Ինչպե՞ս վերադարձնել հարկային գերավճարը: Գերավճարի հաշվարկ կամ վերադարձ: հարկի վերադարձի նամակ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ձեռնարկատերերը հարկեր են վճարում իրենց գործունեությունն իրականացնելիս. Հաճախ լինում են գերավճարի իրավիճակներ։ Ավելի մեծ վճարում կատարելը տեղի է ունենում նաև ֆիզիկական անձանց համար: Դա պայմանավորված է տարբեր պատճառներով: Դուք պետք է իմանաք, թե ինչպես ստանալ հարկի վերադարձ։

Ի՞նչ են վճարում անհատները:

Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները վճարում են հետևյալ վճարները՝

1. NDFL. Ֆիզիկական անձանցից գանձվող նվազեցումները գնում են Դաշնային բյուջե: Վերցվում է տարբեր եկամուտների համար։ Օրինակ, անձնական եկամտահարկը գանձվում է գործատուներից աշխատավարձից: Այն վճարում են Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները, օտարերկրյա անձինք և քաղաքացիություն չունեցող անձինք:
2. Գույքի մասին. Այս հարկը համարվում է տեղական: Այն գանձվում է բնակարանների, տների, այլ բնակարանների, շենքերի, տրանսպորտային միջոցների համար՝ բացառությամբ մեքենաների և մոտոցիկլետների։ Վճարումը կատարվում է ամեն տարի։
3. Տրանսպորտ. Վճարողները տրանսպորտի սեփականատերերն են։ Հարկը վճարվում է սպասարկումից առաջ, հաշվարկի համար պետք է իմանալ հզորությունը և նվազագույն աշխատավարձը։
4. Նվիրատվության համար. Գույքը նվեր ստանալիս պետք է հարկ վճարել։ Բայց դա կլինի միայն այն դեպքում, եթե ժառանգություն ստացած գույքի գինը լինի նվազագույն աշխատավարձի 850-ից և նվազագույն աշխատավարձի 80-ից ավելին.նվիրաբերվել է։
5. Հող. Հարկը գանձվում է գյուղատնտեսական նշանակության հողերից, հողերից, որոնք ստացել են անհատ անձը դուստր գյուղատնտեսության, բնակարանաշինության համար։

Ինչի՞ համար է վճարում IP-ն:

Ձեռնարկատերերը պետք է կատարեն հետևյալ վճարումները՝

1. USN. Այս համակարգով աշխատելու համար անհատ ձեռներեցները պետք է պահպանեն աշխատողների նկատմամբ սահմանափակումները։ Կան մնացորդային արժեքի և եկամտի պահանջներ։
2. UTII. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է գործունեության տեսակների ցանկ, երբ ձեռնարկատերը կարող է իրականացնել իր գործունեությունը այս համակարգով:
3. ՀԻՄՆԱԿԱՆ. Եթե անհատ ձեռներեցն ունի մեծ շրջանառություն, ապա կիրառվում է այս համակարգը։
4. PSN. Եթե անհատ ձեռներեցն աշխատում է արտոնագրային համակարգում ներառված գործունեության տեսակների վրա, ապա կարող եք անցնել դրան։

ՍՊԸ վճարում է UTII, UAT, BASIC, STS: Ցանկացած վճարում կարող է հանգեցնել գերավճարի, որը կարող է վերադարձվել կամ հաշվանցվել այլ վճարի դիմաց:

Հնարավո՞ր է վերադառնալ:

Եթե հայտնաբերվում է վճարումների գերավճար, ապա նախ պետք է հասկանալ, թե ինչու է դա տեղի ունեցել: Այս երևույթը սովորաբար տեղի է ունենում հետևյալ դեպքերում՝

1. Հարկերի հաշվարկման սխալ:
2. Եթե տարվա արդյունքների հիման վրա տարեկան հայտարարագրի համեմատ ավելի շատ կանխավճարներ կան։
3. Օգտագործելով հարկային արտոնություններ, երբ վճարումը և դուրսբերումը կատարվում են միասին՝ դաշնային հարկային ծառայության որոշման հիման վրա։

Գերավճարը վերադարձվում է, երբ հարկային ծառայությունը համաձայնում է այս փաստի հետ։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նշում է, որ IFTS-ը պարտավոր է ավելցուկի հայտնաբերման օրվանից 10 օրվա ընթացքում:ծանուցել վճարողին այդ մասին որոշում կայացնելու համար: Բայց դա հազվադեպ է պատահում:

Հարկ վճարողը կարող է նաև դիմել հարկի վերադարձի համար։ Բայց նախ նա պետք է հաշտվի IFTS-ի հետ՝ ըստ հաշվարկների։ Սա կարող է չկատարվել, հետո տեսուչները, երբ հարցեր ծագեն, փաստաթղթեր կպահանջեն ավելցուկի փաստի վերաբերյալ։ Հարկերի գծով գերավճարի վերադարձը հնարավոր է միայն այն դեպքում, եթե գերավճարի օրվանից չի անցել 3 տարի:

Եթե այս երևույթը տեղի է ունեցել հարկային մարմինների պատճառով, ապա վերադարձը կատարվում է հայտնաբերման պահից կամ դատարանի վճռի ուժի մեջ մտնելու օրվանից մեկամսյա ժամկետում։ Սակայն վերջին իրավիճակում IFTS-ը կարող է օգտագործել ժամանակը 3 ամսվա ընթացքում՝ ստուգելու և որոշում կայացնելու համար:

Ե՞րբ հնարավոր չէ վերադարձնել գումարը:

Լինում են նաև դեպքեր, երբ IFTS-ը հրաժարվում է վերադարձնել գերավճարը։ Հաճախ դրա պատճառն այն է, որ հարկ վճարողը բաց է թողել վաղեմության ժամկետը՝ 3 տարի, եթե դա առաջացել է ձեռնարկության մեղքով։ Այն դեպքերի համար, երբ գինին զննում է, տրվում է 1 ամիս։

Այս դեպքում դերն ունի փաստի բացահայտման ժամանակի ապացույց։ Եթե վճարողը կարողանա դրանք տրամադրել, ապա դատարանի օգնությամբ հնարավոր կլինի վերադարձնել ավելցուկը։ Մերժումը հետևում է նաև ձեռնարկությունում բյուջեի առաջ պարտքերի առկայության դեպքում: Այդ ժամանակվանից ի վեր IFTS-ը դեռևս իրականացնում է չընդունման հաշվանցման ընթացակարգ:

Վերադարձ, թե՞ օֆսեթ:

Նախքան սովորեք, թե ինչպես վերադարձնել հարկերի գերավճարը, դուք պետք է պարզեք, թե այս դեպքում ինչ գործողություններ են հնարավոր։ Ի վերջո, փաստաթղթերից յուրաքանչյուրը յուրովի է կազմված։ Բացի փոխհատուցումից, գերավճարհարկային, կարող են հաշվառվել բյուջեի նկատմամբ առկա պարտավորություններով: Բայց կա մի սահմանափակում. Այն իրականացվում է միայն նույն բյուջեի շրջանակներում հարկերի գծով։ Վերադարձի կամ հաշվանցման որոշումը սովորաբար ընդունվում է միայն հարկատուների կողմից: Յուրաքանչյուր ոք պետք է ինքնուրույն որոշի, թե այս ընթացակարգերից որն է լավագույնը:

Հարկային մասնագետները սովորաբար ընտրում են օֆսեթ, քանի որ այդ դեպքում գումարը վերադարձնելու կարիք չկա։ Ուստի այս գործընթացն ավելի արագ է ընթանում, ավելին` ավելի քիչ փաստաթղթեր են անհրաժեշտ։ Կարևոր է նաև այն կարգավիճակը, որում առաջացել է ավելցուկը: Եթե հարկային գործակալներին գերավճարի դեպքում գումարները հաշվի չեն առնվում, դրանք կարող են միայն հետ վերադարձվել:

Հայտնաբերում

Ե՛վ հարկային մարմինները, և՛ վճարողը կարող են հայտնաբերել գերավճար: Երկրորդ տարբերակը ամենատարածվածն է. Որոշ հարկերի համար կանխավճարները վճարվում են ամսական կամ եռամսյակը մեկ: Հետևաբար, այդ հարկերի գծով ավելցուկը կորոշվի տարեկան հաշվետվությունը պատրաստելուց հետո։

Շատ հայտարարագրեր պահանջում են հրահանգներ կանխավճարների և տարեկան հարկերի գումարների մասին հաշվետվություն ներկայացնելու վերաբերյալ: Հետևաբար, գերավճարները գրանցվում են հաշվետվության մեջ: Այս իրավիճակն առաջանում է նաև, եթե պահանջվում է հաշվետվության պարզաբանում, ըստ որի՝ նպաստների կամ այլ պատճառով բյուջեի նկատմամբ պարտավորության չափը կրճատվում է։

Հաճախ հարկերի փոխանցման ժամանակ թույլատրվում են վճարման հանձնարարականների անճշտություններ։ Հետևաբար, դուք կարող եք հայտնաբերել գերավճար, եթե գումարը սխալ տեղ է մուտքագրվել՝ կանոնավոր կերպով բյուջեի հետ հաշտեցումներ կատարելով: Դուք կարող եք որոշել, թե արդյոք ավելցուկ կա հետևյալ եղանակներով՝

1. Տեսուչը զանգում է կամ նամակ է ուղարկում։ ATԱյս դեպքում պետք է գրել, թե որտեղից է եկել զանգը, ինչ հարկի մասին է խոսքը և ինչ գերավճարի մասին է խոսքը։ Հաճախ ստուգման համար լրացուցիչ փաստաթղթեր են պահանջվում:
2. Օգտագործելով անձնական հաշիվ պաշտոնական հարկային ռեսուրսի վրա: Եթե ընկերություն կամ անհատ ձեռնարկատեր ունի որակավորված EDS, ապա հարկ վճարողի անձնական հաշիվ մուտք գործելը հնարավոր կլինի անվճար։ Այս կերպ Դուք կարող եք հետևել թերվճարներին և գերավճարներին:

Ինչպես էլ խախտումը բացահայտվի, պետք է իմանալ, թե ինչպես վերադարձնել հարկերի գերավճարը։ Այս ընթացակարգը կազմված է ընդհանուր ընդունված կանոնների համաձայն։

Վերադարձի կարգ

Եթե հաստատությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը գտնում է վճարված ավելցուկը, ապա դրանք կարող են վերադարձվել կամ հաշվանցվել այլ վճարի դիմաց: Ինչպե՞ս կարող եմ վերադարձնել իմ հարկի վերադարձը: Եթե կազմակերպությունը որոշել է վերադառնալ ընթացիկ հաշվին, ապա դուք պետք է դիմում գրեք: Այն կազմված է KND 1150058 ձևով։

Բանկային հաշվին դրամական միջոցների վերադարձման դիմումը նման է հայտարարագրի: Դրանում անհրաժեշտ է գրել ընկերության անվանումը, գերավճարի չափը, հարկի գծով CCC, հաշվի տվյալները։ Լրացնելուց հետո հայտը կարող է ներկայացվել՝

1. Թղթային ձևով անձամբ վճարողի կամ ներկայացուցչի կողմից լիազորագրի հիման վրա։
2. Փոստ ստացման հաստատմամբ:
3. Էլեկտրոնային ձևով, բայց հետո անհրաժեշտ է թվային ստորագրություն:

Վերադարձման կարգը բաժանված է հետևյալ քայլերի.

1. Գերավճարի որոշում. Դա արվում է հարկերի հաշտեցման ակտով։ Ըստ այս փաստաթղթի՝ հնարավոր կլինի նույնականացնել՝ ըստինչ վճարումներ և որքան կա ավելցուկ։
2. Հայտի կազմում. Այն գրանցում է տեղեկատվություն հաստատության, գումարի և հաշվի մանրամասների մասին:
3. Հայտի ուղարկում ցանկացած հարմար եղանակով։
4. 10 օր հետո ստացեք արդյունքները։ Եթե մերժվում է, ապա դատարանի համար փաստաթղթերի պատրաստում է պահանջվում։
5. Գումարները փոխանցվում են ամբողջ ամսվա ընթացքում:
6. Եթե ժամանակի վերջում գրանցում չի եղել, դուք պետք է բողոք գրեք բարձրագույն մարմնին և փաստաթղթեր պատրաստեք դատարանի համար:

Հարկային վարկ

Իրավաբանական անձի հարկերի գերավճարի փոխարեն կարող է կատարվել դրա հաշվանցում։ Դուք կարող եք դա անել՝

1. Նույն վճարի ապագա վճարման համար։
2. Հերթական հարկային պարտք վճարելու համար։

Հարկերի գերավճարի հաշվանցմամբ դուք պետք է հետևեք կանոնին՝ հաշվանցել վճարումը միայն այս մակարդակի բյուջեի շրջանակներում։ Ստացվում է, որ դաշնային հարկի գերավճարը հաշվեգրվում է միայն մեկ այլ դաշնային հարկի վրա։ Դաշնային հարկային ծառայությունը կարող է ինքնուրույն փոխհատուցում կատարել թերվճարով այլ վճարի դիմաց: Այդ դեպքում ընկերության թույլտվությունն անհրաժեշտ չէ:

Թեստը լրացնելու համար անհրաժեշտ է ներկայացնել դիմում KND 1150057 ձևով: Դա արվում է 3 եղանակով.

1. Անձամբ կամ ներկայացուցչի միջոցով։
2. Mail.
3. 3Օգտագործելով ինտերնետ:

Մուտքագրումը թույլատրվում է գերավճարի օրվանից 3 տարվա ընթացքում:

Վերջնաժամկետներ

Եթե ընկերությունը ցանկանում է փոխհատուցել ավելցուկը, ապա պահանջվում է դիմում ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն: Հարկային ծառայողները պարտավոր են 10 օրվա ընթացքում քննարկել փաստաթուղթը, ապա 5 օրվա ընթացքում տեղեկացնել որոշման մասին: Եթենրանք իրենք են որոշել ճանապարհ ընկնել, ապա դա արվում է հայտնաբերման օրվանից 10 օրվա ընթացքում։ Իշխանությունը 5 օրվա ընթացքում պետք է տեղեկացնի որոշման մասին։

Եթե գումարը մեծ է թերվճարից, ապա կատարվում է հարկային հաշվանցում, ապա ամսվա համար մնացորդը մուտքագրվում է ընթացիկ հաշվին: Այս ժամկետը խախտելու դեպքում վճարողն իրավունք ունի տոկոսներ ստանալու համար։

Հաշվարկ

Վճարի չափը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է օգտագործել հարկային հաշվիչը։ Օրինակ, այն կարող է օգտագործվել տրանսպորտի վճարը հաշվարկելու համար: Հարկի պաշտոնական կայքում կան նման հաշվիչներ. Դուք պետք է մուտքագրեք՝

1. Մեքենայի տարի.
2. Դիտել.
3. Սեփականության ամիսների թիվը։
4. Շարժիչի հզորությունը.

Պետք է սեղմել «Հաջորդ» կոճակը: Հարկային հաշվիչը թույլ է տալիս հաշվարկել ճշգրիտ վճարումը, որը պետք է կատարեն բոլոր վարորդները:

Սխալ հարկային դուրսգրում

Հարկային մարմինն իրավունք ունի վճարողից հանել չվճարված հարկերը, տույժերը և տույժերը՝ առանց վճարողի թույլտվության։ Հաճախ այդ գործողությունները տեղի են ունենում սխալմամբ, օրինակ՝ վճարման հանձնարարականը չի ներկայացվել իշխանությանը կամ վճարողը սխալ է թույլ տվել և նշել սխալ մանրամասներ: Այս դեպքում հարկային մարմինները պետք է վերադարձնեն ապօրինի վճարված գումարները։

Եթե ընկերությունն ունի հարկային պարտքեր, ապա այս վճարման մի մասը կարող է ծախսվել դրանց վճարման վրա։ Մնացած գումարը կվերադարձվի։ Վերադառնալու համար դուք պետք է դիմում ներկայացնեք Դաշնային հարկային ծառայությանը, որը գրված է անվճար: Այն սահմանում է հանգամանքները, դրան կցում է օժանդակ թուղթ և նշում բանկային տվյալները։

Հետևում է Հայտարարությունըներկայացնել ապօրինի դուրսգրման օրվանից 1 ամսվա ընթացքում: Եթե այս ժամկետը բաց է թողնվել, ապա վերադարձը հնարավոր է միայն դատարանի որոշմամբ։ Սա տրամադրվում է 3 տարով։ Դիմումը մշակվում է 10 օրվա ընթացքում։ Այնուհետև 1 ամիս ժամանակ է տրվում գումարը ընթացիկ հաշվին վերադարձնելու համար։

Հայտի կազմում

Հարկերի գերավճարը վերադարձնելու համար նամակ ուղարկելու համար դուք պետք է լրացնեք դիմում: Եթե վճարողը դիմում է հարկաբյուջետային ծառայությանը, ապա դիմումը քննարկվում է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից: Փաստաթղթերը պետք է կատարվեն ուշադիր: Դուք պետք է նշեք այն պատճառը, որի համար ձեզ հարկավոր է վերադարձ: Նույն կերպ կատարվում է եկամտահարկի կամ այլ վճարման գերավճար։ Դիմումը պետք է ներառի հետևյալ մանրամասները՝

1. Դաշնային հարկային ծառայության մասնաճյուղի անվանումը։
2. մարմինի գտնվելու վայրի հասցեն։
3. Կազմակերպության անվանումը, դիմողի կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ լրիվ անվանումը։
4. Հիմնադրամ.
5. CBC և վճարման ամսաթիվ:
6. OKTMO և վճարված գումարը:
7. Վերադարձվող միջոցների գումարը։
8. Հաշվի մանրամասները, որտեղ դուք պետք է ուղարկեք վճարը:

Վերջում նշվում է դիմողի ամսաթիվը և ստորագրությունը: Եթե վճարողը ֆիզիկական անձ է, ապա պետք է գրանցվի վճարողի TIN-ը: Նշելով պատճառը, անհրաժեշտ է հղում կատարել վճարման հաստատմանը և փաստաթղթին: Տրանսպորտային հարկի և այլ վճարների գերավճարի դիմումն այսպես է կազմվում։

Եթե հարկայինը չվերադարձնի գումարը, ի՞նչ անել:

Հարկային մարմինները կարող են հետաձգել դիմումի մշակումը և վերադարձի ընթացակարգը։ Այդ դեպքում ժամանակ կորցնելու կարիք չկա, պետք է ակտիվ գործել։Նախ անհրաժեշտ է ստուգել, թե արդյոք փաստաթղթում ամեն ինչ ճիշտ է: Եթե հարկային մարմինները հրաժարվում են ընդունել դիմումը, ապա անհրաժեշտ է այն ուղարկել գրանցված փոստով կամ ինտերնետի միջոցով: Վերջին դեպքում պետք է լինի որակավորված EDS:

Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակցի հետ զրույցի ընթացքում նշենք, որ հարկային օրենսգիրքը հարկերի վերադարձման վերջնաժամկետ է սահմանում դիմումը ստանալու օրվանից մեկամսյա ժամկետում։ Եթե այս հարկային ժամկետից հետո որևէ գործողություն չի ձեռնարկվել, ապա պետք է բողոքներ գրել: Դա պետք է արվի միայն գրավոր՝ փոստով։ Օրենքով պատասխանը պետք է լինի նաև գրավոր։ Պետք չէ զանգահարել և բանավոր հարցը լուծել. Այս բողոքարկումները չեն արձանագրվում, բացի այդ, նրանք կարող են ասել այն, ինչ հարմար է, և դատաքննության ընթացքում հնարավոր չի լինի արձանագրել դա գործում։

Եթե ժամկետներն անցել են, և վերադարձ չի եղել, ապա պետք է դիմում կազմեք դատարան։ Այն ամրագրում է ոչ միայն ավելցուկի, այլեւ ուշացման տոկոսների վերադարձի պահանջները։ Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, սովորաբար բոլոր գործերը լուծվում են վճարողի ուղղությամբ: Դատարանը հարկայինին ընդունում է միայն փաստաթղթերի կատարման խախտումների դեպքում։

Փաստաթղթեր

Գույքահարկ կամ այլ վճարում գերավճարելիս պետք է պատրաստվեն որոշ փաստաթղթեր.

1. անձնագիր.
2. Վճարային փաստաթղթեր։
3. Հաշվի մանրամասներ։
4. TIN.
5. գրանցման վկայական.
6. Հարկային հայտարարագիր.
7. Հարկ վճարելու անհրաժեշտությունը հաստատող փաստաթղթեր։

Այլ փաստաթղթերի կարիք չկա: Այս փաստաթղթերի պատճենները կցվում են: Ճշգրիտ տեղեկատվություն մասինփաստաթղթերը, որոնք անհրաժեշտ են հարկերի վճարման ճիշտության ստուգման ժամանակ, դուք պետք է պարզեք Դաշնային հարկային ծառայությունից: Նրանք ձեզ կտեղեկացնեն բոլոր վճարումների վերաբերյալ տեղեկատվություն:

Պայմաններ ֆիզիկական անձանց համար

Այս դեպքում գործում են նույն ժամկետները, ինչ կազմակերպությունների դեպքում: Ո՞ր FTS-ին պետք է կապվեմ: Դիմումը ներկայացվում է կազմակերպության կամ քաղաքացու հարկային հաշվառում վարող մարմնին: Այսինքն՝ բոլոր հարկային կառույցները, որտեղ հաշվառված է վճարողը, պետք է դիմումներ ընդունեն։ Հետևաբար, կարող եք կապ հաստատել՝

1. Ընկերության գրանցման վայրում.
2. FTS հաշվառում ընկերության գլխամասային գրասենյակի համար:

Անհատները պետք է կապ հաստատեն ծառայության հետ գրանցման կամ ժամանակավոր բնակության վայրում: Եթե անձը գրանցված չէ հարկային մարմիններում, նա չի կարող պահանջել փոխհատուցում Դաշնային հարկային ծառայության միջոցով:

Տոկոսներ ուշացումների համար

Հաստատություններն իրավունք ունեն ստանալ գերավճարի գումարը տոկոսներով, եթե միջոցները ժամանակին չեն վերադարձվել: Այնուհետև տեսուչները որոշում են կայացնում վերադարձի մասին և հրաման են ուղարկում Ռուսաստանի գանձապետարանի վարչություն (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 8-րդ կետ, 78-րդ հոդված): Իսկ տեսուչները միայն վերահսկում են տոկոսների հաշվարկի ճիշտությունը, եթե կա սխալ։ Տոկոսներ ստանալու համար կազմակերպությունը կարիք չունի լրացուցիչ կապ հաստատել տեսչության հետ։ Դիմելուց հետո տոկոսները հաշվարկվում են ուշացման համար։

Այսպիսով, գերավճարված հարկերի վերադարձը լիովին վերահսկվում է օրենքով։ Վճարողները իրավունք ունեն դիմել դրամական միջոցների փոխանցման կամ այլ վճարների դիմաց դրանց հաշվանցման համար: Իսկ ուշացման համար վճարվում է փոխհատուցում։