Ինչպես հաշվարկել եկամտահարկը. օրինակ: Ինչպե՞ս ճիշտ հաշվարկել եկամտահարկը:

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հոդվածում դուք կսովորեք, թե ինչպես հաշվարկել եկամտահարկը։ Օրինակը կտրվի այն բանից հետո, երբ մենք ընդհանուր պատկերացում ունենանք, թե ինչի հետ գործ ունենք: Ի վերջո, եկամտահարկն ինքնին չափազանց կարևոր է։ Այն ունի շատ տարբեր նրբերանգներ և առանձնահատկություններ:

Այսպիսով, որոշ քաղաքացիներ իրավունք ունեն խուսափել այս ներդրումից կամ պարզապես նվազեցնել այն։ Բացի այդ, հաշվարկներն իրենք երբեմն շատ շփոթեցնող են լինում։ Եվ դրանց հետ պետք է զբաղվել, քանի որ սխալները կարող են շատ խնդիրներ բերել: Եվ դա ոչ մեկին պետք չէ։ Փորձենք հասկանալ այս հարցի բոլոր նրբությունները։ Ինչպե՞ս հաշվարկել եկամտահարկը: Օրինակը և մեկից ավելին կօգնեն հասկանալ սա:

Եկամտահարկըէ

Բայց ինչի՞ հետ գործ ունենք։ Ի՞նչ է եկամտահարկը: Ումի՞ց է գանձվում։ Ինչպես կարող եք կռահել, այս ներդրումը պետական գանձարանին ոչ այլ ինչ է, քան հարկ վճարողի կողմից եկամուտ ստանալու համար։ Այն գանձվում է բոլորից, ով այն ունի Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում:Այսինքն՝ և՛ ռեզիդենտներից, և՛ ոչ ռեզիդենտներից։ Կարևոր չէ, թե ով է դա՝ ուղղակի ֆիզիկական, իրավաբանական անձ, կազմակերպություն, թե անհատ ձեռներեց: Գլխավորն այն է, որ հարկատուն եկամուտ ունենա։

Եկամտահարկը Ռուսաստանում ամենահայտնի և տարածված վճարն է։ Նրանից ոչ ոք չի կարող թաքնվել։ Եթե ոչ պաշտոնապես աշխատող քաղաքացիներին։ Բայց նրանք գործում են իրենց ռիսկով: Ինչպե՞ս ճիշտ հաշվարկել եկամտահարկը: Որքա՞ն պետք է վճարեմ այս կամ այն դեպքում:

Անհատներ

Սկսենք այն պայմաններից, որոնք վերաբերում են անհատներին: Ի վերջո, նրանք կազմում են հարկատուների մեծամասնությունը։ Ինչպես արդեն պարզել ենք, նրանց եկամուտները հարկվում են։ Պարզապես ոչ միշտ: Եվ տարբեր հատորներով։

Փաստն այն է, որ անհատը պետք է վճարի այս ներդրումը գրեթե ցանկացած դեպքում: Այո, և հասույթի 13%-ի չափով։ Դրան ենթակա են առքուվաճառքի ցանկացած գործարք, ինչպես նաև աշխատավարձ: Շահումներ և գանձեր նույնպես: Բացառություններ կան, բայց ոչ շատ։

Օրինակ, դուք պարտավոր չեք վճարել մերձավոր ազգականներից նվերների տեսքով ստացված եկամուտների համար։ Կամ եթե գործարքը վերաբերում էր գույքին, որը դուք տիրապետում եք ավելի քան երեք տարի: Սկզբունքորեն սրանք այն բոլոր սահմանափակումներն են, որոնք ներկայումս գործում են։ Անշարժ գույքի վարձակալությունից, աշխատավարձից, ինչ-որ բանի վաճառքից պետք է որոշակի գումար վերցնել և փոխանցել պետությանը։ Ի դեպ, գանձերն ու շահումները հարկվում են 35%-ով։

Կազմակերպություններ

Ի՞նչ է հաջորդը: Ինչպես հաշվարկել եկամտահարկըկազմակերպություններ? Մի օրինակ կտրվի մի փոքր ուշ։ Փոխարենը, առայժմ արժե պարզել, թե ինչ տոկոսադրույքով է պետք հաշվարկել։

Խնդիրն այն է, որ այստեղ եզակիություն չկա։ Փոխարենը ՌԴ հարկային համակարգը առաջարկում է բազմաթիվ այլընտրանքային մոտեցումներ և լուծումներ։ Օրինակ, կազմակերպությունների համար ստանդարտ դրույքաչափը 20% է: Որոշ դեպքերում դուք կարող եք հանդիպել 30%, 15% և 9%.

Բացի այդ, այն ընկերությունները, որոնք ընտրել են որոշակի ռեժիմներ որպես հարկում, օրինակ՝ պարզեցված հարկային համակարգ, ազատված են եկամտահարկից։ Չէ, եկամտահարկ են վճարելու, բայց միայն այլ համակարգով։ Նրա մասին ավելի ուշ:

Հիշեք. հենց որ գործը հասնի կազմակերպություններին, պետք է հաշվի առնել, որ եկամտահարկը ճիշտ հաշվարկելու համար (ներքևում կնշվի «շրջանառության» օրինակ և առանց դրա), դուք. պետք է հաշվի առնի և՛ եկամուտները, և՛ ծախսերը հարկային հաշվետու ժամանակաշրջանի համար: Գործնականում ամենից հաճախ բոլոր հաշվարկները կատարվում են եռամսյակը մեկ անգամ։

IP-ի համար

Հատուկ ուշադրություն է դարձվում անհատ ձեռներեցներին. Ինչո՞ւ։ Փաստն այն է, որ գործունեության այս տեսակն առավել հաճախ ընտրում են այն քաղաքացիները, ովքեր ցանկանում են աշխատել իրենց համար: Եվ, ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, նրանք ընտրում են հարկման հատուկ համակարգ։ Հատկապես, երբ խոսքը վերաբերում է ինչ-որ «ֆրիլանսի» կամ «copywriting»-ին: Ձեռնարկատերերի գործունեության մեծ մասը կարող է տեղափոխվել պարզեցված հարկային համակարգ։ Այնուհետև պետք չէ լավ մտածել, թե ինչպես ճիշտ հաշվարկել հարկըշահույթ. Ստորև բերված օրինակը ցույց կտա, թե որքան հեշտ և պարզ է ամեն ինչ:

Ինչու է դա տեղի ունենում: Պարզեցված հարկային համակարգի ի հայտ գալու դեպքում կարող եք ապավինել հարկերին՝ ստացված շահույթի 6%-ի տեսքով։ Այսինքն՝ այստեղ ծախսեր հաշվի չեն առնվում։ Փաստորեն, նման սխեման շատ ավելի հեշտացնում է անհատ ձեռներեցների կյանքը։ Ոչ մի ավելորդ թղթաբանություն ու հաշվետվություն, ոչ մի տանջանք հաշվարկներով։ Բավական է մաթեմատիկա իմանալ միջին կամ ավագ դպրոցի մակարդակում։ Եվ վերջ։

Աշխատավարձի համար

Ինչպե՞ս հաշվարկել եկամտահարկը (հաշիվների օրինակը մտահոգում և հետաքրքրում է շատերին): Անհատների հետ կապված մեկ հատկանիշ բաց է թողնվել։ Նրանց համար եկամտահարկը կարող է որոշակի չափով նվազել, եթե աշխատողներն ունեն անչափահաս երեխաներ։ Այս գործընթացը կոչվում է երեխայի նպաստ։

Այսպիսով, եթե տարեկան եկամուտը չի գերազանցում 280,000 ռուբլին, ինչպես նաև, եթե քաղաքացիներն ունեն անչափահաս երեխաներ (կամ մինչև 24 տարեկան ներառյալ լրիվ դրույքով ուսանողներ/կադետներ/ստաժորներ/բնակիչներ), կարելի է հույս ունենալ կրճատման վրա։ հարկային բազայում։ Սա հանգեցնում է հարկային մարմիններին վճարումների նվազմանը։

1400 ռուբլի նվազեցում մեկ և երկու երեխայի համար: 3 և ավելի, ինչպես նաև հաշմանդամ երեխաների համար՝ 3000։ Որոշ դեպքերում այն կազմում է համապատասխանաբար 6 և 12 հազար, սակայն Ռուսաստանում նման երևույթներ գրեթե չեն նկատվում։ Բացի այդ, ֆիզիկական անձինք իրավունք ունեն կրկնակի հարկային նվազեցման, եթե ամուսինը հրաժարվել է այս նպաստից:

Ընդհանուր սկզբունք

Ինչպե՞ս հաշվարկել առանձին բաժնի եկամտահարկը և ոչ միայն. ԱյստեղՄեկ բանաձեւը, որը հասկանալի է նույնիսկ դպրոցականին, կօգնի: Այսինքն, բավական է դրան փոխարինել բոլոր անհրաժեշտ արժեքները, որպեսզի ստանաք վճարման ենթակա գումարը: Այն վերաբերում է բոլոր եկամտային հարկերին: Կարևոր չէ, թե ում հետ գործ ունես՝ անհատի, կազմակերպության, թե անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ:

Ի՞նչը կօգնի հաշվարկել վճարվող գումարները: Բանաձև, որը բաղկացած է ընդամենը 2 տարրից. Առաջինը հարկի դրույքաչափն է։ Դա, ինչպես ավելի վաղ պարզեցինք, հաստատված է կոնկրետ այս կամ այն դեպքում։ Երկրորդը, այսպես կոչված, բազան է: Եթե այս երկու բաղադրիչները բազմապատկեք իրար, ապա կստանաք եկամտահարկի գումարը։

Հիմքի մասին

Շատերը հարցեր ունեն նույնիսկ այստեղ: Ինչպե՞ս հաշվարկել եկամտահարկը: Չի կարելի օրինակ բերել և ամբողջությամբ հասկանալ, մինչև չհասկանանք, թե որն է հարկային բազան։ Եթե խաղադրույքը հայտնի բաղադրիչ է, ապա երկրորդ տարրի հետ կապված իրավիճակն ավելի բարդ է։

Հարկային բազան ոչ այլ ինչ է, քան եկամտահարկի ենթակա գումարը։ Դրանից պետք է հիմնվել հաշվարկների վրա: Որոշ դեպքերում այն կարող է նվազել: Սխալ սահմանումը հանգեցնում է սխալ հաշվարկների և հարկային մարմինների հետ կապված խնդիրների։

Ֆիզիկական անձանց համար հարկային բազան պարզապես նրանց եկամուտն է։ Երբ խոսքը վերաբերում է ընկերություններին և ձեռներեցությանը, կարելի է ասել, որ այն բաղկացած է նրանց շահույթներից և ծախսերից։ Այսինքն՝ բազան այս դեպքում կկոչվի կորուստները և ծախսերը հանելուց հետո ստացված գումար։ Նաև, խոսելով ֆիզիկական անձանց մասին, հարկ է նշել՝ հարկԵրեխաների համար տվյալների բազայում պահումները հաշվի կառնվեն առանց ձախողման: Այժմ, երբ գործընթացի բարդությունները հայտնի են, կարող եք մտածել, թե ինչպես կարելի է հաշվարկել եկամտահարկը մեկ ամսվա, եռամսյակի կամ տարվա համար այս կամ այն դեպքում:

Անհատների համար

Սկսենք անհատներից: Նրանք նվազագույն խնդիրներ ունեն։ Օրինակ, դուք աշխատում եք ընկերությունում, իսկ ձեր աշխատավարձը կազմում է 19000, միեւնույն ժամանակ ձեր շահույթը կկազմի տարեկան 228000 ռուբլի: Երեխաները երեքն են՝ 5, 11 և 25 տարեկան, իսկ երկրորդ ծնողը չի աշխատում։

Մեկ ամսվա նմանատիպ սցենարով ստացվում է հետևյալ պատկերը՝

(19000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Առանց երեխաների պահումների, եթե չլինեին, դուք պարզապես պետք է վճարեիք:

19000 x 13%=2470.

Տարվա ընթացքում երկու դեպքում էլ հարկերի գումարը կազմում է համապատասխանաբար 25275 և 29640 ռուբլի։ Դժվար բան չկա, չէ՞: Այս պահին խնդիրներ չկան։

Կազմակերպություններ

Բայց կազմակերպությունների հետ ամեն ինչ շատ ավելի բարդ է: Ի վերջո, այստեղ դուք պետք է հստակ իմանաք, թե ինչ տվյալներ են հաշվի առնելու ծախսերը, եկամուտները, կորուստները, շահույթները և այլն: Շատերն այդ մասին մտածելուն պես վախեցնում ու խուճապի են մատնվում։ Այսպիսով, ինչպես եք հաշվարկում եկամտահարկը: Օրինակը կլինի ամենապարզը։

Այսպիսով, կա մի ընկերություն, որը եռամսյակում ստացել է 4,200,000 ռուբլի շահույթ: Աշխատողների աշխատավարձերի, ԱԱՀ-ի, մաշվածության, հումքի վրա ծախսվել է 1 մլն, իսկ վերջին հաշվետու ժամանակահատվածում հարկային վնասը կազմել է 200 հազար, Ռուսաստանում գործ ունենք սովորական կազմակերպության հետ, ոչ թե արտասահմանյան։

Հետո պարզվում է, որ մեր հարկի դրույքաչափը կլինի 20%։ Որտեղհիմքը սահմանվում է որպես՝

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 ռուբլի:

Այս գումարից մենք կկատարենք բոլոր հաշվարկները։ Այժմ մնում է բազան բազմապատկել խաղադրույքով: Պարզվում է՝

3,000,000 x 0, 2=600,000 ռուբլի:

Այս գումարով կհաշվարկվի կազմակերպության եկամտահարկը։

Հայտարարության համար

Պահանջվող վճարումները սեփական ձեռքերով հաշվարկելն այնքան էլ դժվար չէ։ Բայց դրանք հաշվեկշռում նշելն արդեն այնքան էլ հեշտ գործ չէ։ Ի վերջո, կան շատ տարբեր կոդեր և բաղադրիչներ: Յուրաքանչյուր տարր արտացոլում է որոշակի եկամուտներ, մուտքեր, կորուստներ և ծախսեր: Մենք պետք է դրանք հաշվի առնենք և նշանակենք։

Այստեղ պետք է հաշվի առնել միայն ամենահիմնական ծածկագրերը: Սա է՝

• 90.01 - եկամուտ;
• 90.03 - ԱԱՀ;
• 91.01 - ոչ վաճառքից եկամուտ;
• 90.02 - արտադրության արժեքը:

Սկզբունքորեն քաղաքացիները ամենից հաճախ փորձում են միայն ուշադիր կարդալ հաշիվների համապատասխանությունը և համեմատել դրանք ծախս-եկամուտների հետ։ Ամեն ինչ չափազանց պարզ է, երբ գիտես, թե ինչ տեղեկատվություն պետք է հասանելի լինի: Հաշվետվության համար առկա են համապատասխան ծրագրերի հղումներ: Բոլոր մեկնաբանությունները նշված են հաշիվների դիմաց:

Ձեռնարկատիրություն

Վերջին կետը, որը պետք է հաշվի առնել, ձեռնարկատիրական գործունեությունն է: Ինչպե՞ս հաշվարկել անձնական եկամտահարկը: Օրինակն այս դեպքում նույնիսկ ավելի պարզ կլինի, քան անհատների դեպքում։ Արդեն ասվել է, որ ձեռնարկատերերն ամենից հաճախ աշխատում են պարզեցված հարկային համակարգի վրա։ Այսպիսով, նրանք կվերցնեն 6 տոկոս հարկային դրույքաչափ: Որոշեք նաև հիմքի վրաչափազանց հեշտ. այն ամենը, ինչ ստացել եք այս դեպքում, հարկվում է:

Այսպիսով, դուք պարզապես պետք է վերցնեք տարվա եկամուտը և այն բազմապատկեք 6%-ով: Օրինակ, տարեկան շահույթը կազմում է 269,000 ռուբլի: Այնուհետև դուք պետք է համապատասխանաբար վճարեք հարկային մարմիններին՝

269,000 x 0, 06=16,140 ռուբլի:

Գումարած փոխանցել որոշակի գումար կենսաթոշակային հիմնադրամին և առողջության ապահովագրությանը: Բայց դա բոլորովին այլ պատմություն է:

Ինչպես տեսնում եք, այս հարցում դժվար բան չկա։ Ռուսաստանում հարկային համակարգի այս առանձնահատկությունների շնորհիվ է, որ պարզեցված հարկային համակարգով բիզնեսը ծաղկում է: Ոչ մի ավելորդ հաշվետվություն, հսկայական հաշվեկշիռներ, բազմաթիվ հաշիվներ և այլն:

Ընդհանուր առմամբ եկամտահարկը կարելի է հաշվարկել հատուկ առցանց հաշվիչների միջոցով: Դա լավագույն տարբերակը չէ, բայց իր տեղն ունի։ Կան նաև ծառայություններ, որոնք ձեզ զուգահեռ հաշվետվություն են կազմում: Դուք կարող եք դրանք օգտագործել, բայց դեռ պետք չէ չարաշահել դրանք։