Բանկի և կազմակերպության հաշվարկային հաշիվ. Որն է տարբերությունը?

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ընթացիկ հաշիվը ռուբլու համարժեք անվճար կանխիկ դրամի անկանխիկ ձևով պահեստավորման վայր է: Այն բացվում է իրավաբանական անձի, որոշ դեպքերում վարկային հաստատության անհատ ձեռնարկատիրոջ համար և օգտագործվում է տարբեր կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար: Օտարերկրյա դրամական միավորներով գործառնությունների համար կան արժութային հաշիվներ: Իսկ վերը նշված տեսակը բաց չէ անհատների համար։ Փոխարենը նրանց համար կան ընթացիկ կամ անձնական հաշիվներ։

Կազմակերպության հաշվառման մեջ յուրաքանչյուր ընթացիկ հաշիվ ունի առանձին վերլուծական արտացոլում թիվ 51 հաշվի ներսում («Հաշվարկային հաշիվներ»): Այն հաշվի է առնում դրամական միջոցների հոսքերի գործառնությունները, օրինակ՝ անձնակազմի հետ հաշվարկներում, հարկերի, մատակարարների հետ և այլն (դեբետով): Վարկի վրա, ընդհակառակը, ցուցադրվում է տարբեր պատճառներով ռուբլու վճարումների անդորրագիրը (առաքված ապրանքների համար և այլն):

Բանկային հաշիվ բացվում է փաստաթղթերի մի ամբողջ փաթեթի միջոցով, որոնց թվում ռուսական կազմակերպությունների համար պետք է նշել.

- հայտարարություն;

- հաստատող փաստաթղթի պատճենըգրանցում հարկային մարմիններում;

- ֆոնդերից գրանցման վկայագիր (արտաբյուջետային);

- քարտ՝ նրանց ստորագրությունների նմուշներով, ովքեր կարող են տնօրինել հաշվում առկա միջոցները և կազմակերպության կնիքի նմուշ;

- բաղկացուցիչ փաստաթղթերի պատճենները, ներառյալ կանոնադրությունը, ասոցիացիայի հուշագիրը, գրանցման վկայականը, վավերացված նոտարի կողմից:

Վարկային կազմակերպությունը վերանայում է ներկայացված փաստաթղթերը և, եթե դրանք համապատասխանում են պահանջներին, կազմում է հաշվարկային և կանխիկ ծառայությունների մատուցման պայմանագիր, որում նշվում է ընթացիկ հաշիվը, որն ունի (ներկայումս) քսան նիշ: Այն բացած ընկերությունը տասնօրյա ժամկետում պետք է այս դեպքի մասին զեկուցի հարկային մարմիններին։ Նույն պայմաններով տեղեկատվություն է տրամադրվում հաշիվը փակելու մասին։ Մի շարք բանկերում ընկերության ընթացիկ հաշվի մնացորդը (միջին եռամսյակային, միջին ամսական կամ անկրճատելի) կարող է տոկոսներ գանձվել պայմանագրի հատուկ համաձայնագրի հիման վրա:

Հաշիվները բացվում են անվճար, սակայն կարող են լինել լրացուցիչ վճարներ պահպանման, հեռահար մուտքի համակարգի միջոցով վճարումների, կանխիկ դրամի ընդունման/հանման, չեկերի գրքույկ տրամադրելու, որոշակի փաստաթղթերի հավաստագրման համար և այլն: Սակագները կարող են տարբերվում են ոչ միայն տարբեր բանկերում, այլ նույնիսկ առանձին մասնաճյուղերում, եթե դրանք գտնվում են տարբեր քաղաքներում:

Բանկի՝ որպես կազմակերպության հաշվարկային հաշիվը բացման և կոդավորման հերթականությամբ տարբերվում է ընկերության նույն հաշվից. այն սկսվում է 303-ով կամ 301-ով, բայց, ինչպես.կազմակերպության վճարման տվյալները, պարունակում է 20 նիշ (գործող օրենսդրության համաձայն): Եթե բանկային հաշվի առաջին նիշերը 301 են, ապա դա, այսպես կոչված, «թղթակցային» հաշիվ է որոշակի վարկային հաստատության բարձրագույն ֆինանսական մարմնում՝ Կենտրոնական բանկում, և նրա կառույցները որոշակի քաղաքում, մարզում, թաղամասում և այլն:.

Ընկերության և բանկի ընթացիկ հաշիվը չշփոթելու համար պետք է հիշել, որ ընկերության համար այս ռեկվիզիտը սկսվում է «4» թվով։։