դրա համար դիմելիս խնդիրները վերացնելու համար դուք պետք է դիմում ներկայացնեք ամուսինների միջև գույքի նվազեցման բաշխման համար: Ամուսինն ու կինը պետք էմտածեք, թե ինչպես են դա պահանջում: Ավելի շահավետ կարող է լինել ամուսիններից մեկի կամ հավասար բաժնետոմսերի նվազեցում:

Եթե բնակարանը ձեռք է բերվում միայն ամուսնու կամ կնոջ փողով, ապա երկրորդ ամուսինը օբյեկտի համասեփականատեր չէ, ապա չպետք է հաշվել հավասար իրավունքների վրա՝ կապված նվազեցման հետ: Դրանք ուղղակի նախատեսված չեն երկրի օրենսդրությամբ։ Այս իրավիճակում ամուսինների միջև գույքային նվազեցման բաշխման դիմում չի ներկայացվում: Փոխարենը բավական է լրացնել բնակելի գույքի ձեռքբերման համար «փոխհատուցման» հերթական դիմումը։

Արագ դիզայնի ուղեցույց

Բնակարանային նվազեցում պահանջելը այնքան էլ դժվար չէ, որքան կարող է թվալ, բայց գործընթացը պահանջում է նախնական նախապատրաստում: Ի՞նչ է անհրաժեշտ նպատակին հասնելու համար:

Մեր դեպքում խորհուրդ է տրվում գործել այսպես.

1. Գործարք կնքեք տուն գնելու կամ վաճառելու համար:
2. Լրացրեք անձնական եկամտահարկի 3 հայտարարագիրը։ Առանց այս փաստաթղթի գույքի նվազեցումը չի աշխատի: Հարկային հայտարարագիրը սովորաբար լրացվում է հարկային ժամանակաշրջանի համար, դուք կարող եք անմիջապես մուտքագրել դրա մեջ երեք տարվա տվյալները:
3. Իրականացնել պոտենցիալ դիմորդին հետագա սպասարկման համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի փաթեթի ձևավորում։
4. Դիմումով և հարկային հայտարարագրով դիմեք բնակության վայրի լիազոր մարմնին։
5. Սպասեք դաշնային հարկային ծառայության պատասխանին:

Հետագայում ամեն ինչ կախված կլինի նրանից, թե ինչ որոշում կկայացնեն հարկային մարմինները։ Եթե համաձայնել են հնարավորություն տալ, ապա բավական կլինի, որ քաղաքացին սպասի նախապես նշված հաշվեհամարին գումար փոխանցելու փաստին։ համար գույքի նվազեցումհիփոթեքի տոկոսները կամ PrEP-ը կանխիկ չեն տրվում:

Հակառակ դեպքում, դուք պետք է հետաքննեք ձախողման պատճառը: Եթե այն հնարավոր է շտկել, խորհուրդ է տրվում դա անել մեկ ամսվա ընթացքում, ապա դուք ստիպված չեք լինի կրկին դիմել լիազորված ծառայության համապատասխան ծառայության համար:

Հայտարարագիրը լրացնելու կանոններ

Բոլորը կարող են հարկային հայտարարագիր ներկայացնել բնակարանի կամ տան համար նվազեցման համար: Դուք կարող եք դա անել ձեռքով կամ հատուկ ծրագրերի օգնությամբ: Ավելի լավ է օգտագործել երկրորդ մեթոդը: Դա կխուսափի ձևը լրացնելու հետ կապված խնդիրների մեծ մասից: Լավագույնը ճանաչվեց «Իրավական հարկատու» ծրագիրը։

Հայտարարագիր 3-NDFL գույքի նվազեցման 3 տարի ժամկետով կազմվում է երեք առանձին փաստաթղթերով:

Փաստաթղթի ձևը պետք է համապատասխանի այն տարում օգտագործված ձևերին, երբ անձը դիմում է «փոխհատուցում» ստանալու համար: Որպես կանոն, տարեցտարի փոխվում է։ Սա պետք է ուշադիր վերահսկվի:

Պատրաստված վկայականում պետք է նշեք՝

• կատարված բոլոր ծախսերը;
• հարկվող եկամուտ;
• տվյալներ նախապես պատրաստված փաստաթղթերից։

Որպես կանոն, եթե անձը օգտվում է հարկային հայտարարագրերի ստեղծման ծրագրից, ապա պարզապես պետք է լրացնի «D1» ձևաթղթի դաշտերը, այնուհետև ընտրի նվազեցման տեսակը և նորից լրացնի ձևը: Ավարտված հայտարարությունը կստեղծվի ավտոմատ կերպով:

Կարևոր է. եթե անձնական եկամտահարկի 3 ձևի պատրաստման հետ կապված խնդիրներ կան, կարող եք օգնություն խնդրել.միջնորդներին։ Մասնավոր ընկերությունները հաճախ օգնում են նվազեցումների հարցում, բայց հավելյալ գնով:

Հիմնական աշխատություններ

Ցանկանու՞մ եք գույքի նվազեցում ստանալ: Ի՞նչ փաստաթղթեր կպահանջվեն առաջադրանքը կատարելու համար:

Անհրաժեշտ նպատակին հասնելու համար հղումների ցանկն ամեն անգամ տարբեր է: Նախ, եկեք նայենք հիմնական փաստաթղթերին: Գույքի նվազեցման իրավունքի հաստատումն իրականացվում է բնակարանի սեփականության իրավունքի փաստաթղթերի, ինչպես նաև կատարված ծախսերը մատնանշող անդորրագրերի միջոցով։

Քաղաքացուն կպահանջվի՝

• անձնագիր;
• դիմի ձև;
• հարկային հայտարարագիր;
• եկամուտի վկայագրեր;
• վաճառքի կամ հիփոթեքի պայմանագիր;
• անդորրագրեր և ստուգումներ, որոնք նշում են դիմողի ծախսերը;
• USRN հայտարարություն։

Սրանք պարտադիր հավաստագրեր են, առանց որոնց այն չի աշխատի։ Եթե հիփոթեք եք վերցրել, ապա լրացուցիչ պետք է կազմեք վարկի մարման ժամանակացույց:

Ընտանիքների համար

Ինչպես լրացնել գույքի նվազեցման հայտարարագիրը, այժմ պարզ է: Իսկ կոնկրետ ի՞նչ է պահանջվում դրա գրանցման համար։

Բացի վերը նշված վկայականներից, ընտանիքի անդամները պետք է կցեն՝

• ամուսնության վկայական;
• ամուսնական պայմանագիր;
• ծննդյան կամ որդեգրման վկայական երեխաների համար;
• ցանկացած վկայագիր, որը ցույց է տալիս, որ գնումը կատարվել է ամուսնու կամ կնոջ անձնական գումարից:

Սովորաբար, այս բոլոր փաստաթղթերը տրամադրվում են պատճենների հետ միասին: Փոստով ուղարկելիս պետք է պատճենները վավերացնեք նոտարի մոտ։ Բնօրինակները մի ուղարկեք։կարիք. Դրանք կպահանջվեն միայն լիազոր մարմնի հետ անձնական շփման դեպքում։

Որքա՞ն սպասել

Որքա՞ն ժամանակ է պահանջվում գույքի նվազեցման համար դիմելու և այն մշակելու համար: Միանշանակ պատասխան չկա, բայց սա հեռու է ամենաարագ գործընթացից: Դիմորդը պետք է համբերատար լինի:

Միջին հաշվով հարկային մարմինները պատասխանատու են պահումների ներկայացված դիմումների համար մինչև երկու ամիս: Արժե նաև հաշվի առնել դիմորդին գումար փոխանցելու ժամանակը: Միջին հաշվով այս վիրահատությունը տևում է ևս երկու ամիս։

Պատճառը մերժման պահում

Ուսումնառության նվազեցումը երբեմն մերժվում է: Նման որոշումը պետք է ունենա գրավոր հիմնավորում։

Ամենից հաճախ Դաշնային հարկային ծառայությունը հրաժարվում է պահումներ տալ, եթե՝

• Հայտարարագիրը լրացնելիս սխալներ են թույլ տրվել;
• անձը այս կամ այն պատճառով նվազեցման իրավունք չունի;
• տրամադրված վկայագրերը ժամկետանց են կամ ճանաչվում են որպես կեղծ;
• քաղաքացին բերել է վկայագրերի թերի փաթեթ, որը պահանջվում է վերադարձման պահանջի համար;
• նվազեցման ժամկետը լրացել է։

Քաղաքացին միշտ կարող է հարկային մարմնում պարզաբանել նվազեցման մերժման պատճառը։ Եթե «սխալները» հնարավոր է ուղղել, ապա դա պետք է արվի որքան հնարավոր է շուտ: Հակառակ դեպքում հնարավոր չի լինի փոխհատուցել բնակարանի գնման կամ վաճառքի գումարը։

Եթե քաղաքացին կասկածում է իր կարողություններին, նա միշտ կարող է դիմել միջնորդների օգնությանը՝ պահումներ կատարելիս։ Դուք կարող եք նաև խորհրդակցել հարկային պաշտոնյաների հետ ձեր գործի վերաբերյալ: Նրանք ենանպայման ասեք ձեզ, թե ինչպես վարվել նվազեցման այս կամ այն փուլում: