Ստանդարտ հարկային նվազեցում. չափերը, տրամադրման պայմանները

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հարկային բազան որոշելիս ֆիզիկական անձի եկամուտը, որը հարկվում է տասներեք տոկոս դրույքաչափով, նվազեցվում է ստանդարտ հարկային նվազեցումների չափով: Այլ հարկային դրույքաչափերով հարկվող եկամտի համար այս նվազեցումները չեն կիրառվում:

Վճարի հաշվարկման ժամկետ

Ստանդարտ հարկային նվազեցման հարկային ժամանակահատվածը մեկ ամիս է: Քաղաքացու եկամտահարկի հարկային բազան ամսական կարող է նվազել այս նվազեցման չափով։

Նվազեցում ստացող

Ֆիզիկական անձինք, որոնց եկամուտը ենթակա է եկամտահարկի՝ տասներեք տոկոս դրույքաչափով, կարող են այս հարկի համար նվազեցում ստանալ: Եթե պաշտոնական եկամուտ չկա, ապա պահումը չի տրամադրվում։

Իրավունքն ունի դեկլարատիվ բնույթ։ Հարկային նվազեցման համար դիմելու համար հարկավոր է դիմել ստանդարտ հարկային նվազեցման համար: Պարտադիր չէ աշխատողից պահանջել տարեկան դիմել: Ստանդարտ պահումներ կարելի է տարեցտարի կատարել մեկ դիմումի դեպքում:

Պահումների տեսակները

Ռուսաստանի հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է հետևյալ տեսակների ստանդարտ հարկային նվազեցումները՝

• հարկ վճարողի վրա (որոշ պայմանները բավարարող քաղաքացիներ);
• հարկատուի երեխաների վրա.

Ստանդարտ պահումները քաղաքացուն տրամադրվում են հարկային գործակալին (գործատուին) հարկաբյուջետային արտոնություն ստանալու ցանկության մասին անձնական հայտարարությունից կամ օժանդակ փաստաթղթերի ստուգումից և ներկայացումից հետո: Չկա ստանդարտ հարկային նվազեցման համար դիմելու օրինական ձևանմուշ:

Աշխատակիցների նվազեցում

Ստանդարտ անձնական եկամտահարկի նվազեցումները հարկատուների համար ունեն մի շարք առանձնահատկություններ՝

• Աշխատակցի համար ստանդարտ նվազեցման իրավունքը սահմանափակումներ չունի ո՛չ գումարի, ո՛չ էլ հարկ վճարող քաղաքացու ստացած եկամտի առավելագույն չափի վրա։
• Եթե ֆիզիկական անձը աշխատում է միանգամից մի քանի գործատուի մոտ, ապա նա կարող է դիմել նվազեցման միայն մասնագիտական գործունեության մեկ վայրում: Գործատուն պարտավոր չէ ստուգել, թե արդյոք հարկատուն աշխատում է այլ տեղ: Թյուրըմբռնումներից խուսափելու համար քաղաքացին իր դիմումում պետք է ներառի կետ, որը հաստատում է, որ դիմողին ծանուցում է, որ նվազեցումը կարող է տրամադրել միայն մեկ գործատու, և պարտավորվում է անհապաղ տեղեկացնել գործատուի հաշվապահական հաշվառմանը մեկ այլ գործատուի հետ պահումների մասին դիմում ներկայացնելու դեպքում: գործակալ.
• Պահպանումը կարող է ընդունել ոչ միայն այն գործատուն, որի հետ աշխատողը աշխատում է աշխատանքային պայմանագրով, այլ նաև այլ հարկով.գործակալ (անհատ ձեռնարկատեր, նոտար, իրավաբան, որը հիմնել է փաստաբանական գրասենյակ, օտարերկրյա ձեռնարկության առանձին ստորաբաժանում Ռուսաստանում):
• Գույքի վաճառքից ստացված եկամուտների համար գործակալները չեն տրամադրում ստանդարտ հարկային նվազեցումներ:
• Եթե աշխատողն ունի աշխատանքային եկամուտ չստանալու ժամանակաշրջաններ, ապա, ըստ օրենքի, հարկային նվազեցման իրավունքը չի չեղարկվում, այլ պահումը ինքնին կուտակվում է: Ստանդարտ հարկային նվազեցումները չեն կարող օգտագործվել տարիներ շարունակ և չեն կարող ամփոփվել: Կուտակումը նախատեսված է միայն օրացուցային տարվա համար: Եթե տարեվերջին հարկաբյուջետային արտոնությունների փոխանցման պատճառով աշխատողն ունի եկամտահարկի գերավճար, ապա կարող եք ինքներդ վերադարձնել այն՝ դիմելով հարկային։
• Եթե քաղաքացին իրավունք ունի պահանջելու երկու պահում (հինգ հարյուր ռուբլու և երեք հազարի չափով), ապա տրամադրվում է նվազեցում առավելագույն չափով (երեք հազար ռուբլի):
• Եթե քաղաքացին որպես որոշակի կատեգորիայի հարկ վճարող հավակնում է նվազեցման և իր երեխայի (երեխաների) համար նվազեցման իրավունքի, ապա նրան տրվում են երկու պահումներ (հարկ վճարողի և երեխայի համար):

Գործատուին տրամադրված փաստաթղթեր՝ աշխատողի համար ստանդարտ նվազեցման օրինական իրավունքն ապացուցելու համար.

• Աշխատակիցների պահանջը եկամտահարկի ստանդարտ նվազեցման համար:
• Նվազեցման օրինական իրավունքի փաստաթղթային հաստատում (բժշկական վկայական, սոցիալական փորձաքննության փաստաթուղթ, Ռուսաստանի կամ ԽՍՀՄ հերոսի վկայական, մարտիկի կամ պատերազմի վետերանի վկայական):

Եթեհարկ վճարողը որոշել է դիմել IFTS գրանցման վայրում 3-NDFL ձևի հայտարարագրով, այնուհետև նա պետք է դրան կցել տարվա եկամտի վկայագիր 2-NDFL ձևով, նվազեցումը հաստատող փաստաթղթեր և գրավոր: դիմումը` ուղղված հարկային տեսչության պետին` ըստ մոդելի..

Ստանդարտ հարկային նվազեցում երեք հազար ռուբլու չափով

Հարկ վճարողների հետևյալ կատեգորիաները հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր ամսվա համար երեք հազար ռուբլու չափով հարկային նվազեցման իրավունք ունեն.

• Չեռնոբիլի ատոմակայանում, «ՄԱՅԱԿ» արդյունաբերական օբյեկտում տեղի ունեցած պայթյունի հետևանքների լուծարողները, այդ թվում՝ ճառագայթային հիվանդությամբ և այլ հատուկ հիվանդություններ ունեցողները։
• Ռազմական և քաղաքացիական անձնակազմը ներգրավված է ապաստանի շինարարության մեջ:
• Միջուկային զենքի (ներառյալ ստորգետնյա, ստորջրյա), ռազմական ռադիոակտիվ նյութերի փորձարկիչներ.
• Միջուկային լիցքերի հավաքման մասնակիցներ.
• Հաշմանդամ Երկրորդ համաշխարհային պատերազմ.
• I և II խմբերի հաշմանդամներ զինվորական անձնակազմից։
• Հաշմանդամները հավասարեցվում են զինվորական անձնակազմին.

Հինգ հարյուր ռուբլու նվազեցում

Հարկային նվազեցում հինգ հարյուր ռուբլու չափով հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր ամսվա համար տրամադրվում է քաղաքացիների հետևյալ խմբերին.

• ԽՍՀՄ և Ռուսաստանի հերոսներ.
• Փառքի երեք աստիճանի շքանշանով նշանակված անձինք.
• Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի մասնակիցներ.
• Առաջին և երկրորդ խմբի հաշմանդամներ և մանկուց հաշմանդամներ.
• Անձինք, ովքեր Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի ժամանակ պաշարված Լենինգրադի բնակիչներ էինովքեր քաղաքում էին 1941 թվականի սեպտեմբերի 8-ից մինչև 1944 թվականի հունվարի 27-ը։
• Համակենտրոնացման ճամբարների գերիները Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի ժամանակ.
• Մարդիկ, ովքեր իրենց ոսկրածուծը նվիրաբերել են ուրիշների կյանքը փրկելու համար:
• Չեռնոբիլի ատոմակայանում տեղի ունեցած վթարի հետևանքով հիվանդացած և ճառագայթային հիվանդություն ունեցող անձինք, ՊԱ «ՄԱՅԱԿ».
• Մարդիկ տարհանվել են տուժած տարածքներից՝ Չեռնոբիլի ատոմակայանի՝ MAYAK արտադրական օբյեկտի վթարից հետո։
• Մասնակիցներ, ովքեր միջազգային պարտականություններ են կատարել Աֆղանստանի Հանրապետության պետական մարմինների որոշումներով:
• Անձինք, ովքեր մասնակցել են ռազմական գործողություններին Ռուսաստանի տարածքում իշխանությունների որոշումների հիման վրա.
• Երկրի պաշտպանության ժամանակ զոհված զինծառայողների ծնողներ.
• Մահացած զինծառայողների ամուսինները՝ մինչև նրանք նորից գրանցված ամուսնության մեջ մտնել։

Ստանդարտ մանկական հարկային վարկ

Ֆիսկալ նվազեցումը տրամադրվում է ծնողներին, ներառյալ խնամատար ծնողներին և խնամակալներին: Ամսական աշխատավարձի չափից հանվում է հարկաբյուջետային տուրքի չհամապատասխանող գումարը, իսկ մնացած եկամուտը բազմապատկվում է հարկի տասներեք տոկոսով։ Երեխաների համար նվազեցումը տրամադրվում է հարկ վճարող քաղաքացուն մինչև այն ամիսը, երբ նրա ընդհանուր եկամուտը հաշվեգրման սկզբունքով հասնում է երեք հարյուր հիսուն հազար ռուբլու չափին::

Երեխա	Ծնող, որդեգրող	Խնամակալ, հոգաբարձու, որդեգրող	Միայնակ ծնող կամ որդեգրող	Խնամակալ, խնամակալ կամՈրդեգրող միայնակ ծնող	Ծնող կամ որդեգրող ծնող: Մյուս ծնողը մերժել է պահումը	Խնամակալ, խնամակալ կամ որդեգրող: Մյուս ծնողը մերժել է պահումը
Առաջին	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Երկրորդ	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Երրորդ և հաջորդող	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Հաշմանդամ երեխա	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 ստանդարտ հարկային նվազեցման պայմաններ՝

• Երեխան պետք է լինի մինչև տասնութ տարեկան։
• Բարձրագույն կրթության լրիվ դրույքով ուսանողի համար առավելագույն տարիքը քսանչորս է։
• Օրացուցային տարվա պահում ստացող քաղաքացու աշխատավարձը հաշվեգրման սկզբունքով չպետք է գերազանցի երեք հարյուր հիսուն հազար ռուբլի:
• Ցանկացած երեխայի համար նվազեցումը տրվում է անկախ այն հանգամանքից, թե արդյոք նվազեցումը ներկայացվել է նախորդ երեխաներին:
• Եթե ամուսիններն ունեն ընդհանուր երեխա և երեխաներ նախորդ ամուսնություններից, ապա ընդհանուր երեխան համարվում է երրորդը։
• Կրկնակի նվազեցման իրավունքը միայնակ անձի չամուսնացած ծնողների համար է: Ծնողը ճանաչվում է որպես միակը, եթե մյուս ծնողը ճանաչվում է որպես մահացած կամ անհայտ կորած (կամ ներկայացվում է դատարանճանաչման հռչակագիր) կամ ծննդյան վկայականի վրա հոր վանդակում գծիկ։
• Միևնույն ժամանակ, երկրից դուրս երեխաներ ունեցող անձանց համար հարկային նվազեցում է տրամադրվում այն պետության իրավասու մարմինների կողմից հաստատված փաստաթղթերի հիման վրա, որտեղ երեխաները ապրում են:

Երեխաների համար նվազեցման հաշվարկման առանձնահատկությունները

Հաշմանդամություն ունեցող երեխաների համար ստանդարտ պահումները կուտակային են: Օրինակ, ընտանիքում առաջին երեխան հաշմանդամ է, հարկաբյուջետային նպաստը կկազմի տասներեք հազար չորս հարյուր ռուբլի (հազար չորս հարյուր գումարած տասներկու հազար):

Առաջին ծնողի հրաժարումը մյուսի օգտին նվազեցումից տեղի է ունենում հետևյալ պայմաններով.

• ծնողի կողմից աջակցվող երեխա;
• ծնողն ունի պաշտոնական հարկվող եկամուտ;
• կուտակային եկամուտը չի գերազանցում երեք հարյուր հիսուն հազար ռուբլի;
• մեկ ծնողը դիմում է ներկայացնում իր գործակալին` հրաժարվելու ստանդարտ նվազեցումից, իսկ մյուս ծնողը դիմում է ներկայացնում իր գործակալին` նվազեցումը կրկնապատկելու համար;
• հրաժարումը չի պահանջում գործատուի կողմից հավաստագիր;
• Կրճատումը մերժած ծնողի 2-անձնական եկամտահարկի ձևով վկայականը տրվում է կրկնակի նվազեցում տրամադրող գործատուին ամեն ամիս մինչև այն պահը, երբ եկամուտը գերազանցում է երեք հարյուր հիսուն հազար ռուբլին։

պահումներ խնամակալներին և հոգաբարձուներին

Հարկային նվազեցում ստանալու առանձնահատկությունները.

• Խնամակալները, հոգաբարձուները չեն կարող փոխանցել իրենց նվազեցման իրավունքները այլ մարդկանց:
• Խնամակալը (պահառուն) մեկ անձի մեջ ունինվազեցումը կրկնապատկելու իրավունք։
• Ամուսնության մեջ մտնելիս միակ խնամակալը (պահառուն) չի կորցնում կրկնապատկման պահումը։
• Խնամակալ(ների) ամուսինը ծխի երեխայի (երեխաների) համար հարկային նվազեցման իրավունք չունի։
• Երեխաների մոր և հոր հարազատների ծնողական իրավունքներից զրկելը կամ գոյությունը չի ազդում միայնակ անձի խնամակալի (խնամակալի) պահման չափի վրա։
• Խնամակալները (հոգաբարձուները) իրավունք ունեն պահումներ կատարել մինչև խնամակալների տասնութ տարեկան դառնալը:
• Կրկնակի նվազեցման համար դիմելու համար ոչ մի օժանդակ փաստաթուղթ չի պահանջվում:

Որտե՞ղ կարող եմ ստանալ նվազեցումը:

Երեխաների համար պահում ստանալու երկու եղանակ կա.

• Դիմել գործատուի հաշվապահական հաշվառման բաժին դիմումով և կցելով անհրաժեշտ փաստաթղթերը (երեխաների ծննդյան վկայական, ուսումնական հաստատություններից երեխաների լրիվ դրույքով կրթության մասին վկայականներ):
• Դիմել հարկային գրասենյակ լրացված հայտարարագրի ձևով՝ 3-անձնական եկամտահարկ։

Ինձ պե՞տք է պահում:

Աշխատանքում ստանդարտ նվազեցում ստանալու գործընթացը մարդու համար շատ արագ է և հեշտ։ Հաշվի առնելով վճարման համեստ չափը՝ շատ քաղաքացիներ չեն օգտվում հարկաբյուջետային նվազեցման իրենց իրավունքից։ Պահանջել կամ չպահանջել ձեր իրավունքը, կախված է ձեզանից: