Անձնական եկամտահարկի չափը Ռուսաստանում. Հարկային նվազեցման չափը

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Շատ հարկատուներ հետաքրքրված են անձնական եկամտահարկի չափով 2016թ. Այս վճարումը, թերևս, ծանոթ է յուրաքանչյուր աշխատող մարդու և ձեռնարկատիրոջ։ Ուստի արժե դրան հատուկ ուշադրություն դարձնել։ Այսօր մենք կփորձենք հասկանալ այն ամենը, ինչ կարող է կապված լինել այս հարկի հետ։ Օրինակ, թե կոնկրետ որքան պետք է վճարվի, ով պետք է անի, կա՞ն միջոցներ պետական գանձարան այս «մուծումներից» խուսափելու համար։ Ի՞նչ կպահանջվի դրա համար։ Հարցը հասկանալն այնքան էլ դժվար չէ։ Սակայն ձեռք բերված գիտելիքները կօգնեն ձեզ ապագայում։ Հատկապես հենց որ այս կամ այն եկամուտն ունես։ Նման պահերին անձնական եկամտահարկը կարևոր դեր է խաղում: Եկեք սկսենք մեր այսօրվա թեմայից: Այնքան շատ նրբերանգներ կան, որոնք պետք է հաշվի առնել:

Սահմանում

Անձնական եկամտահարկի չափն, իհարկե, կարևոր է։ Բայց դրա մասին արժե մտածել միայն այն բանից հետո, երբ հասկանաք, թե ինչի մասին է խոսքը։ Սա ի՞նչ հարկ է։ Ո՞վ և երբ է վճարում: Միգուցե դա ձեզ ընդհանրապես չի՞ վերաբերվում։ Հետո դա իմաստ չունի«փորփրիր» մեր այսօրվա թեմայի մանրամասները։

Իրականում անձնական եկամտահարկը հարկ է, որը վճարում են շահույթ ունեցող բոլոր քաղաքացիները։ Այն նաև կոչվում է եկամուտ: Սա որոշակի գումար է, որը պահվում է ձեր ստացած գումարից: Եվ կարևոր չէ, թե ինչ ձևով՝ անձնական գործունեությունից, թե աշխատավարձի տեսքով։ Շահույթ են ստացել՝ մի մասը տվել են պետական գանձարան։ Սրանք այն կանոններն են, որոնք գործում են Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում։

Ով է վճարում

Ո՞վ պետք է կատարի համապատասխան վճարումները: Դժվար չէ կռահել, որ հարցը վերաբերում է բոլոր աշխատունակ քաղաքացիներին։ Ավելի ճիշտ՝ չափահաս ու ընդունակ հարկատուներ։ Հատկապես, եթե նրանք ունեն որոշակի եկամուտ։ Այսինքն՝ եթե չես աշխատում և գումար չես ստանում (թոշակները և սոցիալական աջակցությունը հաշվի չեն առնվում, կրթաթոշակները նույնպես), ապա ազատվում ես վճարելուց։

Բայց աշխատող քաղաքացին անպայման պետք է համապատասխան վճարում կատարի. Ավելի ճիշտ, դա սովորաբար անում է գործատուն, երբ խոսքը վերաբերում է պաշտոնական աշխատանքին: Բայց անձնական եկամտահարկի չափը դեռ շատերին է հետաքրքրում։ Մենք պետք է իմանանք, թե պետությունը որքան է պահում մեր շահույթից:

Հարկվում են նաև գույքի վաճառքից ստացված բոլոր եկամուտները (վարձույթ, վաճառք), ցանկացած շահույթ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքից դուրս, շահումները և այլ դրամական մուտքերը: Բայց կան բացառություններ։

Չենք վճարում

Որո՞նք են բացառությունները: Ե՞րբ Ռուսաստանում անձնական եկամտահարկի չափը չի անհանգստացնի քաղաքացուն: Իսկ ո՞ր դեպքերում նա իրավունք ունի խուսափել այս վճարումից,բայց օրինական? Անկեղծ ասած, շատ քիչ բացառություններ կան։

Մոտ ազգականների նվերներն ու ժառանգությունները եկամտահարկ չեն։ Պարզապես հիշեք, որ մերձավոր ազգականների թվում են՝

• ամուսիններ;
• տատիկ-պապիկ;
• ծնողներ;
• երեխաներ;
• եղբայրներ և քույրեր;
• թոռներ.

Միայն քաղաքացիների թվարկված կատեգորիաներից ստացված նվիրատվություններն ու ժառանգությունները (նույնիսկ համախմբված/ընդունված) ենթակա չեն մեր այսօրվա վճարմանը։ Մնացած բոլոր շահույթներից դուք ստիպված կլինեք տալ որոշակի տոկոս գումար: Բացի այդ, 3 տարուց ավելի սեփականություն հանդիսացող անշարժ գույքի հետ գործարքները ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի: Սրանք բոլորը բացառություններ են կանոնից:

Նվազագույն

Անձնական եկամտահարկի գումարը կարող է տարբեր լինել: Ամեն ինչ կախված է իրավիճակից։ Օրինակ, երբեմն կարող եք անձնական եկամտի հարկ գտնել շահույթի 9%-ի չափով։ Սա ամենատարածված երևույթը չէ, բայց այն տեղի է ունենում: Ե՞րբ:

Եթե դուք շահույթ եք ստանում այսպես կոչված հիփոթեքով ապահովված պարտատոմսերից, որոնք թողարկվել են մինչև 2007 թվականի հունվարի 1-ը կամ հիփոթեքային վկայագրերից: Բացի այդ, մինչև 2015 թվականը (ներառյալ) թողարկված շահաբաժինների անձնական եկամտահարկի գումարը կկազմի ձեր ստացած միջոցների 9%-ը: Սա ամենացածր տոկոսադրույքն է, որը կարելի է գտնել միայն Ռուսաստանում։

Գեներալ

Ինչպես կարող եք կռահել, կան այլ սցենարներ: Ավելին, ամբողջական ցանկը միշտ կարելի է տեսնել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական էջում մանրամասն մեկնաբանություններով։ Բոլոր տարրերը հստակ կնշվեն:տարբեր աստիճանի հարկերի համար։

Սակայն եթե ուսումնասիրեք այս տեղեկությունը, բավականին հեշտ կլինի շփոթվել։ Չէ՞ որ մեր այսօրվա համարում տոկոսադրույքներն ավելի քան բավարար են։ Հետաքրքրվա՞ծ եք ԱԱՀ-ով: Այս հարկի չափը ընդհանուր ընդունված հայեցակարգում կազմում է 13%: Ի՞նչ է սա նշանակում:

Ոչ մի առանձնահատուկ բան։ Պարզապես Ռուսաստանում եկամտահարկը ամենից հաճախ հանդիպում է ձեր շահույթի 13%-ի տեսքով։ Սա նորմալ է։ Եվ միայն որոշ բացառիկ իրավիճակներում այն կարող է աճել կամ նվազել։

Պարզապես հիշեք, որ սա անձնական եկամտահարկի գումարն է: Աշխատավարձերից, անշարժ գույքի վաճառքից և այլ գործարքներից, կես դրույքով աշխատանքից։ 13%-ը այն գումարն է, որն ամենից հաճախ գանձվում է հարկատուից։ Մնացած հարկային դրույքաչափերը համարվում են հատուկ դեպքեր։ Բայց դրանց մասին նույնպես արժե սովորել: Հնարավոր է՝ ստիպված լինեք տալ ավելին, քան սակարկում եք:

Ոչ ստանդարտ

Հիմա մի քանի բացառություններ իրենց կանոններից: Անձնական եկամտահարկի չափը որոշելն այնքան էլ դժվար չէ։ Հատկապես եթե գիտեք, թե ինչ դեպքերում և ինչ տոկոսադրույք է սահմանվում։ Ընդհանուր առմամբ, դուք ստիպված կլինեք տալ 13% - մենք արդեն պարզել ենք: Իսկ ո՞ր դեպքերում է սահմանվում նաև «մինիմումը»։ Իսկ ի՞նչ սցենարով դուք ստիպված կլինեք ավելին տալ պետությանը։

Օրինակ, եթե դուք շահույթ եք ստանում պարտատոմսերից: Բայց այստեղ կարևոր է հաշվի առնել, որ կազմակերպությունը պետք է անպայման գրանցված լինի Ռուսաստանի Դաշնությունից դուրս: Այս իրավիճակում դուք պարզապես պետք է վճարեք ձեր եկամտի 15%-ը։

Բոլոր մրցանակներն ու շահումները նույնպես ունեն իրենց սահմանները: Անձնական եկամտահարկի չափը նմանդեպքը կկազմի 35 տոկոս։ Բացի այդ, նման կանոնը վերաբերում է բանկային ավանդներից ստացված շահույթին, եթե այն գերազանցում է հստակ սահմանված չափերը։ Ինչպես տեսնում եք, մեր այսօրվա հարցում ամեն ինչ այնքան էլ պարզ չէ։ Եկամտահարկը շատ բարդ բան է, եթե մանրամասնեք դրա մասին։ Բայց սա դեռ ամենը չէ: Կա ևս մեկ կարևոր նրբերանգ. Եվ դա չպետք է անտեսվի:

Օտարերկրացիներ

Ոչ ոք չի կարող թաքնվել եկամտահարկից. Այն պետք է վճարեն ինչպես երկրի բնակիչները, այնպես էլ ոչ ռեզիդենտները: Միայն տարբեր չափերով։ Ռուսաստանում անձնական եկամտահարկի չափը «տեղական» հարկատուների համար ամենից հաճախ սահմանվում է 13%: Բայց այս ոլորտում օտարերկրացիներն ավելի քիչ բախտավոր էին:

Ինչու? Նրանք ստիպված կլինեն վճարել շատ ավելին։ Ինչպե՞ս: Անկախ նրանից, թե կոնկրետ ինչպես է ստացվում շահույթը, նման քաղաքացիներից պահանջվում է տալ Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ստացված եկամտի 30%-ը։ Զգալի գումար, որը պարտադիր կերպով գանձվում է հարկատուներից։ Այս առումով առավել բախտավոր են եղել Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները։ Նրանք պետք է գրեթե 2 անգամ պակաս վճարեն պետական գանձարան։.

պահումներ

Այնուամենայնիվ, անձնական եկամտահարկի չափն ամենակարևորը չէ։ Մեր ընթացիկ հարցում կան պահեր, որոնք գոհացնում են հարկատուներին. Սրանք այսպես կոչված հարկային նվազեցումներ են: Բանն այն է, որ հենց նրանք են գրավում շատերին։ Ռուսաստանում դուք կարող եք հետ ստանալ որոշակի ծառայությունների համար ծախսված գումարի մի մասը, եթե ունեք հարկվող եկամուտ։

Անձնական եկամտահարկի նվազեցման չափը նման է՝ 13%։ Բայց ճշգրիտ չափերը սահմանված են՝ կախված ձերիցծախսեր. Օրինակ, եթե մենք խոսում ենք անշարժ գույքի մասին, ապա առավելագույնը, որը կարող է վերադարձվել, 260,000 ռուբլի է: Հակառակ դեպքում ուղղակի հաշվի է առնվում ծախսերի 13%-ի վերադարձը։

Բացի այդ, կա նաև հատուկ պահում, որը կապված է աշխատավարձի հետ։ Այն կոչվում է «երեխաների համար»: Անձնական եկամտահարկի նվազեցման չափն այս դեպքում կկազմի 1400 ռուբլի մեկ երեխայի համար: Եվ նաև երկուսի համար: Բայց երրորդի և հաջորդի համար՝ 3000. Հաշմանդամ երեխա մեծացնելու դեպքում ճիշտ նույնքան պահում կլինի։

Ե՞րբ և ինչի՞ դիմաց կարող եմ գումարի վերադարձ ստանալ: Ինչպես արդեն պարզել ենք՝ երեխաների համար. Բայց կան նաև այլ դեպքեր։ Օրինակ՝ որոշակի վճարովի ծառայություններ ստանալու, անշարժ գույք (այդ թվում՝ հիփոթեք) գնելու, ինչպես նաև կրթության և բուժման համար։ Սրանք ամենատարածված տարբերակներն են:

Պատվեր և ժամանակացույց

Անձնական եկամտահարկի չափն արդեն հայտնի է մեզ։ Եվ հնարավոր սցենարները նույնպես: Բայց հիմա մնում է պարզել, թե որ ամսաթվին պետք է կատարեք մեր այսօրվա վճարումը: Ընդհանուր առմամբ, եկամտահարկը պահանջում է հաշվետվություն: Այն ներկայացվում է մինչև յուրաքանչյուր տարվա ապրիլի 30-ը։ Ընդ որում, հաշվետվությունը կլինի նախորդ տարվա համար։ Բայց անձնական եկամտահարկի վճարումը հնարավոր է մինչև հուլիսի 15-ը։ Ամենից հաճախ կա կանխավճար: Այն կազմվում է մինչև ապրիլի 30-ը՝ հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու հետ մեկտեղ։ Եթե դուք պաշտոնապես աշխատում եք և այլ շահույթ չունեք, բացի ձեր աշխատավարձից, ապա չպետք է անհանգստանաք վերջնաժամկետների համար. այս պատասխանատվությունը կընկնի ձեր գործատուի ուսերին:

Նվազեցումը կարելի է ստանալ գործարքի օրվանից 3 տարվա ընթացքում: Բայց որքան շուտ, այնքան լավ։ ՍովորաբարԽորհուրդ է տրվում մեկ տարվա ընթացքում տալ համապատասխան վերադարձ։ Դա անելն այնքան էլ դժվար չէ: Բավական է ներկայացնել փաստաթղթերի որոշակի ցանկ։ Այն տատանվում է կախված իրավիճակից, բայց ընդհանուր առմամբ մնում է նույնը՝

• անձնագիր (պատճեն);
• հանման դիմում (նշելով հաշվի մանրամասները և դիմելու պատճառը);
• հռչակագիր (3-NDFL);
• օգնություն 2-անձնական եկամտահարկ;
• աշխատանքային գրքի պատճեն;
• SNILS;
• TIN;
• կենսաթոշակային վկայագիր (թոշակառուների համար);
• ամուսնության/ամուսնալուծության/ծննդյան վկայական;
• սեփականության իրավունքի փաստաթղթեր (անշարժ գույքի համար);
• հաստատության հավատարմագրում և լիցենզիա (սովորաբար բժշկության և համալսարանների համար);
• գործարքը հաստատող պայմանագիր (առք և վաճառք, ծառայությունների մատուցում, պայմանագիր համալսարանի հետ);
• ուսանողների տեղեկանք (ուսանողների համար);
• չեկեր և անդորրագրեր՝ ձեր ծախսերն ապացուցելու համար:

Ինչպես տեսնում եք, տարբերակները շատ են: Անհրաժեշտ փաստաթղթերը հավաքելուց հետո դիմեք ձեր տարածքի հարկային գրասենյակ և սպասեք։ Մոտավորապես մեկ-երկու ամսից ձեզ կպատասխանեն՝ պահում կլինի, թե ոչ։

Եթե պատասխանը դրական է, պետք է մի փոքր էլ սպասել։ Գումարի փոխանցումը նույնպես իրականացվում է առավելագույնը 2 ամիս ժամկետով։ Միջին հաշվով, այն ավարտելու համար տևում է մոտ վեց ամիս: Այժմ պարզ է, թե կոնկրետ քաղաքացիներ որքան անձնական եկամտահարկ են վճարում և ինչ պահումներ կարող են ստանալ։