Պարզեցված հարկային համակարգ ՍՊԸ-ի համար. հարկային օրենք

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ներկայումս յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրոջ համար ՍՊԸ-ների հարկման տեսակները բավականին բարդ խնդիր են։ Այս առումով դուք պետք է ճիշտ ընտրություն կատարեք։

Ձեռնարկատերերը որքան էլ կցանկանան գրանցվել հարկային ծառայությունում, նրանք ստիպված կլինեն դա անել և ամսական վճարումներ կատարել։ Դուք չեք կարող առանց դրա, եթե չեք ցանկանում պատասխանատվության ենթարկվել գործող օրենսդրության համաձայն:

Այսօր ամենաեկամտաբեր և հանրաճանաչներից մեկը ՍՊԸ-ների համար պարզեցված հարկային համակարգն է. սա միջոցառումների մի շարք է, որոնք ընտրվում են կամավոր և օգտագործվում են նույն մակարդակի վրա, ինչ մյուս անալոգները: Չնայած այս համակարգը ենթադրում է վճարումների հաշվարկման և հաշվետվությունների այլ ընթացակարգ, շատ ձեռնարկատերեր սկսեցին ընտրել այն, քանի որ այն ձեռնտու է համեմատության հետ.դասական համակարգը, որը նախատեսում է ՍՊԸ-ների ընդհանուր հարկումը։ Իսկ եթե խոսքը փոքր ընկերության մասին է, ապա հաշվապահությունը շատ ավելի հեշտ է։ Սա հեշտացնում է խնդիրը յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրոջ համար: Բայց, այնուամենայնիվ, ՍՊԸ-ն պետք է հաշվի առնի, որ հաշվապահական հաշվառումից հրաժարվելն անհնար է, դա է վկայում ֆինանսների նախարարի գրությունը։ 2013 թվականին հարկային օրենսգրքում փոքր փոփոխություններ են կատարվել, ուստի համակարգը արդիականացվել է։ Այս մասին ավելի ուշ:

Պահանջվող պայմաններ

Պարզեցված հարկային համակարգ օգր հասարակության համար

2014 թվականի ցածր պարտավորությունը ունի մի քանի խիստ պահանջներ, որոնք պետք է բավարարվեն.

• Բոլոր միջոցները և ոչ նյութական ակտիվները չեն կարող գերազանցել հարյուր միլիոն ռուբլին:
• Մեկ հարկային ժամանակահատվածում Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքին համապատասխան աշխատող մարդկանց թիվը չպետք է գերազանցի 100 հոգին։
• Ընկերության տարեկան եկամուտը պետք է լինի վաթսուն միլիոն ռուբլու սահմաններում:
• Այլ կազմակերպություններ իրավունք ունեն մասնակցելու ՍՊԸ-ի կյանքին։ Ներդրումների միայն նրանց մասնաբաժինը կկազմի քսանհինգ տոկոս:

սահմանափակումներ

Պարզեցված ՍՊԸ-ի հարկումը չի կարող օգտագործվել հետևյալ կազմակերպությունների կողմից.

• ունեն իրենց սեփական ներկայացուցչություններն ու մասնաճյուղերը;
• մասնակցություն արժեթղթերի շուկայում պրոֆեսիոնալ մակարդակով;
• ովքեր օգտագործում են ESHN;
• պայմանագրի կողմերըապրանքի բաժին։

Ներկայացրեք դիմում

պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ ձեռնարկությունը կարող է միայն այն դեպքում, եթե այն զբաղվում է որոշակի տեսակի գործունեությամբ, որոնք սահմանափակված են պարզեցված հարկման օգտագործման համար: Բոլոր անհատ ձեռներեցները կարող են դիմել ցանկացած հարկային համակարգի։ Այնուամենայնիվ, ՍՊԸ-ի համար կա երկու սահմանափակող հատկանիշ.

• Եկամուտները պետք է հավասար լինեն 6% տոկոսադրույքին: Սա կարևոր պայման է։
• Հարկային եկամուտը պետք է ներառի զուտ եկամուտը: Սա նույնպես կարևոր է հաշվի առնել։

Ցանկացած ընկերություն յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբում կարող է փոխել ՍՊԸ-ի հարկային ռեժիմը: Այս որոշման մասին միայն անհրաժեշտ է տեղեկացնել համապատասխան կարգավորող մարմնին։ Ավելին, ՍՊԸ-ն կարող է ինքնուրույն ընտրել հարկային սխեման։ Այս կանոնը չի տարածվում այն կազմակերպությունների վրա, որոնք հանդիսանում են հավատարմագրային կառավարման պայմանագրերի կողմեր: Այնուամենայնիվ, դ

Այս ընկերությունները կարող են դիմել ՍՊԸ-ի հարկման համար (պարզեցված) որպես եկամուտ՝ առանց ծախսերի:

Այս սխեմայի օբյեկտը զուտ շահույթն է: Այս դեպքում համապատասխան վճարը հավասար է հարկային բազայի առնվազն 1%-ին։ Թեև շատ առարկաներ կարող են ընտրել իրենց տոկոսադրույքը:

Օգուտներ

ՍՊԸ-ների համար պարզեցված հարկման համակարգը մի շարք առավելություններ ունի.

• Բազմաթիվ ներդրումների դրույքաչափերը 14%-ից ցածր են։
• Կազմակերպությունն իրավունք ունի ընտրելու այն բազան, որի հիման վրա կգանձվի միասնական հարկը:
• Դուք կարող եք օգտագործել նվազեցված դրույքաչափերը գործողության լայնությամբ:
• Գոյություն ունի միասնական հարկային համակարգ.
• Համապատասխան հայտարարագիրը ներկայացվում է տարին մեկ անգամ՝ հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո։
• Ցանկացած կազմակերպություն կարող է կամավոր ընտրել այս հարկման համակարգը։

Պահանջվող փաստաթղթեր

Այս դեպքում ամեն ինչ պետք է արվի ճիշտ հերթականությամբ։ Պարզեցված հարկմանն անցում կատարելու համար անհրաժեշտ է 1.10-ից 31.12-ը ծանուցում ներկայացնել հարկային կազմակերպությանը։ Սա կարևոր է իմանալ։

Նաև ցանկացած ձևով ՍՊԸ-ն կարող է հարցում ուղարկել հարկային ծառայություն՝ ռեժիմը հաստատելու համար։ Դրանից հետո մեկ ամսվա ընթացքում կազմակերպությունը պետք է պատասխան ստանա։ Հարկերի գրանցման համար կպահանջվի փաստաթղթերի նախնական փաթեթ։

Գործողություններ

Գրեթե ցանկացած կազմակերպություն կարող է անցնել պարզեցված համակարգի: Այնուամենայնիվ, կան որոշ գործողություններ, որոնք չեն կարողանա այս տեսակի հարկումներ տալ: Դրանք ներառում են՝

• ապահովագրական և ներդրումային ընկերություններ;
• ձեռնարկություններ ներկայացուցչություններով և մասնաճյուղերով;
• բանկեր;
• գրավատներ;
• ազարտային կազմակերպություններ;
• ոչ պետական կենսաթոշակային հիմնադրամներ.

Հաշվապահություն

Բայց հարկ է հիշել, որ հարկային ծառայության հաշվետվությունը պետք է տրամադրեն բոլորն առանց բացառության։ Ամեն դեպքում, ձեռնարկատերերը պետք է տարվա հաշվեկշիռը համալրեն վերջին երկու տարվա տվյալներով, քանի որ եթե նախկինում հաշվապահական հաշվառում չի իրականացվել, դա կարող է առաջացնել.մեծ խնդիրներ։

ՍՊԸ-ի համար պարզեցված հարկման համակարգը շատ շահավետ սխեմա է, սակայն այն ստանալու համար պետք է բավարարել մի քանի չափանիշներ։ Անհրաժեշտ է նաև, որ ընկերության գործունեությունն իրականացվի օրինական ճանապարհով։

Օբյեկտներ և հարկման դրույքաչափեր

Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության համար տրամադրվում է միայն երկու տեսակի պարզեցված հարկային համակարգ. Դրանք ներառում են՝

• Օբյեկտներ, որտեղ եկամուտը հաշվի է առնվում (վեց տոկոս տոկոսադրույք) և եկամուտ, որտեղ հաշվի է առնվում զուտ շահույթը:
• Հարկվող օբյեկտ. Այս դեպքում նշանակվում է ընդհանուր շահույթի 6% դրույքաչափ:
• Հարկվող եկամուտ. Սա այն վայրն է, որտեղ զուտ եկամուտը հայտնվում է խաղի մեջ: Մի տեսակ «եկամուտ մինուս ծախսեր» համակարգ։

Հարկերի մասին օրենքը նախատեսում է, որ կազմակերպությունն իրավունք ունի փոխել օբյեկտը։ Սակայն այդ մասին նախ պետք է տեղեկացվի համապատասխան մարմնին: Կազմակերպությունը կարող է ինքնուրույն ընտրել սխեման: Բայց այս կանոնը չի տարածվում այն ընկերությունների վրա, որոնք համատեղ ձեռնարկության համաձայնագրերի կողմեր չեն: Նման կազմակերպությունների համար նախընտրելի է ՍՊԸ-ի հարկման համակարգը, որտեղ եկամուտը բացառում է ծախսերը։ Այս դեպքում օբյեկտը մաքուր շահույթն է։

Օրենսդրությունը թույլ է տալիս կազմակերպություններին սահմանել հարկային դրույքաչափեր, միայն դրանց տոկոսը պետք է տատանվի հինգից մինչև տասնհինգ: Սա կարևոր փաստ է։ Բայց, այնուամենայնիվ, նվազագույն տոկոսը հավասար է բոլոր եկամուտներից մեկին, համաձայն Արվեստի: 345. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 15..

ՍՊԸ-ների համար պարզեցված հարկային համակարգի ընձեռած հնարավորություններ

ԵթեԵթե կազմակերպությունը կիրառել է պարզեցված հարկային համակարգը, ապա այն կարող է չվճարել հետևյալ հարկատեսակները՝

• Գույքի մասին.
• Շահույթի համար.
• Ավելացված արժեք. Այս կանոնը չի նախատեսում հարկ, որը վճարվում է Ռուսաստանի մաքսային տարածք ապրանքներ ներմուծելիս։

Պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող կազմակերպությունը մի տեսակ գործակալ է, այլ կերպ ասած՝ պահում, հաշվարկում և վճարում է անձնական եկամտահարկը (PIT): Օրինակ՝ իրենց աշխատակիցների հետ կապված։

Նախքան որոշեք, թե որ հարկումը ընտրել ՍՊԸ-ի համար, դուք պետք է բացահայտեք յուրաքանչյուր համակարգի դրական և բացասական կողմերը: Սա կարևոր է։

Կազմակերպությունները կարող են վճարել նաև այլ հարկեր, ինչպիսիք են՝ ակցիզները. հողատարածք; ջուր; տրանսպորտի համար և այլն։

Ապահովագրավճարներ

ՍՊԸ գրանցելիս կպահանջվեն պարտադիր լրացուցիչ վճարումներ։ Դրանք ներառում են ապահովագրավճարները: Դրանցից ամենահայտնիներն են հետևյալ վճարումները՝

• Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդին.
• Սոցիալական ապահովագրություն. Հաշմանդամության դեպքում կամ մայրության և ծննդաբերության հետ կապված նպաստներ ստանալու համար։
• Տարածքային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին.

Ծախսերի և եկամուտների որոշում

Այս խնդրի լուծումը պահանջում է ճիշտ մոտեցում. Հարկվող օբյեկտի որոշման ժամանակ պարզեցված հարկային համակարգը նախատեսում է վաճառքից ստացված եկամուտների, ինչպես նաև այլ շահույթների հաշվառում։ Սա մանրամասն գրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում (249 և 250 հոդվածներ): Պետք է ուշադիր լինելկարդալ դրանց բովանդակությունը։

Իսկ նույն օրենսգրքի 251-րդ հոդվածում նկարագրվում են հաշվապահական հաշվառման ենթակա, ինչպես նաև եկամտահարկի ենթակա եկամուտները։ Ծախսերը որոշվում և հաշվի են առնվում Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16.

Եկամտի ստացման ամսաթիվը այն է, երբ գումարը հասնում է բանկային հաշվին կամ կազմակերպության դրամարկղին: Ծախսերն այն ծախսերն են, որոնք կատարվել են միայն փաստացի վճարումից հետո: Եթե այս դեպքում կիրառվում է «օբյեկտ - զուտ շահույթ» սխեման, ապա կազմակերպությունն իրավունք ունի ծախսերին ավելացնել բոլոր ապահովագրավճարները: Սա նախապայման է։ Իսկ «օբյեկտ-եկամուտ» սխեմայի մեկ այլ տարբերակով ՍՊԸ-ն կարող է նվազեցնել հարկը՝ հաշվի առնելով այն, որ ապահովագրավճարները վճարվելու են ինքնուրույն։

Փոփոխություններ կատարվեցին 2014թ

Այս կետը նույնպես կարևոր է կարդալ: ՍՊԸ-ների հարկման տարբեր տեսակները տարեկան ենթարկվում են առանձնահատուկ ճշգրտումների: Ահա մի քանի դիրքեր, որոնք փոխվել են 2014 թվականին.

• Վերագրանցված ընկերությունների համար հայտի ներկայացման վերջնաժամկետը երկարացվել է մինչև երեսուն օր՝ պետական ռեգիստրում բոլոր տեղեկությունները ընդգրկվելու օրվանից:
• Ձեռնարկության կողմից վճարվող նպաստների վրա այդ STS հարկերը կարող են նվազել: Բայց դրանք կարող են կրճատվել միայն 50%-ով։
• Պարզեցված հարկային համակարգի բոլոր մասնակիցները պետք է հաշվառեն։
• Տարեկան եկամտի հնարավոր ինդեքսավորում. Այսինքն՝ ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող ցանկացած սուբյեկտ պետք է հաշվի առնի դեֆլյատորի գործակիցը։ Նա կարևոր է։ ATդրա արդյունքում եկամուտների չափը կավելանա այս գործակցի համամասնությամբ։
• Հիմա ՍՊԸ-ն փոխարժեքի տարբերությունը հաշվարկելու կարիք չունի. Վճարման պահին արժութային գործարքները կֆիքսվեն ռուբլով:
• Պարզեցված հարկային համակարգի մասնակից սուբյեկտները մինչև մարտի 31-ը պետք է հայտարարագիր ներկայացնեին։ Իսկ նրանք, ովքեր նոր են անցնում այս համակարգին 2014 թվականին, կվճարեն նույն հարկային դրույքաչափերը։

Այսպիսով, այս ամենից բխում է, որ ՍՊԸ-ների հարկման պարզեցված համակարգը լուրջ փոփոխությունների չի ենթարկվել։ Միակ բանը, որ համարվում է նորամուծություն, այն է, որ ընկերություններից յուրաքանչյուրը պետք է վարի հաշվապահական հաշվառում կամ պարզապես վերականգնի դրանք կորցրած ժամանակի համար։

Սահմանավճարներ

Այն ձեռներեցները, ովքեր ընտրել են «եկամուտ-ծախս» սխեման, կվճարեն տասնհինգ տոկոսի չափով հարկ։ Իսկ եթե համակարգի մեկ այլ տարբերակ սահմանվի շահույթով, ապա այս դեպքում կլինի վեց տոկոսին հավասար դրույք։

Արդյունք

Վերոնշյալ բոլորին կարող ենք ավելացնել այն եզրակացությունը, որ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների համար պարզեցված հարկման համակարգը ամենաեկամտաբեր և ընդունելի տարբերակն է։ Սա լիովին հաստատված փաստ է։ Նրանք, ովքեր չեն հավատում դրան, կարող են մանրամասն ուսումնասիրել հարկային այլ համակարգերը և սեփական եզրակացությունն անել իրենց հավանածի օգտին։