Ինչ հարկային համակարգ կարող է կիրառել անհատ ձեռներեցը՝ USN, ESHN, արտոնագիր, OSNO

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Այսօր մենք պետք է պարզենք, թե անհատ ձեռներեցը հարկային ինչ համակարգ կարող է կիրառել։ Ավելին, լավագույնն է նաև հասկանալ, թե որ սցենարն է առավել հարմար ձեռնարկատերերի համար սեփական բիզնեսը վարելու համար: Ընդհանրապես բիզնեսի հարցը սերտորեն կապված է հարկերի հետ։ Կախված ձեր ակտիվությունից՝ այս կամ այն դասավորվածությունը ձեռնտու կլինի։ Բայց գործնականում պարզվում է, որ համակարգերից մեկն ավելի հաճախ է օգտագործվում։ Ինչո՞ւ։ Ո՞րը։ Այս ամենի մասին՝ հետագա։ Մի կարծեք, որ ընտրություն կատարելն այդքան հեշտ է։ Այո, և մի համակարգից մյուսին անցնելը, ինչպես անհատի գրանցումը որպես ձեռնարկատեր, պահանջում է որոշակի պայմաններ և մանիպուլյացիաներ։ Դուք նույնպես պետք է իմանաք դրանց մասին: Միգուցե դուք չեք կարող ընտրել որոշ հարկային համակարգեր ձեզ համար:

Դժվար ընտրություն

Ընդհանրապես Ռուսաստանում հարկերի հարցը չափազանց նուրբ է։ Այն հսկայական դեր է խաղում ցանկացած գործունեության մեջ: Եվ եթե դուք որոշել եք սկսել ձեր սեփական բիզնեսը, ապա ձեզ հարկավոր էմտածեք, թե ինչ հարկման համակարգ կարող է կիրառել անհատ ձեռներեցը։ Այստեղ առկա է լայն ընտրանի: Նախքան ձեռնարկատիրական գործունեության գրանցումը սկսելը, դուք պետք է որոշեք հարկերի հարցը: Հետագայում կարող եք, բայց եթե նախապես հոգաք դրա մասին, ապա ապագայում ձեզ կազատեն խնդիրների մեծ մասը։

Ի դեպ, Ռուսաստանում տարեցտարի անհատ ձեռներեցների համար հարկային համակարգերը ենթարկվում են փոփոխությունների, ինչպես նաև համալրվում են հատուկ տարբերակներով։ Օրինակ՝ վերջերս արտոնագրեր են մտցվել։ Սա նոր համակարգ է, որն արդեն իսկ մեծ պահանջարկ ունի որոշ իրավիճակներում։ Նրա մասին ավելի շատ քիչ ուշ: Ամեն դեպքում, դուք պետք է իմանաք, որ հարկերի վճարման համակարգի ընտրությունը կախված է ձեզանից: Դա այնքան էլ պարզ չէ, որքան թվում է: Քաշեք յուրաքանչյուր համակարգի բոլոր դրական և բացասական կողմերը, միայն այնուհետև ներկայացրեք փաստաթղթեր IP-ի համար (գրանցում):

Ընտրանքներ

Ինչպես արդեն նշվեց, իրադարձությունների զարգացման տարբերակները շատ են։ Ի՞նչ եք կարծում, հարկման ի՞նչ համակարգ կարող է կիրառել անհատ ձեռներեցը։ Անկեղծ ասած, սա բարդ հարց է։ Եթե դուք չեք խորանում հարցի մանրամասների և նրբությունների մեջ, ապա կարող եք պատասխանել պարզ և առանց խնդիրների՝ ցանկացած:

Այլ կերպ ասած, անհատ ձեռնարկատերը ընկերություն բացելիս ունի հարկային համակարգի ընտրության ազատության իրավունք: Կամ համապատասխան փաստաթղթերի կատարումից հետո ցանկացած պահի: Կան սահմանափակումներ, բայց դրանք գործնականում այնքան էլ նշանակալի չեն։ Հատկապես, երբ հաշվի ես առնում, որ այժմ շատերը գրանցված են որպես ձեռնարկատերեր։

Ուրեմն ինչ հարկային համակարգ կարող էկիրառել IP. Վերջերս հնարավոր տարբերակների ցանկը մեծացել է։ Իսկ այժմ Ռուսաստանում կարող եք ընտրել հետևյալ համակարգերից մեկը՝

• ընդհանուր (ՀԻՄՆԱԿԱՆ);
• պարզեցված (USN, «պարզեցված»);
• արտոնագիր;
• միասնական հարկ հաշվառված եկամտի վրա (UTII, «մուտքագրում»);
• միասնական գյուղատնտեսական հարկ (կոչվում է UAT):

Ինչպես արդեն նշվեց, յուրաքանչյուր հավասարեցում ունի իր առավելություններն ու թերությունները: Որոշ տարբերակներ գործնականում առավել հաճախ օգտագործվում են: Բայց որտե՞ղ կարող ես կանգ առնել: Որո՞նք են անհատ ձեռներեցների համար թվարկված հարկային համակարգերի առանձնահատկությունները: Ո՞ր դեպքերում է ավելի լավ բացել ձեր սեփական բիզնեսը այս կամ այն սխեմայի համաձայն: Ի՞նչ կպահանջվի:

Ընդհանուր համակարգ

Սկսենք ամենաակնհայտ և տարածված սցենարից։ Բանն այն է, որ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ընդհանուր հարկային համակարգն այն հիմնական ուղղությունն է, որը տեղի է ունենում գործնականում։ Որպես կանոն, եթե բիզնես բացելիս որևէ հատուկ համակարգ չեք նշում, ապա լռելյայնորեն պետության հետ բոլոր հաշվարկները կկատարեք ըստ OSNO-ի: Սկզբունքորեն, տարբերակը վատ չէ գործունեության մեծ մասի համար: Կարիք չկա ևս մեկ անգամ խորանալ դիզայնի բարդությունների, ինչպես նաև ձեր աշխատանքի ուղղության մեջ: Ընդհանուր համակարգը, ըստ էության, սահմանափակումներ չունի։ Այսինքն՝ ցանկացած ձեռնարկատեր կարող է բացել իր սեփական բիզնեսը և մշտապես աշխատել այս սխեմայով։

Որո՞նք են այստեղ դրական և բացասական կողմերը: Եթե մտածում եք, թե ինչ հարկային համակարգ կարող է դիմել անհատ ձեռներեցը, իսկ հետո որոշել դիմել ընդհանուրի համար, դիմեք.պետք է ուշադրություն դարձնել բազմաթիվ գործոնների. Առավելությունների թվում է բիզնես սկսելիս անհրաժեշտ փաստաթղթերը հավաքելիս գլխացավի բացակայությունը, ինչպես նաև գործունեության տեսակի սահմանափակումներ չկան։ Սա հաճելի է շատերին:

Նաև այստեղ հատկացված է հարկերի չափը։ Սովորաբար անհատ ձեռներեցների համար այն սահմանվում է ոչ շատ մեծ, իսկ ֆիքսված՝ եկամտի 13%-ը։ Կազմակերպությունների համար «բար» է սահմանված ձեր վաստակի 20%-ի չափով:

Թերություններ ՀԻՄՆԱԿԱՆ

Ոչ բոլորն են օգտվում այս տարբերակից: Եթե դուք ունեք սեփականություն, դուք նույնպես ստիպված կլինեք հարկեր վճարել դրա վրա: Ավելին, հայտնվում է այսպես կոչված ԱԱՀ՝ վճարում, որը դուք պետք է կատարեք վաճառված ապրանքներից և ծառայություններից։ Այս պահին «նիշը» սահմանվել է 18 տոկոս։ Այսինքն՝ ՕՍՆՕ-ի համար ծախսերն ավելի քան բավարար են։ Երբեմն նույնիսկ միայն կորուստներ, ոչ թե շահույթ:

Բացի այդ, հաշվետվության համար անհրաժեշտ է մշտապես պահել հատուկ մատյան: Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր աշխատում են OSNO-ի վրա և ժամանակին չեն ներկայացնում համապատասխան փաստաթուղթը, հսկայական խնդիրներ կունենան։ Այսպիսով, այս հատկանիշը նույնպես անհրաժեշտ է հաշվի առնել, եթե որոշել եք պարզել, թե որ հարկային համակարգին կարող է դիմել անհատ ձեռներեցը, ինչպես նաև, թե որ տարբերակն է ձեզ ձեռնտու։

Ի դեպ, ԱԱՀ-ն սովորաբար որոշիչ գործոն է։ Սովորաբար OSNO-ն օգտագործվում է մանրածախ և մեծածախ առևտրի մեջ, այլ դեպքերում պետք է դիտարկել հարկման հատուկ ձևեր։ Նրանք ձեզ ավելի շատ լավություն կանեն։ Հիշեք, եթե գրանցման ժամանակ որևէ հատուկ ռեժիմ չնշեք, ապա «լռելյայն» կունենաքՀԻՄՆԱԿԱՆ.

Անմաքուր

Հաջորդ բավականին շահավետ տարբերակը այսպես կոչված «իմպուտացիայի» կիրառումն է։ Գործնականում, վերջերս դա բավականին հազվադեպ է, բայց դա տեղի է ունենում: Սա հատուկ հարկում է անհատ ձեռնարկատերերի համար։ Գործունեության տեսակները, որոնք կարող են իրականացվել այս սխեմայով, նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում: Այսպիսով, նման հաշվարկը հասանելի չէ բոլորին։ Այսպիսով, ամեն տարի ձեզ պետք է հետաքրքրի, թե ինչ գործունեություն է ներառում UTII-ով IP բացելը:

Այս տարբերակի առավելությունները տեսանելի են անզեն աչքով։ «Վմենենկա»-ն ուղղակիորեն կախված է ձեր բիզնեսից և դրա բաղադրիչներից։ Շահույթի առավելագույն տոկոսը սահմանվել է 15%: Շատ բան կախված է ձեր բիզնեսի չափից: Հարմար չէ անհատ ձեռներեցների համար, ովքեր «վարում են» հսկայական բիզնես։

2016 թվականին ընդունվեցին պայմաններ, որոնց համաձայն՝ UTII-ի վճարումները կարող են կարգավորվել տարածաշրջանային մակարդակով։ Այսպիսով, որոշ գործունեություն պահանջում է շահույթի միայն 7,5%-ը, իսկ որոշները՝ գրեթե 2 անգամ ավելի՝ 15%։

Դեմ և սահմանափակում

Ճիշտ է, UTII-ում կան որոշ բացասական կետեր: Ինչպես արդեն նշվեց, ոչ բոլորն ունեն այս սխեմայով աշխատելու հնարավորություն։ Սա նշանակում է, որ դուք պետք է անընդհատ փնտրեք, որպեսզի ձեր գործունեությունը ներառվի Հարկային օրենսգրքում համապատասխան ցանկում։ Եվ ամեն դեպքում, շարունակեք «հետադարձ» գործողությունը:

Բացի այդ, եթե դուք բիզնես եք վարում բաժնետոմսերով, ապա «իմպուտացիա» չի կարող կիրառվել, եթե ունեք 25%-ից պակաս բաժնետոմս:«գործեր». Սրանք ներկայումս գործող սահմանափակումներն են:

Հարկավորման ի՞նչ համակարգ կարող է կիրառել անհատ ձեռներեցը: UTII-ը հարմար չէ նրանց համար, ովքեր բացում են մեծ բիզնես: Այն ձեռնարկատերերը, ովքեր ունեն 100-ից ավելի աշխատողներ, այս տարբերակի գրանցման իրավունք չունեն: Հակառակ դեպքում, կարող եք փորձել աշխատել այս համակարգի հետ:

Ի դեպ, մի փոքրիկ պլյուս, որը մոռացվեց՝ վճարումներ կատարելիս չես կարող օգտվել ՀԴՄ-ից։ Բայց դուք դեռ պետք է ինչ-որ հաշվետվություն պահեք: Այստեղ հարկ վճարողն իրավունք ունի ինքնուրույն ընտրել այդ տարբերակը։ Սովորաբար նրանք պարզապես աշխատավարձի չեկեր և չեկեր են պահում, երբեմն՝ ռեկորդային գրքույկ:

Արտոնագրեր

Վերջերս ներդրվել է անհատ ձեռներեցների արտոնագրային հարկումը։ Հենց դա սկսեց գրավել բազմաթիվ քաղաքացիների՝ սեփական բիզնես բացելու համար։ Պարզապես մի կարծեք, որ այս տարբերակը իդեալական է։ Այն, ինչպես մյուս բոլոր դասավորությունները, ունի իր դրական և բացասական կողմերը:

Օրինակ, հիմնական առավելություններից է առանձնանում հարկային վճարումներից լիակատար ազատումը։ Բավական է գնել արտոնագիր, և դուք կարող եք աշխատել որոշակի տարածքում առանց որևէ դրամական տույժի: Այն ամենը, ինչ պահանջվում է այս սցենարում, հատուկ գրառումների գրքի պահպանումն է, որը ձեզ պետք կգա ապագայում:

Այսինքն՝ արտոնագրերը որոշակի ժամկետով այս կամ այն ուղղության բիզնեսի փաստացի գնումն են: Այս համակարգը շատ լավ է սկսնակների համար՝ փաստաթղթի վավերականության նվազագույն ժամկետը 1 ամիս է: Դուք կարող եք փորձել ձեզ այս կամ այն բիզնեսում, իսկ հետո նորացնել արտոնագիրը կամ ընդհանրապես չզբաղվել բիզնեսով։ ՀԴՄ-իցԱյս իրավիճակում հայտնված տեխնոլոգիական ձեռներեցները ազատ են արձակվել: Աշխատեք «գնված և մոռացված» սկզբունքով.

Ոչ բոլորի համար

Ճիշտ է, այս դասավորությունը նույնպես բավականաչափ թերություններ ունի։ Նախ, անհապաղ պետք է նշել, որ սահմանափակումներ են դրվում գործունեության վրա։ Սա նշանակում է, որ ոչ բոլորն իրավունք ունեն գնել արտոնագրեր և աշխատել դրանց վրա։ Հստակ ցուցակները սահմանված են Հարկային օրենսգրքում, և երբեմն որոշ շրջաններ ունեն իրենց սահմանափակումները։ Նրանք պետք է տարեցտարի ճանաչվեն հարկային մարմիններում։

Նաև 15-ից ավելի մարդ ունեցող կազմակերպությունները չեն կարող դիմել արտոնագրերի համար։ Եվ դրա հետ մեկտեղ ձեր տարեկան եկամուտը չպետք է գերազանցի 60 միլիոնը։ Հակառակ դեպքում արտոնագիրը պարզապես վավեր չի լինի։

Մյուս թերությունը փաստաթղթի արժեքն է: Այն յուրաքանչյուր մարզում ստեղծվում է առանձին՝ գործունեության կոնկրետ տեսակների համար։ Սա և՛ լավ է, և՛ ոչ այնքան լավ: Բայց ամենից հաճախ այս հատկության մասին չի խոսվում լավագույն լույսի ներքո:

ECHN

Հաջորդ տարբերակը, որը կարող է լինել ESHN-ն է: Այս հարկը շատ տարածված չէ ձեռնարկատերերի շրջանում։ Այնպես որ, չարժե դրա վրա շատ կենտրոնանալ։ Բանն այն է, որ այս տարբերակն ընտրվում է միայն գյուղմթերքների արտադրության և իրացման դեպքում։

Այս դեպքում ստիպված կլինեք վճարել տարբերությունը «եկամուտ-ծախսերի» տեսքով։ Ավելի ճիշտ՝ ստացված գումարի 6%-ը։ Սկզբունքորեն, հաշվի առնելով համակարգի նեղ կենտրոնացումը, այն կարող է կիրառվել: Հատկապես, եթե այն համապատասխանում է ձեր գործունեությանը։

Բայց նկատի ունեցեք, որ դուք չեք կարող օգտվել այս իրավունքից, եթե կազմակերպության չափը (ենթակաների թիվը) գերազանցում է 300 հոգին: Նման սցենարի դեպքում ESHN-ը տեղի չի ունենում։ Այսպիսով, գործնականում այս տարբերակը գործնականում չի դիտարկվում։

Պարզեցված

OSNO-ն և STS-ը հարկման երկու տեսակ են, որոնք առավել հաճախ հանդիպում են իրական կյանքում: Եթե մենք արդեն գործ ունենք ընդհանուր համակարգի հետ, ապա պարզեցվածով դեռ չենք զբաղվել։ Փաստորեն, այս դասավորությունը ներկայումս մեծ պահանջարկ ունի ձեռնարկատերերի շրջանում:

Ինչու? Բանն այն է, որ ըստ «պարզեցման» աշխատելը շատ հեշտ ու պարզ է։ Դուք ազատված եք կանխիկի հաշվետվությունից, բայց ընդհանուր առմամբ դուք պետք է ինչ-որ կերպ գրանցեք ձեր եկամուտը: Սովորաբար հաշվի գիրքը բավարար է: Ընդ որում, նման ձեռնարկատերերը պետք է վճարեն միայն մեկ հարկ՝ ստացված եկամտի համար։ Հաշվետվությունը տարեկան է, վճարումը սովորաբար կատարվում է մինչև ապրիլի 30-ը:

USN-ի համար ԱԱՀ չի գանձվում: Սա հսկայական առավելություն է, որը գոհացնում է շատերին: Բացի այդ, ֆիքսված է սովորական հարկի չափը։ Այն ներկայումս սահմանված է կամ 6% կամ 15%: Այսինքն, ըստ էության, տարին մեկ անգամ «պարզեցմամբ» պետք է տաս քո շահույթի ընդամենը 6-15 տոկոսը։ Եվ, իհարկե, կատարեք բոլոր ֆիքսված վճարումները կենսաթոշակային հիմնադրամին (ոչ ոք ազատված չէ դրանցից): Այսպիսով, այս դասավորվածությունը հաճելի է շատերին: Պարզեցված հարկային համակարգում ԱԱՀ-ն, ինչպես արդեն նշվեց, բացակայում է։ Եվ մնացած բոլոր «ծախսերը» նույնպես։

Թերություններից կարելի է առանձնացնել միայն համակարգի գործունեության և առանձնահատկությունների սահմանափակումները, երբ.բարձր շահույթ: Ոչ բոլորն են իրավասու օգտվել պարզեցված հարկային համակարգից. պարզեք ձեր տարածաշրջանի ճշգրիտ ցուցակը: Նկատի ունեցեք նաև. եթե ունեք տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի շահույթ, ապա լրացուցիչ հարկ կլինի վճարել վաստակած գումարի 1%-ը: Աննշան թերություն՝ հաշվի առնելով այն բոլոր առավելությունները, որ տալիս է «պարզեցումը»։ IP-ի (STS) հարկումը, երբ անձը զբաղվում է մասնավոր բիզնեսով, լավագույն ընտրությունն է:

Ինչպես ձևավորել

Դե, վերջին բանը, որ դուք հիմա պետք է իմանաք, անհատին որպես ձեռնարկատեր գրանցելու կանոններն են: Իսկ ինչ է անհրաժեշտ հատուկ հարկային ռեժիմներից օգտվելու համար։ Արդեն ասվել է, որ որոշ դեպքերում ձեզանից ոչինչ չի պահանջվի։ Անհատ ձեռնարկատեր բացելու համար ներկայացրեք հարկային գրասենյակ՝

• TIN;
• անձնագիր (պատճեններով);
• դիմում IP-ի բացման համար;
• հատուկ հարկային համակարգից օգտվելու համար սահմանված ձևի հայտ (2 օրինակ);
• պետական տուրքի վճարման անդորրագիր (800 ռուբլի 2016 թ.).

Հիմնականում, այսքանը: Անհատ ձեռնարկատերերի համար փաստաթղթերը պատրաստ են, կարող եք ներկայացնել և ստանալ գրանցման վկայական։ Միևնույն ժամանակ, խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ եթե դուք չեք նշել որևէ հատուկ հարկման համակարգ, ապա կընտրվի ընդհանուրը։ «Պարզեցված»-ը պետք է ընտրվի գրանցման օրվանից 30 օրվա ընթացքում (ընթացիկ տարում այս համակարգը կիրառելու համար) կամ մինչև դեկտեմբերի 31-ը պետք է հայտ ներկայացնեք հաջորդ տարի դրանից օգտվելու համար։ UTII-ը թողարկվում է մեկնարկից հետո 5 օրվա ընթացքումձեր գործունեությունը, նույն կանոնը վերաբերում է այլ համակարգերին: Սրա մեջ դժվար բան չկա։ Ավելի լավ է անմիջապես ընտրել պետությանը զեկուցելու տարբերակը։

Այժմ պարզ է, թե հարկման ինչպիսի համակարգ կարող է կիրառել անհատ ձեռներեցը։ Ընդհանուր առմամբ, եթե դուք աշխատում եք միայնակ (կամ փոքր խմբով), և ԱԱՀ վճարումը ձեզ համար կարևոր չէ, ապա խորհուրդ է տրվում ընտրել պարզեցված հարկային համակարգը: Սա լավագույն տարբերակն է, որը փրկում է հարկ վճարողին ավելորդ խնդիրներից և թղթաբանությունից։