ԱՄՆ հարկային համակարգ. կառուցվածք, բնութագրեր և առանձնահատկություններ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

ԱՄՆ-ի հարկային համակարգը ներկայումս ամենազարգացածներից մեկն է աշխարհում։ Հասարակության տնտեսապես ամենաակտիվ շերտերից հավաքագրված վճարները ապահովում են դաշնային բյուջեի հիմնական մասը: Ամերիկայի հարկային համակարգը լավագույնս ներկայացնում է հարկման նկատմամբ կապիտալիստական մոտեցումը։ Վերջիններիս տեսակների ու մակարդակների բազմազանության, ինչպես նաև հասարակության խոցելի խավերի համար տարբեր արտոնությունների ու զեղչերի պատճառով ԱՄՆ Ազգային ժողովը թույլ է տալիս ճիշտ բաշխել բնակչության բեռը և ժամանակին համալրել գանձարանը։ Դուք կարող եք ավելին իմանալ այն մասին, թե ինչպես են վճարվում հարկերը Միացյալ Նահանգներում և ինչ տեսակի վճարումներ կան այս հոդվածում:

Համառոտ պատմություն

Հարկերը այն հիմնական լծակն են, որով պետությունն ազդում է շուկայական տնտեսության վրա։ Հարկերը կազմում են պետական եկամուտների 90%-ը, ուստի այս հզոր գործիքը չպետք է թերագնահատվի: Միացյալ Նահանգները, որը դաշնային նահանգ է, օգտագործում է եռաստիճան հարկային համակարգ։ Բայց նա հայտնվեց, իհարկե, ոչ անմիջապես:

Ավելին Բենջամին Ֆրանկլին՝ Հռչակագրի հիմնադիրներից մեկըանկախություն, ասել է. «Կա երկու բան, որոնցից չի կարելի խուսափել կյանքում՝ մահից և հարկերից»: 19-րդ դարում պետական բյուջեն ձևավորվել է պետական հողերի վաճառքից և մաքսատուրքերից ստացված եկամուտներից։ Նման համակարգը այնքան էլ արդյունավետ չէր լցնում երկրի գանձարանը, ուստի 20-րդ դարում իրականացվեցին մի քանի խոշոր հարկային բարեփոխումներ։ Այս ժամանակահատվածում պետության տնտեսական քաղաքականության մեջ առաջնահերթություն է տրվել հարկային պարտավորությունների թուլացմանը՝ շուկայական համակարգը խթանելու կամ բյուջեի դեֆիցիտը վերացնելու նպատակով հարկերի հավաքագրման ավելացմանը։ 60-ականներին Ջ. Քենեդին իջեցրեց հարկերի դրույքաչափերը՝ երկարաժամկետ հեռանկարում հարկերի հավաքագրումը մեծացնելու նպատակով։ Բայց այս միջոցը միայն ժամանակավոր ազդեցություն ունեցավ. մի քանի տարի անց տնտեսությունը կրկին դադարեց աճել, և ռազմական գործողությունները Վիետնամում հանգեցրին զգալի ֆինանսական անկայունության։

1968 թվականին ԱՄՆ Կոնգրեսը որոշ չափով նվազեցրեց եկամտահարկը՝ դրական արդյունքներով։ Ֆինանսական վիճակը կրկին կայունացել է. Ռ. Ռեյգանի օրոք ընդունվեցին մի քանի հարկային օրենքներ։ 1981 և 1986 թվականներին եկամտահարկի դրույքաչափը կրկին իջեցվել է։ Այդուհանդերձ, քաղաքացիների ծանրաբեռնվածությունն այն ժամանակ բավական բարձր էր մնում, բայց սոցիալական ապահովագրության արդյունավետությունը նույնպես բարձրացավ։ Այնուամենայնիվ, Ռեյգանի վարչակազմը չկարողացավ ամբողջությամբ վերացնել բյուջեի դեֆիցիտը, ուստի Ջորջ Բուշը ստիպված էր բարձրացնել եկամտահարկը: Երկար ճանապարհորդությունից հետո ԱՄՆ հարկային համակարգը վերջապես հասավ որոշակի հավասարակշռության: Բարձրացնելով կորպորացիաների հարկերը և ներդնելով աղքատների համար հարկային արտոնությունների համակարգԱմերիկային հաջողվել է հասնել այնպիսի մոդելի, որում տնտեսությունն ակտիվորեն զարգանում է, իսկ բյուջեն մնում է լիքը։

ԱՄՆ հարկային համակարգի կառուցվածքը

Ներկայումս ԱՄՆ-ում հարկերը գանձվում են երեք մակարդակով. Ամերիկայի Ազգային ժողովում զուգահեռաբար կիրառվում են բոլոր տեսակի հարկերը։ Արդյունքում, մեկ անձը կարող է վճարել մի քանի տեսակի եկամտահարկ և մի քանի տեսակի գույքահարկ (օրինակ, տեղական և դաշնային մակարդակներում): Դաշնային հարկերը, պետական տուրքերը և տեղական տուրքերը ունեն իրենց առանձնահատկությունները և սկզբունքները: Եկեք մանրամասն նայենք դրանց։

1. Դաշնային հարկերը կազմում են ԱՄՆ բյուջեի ողնաշարը: Նրանք Ամերիկայի բոլոր վճարների ամենանշանակալի մասն են: Դաշնային մակարդակում գանձվում են եկամտահարկ, կորպորատիվ եկամտահարկ, ժառանգության հարկ, մաքսատուրք, ակցիզային հարկ և սոցիալական ապահովության հարկ: Ֆեդերալը հաշվարկվում է պրոգրեսիվ սանդղակով: Առաջին 5800 դոլարը ենթակա չէ եկամտահարկի, ինչը հնարավորություն է տալիս բնակչությանը աստիճանաբար ավելացնել իրենց եկամուտները՝ չշեղվելով ամուր պահումներից։ Եթե դուք ստանում եք այս գումարից ավելի, եկամտահարկը կարող է տատանվել 10-ից 35%: Տրամաբանությունը պարզ է՝ ինչքան շատ փող ստանաս, այնքան պետք է տաս պետությանը։ Այնուամենայնիվ, այս համակարգից շատ բացառություններ կան. օրինակ, եթե հիփոթեքով սեփականություն ունեք և/կամ ուսանողական վարկ եք վերցնում, կարող եք զգալի հարկային նվազեցում ստանալ:
2. Պետական հարկերը Ամերիկայի Ազգային ժողովի երկրորդ օղակն են: Պետական եկամուտների ծառայությունն ունի լիակատար անկախություն հարկաբյուջետային քաղաքականության հարցում և ազատ է ինքնուրույն կարգավորել վճարները։տարածք։ Այդ եկամուտների միջոցով պետություններն ապահովում են դրանց զարգացումը։ Բնակչությունից հարկերը կազմում են ընդհանուր բյուջեի 80%-ը, իսկ մնացած մասը տրամադրվում է պետության դրամաշնորհների հաշվին։ Ամերիկայի ամենահայտնի նահանգները, որոնք ունեն կյանքի բարձր որակ, այս մակարդակում բավականին բարձր հարկային վճարումներ ունեն։ Առաջին տեղը զբաղեցնում են վաճառքից ստացված հարկերը։ Երկրորդ տեղում է եկամտահարկը, որին հաջորդում է կորպորատիվ եկամտահարկը։
3. ԱՄՆ-ում համայնքային հարկերն առանձին մակարդակ են զբաղեցնում Ազգային ժողովում. Այս վճարումների շնորհիվ քաղաքներն ավելացնում են իրենց բյուջեն։ Այնուամենայնիվ, ի տարբերություն պետական հարկերի, տեղական տուրքերը կազմում են քաղաքային բյուջեի միայն մի փոքր մասը: Նրանց մեծ մասը ստանում է սուբսիդիաների և դրամաշնորհների միջոցով։ Նույնիսկ Ամերիկայի մայրաքաղաքը՝ Վաշինգտոնը, չի կարող ինքնուրույն հոգալ իր բոլոր ծախսերը։ Տեղական տուրքերի համար առաջնահերթ հարկը գույքահարկն է։ Դրա փոխարժեքը տատանվում է 1-ից 3%:

Բնականաբար, նման հսկայական ֆինանսական շերտը պետք է կազմակերպի ինչ-որ մեկը։ Այս վճարումները վերահսկվում են ԱՄՆ ֆինանսների նախարարության, ավելի ճիշտ՝ Ներքին եկամուտների ծառայության կողմից։ Ամերիկայում հարկերից խուսափելը բավականին լուրջ հանցագործություն է, որի համար դուք կարող եք երկար տարիներ անցկացնել բանտում:

Հարկավորման սկզբունքներ

ԱՄՆ-ի հարկային համակարգը իզուր չի համարվում աշխարհում ամենազարգացածն ու բարդը։ Այն հիմնված է բազմաթիվ սկզբունքների վրա, որոնք հետևողականորեն պահպանվում են նոր օրենքների մշակման և հարկային վճարումների ձևավորման ժամանակ:

• Արդար հարկման սկզբունքը երաշխավորում է հավասար իրավունքներ ԱՄՆ բոլոր բնակիչներին: Յուրաքանչյուրինհարկերը գնահատվում են դրանց կենսունակությանը համամասնորեն: Ամերիկայում աղքատ մարդը երբեք այնքան չի վճարի, որքան բիզնեսի սեփականատերը:
• Ուղիղ հարկերի գերակշռում անուղղակի հարկերի նկատմամբ. ԱՄՆ բնակիչները միշտ տեղյակ են, թե ինչ հաշվեգրումներ են սպասվում իրենց հաջորդ ամիս: Ուղղակի հարկերը կազմում են բոլոր հարկային եկամուտների 70%-ը։
• Արտոնությունների և անձեռնմխելիության հավասարության սկզբունքը խոսում է բոլոր քաղաքացիների պետական հարկերի առաջ հավասարության մասին՝ անկախ ծննդավայրից։
• Հարկային անձեռնմխելիության սկզբունք այն ապրանքների և ծառայությունների համար, որոնք մասնակցում են միջպետական առևտրին: Այս կանոնը հաստատվել է դատարանի մի շարք որոշումներով։ Գործնականում այն այսպիսի տեսք ունի՝ եթե Տեխաս նահանգում կաթ եք գնում և տանում Կալիֆորնիա, ապա վերջինս իրավունք չունի հարկելու իր տարածք ներկրվող ապրանքները։
• Օրենքի գերակայության սկզբունք. Միացյալ Նահանգների տարածքում սահմանված բոլոր հարկերը կարող են սահմանվել, չեղարկվել կամ փոփոխվել միայն Սահմանադրությամբ սահմանված օրենքների համաձայն։
• Զուգահեռ հարկերի սկզբունքը. ԱՄՆ յուրաքանչյուր քաղաքացի վճարում է նույն հարկի մի քանի տարբերակներ: Օրինակ, եկամտահարկը գանձվում է դաշնային, տեղական և նահանգային մակարդակներում: Իսկ վառելիքի որոշ տեսակներ կարող են ենթարկվել մինչև հինգ տեսակի ակցիզների՝ դաշնային, պետական, հարակից ունիվերսալ և հատուկ:
• Հրապարակության սկզբունք. Ամերիկայում յուրաքանչյուր մարդ կարող է պարզել, թե կոնկրետ ինչի վրա են գնացել իր հարկերը: Պետության կողմից հավաքագրված միջոցները կարող են օգտագործվել բացառապես երկրի պարտքերի մարման, պետական բյուջեի համալրման, պաշտպանության և պաշտպանության ապահովման նպատակով.այլ գործողություններ հանուն Միացյալ Նահանգների բարօրության։

Հարկերի տեսակները

ԱՄՆ նահանգային, դաշնային և տեղական հարկերը կարելի է բաժանել մի քանի տեսակների:

1. Անձնական եկամտահարկը Միացյալ Նահանգների գանձապետարանի համալրման հիմնական աղբյուրն է։ Այն գանձվում է բնակչության անձնական եկամուտից, և դրա տոկոսը կախված է անձի ստացած եկամուտից։
2. Աշխատավարձից գանձվող հարկերը գնում են սոցիալական ապահովության. Դրանք հնարավորություն են տալիս ստանալ կենսաթոշակներ և վճարումներ վնասվածքների, հաշմանդամության և այլ անաշխատունակության դեպքում։ Ինչպես Ռուսաստանում, կենսաթոշակի վերջնական չափը կախված է աշխատողի ստաժից և աշխատավարձից, ինչպես նաև պետական քաղաքականությունից: Նվազագույն հնարավոր ներդրումը 25-30% է: Աշխատանքի ժամանակ վնասվածքների բարձր մակարդակի պատճառով նահանգներն ունեն ուղեկից ծրագրեր, որոնք օգնում են հաշմանդամ քաղաքացիներին վճարումներ կատարել:
3. ԱՄՆ եկամտահարկը վերաբերում է կորպորացիաներին և ընկերություններին, որոնք գրանցված են որպես իրավաբանական անձինք: Ձեռնարկության զուտ շահույթը ենթակա է հարկման: Այս հարկը պրոգրեսիվ է, ինչը նշանակում է, որ այն ավելանում է ձեռնարկության եկամուտների աճին զուգահեռ։ Նման համակարգը տեղ է տալիս փոքր և միջին բիզնեսի զարգացմանը։
4. Գույքահարկը Միացյալ Նահանգներում ենթադրում է արժեթղթերի, անշարժ գույքի, տների հարկում 1,5-3% տոկոսադրույքով։
5. Վառելիքի հարկը ներառված է բենզինի գնի մեջ։
6. Սննդի և ապրանքների հարկն ամենաակնհայտն է ԱՄՆ եկած ցանկացած մարդու համար: Ստեղծվել է նահանգների կառավարությունների կողմից: Օրինակ՝ Փենսիլվանիայումայն կազմում է 6%: Խանութների դարակներում բացարձակապես բոլոր ապրանքները վաճառվում են առանց հավելավճարի, իսկ ընդհանուր գումարը կարող եք տեսնել միայն չեկում։ Ուստի չափազանց կարևոր է նախապես իմանալ կոնկրետ նահանգում գանձվող հարկերը՝ տհաճ իրավիճակներից խուսափելու համար։
7. Կան նաև դեղորայքի հարկեր. Հավաքված միջոցները ուղղվում են Medicare դաշնային ծրագրի իրականացմանը։ Այն թույլ է տալիս ցածր եկամուտ ունեցող և տարեց մարդկանց, ովքեր չեն կարող վճարել իրենց բուժման համար, օգտվել բժշկական ծառայություններից:

Ինչպես տեսնում եք, ԱՄՆ բյուջեն գալիս է տարբեր աղբյուրներից: Նրանց թիվը կարող է մոլորության մեջ գցել անփորձ մարդուն, և նույնիսկ փորձագետները հաճախ չեն կարող խորհուրդներ տալ հարակից ոլորտների վերաբերյալ: Բայց նման համակարգը թույլ է տալիս ճիշտ տարբերակել եկամտի աղբյուրները և մեծ թվով հարկերը՝ յուրաքանչյուր քաղաքի և յուրաքանչյուր նահանգի համար անհատական պլան կազմել։

Եկամտահարկ

Ի՞նչ աշխատավարձի հարկեր պետք է վճարեն ԱՄՆ քաղաքացիները: Բացարձակապես բոլոր բնակիչները պետք է հարկ վճարեն, նույնիսկ նրանք, ովքեր ապրում են այլ երկրներում կամ բիզնես ունեն Ամերիկայից դուրս: Միացյալ Նահանգներում եկամտահարկը սովորաբար գանձվում է դաշնային և նահանգային մակարդակներում, և դրա չափը կախված է անձի կարգավիճակից և նրա եկամուտից: Միայնակ ծնողները և այրիները/այրիները ստանում են ամենաշատ արտոնությունները: Ամուսնացած զույգերի համար եկամուտը համարվում է համատեղ, իսկ չամուսնացած և չամուսնացած քաղաքացիները ստանում են կիսով չափ սահմանաչափ։ Օրինակ՝ չամուսնացած երիտասարդի համար մինչև 9000 դոլար աշխատավարձը կհարկվի 10%-ով։ Եթե նա սկսի ստանալ 9-ից 37 հազար դոլար, ապա նա15 տոկոսը պետք է վճարվի։ ԱՄՆ եկամտահարկի առավելագույն դրույքաչափը 40% է։

Որտեղի՞ց է այս վճարը: Դրույքաչափը սահմանելու համար բոլոր միջոցները, որոնք ԱՄՆ-ի բնակիչները ստանում են՝

• բիզնես գործունեություն;
• աշխատավարձի վճարումներ;
• նպաստներ և կենսաթոշակներ ստանալը, որոնք վճարվում են մասնավոր հիմնադրամների կողմից;
• վաճառքի հասույթ;
• պետական նպաստները որոշակի նվազագույնից բարձր են:

Բայց, չնայած եկամտահարկի դրույքաչափի զգալի տոկոսին, այն ունի բազմաթիվ առավելություններ: Եթե դուք բարեգործական աշխատանք եք կատարում, վճարում եք երեխայի խնամքի ծախսերը, վճարում եք բժշկական ծախսեր, կարող եք իրավասու լինել հարկային նվազեցումների համար:

Կորպորատիվ հարկ

Զուտ կամ համախառն եկամտի հարկը վերաբերում է Միացյալ Նահանգների բացարձակապես բոլոր կորպորացիաներին: Ներքին եկամուտների ծառայությունը ուշադիր հետևում է բոլոր ընկերությունների ամբողջականությանը, իսկ ԱՄՆ-ում հարկեր չվճարելը և օֆշորային ընկերությունների ստեղծումը պատժվում է ցմահ ազատազրկմամբ։ Ինչպե՞ս է որոշվում ձեռնարկության զուտ շահույթը, որի վրա պետք է հարկ վճարի: Դրա համար ընկերության ստացած գումարի ընդհանուր գումարից հանվում են հետևյալ ծախսերը՝

• աշխատավարձ;
• սոցիալական ապահովության հարկեր;
• վարձակալության և վերանորոգման ծախսեր, տարածքների մաշվածություն;
• գովազդային ծախսեր;
• վարկի վճարումների տոկոսներ;
• գործառնական կորուստներ.

Կորպորատիվ եկամտահարկը, ինչպես եկամտահարկը, էպրոգրեսիվ և գանձվում է քայլերով: Եթե բիզնեսը փոքր է, ապա տոկոսադրույքը կկազմի 15% զուտ եկամտի առաջին $50,000-ի համար: Այնուհետև այն ավելանում է. հաջորդ $25000-ի համար պետք է վճարեք ևս 25%: Դրանից հետո ևս 25%-ով ավելացած շահույթի հարկը կկազմի 34% և այլն, բայց ԱՄՆ հարկային համակարգը փորձում է խրախուսել բիզնեսի զարգացումը, ուստի ձեռներեցների համար կան բազմաթիվ առավելություններ։ Հիմնականներից են ներդրումային հարկային վարկը և արագացված մաշվածությունը։

Գույքահարկ

Միացյալ Նահանգներում գույքահարկը գանձվում է անձին պատկանող բոլոր գույքի վրա: Անկախ նրանից, թե դա անշարժ գույք է, մեքենաներ, արժեթղթեր, հող, Ամերիկայի բնակիչը պետք է որոշակի վճար վճարի սեփականության համար: Բարեբախտաբար, դա շատ մեծ չէ: Տոկոսադրույքը տատանվում է 1-ից 4%՝ կախված պետությունից։ Միացյալ Նահանգների նահանգները գրեթե ամբողջությամբ աջակցում են դրանց գոյությանը գույքահարկի պատճառով։ Փաստն այն է, որ պետական մակարդակով գանձվող եկամտահարկը սովորաբար բավականին չնչին է և չի կարող ապահովել վարչական միավորի բոլոր կարիքները։ Բայց գույքահարկն ապահովում է պետբյուջեի մոտ 80%-ը։

Հարկային համակարգի բնութագրերը Ամերիկայում

Ամերիկայի Միացյալ Նահանգները կազմված է 50 նահանգներից, որոնցից յուրաքանչյուրն ունի իր հարկային վճարումները և օրենքները: Այնուամենայնիվ, չնայած իրենց բազմազանությանը, նրանք բոլորն ունեն Ամերիկայի հարկային համակարգի ընդհանուր բնութագրերը:

• ԱՄՆ հարկային համակարգի հիմնական առանձնահատկությունը հարկման առաջանցիկ բնույթն է,որը թույլ է տալիս գանձել հարկերի տոկոսադրույք՝ ըստ անհատի կամ կորպորացիայի եկամտի մակարդակի: Օրինակ, միայնակ անձը, որի եկամուտը կազմում է $6,000, կվճարի 15% DIT, մինչդեռ միայնակ մորը, ում եկամուտը կազմում է $6,000, կգանձվի 10% դրույքաչափով:
• Հարկերի դիսկրետություն. Կորպորատիվ եկամտահարկը խստորեն սահմանված է օրենքով: Ավելի բարձր դրույքաչափը կկիրառվի միայն որոշակի քանակությամբ եկամտի վրա:
• Հարկային օրենսդրության կանոնավոր փոփոխությունները թույլ են տալիս մեզ զգայուն լինել տնտեսության պահանջների նկատմամբ և կիրառել աճը խթանելու կամ զսպելու մեթոդներ։
• Բոլոր հավասար եկամուտներ ունեցող մարդկանց հավասարություն. ԱՄՆ հարկային համակարգը թույլ չի տալիս զիջումներ և բացառություններ կանոններից, ուստի նույն կենսապայմաններում և մոտավորապես նույն աշխատավարձով մարդիկ կունենան նույն հարկային մակարդակը։
• Ֆիքսված նվազագույն եկամտահարկը նույնպես Ամերիկայի ԱԺ-ի հիմնական բնութագրիչներից է։ Եկամտահարկի մասով կա որոշակի ցուցանիշ, մինչև որ քաղաքացին պարտավոր չէ հարկի դրույքաչափը վճարել սեփական միջոցներից։ Օրինակ, անձը, ով ստանում է ամսական $3000, չի վճարի MON:
• Մեծ թվով հարկերի, զեղչերի, պահումների առկայությունը թույլ է տալիս հարկային համակարգը լինել ավելի ճկուն և հարմար բնակչության համար։ Թեև տարբեր վճարները կազմում են բնակչության համար ծախսերի մեծ մասը, կյանքի դժվարին իրավիճակներում մարդիկ կարող են օգտվել ընդհանուր կանոններից բացառություններից:

Հարկավորման դրական և բացասական կողմերը Ամերիկայում

Հարկային համակարգը ԱՄՆ-ում ունի բազմաթիվ առավելություններ, որոնք մենք արդեն նկարագրել ենք։ Ամենակարևորը երկրի տնտեսության խթանումն է, դաշնային մակարդակով գրագետ ֆինանսական աջակցությունը և բնակչության պաշտպանությունը։ Բայց նույնիսկ այս համակարգը կատարյալ չէ, թեև շատ առումներով գերազանցում է մյուս երկրներին։

Նախ, ԱՄՆ հարկային համակարգի ամենակարևոր թերությունը հարկերի բավականին բարձր քանակն է։ Օրինակ, միջին եկամտահարկը կազմում է 25-30%: Համաձայնեք, սա շատ է։ Երկրորդ, շատ ամերիկացիների դուր չի գալիս, որ հարկերը վճարվում են ոչ թե մեկ, այլ երեք մակարդակով։ Դաշնային, տեղական և նահանգային մակարդակներում ԱԱՀ վճարումների անհրաժեշտությունը կարող է ծանր հարվածել ոչ միայն դրամապանակին, այլև ժամանակին. մեկ ժամից ավելի կպահանջվի, մինչև դուք պարզեք բոլոր հայտարարագրերը: Նաև Ամերիկայում բավականին խիստ վերահսկողություն է իրականացվում հարկերի վճարման նկատմամբ, ուստի այս քաղաքացիական պարտականությունից խուսափելը կարող է սպառնալ ձեզ դատարանով և բանտով:

Ռուսաստանի և ԱՄՆ-ի հարկային համակարգի համեմատություն

Որոշ փորձագետների կարծիքով՝ Ռուսաստանի հարկային համակարգը կատարյալ չէ. Որոշ տնտեսագետներ կարծում են, որ այն կարելի է բարելավել՝ ինտեգրելով օտարերկրյա փորձը։ Դրա համար իրականացվում է երկու համակարգերի համեմատական վերլուծություն։ Քանի որ ամերիկյանն ամենահաջողներից է, համեմատության համար ընդունված է։

Այս կառույցները դիտելիս կարելի է տեսնել բազմաթիվ էական տարբերություններ: Այսպիսով, եթե ԱՄՆ-ում հարկերը պրոգրեսիվ են (եկամուտների աճին համաչափ աճ), ապա Ռուսաստանում դրանք նույնն են բնակչության բոլոր մակարդակների համար։անկախ եկամտի մակարդակից. Ռուսաստանում անցումը պրոգրեսիվ հարկման կարող է օգնել հաղթահարել դասակարգային հսկայական անհավասարությունները և խթանել փոքր ու միջին բիզնեսը։ Մեկ այլ տարբերություն կարելի է համարել ԱՄՆ-ում ուղղակի հարկերի գերակշռությունը, իսկ Ռուսաստանում՝ անուղղակի հարկերը։ Անուղղակիները նվազեցնում են բնակչության վճարունակությունը, քանի որ դրանք գնագոյացման գործոն են։ Բացի այդ, Ռուսաստանում բնակչությունը շատ ավելի հավանական է, որ ծրարով «գորշ աշխատավարձ» ստանա, իսկ ԱՄՆ-ում հարկեր չվճարելը բավականին խստորեն պատժվում է, ուստի Ամերիկայում շատ ավելի քիչ մարդիկ կան, ովքեր ցանկանում են. «խնայել» հարկերի վրա. Դե, վերջին տարբերությունը հիմնական հարկերի բնույթն է։ Ամերիկայում տեղական բյուջեի հիմնական համալրումը կատարվում է տեղական (պետական) հարկերից, մինչդեռ Ռուսաստանում հիմնական աղբյուրը դաշնային հարկն է, որը նույնն է բոլոր մարզերի համար։ Դրա պատճառով միջոցները հաճախ չեն հասնում մեր երկրի հեռավոր ծայրերը։

Հարկերը շուկայական տնտեսության կառավարման հիմնական լծակն են, առանց որի հնարավոր չէ պատկերացնել երկրի բարգավաճումը։ Ազգային ժողովն ունի հսկայական ներուժ, որը զարգացնելով կարելի է հասնել ձեռներեցության աճի, բնակչության վճարունակության և բազմաթիվ այլ գործոնների։ Թեև առաջին հայացքից կարող է թվալ, որ ԱՄՆ-ի հարկային համակարգը բարդ և շփոթեցնող է, իրականում դա այդպես չէ։ Հարկային օրենքներն ընդունվում են անբասիր տրամաբանությամբ և հասկանալի են ինտուիտիվ մակարդակով։ ԱՄՆ հարկային համակարգի բնութագիրը ամենադրականն է, և դա թույլ է տալիս այս երկրին բարգավաճել, և նրա քաղաքացիներն իրենց ապահով զգան։