Կադաստրային արժեքի հարկ՝ ինչպես հաշվարկել, օրինակ. Ինչպես պարզել գույքի կադաստրային արժեքը

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-01-17 18:55

2015 թվականին փոփոխություններ են կատարվել ֆիզիկական անձանց գույքի հարկի հաշվարկման կարգում. Այն բնակելի շենքերի, բնակարանների սեփականատերերի կողմից վճարվում է քաղաքապետարանի բյուջե՝ օբյեկտի գտնվելու վայրում։ Լրացուցիչ տեղեկությունների համար, թե ինչպես ճիշտ հաշվարկել հարկը կադաստրային արժեքի վրա, կարդացեք:

Էություն

Կադաստրային արժեքը բնակարանների գնահատված արժեքն է, որը հաշվարկվում է անկախ գնահատողների կողմից: Ստացված տվյալները մուտքագրվում են անշարժ գույքի կադաստր։ Վերագնահատումն իրականացվում է առնվազն 3 տարին մեկ, առավելագույնը 5 տարին մեկ անգամ։

2015 թվականից Ռուսաստանում գույքահարկի հաշվարկման կարգը փոխվել է. Այն հաշվարկվելու է ոչ թե գույքագրման, այլ կադաստրային արժեքի հիման վրա, որը մոտ է շուկայական արժեքին։ Որքան թանկ գնահատվի օբյեկտը, այնքան ավելի շատ հարկ պետք է վճարվի դրա տիրոջը։ Այսինքն՝ վճարի չափը բավականին հաճախ կփոխվի՝ կախված շուկայում տիրող իրավիճակից։

Ինչպես է հաշվարկվում 2015թտարի?

Բոլոր հաշվարկներն իրականացվում են IFTS-ի կողմից, այնուհետև ծանուցում է ուղարկվում գույքի սեփականատիրոջ բնակության վայր։ 2015 թվականից հաշվարկներ են իրականացվում օբյեկտի կադաստրային (շուկայական) արժեքի հիման վրա։ Այն սուբյեկտները, որոնք չեն հասցրել հաստատել օբյեկտների գնահատված արժեքը և տրամադրել իրավական ակտ մինչև 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը, հարկ կլինի հաշվարկել տուրքի չափը՝ ելնելով գույքագրման արժեքից։ Նոր հաշվարկային սխեմային ամբողջությամբ անցում կկատարվի մինչև 2020 թվականը։

Հարկման օբյեկտներ՝

• բնակելի շենքեր, տարածքներ;
• շենքեր մինչև 49,99 քառ. մ, նախատեսված է տնային տնտեսության համար;
• ավտոտնակ;
• անավարտ շինություն՝ որպես բնակելի շենք։

Կադաստրային արժեքով գույքահարկը վճարում է օբյեկտի սեփականատերը։

Ալգորիթմ

Նոր կադաստրային արժեքի հարկը հաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով.

Hc=(Կադաստրային արժեք - նվազեցում) x բաժնետոմս x տոկոսադրույք:

Գույքագրման արժեքի վճարի չափը հաշվարկվում է այլ կերպ՝

Ni=հորինել: Արժեք x բաժնետոմս x տոկոսադրույք:

Հաշվետու ժամանակաշրջանում վաճառված կամ գնված օբյեկտների դեպքում հաշվարկված հարկի գումարը ճշգրտվում է հատուկ գործակցով։ Այն որոշվում է գույքի սեփականության իրավունքի ամիսների հարաբերակցությամբ մեկ տարվա օրացուցային ամիսների թվին: Եթե առքուվաճառքի գործարքը կատարվել է ապրիլի 15-ին, ապա վաճառողի համար տուրքի չափը հաշվարկելու հիմքը կլինի 4, իսկ գնորդի համար՝ 9..

Անցումային շրջան

Հարկային բեռը նվազեցնելու նպատակով մշակվել է հատուկ անցումային հաշվարկման կարգ՝ 4 տարով ձգձգված։ Այս ժամանակահատվածում հարկի դրույքաչափը կճշգրտվի հատուկ գործակցով՝ 0, 2՝ 1-ին տարում; 0, 4 - 2-րդ տարում; 0, 6 - 3-րդ տարում; 0, 8 - 4-րդ տարում: Անցումային սխեման կիրառվում է միայն այն դեպքում, եթե գույքահարկը կադաստրային արժեքով գերազանցում է գույքագրման արժեքով հաշվարկված հարկի վերջին գումարը: Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս բնակարանի տեսքով գույքահարկի հաշվարկման օրինակներ։

Նախնական տվյալներ	Օրինակ 1	Օրինակ 2
Կադաստրային արժեք, RUB մլն	13, 00	8, 00
Առաջարկ	0, 15%	0, 10%
Տարածք, մ	101, 8	58, 9
Հարկի գումարը 2014 թվականին, RUB	9840	7958
Զեղչ (20 քմ)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Հարկային բազա, ռուբ.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Նոր հարկի գումար	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
Հարկի գումար, ռուբ.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Հարկերի հաշվարկման օրինակները հստակ ցույց են տալիս, թե ինչպես է կիրառվում ազատումը:

Խաղադրույքներ

Բյուջե վճարման ենթակա հարկի չափն ուղղակիորեն կախված է օբյեկտի գնահատված արժեքից։ Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս հարկերի դրույքաչափերը:

Կադաստրային արժեք (միլիոն ռուբլի)	Առաջարկ
Տներ և շենքեր
-ից մինչև 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
300-ից	2, 00 %
Ավտոտնակ	0, 10%
Նախագծերն ընթացքի մեջ են	0, 30%
Այլ օբյեկտներ	0, 50%

Բազմաբնակարան շենքին պատկանող գույքը ենթակա չէ հարկման։

Ինչպե՞ս պարզել գույքի կադաստրային արժեքը: Դուք կարող եք հարցում կատարել Պետական գրանցման դաշնային ծառայությանը կամ դիտել Rosreestr-ի պաշտոնական կայքը «Էլեկտրոնային ծառայություններ» բաժնում:

պահումներ

Հարկային բազան հաշվարկվում է յուրաքանչյուր օբյեկտի համար՝ հանած ինքնարժեքըորոշ չափով տարածք։

Օբյեկտի դիտում	Նվազեցում, քառ. m
Բնակարան	20
Սենյակ	10
Բնակելի շենք	50
Մեկ համալիր մեկ բնակելի տարածքով	1 միլիոն ռուբլի

Օգուտներ

Կա կադաստրային արժեքի հարկ չվճարող քաղաքացիների ցուցակ. Դրանք ներառում են՝

• թոշակառուներ;
• ստեղծագործական մասնագիտությունների ներկայացուցիչներ;
• I և II խմբերի հաշմանդամներ;
• մինչև 49,99 քառ. մ, գտնվում է հողատարածքում, որը նախատեսված է անհատական հողագործության, այգեգործության, անհատական շինարարության համար։

Բացառությունը չի տարածվում ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ օգտագործվող օբյեկտների և մասնավոր սեփականություն հանդիսացող բնակարանների վրա։

Անշարժ գույքի առք և վաճառք

Անշարժ գույքի գործարքների մեծ մասն իրականացվում է զեղչված գնով։ 16 միլիոն ռուբլի շուկայական արժեքով բնակարանները, փաստաթղթերի համաձայն, վաճառվում են 1 միլիոն ռուբլով։ Քիչ են այն մարդիկ, ովքեր պատրաստ են խոշոր հարկեր վճարել պետությանը. Օբյեկտի արժեքի նվազեցումը հնարավորություն տվեց հասնել նպատակին: Այս արատավոր շրջանը ճեղքելու համար Հարկային օրենսգրքում փոփոխություններ են կատարվել 2014թ. Ֆիզիկական անձանց վաճառված գույքի վրա նոր հարկը հաշվարկվում է ըստ արժեքներից ավելի մեծի՝ պայմանագրային գնի կամ կադաստրային արժեքի, որը ճշգրտվում է նվազեցվող գումարի նկատմամբ:գործակիցը 0, 7. Այս արժեքը հավասար է օբյեկտի վաճառքից ստացված եկամուտին։

Օրինակ 1

2015 թվականին անշարժ գույքը վաճառվել է 0,999 միլիոն ռուբլու պայմանագրային գնով։ Օբյեկտի կադաստրային արժեքը կազմում է 5,4 մլն ռուբլի, իսկ ճշգրտված արժեքը՝ 3,78 մլն ռուբլի։ Քանի որ գործարքը կնքվել է 2015 թվականին, վճարը կվճարվի պայմանագրի գնի հիման վրա։ Կարևոր չէ, թե ինչ հիմքով է ստացվել գույքը։

Օրենքում փոփոխություններ

Գույքի վաճառքի կադաստրային արժեքի հարկը տարածվում է 2016 թվականից սեփականությունում ստացված օբյեկտների վրա։ Սեփականության իրավունքի փոխանցման հիմքը նշանակություն չունի: Հարկ վճարողը կարող է գնել, ժառանգել կամ նվիրաբերել, սեփականություն կառուցել։ Հետհաշվարկը սկսվում է պետական ռեգիստրում գրառումներ կատարելու օրվանից։ Մինչև 01.01.2016 գնված օբյեկտների համար կիրառվում է հարկի հաշվարկման հին կարգը։

Օրինակ 2

Բնակարանի սեփականությունը սեփականատիրոջ կողմից ստացել է 2016թ. Մի քանի ամիս անց նա որոշեց վաճառել այն։ Օբյեկտի գնահատված արժեքը 4,5 միլիոն ռուբլի է, իսկ ճշգրտված արժեքը՝ 3,15 միլիոն ռուբլի։

Տարբերակ 1. Պայմանագրում նշված է գործարքի գինը 4,9 մլն ռուբլի: Քանի որ պայմանագրի արժեքը ավելի մեծ է, քան կադաստրային արժեքը, այն կընդունվի հարկի հաշվարկման համար:

Տարբերակ 2. Պայմանագրում նշվում է գործարքի գինը 0,999 մլն ռուբլի: Այս դեպքում հարկ կլինի գույքահարկը հաշվարկել կադաստրային արժեքով, քանի որ այն ավելին է, քան պայմանագրային արժեքը։

Սեփական կապիտալ

Եթե հարկ վճարողըսեփականության միայն մի մասն է պատկանում, ապա հաշվարկը կիրականացվի հետևյալ ալգորիթմի համաձայն՝

• Հարկի գումարը հաշվարկվում է ըստ ստանդարտ սխեմայի՝ հաշվի առնելով տրամադրված նվազեցումը։
• Հաշվարկված արժեքը բաժանվում է բնակարանի մակերեսի վրա՝ մեկ մետրի կադաստրային արժեքը որոշելու համար։
• Ստացված արժեքը բազմապատկվում է որոշակի հարկ վճարողին պատկանող մետրերի քանակով:
• Հաշվարկված արժեքը բազմապատկվում է նվազեցման գործակցով, եթե գույքը ձեռք է բերվել հարկային ժամանակաշրջանի կեսին:

Հարկավորման այս պրակտիկան գործում է ամբողջ աշխարհում, սակայն եվրոպական երկրներում հարկային դրույքաչափերն ավելի բարձր են։ Ֆրանսիայում գույքահարկը կազմում է տեղական բյուջեի եկամուտների 50%-ը, ԱՄՆ-ում՝ 70%-ը, Մեծ Բրիտանիայում՝ ամբողջ 100%-ը։ Նախկին հարկային ռեժիմը Ռուսաստանի Դաշնության բյուջեին ապահովում էր եկամուտների 20%-ից ոչ ավելի։

Ծանուցում

Վճարի գումարի վճարման անդորրագրերը բնակիչներին կուղարկվեն 2016 թվականի ապրիլից նոյեմբեր։ Նման բացակայության դեպքում հարկ վճարողը պարտավոր է ինքնուրույն տեղեկացնել IFTS-ին օբյեկտի առկայության մասին: Սեփականության իրավունքի վերաբերյալ փաստաթղթերի պատճենները պետք է կցվեն դիմումին և ներկայացվեն Դաշնային հարկային ծառայություն մինչև հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 31-ը: Օրինակ, եթե բնակարանը ձեռք է բերվել 2015 թվականին, ապա հաշվետվության վերջնաժամկետը 31.12.16 է: Մինչև 18.10.16-ը վճարման գումարի մասին ծանուցումները էլեկտրոնային եղանակով ուղարկվում էին նաև Դաշնայինի կայքում գտնվող «Անձնական հաշիվ»: Հարկային ծառայություն.

Ժամկետ

Գույքահարկի վճարումը պետք է կատարվի մինչև դեկտեմբերի 1-ը բոլորի համարՌուսաստանի շրջաններ. Ժամկետների խախտման դեպքում վճարողին սպառնում է տուգանք՝ վճարի չափի 20%-ի չափով, ինչպես նաև տույժերի հաշվարկում՝ Ռուսաստանի Բանկի դրույքաչափի 1/300-ի չափով: Այսպիսով, ծանուցում չստանալը չի ազատում հարկի չվճարումից:

Էլեկտրոնային վճարումներ

Դուք կարող եք նաև հարկ վճարել կադաստրային արժեքով Դաշնային հարկային ծառայության կայքի ծառայության միջոցով: Դա անելու համար անհրաժեշտ է հատուկ ձևաթղթում լրացնել տվյալները (լրիվ անվանումը, TIN), նշել հարկի տեսակը, գույքի գտնվելու վայրը և վճարման չափը։

Ծառայությունը կստեղծի անդորրագիր, որը կարելի է վճարել բանկի մասնաճյուղում: Կարող եք նաև ուղղակիորեն կայքում ընտրել վարկային կազմակերպություններից մեկը և մուտք գործել բանկի կայք՝ վճարում կատարելու համար։

Գերագնահատում

Գույքահարկը կադաստրային արժեքով որոշելը կբերի վճարումների ավելացման. Հաճախ գույքի գնահատումը շուկայականից էլ բարձր է լինում։ Փաստաբանները խորհուրդ են տալիս դիմել դատարան և վիճարկել փորձագիտական գնահատականը։ Նոր հարկերի հաշվարկման կանոններից ամենաշատը տուժում են էլիտար բնակարանների սեփականատերերը, ովքեր ժառանգել են սեփականություն։

Կադաստրային արժեքի հարկ 65 քմ մակերեսով 3 սենյականոց «ստալինկա»-ի վրա։ մ մինչև 2020 թվականը կաճի մինչև 50 հազար ռուբլի: Գործընկերների վերանայումն իրականացվել է դեռևս ճգնաժամից առաջ։ Ուստի այսօր այն գերազանցում է անգամ անշարժ գույքի շուկայական արժեքը։ Սա հատկապես արտահայտված է Մոսկվայից բացի այլ շրջաններում։ Գնահատումն իրականացվել է պետական կառույցների կողմից, որոնք շահագրգռված են հարկային բազայի բարձրացմամբ։ Զարմանալի չէ, որ միայն 2015 թվականին այն վիճարկել ցանկացողները 7,6 հազար էին։ Ըստդատարանի որոշմամբ հաջողվել է գնահատականը նվազեցնել 40–70%-ով։.

Դատական բացարկ

Տվյալների պետական ռեգիստր մուտքագրելու օրվանից հինգ տարի հատկացվում է ծախսերի վիճարկման համար: Առաջին քայլը Rosreestr-ի տարածքային բաժնի հանձնաժողովին դիմում գրելն է: Դրա ներկայացման հիմք կարող է լինել՝

• անհուսալի տեղեկատվություն օբյեկտի մասին;
• Շուկայական արժեքի սխալ որոշում։

Դիմումի քննարկման համար հատկացվում է մեկ ամիս։ Եթե մերժվի, պետք է դիմել դատարան։ Նախ պետք է պատրաստեք հայցադիմում և նշեք հատուկ պահանջ. սահմանեք օբյեկտի շուկայական արժեքը կամ փոխեք կադաստրային գնահատումը ոչ ճշգրիտ տվյալների նույնականացման հետ կապված: Համենայնդեպս, հանձնաժողովի որոշումը դատարանը չի քննարկի։

Եթե կադաստրային արժեքը ըստ կադաստրային համարի, այնուամենայնիվ, փոխվում է դեպի ներքև, ապա վերահաշվարկը կիրականացվի հայտի քննարկման տարվա հունվարի 1-ից, բայց ոչ շուտ, քան վերջին գնահատման ամսաթիվը։ Ցանկալի է նաև ինքնուրույն տեղեկացնել հարկային մարմիններին դատարանի կամ հանձնաժողովի որոշման մասին և տրամադրել օժանդակ փաստաթղթեր: Մեկ այլ հարց…

… արժե՞ մարտահրավեր նետել:

Կադաստրային արժեքի գույքահարկը մայրաքաղաքի մարզում այժմ հաշվարկվում է հետևյալ հարաբերակցությամբ՝ տեղանքի արժեքի 0,3%-ը և տարածքի արժեքի 0,1-0,3%-ը: Նախքան դատարան դիմելը, դուք պետք է համոզվեք, որ վճարի չափն իսկապես գերգին է։

Ինչպես պարզել կադաստրային արժեքըսեփականություն? Առաջին քայլը դաշնային կադաստրային պալատի հետ կապ հաստատելն է, վկայական և անձնագիր ստանալը: Զուգահեռաբար, շուկայական արժեքը որոշելու համար անհրաժեշտ է հաշվետվություն պատվիրել պրոֆեսիոնալ գնահատողից: Փաստաթղթին պետք է կցվի ՍՌՕ-ի դրական կարծիքը, որը ցույց է տալիս, որ ներկայացված հաշվետվությունը համապատասխանում է օրենքին: Եթե կադաստրային արժեքը ըստ կադաստրային համարի առնվազն 30%-ով բարձր է, կարող եք դիմել դատարան։

Պատասխանողը պետք է լինի Դաշնային կադաստրային պալատը: Դիմումին կցվում է գնահատողի հաշվետվությունը և ԳՀԾ եզրակացությունը։ Ամենադժվարը դիմողի իրավունքների ոտնահարումն ապացուցելն է։ Սա կարող է լինել փոխանցված հարկի գումարի տարբերությունը։

Եթե հաշվարկների տարբերությունը 30%-ից պակաս է, ապա գինը որոշելու համար կնշանակվի դատաբժշկական փորձաքննություն։ Հետևաբար, դուք պետք է նախօրոք որոշեք այն ընկերությունների շրջանակը, որոնք կարող եք առաջարկել վարույթի ընթացքում: Եթե դրական որոշում կայացվի, ապա հնարավոր կլինի նվազեցնել վճարի չափն արդեն այն տարվա համար, որում ներկայացվել և քննարկվել է հայտը։

Թողարկման գին

- Վկայական կադաստրային անձնագրից - 600 ռուբլի

- Գնահատող՝ առնվազն 80 հազար ռուբլի:

- SRO-ի եզրակացություն – 20 հազար ռուբլի:

- Դատաբժշկական փորձաքննություն՝ 80 հազար ռուբլի։

- Իրավաբանական ծառայություններ՝ առնվազն 70 հազար ռուբլի:

- Պետական տուրք՝ 6,5 հազար ռուբլի: (ներառյալ առաքման ծախսերը):

- Ծախսերի ընդհանուր գումարը կազմում է առնվազն 257 հազար ռուբլի:

Դատարանի միջոցով կարող եք այդ ծախսերը փոխանցել ամբաստանյալին, բայց նախ պետք է ինքներդ գումար ծախսեք։ Այսինքն՝ իմաստ ունի նվազեցնել կադաստրային արժեքը, եթեայն մոտենում է 45 միլիոն ռուբլու։ եւ, ամենայն հավանականությամբ, գերագնահատվել է 2 անգամ։ Այս դեպքում գործընթացը մի քանի տարուց արդյունք կտա։

Հողի հարկ կադաստրային արժեքով 2016թ

Վճարը վճարվում է այն անձանց կողմից, ովքեր սեփականության իրավունքով ունեն հողատարածք՝ մշտական կամ ցմահ օգտագործման համար: Հարկի գումարը հաշվարկվում է հետևյալ ալգորիթմի համաձայն՝

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, որտեղ՝

• Ks - կայքի կադաստրային արժեքը.
• UD - կիսվեք կայքի սեփականության մեջ:
• St – հարկային դրույքաչափ։
• Kv - հողի սեփականության հարաբերակցություն (կիրառվել է օբյեկտի գնման կամ վաճառքի տարում):

Եկեք դիտարկենք մի օրինակ. Ենթադրենք, քաղաքացին ունի հողամաս մայրաքաղաքում, որի կադաստրային արժեքը կազմում է 2400 հազար ռուբլի: Նման օբյեկտի համար նախատեսված է 0,3% հարկի դրույքաչափ։ Վճարման ենթակա վճարի չափը` 2400 x 0,3: 100=7,2 հազար ռուբլի:

Ենթադրենք, որ հարկ վճարողը սեփականություն է ունեցել տարվա մեջ միայն 3 ամիս: Այնուհետև վճարի չափը կհաշվարկվեր այլ կերպ՝

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 հազար ռուբլի:

Բյուջե վճարման ենթակա տուրքի չափը հաշվարկվում է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից: Բնակության վայրում ֆիզիկական անձանց ուղարկվում է ծանուցում, որը պարունակում է տեղեկատվություն վճարի չափի և դրա վճարման ժամկետների մասին: Եթե հարկ վճարողը ծանուցում չի ստացել, նա պարտավոր է ինքնուրույն տեղեկացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը հողամասի առկայության մասին և տրամադրել սեփականության փաստաթղթեր։