Անձնական եկամտահարկի նվազեցման ծածկագրեր՝ վերծանում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Յուրաքանչյուր անհատական փաստաթղթում 2 անձնական եկամտահարկ, գործակալը պետք է լրացնի բջիջները: Նա պետք է նշի եկամուտները, հարկային նվազեցումները: Անձնական եկամտահարկի նվազեցման ծածկագրերի կազմը տարեկան լրացվում է հարկային ծառայության մասնագետների կողմից: Հաշվապահները պետք է մշտապես կատարելագործեն իրենց հմտությունները՝ հաշվետվությունները ճիշտ լրացնելու համար:

Ծածկագրեր

Հարկային նվազեցման կոդը եռանիշ թվային արժեք է: Նվազում - հաշվարկային բազայից փաստաթղթավորված տեղեկատվության առկայության դեպքում հանված գումարը: Այն նվազեցնում է քաղաքացու եկամտի հարկային հարկը։

Անձնական եկամտահարկի նվազեցման ծածկագրերի բաժիններ

Եկամուտների հաշվետվությունների որոշ գումարներ և նվազեցումներ թվարկված են երրորդ բաժնում: Նվազեցումը ցուցադրվում է այն քաղաքացու եկամտի դիմաց, որի համար այն կիրառելի է: Այլ նվազեցումների դեպքում վկայականն ունի չորրորդ բաժինը: Այնտեղ սահմանվում են սոցիալական, գույքային, ստանդարտ պահումներ։

պահումներ երեխաների համար

Ստանդարտ պահումները կատարվում են քաղաքացիների եկամուտներից՝ հարկվող տասներեք տոկոս դրույքաչափով։ Որպես այս արտոնությունների մաս, հարկային օրենքները նախատեսում են երեխաների նվազեցման ծածկագրեր: Դրանք տրվում են հայտերի հիման վրաքաղաքացիները հաշվապահական հաշվառման բաժին կամ տեսչություն՝ նման նվազեցման իրավունքը հաստատող վկայականների հետ միասին։

Նախկինում հին երեխաների հարկային նվազեցման ծածկագրերը: Հին նվազեցումները և ծածկագրերը ներկայացված են ստորև բերված աղյուսակում:

Նվազեցման ծածկագիր	114	Առաջին երեխայի համար
	115	Երկրորդ երեխայի համար
	116	Յուրաքանչյուր երեխայի համար երկրորդից հետո
	117	Առաջին կամ երկրորդ խմբի հաշմանդամ երեխայի համար

Նոր ծածկագրեր 2018 թվականի համար

Երեխայի նվազեցման պայմաններ՝

• Երեխան չպետք է մեծամասնության տարիքից մեծ լինի։
• Ուսումնական հաստատությունում լրիվ դրույքով սովորող երեխայի համար տարիքային շեմը քսանչորս տարեկան է։
• Հաշվարկային հիմունքներով տարեկան նվազեցում ստացողի եկամուտը (բացառությամբ շահաբաժիններից ստացված եկամուտների) չպետք է գերազանցի երեք հարյուր հիսուն հազար ռուբլի: Երբ ընդհանուր եկամուտը գերազանցում է առավելագույն շեմը, երեխաների պահումները այլևս չեն տրամադրվի։
• Զեղչը հասանելի է ցանկացած երեխայի համար՝ անկախ նախորդ երեխաներից:
• Եթե ծնողը կամ խնամակալը ճանաչվում է որպես միայնակ ծնող կամ խնամակալ, ապա հարկային նվազեցումը նրան տրվում է կրկնակի չափով: Միայնակ ծնողի պատճառը երկրորդ ծնողի կողմից անհայտ կորած ճանաչվելն է կամ ճանաչվելը (ճանաչման մասին):
• Եթե միայնակ ծնողն ամուսնանում է, ծնողի համար կրկնակի նվազեցումմիանձնյա դադարում է տրամադրվել։
• Եթե մյուս ծնողը դիմում է երեխայի նպաստը մերժելու համար: Կրկնապատկված նվազեցումը կարող է փոխանցվել մեկ այլ ծնողի (ներառյալ որդեգրողներին)՝ նրանց խնդրանքով:

Ներդրվել են երեխաների նվազեցման նոր կոդերը 2018 թ. Նոր ծածկագրերի ավելի շատ մանրամասներ տրված են ստորև բերված աղյուսակում: Նվազման կոդը 114 փոխվել է 126 ծածկագրի։

Կոդ	Չափս	Տառադարձում
		Ո՞վ է ստացողը	Երեխա
126	1400	Ծնող, որդեգրող	Առաջին
127	1400		Երկրորդ
128	3000		Երրորդ (հաջորդող)
129	12000		Հաշմանդամ երեխա
130	1400	Խնամակալ, հոգաբարձու, որդեգրող	Առաջին
131	1400		Երկրորդ
132	3000		Երրորդ (հաջորդող)
133	6000		Հաշմանդամ երեխա
134	2800	Միայնակ ծնող կամ որդեգրող	Առաջին
136	2800		Երկրորդ
138	6000		Երրորդ (հաջորդող)
140	24000		Հաշմանդամ երեխա
135	2800	Խնամակալ, խնամակալ կամ խորթ ծնող, ով միայնակ ծնող է	Առաջին
137	2800		Երկրորդ
139	6000		Երրորդ (հաջորդող)
141	12000		Հաշմանդամ երեխա
142	2800	Ծնող կամ որդեգրող ծնող: Մյուս ծնողը մերժել է պահումը	Առաջին
144	2800		Երկրորդ
146	6000		Երրորդ (հաջորդող)
148	24000		Հաշմանդամ երեխա
143	2800	Խնամակալ, խնամակալ կամ որդեգրող: Մյուս ծնողը մերժել է պահումը	Առաջին
145	2800		Երկրորդ
147	6000		Երրորդ (հաջորդող)
149	12000		Հաշմանդամ երեխա

Գույքահարկի նվազեցումներ

2008-ից մինչև 2014 թվականը գույքի համար նվազեցման գումարը կազմում էր մեկ գույքի համար երկու միլիոն ռուբլու սահմաններում: Անշարժ գույք գնելու համար վարկերի դիմաց վճարվող տոկոսների նվազեցումը չի սահմանափակվել։

Հարկերի նվազեցման գումարը 2014 թվականից սահմանափակվում է երկու միլիոն ռուբլով մեկ հարկ վճարողի համար: Դուք կարող եք պահանջել նվազեցում մի քանի օբյեկտներից, մինչև ընդհանուր արժեքը հասնի առավելագույն շեմին: Հիփոթեքի տոկոսների նվազեցումը սահմանափակվում է երեք միլիոն ռուբլով: Այս կանոնները վերաբերում են այն քաղաքացիներին, ովքեր պահում չեն ստացել մինչև 2014 թվականը։

Տարեկան քաղաքացին կարող է վերադառնալ ոչ ավելի, քանայդ դրույքաչափով հարկվող տարեկան եկամտի տասներեք տոկոսը: Շահաբաժինները չեն նվազեցվում հարկերից:

Կոդ 311	Եկամուտներ, որոնք ծախսվել են Ռուսաստանի Դաշնությունում անշարժ գույքի կառուցման կամ գնման, բնակարանաշինության համար նախատեսված հողամասի ձեռքբերման և այն հողի վրա, որի վրա գտնվում է ձեռք բերված գույքը
Կոդ 312	Եկամուտ, որն օգտագործվում է Ռուսաստանի Դաշնությունում անշարժ գույքի շինարարության կամ գնման վրա փաստացի ծախսված վարկերի տոկոսագումարների մարման, բնակարանաշինության համար հատկացված հողամասի ձեռքբերման և այն հողի վրա, որի վրա գտնվում է ձեռք բերված բնակելի գույքը, մարելու համար։ Ռուսաստանի Դաշնությունում օբյեկտների կառուցման կամ գնման նպատակով վարկային հաստատություններից ստացված վարկերի տոկոսները

Հարկային նվազեցում հնարավոր է ստանալ՝

• փոխանցման ընդունման վկայականը ստորագրելու տարում և հետագայում, եթե քաղաքացին ուներ շինարարությանը սեփական կապիտալի մասնակցության պայմանագիր, շինարարությանը մասնակցելու համար փաստաթուղթ պահանջելու իրավունքի զիջման պայմանագիր, պայմանագիր բնակարանաշինության կոոպերատիվ;
• անշարժ գույքի և դրա նկատմամբ իրավունքների գրանցամատյանում գրանցում կատարելու տարում և դրանից դուրս.

Գույքի նվազեցման իրավունքը չի դադարում. Անձը կարող է ստանալ այն՝ իրավունք ստանալու պահին գործող սահմանափակումներով։ Պահումը կարող է կազմվել դրա իրավունքի ծագման տարվանից: Թոշակառուները կարող են պահումներ ստանալ վերջին չորս տարիների եկամուտներից։

Սոցիալական պահումներ

Սոցիալական հարկնվազեցումը տրվում է այն քաղաքացուն, ով իր վաստակած միջոցները ծախսել է բուժման կամ դեղերի գնման հետ կապված ծախսերի վրա՝

• սեփական բուժում, ամուսին (կին), առաջին գծի հարազատներ, երեխաներ (մինչև մեծահասակների տարիքը);
• դեղորայք, որոնք նշանակվել են քաղաքացուն, նրա կնոջը (ամուսնուն), ծնողներին, մինչև տասնութ տարեկան երեխաներին բուժման ընթացքում և ձեռք են բերվել անձնական միջոցների հաշվին;
• ապահովագրական վճարումներ կազմակերպություններին, որոնք նախատեսված են անձնական առողջության ապահովագրության պայմանագրերով հարկ վճարողի, կնոջ (ամուսնու), ծնողների, երեխաների համար (մինչև նրանց տարիքի դառնալը):

Ստանդարտ հարկային նվազեցման ծածկագրերը ներկայացված են ստորև աղյուսակում:

Կոդ 320	Սովորելով բարձրագույն ուսումնական հաստատություններում՝ եղբայրս (քույրս) քսանչորս տարեկանում լրիվ դրույքով
Կոդ 321	Մինչև քսանչորս տարեկան խնամատար երեխաների կրթություն
Կոդ 324	Բժշկական ծառայություններ ձեր, ծնողների, ամուսնու, մինչև տասնութ տարեկան երեխաների (ներառյալ որդեգրված երեխաներին), մինչև տասնութ տարեկան բաժանմունքների համար
Կոդ 325	Ապահովագրության պայմանագրերով կամավոր հիմունքներով իրենց, առաջին գծի հարազատների, երեխաների (ներառյալ որդեգրված երեխաներ, խնամյալներ) մինչև տասնութ տարեկան ապահովագրական վճարներ, որոնք կնքվել են լիցենզիայի հիման վրա գործող ապահովագրական ընկերությունների հետ. այդպիսի ապահովագրական ընկերությունների կողմից վճարում միայն ծառայություններ իրական ծախսերի չափով
Կոդ 326	Ծախսերթանկարժեք բժշկական բուժման համար

Ռուսաստանի օրենսդրության համաձայն՝ բուժման և դեղերի գնման վրա ծախսվող առավելագույն թույլատրելի գումարը սոցիալական այլ ծախսերի հետ միասին պետք է լինի հարյուր քսան հազար ռուբլի։

Նվազեցման գումարը չի սահմանափակվում որևէ դրամական սահմանաչափով և տրամադրվում է բոլոր ծախսերի չափով, եթե անհատը ծախսել է իր սեփական միջոցները թանկարժեք ծառայությունների դիմաց վճարելու համար: Քաղաքացին կարող է որոշել, թե որ բուժումը (դեղերը) են թանկ՝ ըստ տեսչությանը ներկայացվելիք ծառայությունների դիմաց վճարման տեղեկանքի՝

• կոդ 1 - ոչ թանկ բուժում;
• կոդ 2 - Թանկ բուժում:

Թանկարժեք դեղերի ձեռքբերման արժեքի նվազեցումը տրամադրվում է հարկ վճարող քաղաքացուն, եթե՝

• սպառվող նյութերը գնվել են թանկ բուժման ժամանակ;
• կլինիկան (հիվանդանոցը) հաստատում է, որ չունի այդ թանկարժեք դեղերը, դրանց գնումը նախատեսված է պայմանագրով;
• տրամադրել է տեղեկանք բժշկական հաստատությունից (կլինիկա, հիվանդանոց), որը ցույց է տալիս, որ թանկարժեք դեղամիջոցներ են անհրաժեշտ հիվանդ մարդուն բուժելու համար;
• հարկ վճարող քաղաքացին ստացել է 2 ծածկագրով տեղեկանք.

Բուժման, դեղերի գնման սոցիալական նվազեցման համար դիմելու համար անհատին անհրաժեշտ է՝

• Դիմումը անվճար ձևով դիմեք հարկային գործակալին (գործատուի հաշվապահական հաշվառման բաժին):
• Օրացուցային տարվա վերջում մուտքագրեք ձեր անձնական տվյալները անձնական եկամտահարկի 3-րդ ձևում և տարեք ստուգման: Աշխատանքի վայրում ձեր գործատուից ստացեք տեղեկանք օրացուցային տարվա համար հաշվեգրված հարկերի գումարների մասին՝ անհատական տեղեկանքի տեսքով: Պատրաստել հարկ վճարողի և բուժվող ազգականի փոխհարաբերությունների աստիճանի, բուժման, դեղերի գնման ծախսերի վերաբերյալ պահանջվող փաստաթղթերի պատճենները։

Մասնագիտական նվազեցումներ

Մասնագիտական նվազեցումները հասանելի են հետևյալ անձի վաստակած եկամտի համար.

• անհատ ձեռնարկատերերի (մասնավոր բիզնեսի սեփականատերերի) եկամուտը;
• նոտարների, մասնավոր պրակտիկայով զբաղվող փաստաբանների և հիմնած փաստաբանական գրասենյակների եկամուտը;
• եկամուտ ստացված GPC պայմանագրերով;
• հեղինակային վարձատրություն օգտակար մոդելների, գյուտերի ստեղծման համար կամ վարձատրություն գիտության, գրականության և արվեստի ստեղծագործությունների ստեղծման, կատարման կամ այլ օգտագործման համար։

Կոդ	403	Ծախսեր՝ կապված GPC-ի պայմանագրերով աշխատանքի կատարման հետ
	404	Ծախսեր՝ կապված հոնորարների ստացման հետ, հատուկ վճարումներ (պարգևներ) հայտնագործությունների, գյուտերի, օգտակար մոդելների հեղինակներին
	405	Գումարը ռոյալթիների ստացման հետ կապված ծախսերի նորմերի սահմաններում (որպես վճարված շահույթի տոկոս (մասնաբաժին)

Մասնագիտական նվազեցում ստանալու համար հարկ վճարողին անհրաժեշտ է՝

• Ուղարկեք անվճարդիմումի ձևը գործատուին:
• Լրացրեք անձնական եկամտահարկի ձև 3-ի հայտարարագիրը բնակության վայրի հարկային գրասենյակ (գրանցման) փաստացի ծախսված միջոցները հաստատող փաստաթղթերով, որոնց համար ցանկանում եք ստանալ հարկային նվազեցում:

Եթե ստացված եկամուտը չի պահվել և չի վճարվել գործատուի կողմից, հարկ վճարողը պետք է մինչև ապրիլի 30-ը ներկայացնի հարկային հայտարարագիր՝ հաշվի առնելով մասնագիտական նվազեցումը։ Պարտադիր հարկաբյուջետային վճարի հաշվարկված գումարը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան հուլիսի տասնհինգը։

Օգնություն

Նյութական օգնությունը մինչև չորս հազար ռուբլի դրամական արտահայտությամբ, որը վճարվում է աշխատակցին, ցուցադրվում է հետևյալ ծածկագրերով. եկամուտ՝ 2760, իսկ նվազեցման ծածկագիրը՝ 503: Եթե գործատուն հարկերից ազատ օգնություն է վճարել այն ֆիզիկական անձին, որը իր աշխատակցին, նա այս անձի համար տեղեկանք չի ներկայացնում հարկային։

Երեխայի ծննդյան կապակցությամբ ֆիզիկական անձին միանվագ վճարը արտացոլվում է եկամտային ծածկագրով 2762 և նվազեցման ծածկագրով 504: Ընտանիքի նոր անդամի հայտնվելու հետ կապված օգնությունը տրամադրվում է հետևյալ պայմաններով.

• Նա չի հարկվում մեկ երեխայի ծննդյան համար մինչև հիսուն հազար ռուբլի եկամուտից։
• Այն պետք է վճարվի հարկ վճարող ծնողին երեխայի ծննդյան պահից մեկ տարվա ընթացքում։

Կոդ 503	Օգնություն տրամադրված աշխատողներին (ներառյալ նախկինաշխատողներ), ովքեր դադարեցրել են իրենց աշխատանքային պայմանագիրը թոշակի անցնելու պատճառով
Կոդ 506	Օգնում ենք հաշմանդամներին և նրանց համայնքային կազմակերպություններին
Կոդ 508	Աջակցություն տրամադրվում է երեխաների ծննդյան (որդեգրման) համար

Օգնություն առանց նվազեցման կոդերի

Եկամտային հարկով չհարկվող ֆինանսական օգնությունը, անկախ չափից, չի արտացոլվում վկայականներում։ Երբեմն տեղի է ունենում միանվագ վճար՝ կապված երկրաշարժի կամ սողանքի, անտառային հրդեհի հետևանքով տան փլուզման հետ, ինչի հետևանքով տնակն այրվել է։ Նման օգնությունը աշխատողի անձնական եկամտահարկի 2-րդ վկայականում արտացոլելու կարիք չկա։ Արտակարգ իրավիճակների և բնական աղետների դեպքում օգնությունը ենթակա չէ եկամտահարկի։

2018 Փոփոխություններ

Ամեն տարի անհատական տեղեկանքը թարմացվում է: 2018 թվականին նվազեցման ծածկագրերում փոփոխություններ կան. Դրանք թվարկված են ստորև։

Նվազեցման ծածկագիր	Նպատակակետ
619	Դրական ֆինանսական արդյունք՝ ստացված քաղաքացու անձնական ներդրումային հաշվի վրա ֆիզիկական անձի գործառնություններից
620	Այլ գումարներ

Անձնական ներդրումային հաշիվը հաշիվ է, որը նախատեսված է քաղաքացու միջոցների և արժեթղթերի, նրա հաշվին կնքված պայմանագրերով ստանձնած պարտավորությունների առանձին գրանցման համար: Ներդրումային հաշիվ բացվում և վարվում է հոգաբարձուի կամ միջնորդի կողմից: Անհատական ներդրումային հաշվի վրա գործառնությունների նվազեցումը կատարվում է քաղաքացու որոշմամբ՝չափով.

• փող մուտքագրված անձնական ներդրումային հաշվին;
• դրական ֆինանսական արդյունք՝ ստացված անձնական հաշվին հաշվառված արժեթղթերով գործարքներից։

Եթե Ռուսաստանի հարկային ռեզիդենտը ներդրումներ է կատարում արժեթղթերում, ապա բյուջե վճարվող եկամտահարկի գումարը նվազեցնելու համար նա կարող է ներդրումների նվազեցում ստանալ։