Եկամտային հարկի հաշվարկների օրինակ. Հարկի հաշվարկ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Այսպիսով, այսօր մենք ձեզ հետ կտեսնենք եկամտահարկի հաշվարկների օրինակ։ Այս ներդրումը շատ կարևոր է պետության և հարկատուների համար։ Միայն դրա մեջ կան բազմաթիվ տարբեր նրբերանգներ։ Բացի այդ, դուք պետք է սովորեք այն ամենը, ինչ կարող է վերաբերել միայն եկամտահարկին և դրա հաշվարկներին: Օրինակ, ինչ է դա, ինչպես և երբ վճարել: Իրականում, եթե դուք ուշադիր հասկանաք այս հարցը, խնդիրներ չեն լինի։

Նկարագրություն

Նախ, եկեք պարզենք, թե ինչի հետ գործ ունենք: Հատկապես Ռուսաստանում հարկերը շատ են։ Եվ յուրաքանչյուր քաղաքացի պետք է իմանա, թե ինչի համար է վճարում։ Հակառակ դեպքում կսկսվի լիակատար խառնաշփոթ ու քաոս։ Բացի այդ, ոչ բոլորն են որոշակի վճարումներ կատարում պետական գանձարան։ Որոշ դեպքերում հնարավոր է մասնակի կամ լրիվ ազատում վճարումից։

Այսպիսով, եկամտահարկը այսպես կոչված եկամտահարկն է։ Նա անմիջական է։ Այսինքն՝ ոչ տարածաշրջանային։ Այս տեսակի հարկերի հաշվարկը բոլոր տարածքային միավորների համար նույնն է։ Իհարկե, դեռևս կան որոշ կանոններ, բայց դրանք նույնն են և՛ Կալինինգրադում, և՛ Մոսկվայում, և՛ ինչ-որ տեղ Սիբիրում: Ամենատարածված դեպքը անձնական եկամտահարկն է: Հավանաբար բոլոր նրանք, ովքեր աշխատում են, ծանոթ են դրան։քաղաքացի. Ի վերջո, եկամտահարկը եկամտահարկ է։ Հիշեք սա. Հարցն այն է, թե ով և ինչպես է վճարում այն:

Ո՞ւմ վճարել?

Ո՞վ պետք է վճարի այս վճարը: Պրակտիկան (և օրենսդրությունը) ցույց է տալիս, որ բոլոր հարկ վճարողները ենթակա են եկամտահարկի: Այսինքն՝ անձիք, ովքեր երկրի բնակիչներ են։ Մի մոռացեք նաև ոչ ռեզիդենտների մասին։ Ճիշտ է, երկրորդ կատեգորիայի անձինք սովորաբար վճարում են այդ ներդրումը միայն այն դեպքում, երբ նրանք որևէ եկամուտ ունեն Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում:

Բացի այդ, կա նաև կազմակերպության շահույթի հարկ։ Նա էլ է հաշվում. Ստացվում է, որ եկամտահարկը վճարում են բոլոր ֆիրմաները, ընկերություններն ու կազմակերպությունները, ինչպես նաև աշխատունակ ֆիզիկական անձինք։ Անկախ տարիքից։ Գլխավորն այն է, որ նրանք պաշտոնապես ընդունվել են աշխատանքի։ Կան բացառություններ ինչպես անհատների, այնպես էլ կազմակերպությունների համար: Կոնկրետ ինչ? Ո՞վ և ե՞րբ կարող է ազատվել տարեկան հաշվետվությունից և վճարումից: Ինչպե՞ս է իրականացվում ֆիզիկական և ընկերությունների եկամտահարկի հաշվարկման կարգը: Բոլոր հարցերին մենք կպատասխանենք այս հոդվածում։

Ո՞վ չի վճարում?

Իհարկե, կան բացառություններ բոլոր կանոններից: Եվ սա վերաբերում է նաև հարկերին։ Այսպիսով, Ռուսաստանում ոչ մի հարկ չունեցող քաղաքացիներն ազատվում են եկամտի տարեկան վճարումներից։ Ամենից հաճախ դրանք ծննդաբերության արձակուրդում գտնվող կանայք, տարեցներ, ինչպես նաև անչափահաս երեխաներ են։ Սակայն եթե վերջիններս մտնեն պաշտոնական աշխատանքի և սկսեն եկամուտ ստանալ, ապա ստիպված կլինեն վճարել համապատասխան հարկը։ Ինչ վերաբերում է ընկերություններին և ընկերություններին: Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկը չի կատարվում, եթե այնկիրառել է հարկման հատուկ ձև. Օրինակ՝ պարզեցված համակարգ, հաշվարկային եկամտի մեկ մուծում, գյուղատնտեսական հարկ։ Բացի այդ, նրանք, ովքեր վճարում են խաղային բիզնեսի համար, ազատվում են այս վճարումից։

2016 թվականին Skolkovo Innovation Center կոչվող հատուկ նախագծի մասնակիցները նույնպես կարող են խուսափել վճարումից: Բայց մնացած բոլոր ընկերություններն ու կազմակերպությունները եկամտահարկ են վճարում։ Իրավաբանական անձինք, այդ թվում. Իսկ օտարերկրյա կազմակերպությունները, եթե շահույթ ունեն Ռուսաստանի Դաշնությունում, ինչպես նաև նրանք, ովքեր աշխատում են մշտական կառավարության միջոցով։ Ինչպես տեսնում եք, բացառություններն այնքան էլ շատ չեն։ Այնուամենայնիվ, դեռ վաղ է եկամտահարկի հաշվարկների օրինակ բերելը։ Իրոք, անհատների հետ կապված կան որոշ առանձնահատկություններ. Որոնք?

Հատկություններ նախքան հաշվարկները

Ստանալով այս կամ այն եկամուտը՝ պետք չէ անմիջապես շտապել հաշվի առնել այն և հաշվարկել, թե որքան պետք է տաս։ Հատկապես եթե խոսքը անհատի կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ մասին է։ Բանն այն է, որ կազմակերպության շահույթի հարկը, ինչպես արդեն պարզել ենք, միշտ չէ, որ գանձվում է։ Ազատվում են հարկման հատուկ ձևերով ընկերությունները. Հստակ հասկանալու համար, թե ինչ է նշանակում, կարելի է դա արտահայտել չափազանց պարզ. Ընկերության եկամտի վրա հարկերի հաշվարկն իրականացվում է, երբ այն ունի ծախսեր։ Դրանք ենթակա են համապատասխան նվազեցման: Ի դեպ, IP-ն ամենից հաճախ օգտագործում է պարզեցված համակարգ։ Սա մի տեսակ հարկ է, որը վճարվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում: Բայց դրա մասին ավելի ուշ:

Բայց անհատների դեպքում ամեն ինչ շատ ավելի բարդ է: Ի վերջո, քաղաքացիները կարող են եկամուտ ստանալ ոչ միայն աշխատանքի միջոցով։Եվ վաճառքից, գույքի վարձակալությունից և այլն: Ի՞նչ է տեղի ունենում գործնականում: Եկամտահարկ չի գանձվում մերձավոր ազգականներից՝ ծնողներից, տատիկներից, պապիկներից, երեխաներից, եղբայրներից և քույրերից, ներառյալ խորթ եղբայրներից և քույրերից ստացված եկամուտներից: Դուք նաև չպետք է անհանգստանաք այն մասին, որ ձեզ խնդրում են վճարել վճարներ, եթե վաճառել եք մի բան, որին պատկանում եք ավելի քան երեք տարի: Ժառանգությունը, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 214-րդ հոդվածի, նույնպես շրջանցում է եկամտահարկը: Բայց մնացած բոլոր շահույթները (վարձույթից, գույքի վաճառքից, Ռուսաստանի Դաշնությունից դուրս եկամտից, շահումներից և այլն) ենթակա են եկամտահարկի: Բայց ինչ չափերով: Ինչպե՞ս է հաշվարկվում եկամտահարկը (2014-2016 թթ.):

Կազմակերպությունների համար

Այստեղ շատ հեշտ է շփոթվել։ Այո, կա հաշվարկների մեկ բանաձև: Բայց յուրաքանչյուր առանձին դեպքում այն փոխվում է այս կամ այն ուղղությամբ։ Ինչ վերաբերում է կազմակերպություններին, ապա հաշվարկները ստիպում են մտածել: Հատկապես, երբ հաշվի ես առնում, որ ընկերությունը պետք է հստակ իմանա, թե ինչ եկամուտներ և ծախսեր ունի։ Այն նաև հաշվի է առնում, թե հատկապես ինչ է պետք նկատի ունենալ այս գործառույթն իրականացնելիս: Կազմակերպությունների հարկային հաշվարկները կարող են իրականացվել երկու տարբեր եղանակներով. Ավելի ճիշտ՝ հարկային հաշվառման տարբեր ձեւեր կան։ Ի՞նչ:

Առաջինը հաշվեգրման մեթոդն է: Այստեղ միջոցների ստացման և ծախսման ամսաթիվը հաշվի չի առնվում։ Այսինքն՝ բոլոր ծախսերն ու եկամուտները պարզապես նշված են այն ժամանակաշրջանի համար, երբ դրանք տեղի են ունեցել։ Երկրորդը կանխիկացման մեթոդն է: Ավելի հարմար է։ Եվ դա կիրառվում է բազմաթիվ կազմակերպություններում։ Այստեղ հարկային հաշվետվության համար նշվում է ստացման կոնկրետ ժամը և ամսաթիվըեկամուտներ և ծախսեր. Դրանք պետք է անպայման նշվեն։

Մեկ բանաձև

Դե, նախքան կոնկրետ դեպքում եկամտահարկի հաշվարկների օրինակին նայելը, արժե իմանալ մեկ հաշվարկային բանաձև: Հարմար է ինչպես կազմակերպությունների, այնպես էլ անհատների համար։ Ճիշտ է, այն պետք է փոխվի՝ կախված իրավիճակից։ Բանն այն է, որ հարկի չափը կախված է, այսպես կոչված, հարկային բազայից և դրույքաչափից։ Իսկ հարաբերություններն ուղղակի են։ Դրանց արդյունքը եկամտահարկն է։ Հաշվարկի բանաձեւը չի փոխվում ո՛չ ընկերությունների, ո՛չ իրավաբանական, ո՛չ ֆիզիկական անձանց համար։ Տարբերությունը միայն հարկային դրույքաչափերի մեջ է։ Իսկ համապատասխան բազայում։

Ինչի՞ մասին ենք խոսում։ Ինչպես արդեն պարզել ենք, եկամտից հարկային հաշվարկները կատարվում են եկամուտների և ծախսերի հաշվառման միջոցով։ Հարկային բազան կորուստները հանելուց հետո ստացված գումարն է: Այսինքն՝ դրան հավասարեցվում են եկամուտ-ծախսերը։ Ամեն ինչ հեշտ է և պարզ: Եթե ծախսեր չկան, ապա միայն շահույթն է դեր խաղում։

Կազմակերպության դրույքաչափեր

Իհարկե, հարկերը ճշգրիտ հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է իմանալ համապատասխան դրույքաչափերը։ Այստեղ շատ նրբերանգներ կան։ Ուստի հատուկ ուշադրություն է դարձվում անհատներին, ապա կազմակերպություններին։ Առանց հարկի դրույքաչափի, հաշվարկի օրինակը պարզապես կորցնում է իր իմաստը: Այսպիսով, ինչի՞ կարող է պատրաստվել Ռուսաստանը:

Ռուսաստանում 2016 թվականի եկամտահարկի հիմնական դրույքաչափը, ըստ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային մարմինների կայքում տեղադրված տեղեկատվության, կազմում է 20%: Այսինքն՝ բազայի հենց այս տոկոսն է ամենից հաճախ պետական գանձարան վճարվելու կազմակերպությունների կողմից։

Եթենույն եկամուտը ստացվում է արժեթղթերից, ապա պետք է վճարել 30%: նրանք վճարում են կիսով չափ, երբ այն ստանում են քաղաքային և պետական ձեռնարկությունների սեփականատերերը, ինչպես նաև օտարերկրյա կազմակերպության շահաբաժիններից ռուսական ընկերությունների բաժնետոմսերից։ Դեպոզիտարիայի անդորրագրերը թույլ են տալիս վճարել 13%: Օտարերկրյա կազմակերպությունները, որոնք մշտական կառավարության միջոցով կապված չեն Ռուսաստանում գործունեության հետ, վճարում են 10 տոկոս եկամտահարկ, իսկ 9 տոկոսը ամենահազվագյուտ դրույքաչափն է։ Դա հնարավոր է որոշակի քաղաքային արժեթղթերի գծով եկամուտ ստանալիս (մանրամասները նշված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 284-րդ հոդվածի 4-րդ մասի 2-րդ կետում):

PIT տոկոսադրույքներ

Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկների օրինակ արդեն կարելի է բերել։ Բայց եթե մենք խոսում ենք անհատների մասին, ապա պետք չէ շտապել։ Բանն այն է, որ Ռուսաստանի Դաշնությունում քաղաքացիների համար եկամտահարկի միասնական դրույքաչափը սահմանվել է 13%: Հենց այս ցուցանիշն է ամենից հաճախ հաշվի առնվում։ Բայց կան բացառություններ. Օրինակ, դուք կարող եք վերցնել շահույթի 9% հարկի դրույքաչափ: Բայց նման կանոնը գործում է միայն այն դեպքում, երբ քաղաքացիները ստանում են դիվիդենտներ մինչև 2015 թվականը, պարտատոմսեր՝ հիփոթեքով մինչև 2007 թվականը։ Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ չհանդիսացող ֆիզիկական անձանց կողմից ստացված կազմակերպություններից շահաբաժինները ենթակա են 15% հարկի: Այլ եկամուտները պահանջում են 30% վճարում, իսկ շահումները և, օրինակ, վարկային ռուբլու վարկերը՝ 35։

Օրինակ (բիզնես)

Հիմա, երբ բոլոր հիմնական տեղեկությունները հայտնի են, մենք կարող ենք բերել եկամտահարկի հաշվարկների հստակ օրինակ: Ինչպես անհատների, այնպես էլ կազմակերպությունների համար։ Սկսենք երկրորդ տարբերակից։ Ամենից հետոայստեղ կան շատ նրբերանգներ: Կարևոր է հաշվի առնել բոլոր մուտքային տվյալները: Հակառակ դեպքում, հնարավոր է, որ սխալներ լինեն հաշվարկներում։

Ենթադրենք՝ Ռուսաստանում գործարան ունենք։ Այն ստանում է բանկային վարկ այս հարկային հաշվետու ժամանակաշրջանի համար մեկ միլիոն ռուբլու չափով: Միաժամանակ կանխավճարը տատանվում է 400 000-ի սահմաններում, առաջին եռամսյակում եկամուտը և ԱԱՀ-ն կազմել են համապատասխանաբար 1, 770 և 270 հազար ռուբլի։ Միաժամանակ ծախսվել է արտադրության համար 560 000 նյութ, ձեռնարկության աշխատակիցներին տրվել է 350 000, ապահովագրությունը՝ մոտ 91 000, ամորտիզացիան՝ 60 000, 120 000։

Այսպիսով, ինչպե՞ս հաշվարկել, թե որքան և որտեղ վճարել: Նախ պետք է հաշվարկել նշված եռամսյակի ծախսերը։ Սա ամփոփում է աշխատավարձերը, արժեզրկումը, վարկերը, ապահովագրությունը, արտադրության ծախսերը։ Ստացվում է, որ ծախսը կլինի՝ 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1086 հազար ռուբլի։

Հաջորդը, դուք պետք է պարզեք, թե ինչ գումար է լինելու հարկային բազան: Դրա համար բոլոր ծախսերը և ԱԱՀ-ն հանվում են եկամուտներից: Կհաշվանցվի նաև նախորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի վնասը: Դուք ստանում եք հետևյալ օրինակը՝ 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 հազար ռուբլի: Սա այն գումարն է, որը կհարկվի։

Ի՞նչ է հաջորդը: Քիչ է մնացել։ Օրինակ, մեր դեպքում ընկերությունը առանձնահատուկ առանձնահատկություններ չունի։ Այսպիսով, բավական է հարկային բազան բազմապատկել հարկի դրույքաչափով։ Եվ մենք կստանանք մեր կազմակերպության եկամտահարկի վճարման ճշգրիտ գումարը: Ստացվում է՝ 294,00020%=58,800 ռուբլի: Դրանք պետք է տրվենառաջին եռամսյակը որպես հարկ:

Հաշվարկներ ֆիզիկական անձանց համար

Մի՛ ավարտիր դրանով: Անհատների համար կան նաև շատ հետաքրքիր տարբերակներ։ Օրինակ, երբ նրանք իրավունք ունեն ցանկացած նվազեցման: Ենթադրենք, քաղաքացի Ն-ն ստանում է 58 հազար ռուբլի աշխատավարձ և ունի մեկ երեխա։ Եկամտային հարկի հաշվարկների օրինակն այսպիսի տեսք կունենա.

Անչափահասի համար ստանդարտ նվազեցումն այս դեպքում կկազմի 1400 ռուբլի: Այս գումարը պետք է հանվի աշխատավարձից։ Մենք կստանանք 56600 հարկային բազա, այս գումարից պետք է հաշվարկվի 13 տոկոս եկամտահարկ։ Ստացվում է՝ 5660013%=7280 ռուբլի։ Ահա թե որքան պետք է վճարեք որպես եկամտահարկ։

IP USN-ով

Ինչպես արդեն նշվեց, այսպես կոչված պարզեցված համակարգը բնորոշ է անհատ ձեռներեցներին։ Եկամտահարկ են վճարում, բայց մի փոքր այլ ձևով։ 2016 թվականի համար դրույքաչափը կկազմի 6 տոկոս։ Թերևս սա միակ ներդրումն է (բացառությամբ կենսաթոշակային ֆոնդի և ապահովագրության պահումների), որն անհանգստացնում է ձեռնարկատերերին։

Եկամտային հարկի հաշվարկների օրինակը նման դեպքում ավելի քան պարզ է. Ամեն ինչ կախված է նրանից, թե քաղաքացին որքան եկամուտ է ստանում։ Նրանից կվերցնեն պահանջվող գումարը։ Օրինակ, մեկ տարվա ընթացքում ձեռնարկատերը վաստակել է 360 000 ռուբլի: Նա աշխատում է USN-ում։ Հարկային հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում (մինչև ապրիլի 30-ը) անհրաժեշտ է վճարել՝ 360,0006%=21,600 ռուբլի: Ամեն ինչ հեշտ է և պարզ: Ծախսեր չկան՝ միայն եկամուտ։ Ինչպես տեսնում եք, հարկային հաշվարկներն իրականում այնքան էլ լավ չեն։դժվար. Ճիշտ է, եթե միայն իմանաք դրանց լիցքերի բոլոր հատկանիշները։ Շատ հաճախ, ճշգրիտ հաշվարկների համար մարդիկ օգտագործում են առցանց հաշվիչներ կոնկրետ դեպքի համար: