Վկայական 2-րդ անձնական եկամտահարկ լրացնելու կանոններ՝ քայլ առ քայլ հրահանգներ, պահանջվող ձևեր, վերջնաժամկետներ և առաքման կարգ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-01-17 18:55

Ֆիզիկական անձանցից պահանջվում է իրենց եկամուտներից գոյացած հարկերը փոխանցել պետական բյուջեի միջոցներ։ Դրա համար լրացվում է համապատասխան հաշվետվություն։ Այս փաստաթուղթը ցույց է տալիս քաղաքացիների կամ օտարերկրացիների եկամուտների և բյուջե կատարվող ներդրումների վերաբերյալ տվյալները: Գործատուն պարտավոր է այդ փաստաթուղթը տարեկան ներկայացնել համապատասխան կարգավորող մարմիններին՝ գրանցման վայրում: Անձնական եկամտահարկի 2-րդ վկայականը լրացնելու հրահանգներն ու կանոնները կքննարկվեն ստորև։

Ընդհանուր տեղեկություններ

Նախքան անձնական եկամտահարկի վկայական 2-ի լրացման նմուշը դիտարկելը, դուք պետք է ուշադրություն դարձնեք այս գործընթացի վերաբերյալ ընդհանուր առաջարկություններին:

Այսպիսով, նոր ձևը, որը գործում է 2019 թվականին, հաստատվել է ՀՀ ֆինանսների նախարարության կողմից 02.10.18թ. Այն նաև պարունակում է հետևյալ հավելվածները՝

• 1. Ձևհաշվետվություն։
• 2. Լրացման պատվեր։
• 3. Հաշվետվություն էլեկտրոնային ձևաչափով։
• 4. Լրացված փաստաթղթերը հարկային գրասենյակ ներկայացնելու կարգը.

Առաջին անգամ կիրառեք տեղեկանք լրացնելու ձևաթուղթը Եկամուտի 2 անձնական եկամտահարկ ստացողները կլինեն 2018թ. հաշվետվություններ ներկայացնելիս։ Այն կազմված է լիազորված ներկայացուցիչներից։ Դա կարող է լինել ձեռնարկատերեր, ընկերություններ, իրավաբաններ, նոտարներ։ Բացի այդ, այս փաստաթուղթը կազմողները կարող են լինել մեր երկրի տարածքում օտարերկրյա կազմակերպությունների ներկայացուցիչներ։ Ներկայացված հաշվետվության ձևը լրացնում են այն քաղաքացիները, ովքեր վճարում են աշխատավարձեր, շահաբաժիններ կամ այլ եկամուտներ։ Այս դրույթը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսդրությամբ:

Ներկայացված փաստաթուղթը կազմվում է օրացուցային տարվա համար: Որոշ դեպքերում հարկային գրասենյակը կարող է պահանջել հաշվետվություն ներկայացնել 2, 3 կամ ավելի տարի ժամկետով: Նման հաշվետվությունը կարող է լինել չեղյալ կամ ուղղիչ:

Եթե ընկերությունը, որտեղ աշխատել է աշխատողը, դադարեցրել է իր գործունեությունը, փաստաթղթերը ներկայացվում են տարվա սկզբից մինչև կազմակերպության դադարեցումը:

Էլ ե՞րբ պետք է լրացվի փաստաթուղթը:

Եկամուտների հաշվետվության լրացումը 2 Անձնական եկամտահարկը պարտադիր ընթացակարգ է այն մարդկանց համար, ովքեր ստանում են տարբեր տեսակի հարկվող եկամուտ: Համապատասխան ձևում մուտքագրված տեղեկատվությունը արտացոլում է օրացուցային տարվա պահված և փոխանցված հարկի մասին տեղեկատվությունը: Նաև այս ընթացակարգը պարտադիր է, եթե հնարավոր չէ եկամուտից նման պահումներ պահել, օրինակ, երբ աշխատողը հեռանում է:

Բոլոր պահանջվող տեղեկատվությունը ներկայացվում է մեկ ձևաթղթով, նույնիսկ եթե քաղաքացին կամ օտարերկրացին ստանում են տարբեր տեսակի եկամուտներ: Եթե նախորդ ժամանակաշրջաններում սխալներ են թույլ տրվել լրացնելիս կամ եղել է նախորդ տարիների վերահաշվարկ, ապա նոր ձևով կազմվում է անձնական եկամտահարկի 2 ուղղիչ տեղեկանք։ Լրացման նմուշը ներկայացված է Ֆինանսների նախարարության հրամանով և կքննարկվի հետագա: Եթե այս ընթացքում փոխվել են հարկ վճարողի անձնագիրը կամ այլ տվյալներ, ապա պետք է նշեք նոր տվյալները։

Եթե ցանկանում եք ամբողջությամբ չեղարկել նախորդ ժամանակաշրջանի հաշվեգրումները, ապա ընթացիկ տարում նշված ձևով կազմվում է չեղյալ հայտարարման փաստաթուղթ: Միայն անհրաժեշտ է լրացնել վերնագիրը և առաջին բաժինը:

Եթե ընկերությունը հաշվետվություն է ներկայացնում տարվա համար որպես իրավունքների իրավահաջորդ և իր և մեկ այլ հարկատուի համար հարկեր փոխանցող կազմակերպություն, լրացվում է երկու հաշվետվություն: Դրանցից մեկը տեղեկատվություն է տրամադրում վերակազմավորումից առաջ ընկած ժամանակահատվածի համար, իսկ երկրորդը՝ դրանից հետո։

Վկայագրի ձևը լրացնելու ընթացիկ նմուշը 2 Անձնական եկամտահարկը կիրառվում է նույնիսկ եթե հարկի միայն մի մասը պահվել է: Բայց այս դեպքում անհրաժեշտ է ներկայացնել երկու փաստաթուղթ. Սահմանված ձևի առաջին փաստաթուղթը ներկայացվում է համապատասխան տողերում 1 կամ 3 ծածկագրերով, որտեղ պետք է արտացոլվեն բոլոր եկամուտները: Երկրորդ փաստաթուղթը ներկայացվում է 2 և 4 ծածկագրերով: Այս փաստաթուղթը ցուցադրում է միայն այն եկամուտների վերաբերյալ տվյալները, որոնք մինչև այս պահը չեն պահվել հաշվետու ժամանակաշրջանի համար:

Կան իրավիճակներ, երբ 1-ին և 2-րդ ծածկագրերով հաշվետվությունները նույնն են: Այս դեպքում նախ պետք է հաշվետվություններ ներկայացնել երկրորդ նշանով, իսկ հետո՝ առաջինով։ ԸստԴատավորների կարծիքով՝ նման իրավիճակում բավական է տրամադրել միայն երկրորդ կարգի փաստաթուղթ։

Ներկայացված հաշվետվությունը չի տրամադրվում ձեռնարկատիրոջ համար, քանի որ այդպիսի սուբյեկտներն իրենք են բյուջե վճարում համապատասխան պահումներ, հայտնում են նման վճարումների մասին:

Դիզայնի կանոններ

Անհատական եկամտահարկի 2 տեղեկանք լրացնելու որոշակի ընթացակարգ կա։ Չի թույլատրվում ուղղել սխալները՝ օգտագործելով ուղղիչ կամ այլ միջոցներ։ Արգելվում է նաև կրկնակի տպագրություն, թերթերի ամրացում, ինչը հանգեցնում է փաստաթղթի վնասմանը: Բացասական թվեր չեն թույլատրվում։

Տեղեկությունները լրացվում են մուգ (ոչ գունավոր) թանաքով: Եթե ծանոթության մեջ տեղեկություն չկա, դրա մեջ գծիկ է դրվում։ Տառատեսակը պետք է տպված լինի, ընթեռնելի։

Հաշվետվությունները էլեկտրոնային ձևով լրացնելիս թվային ցուցիչները համընկնում են վերջին (աջ) ծանոթության հետ: Տպելիս ծանոթությունը և գծիկները չեն կարող շրջանակվել: Լրացման համակարգչային տարբերակում տեղեկատվությունը մուտքագրված է Courier New տառատեսակով 16-18 չափսի։ Տեքստային դաշտերը սկսվում են մեծատառով:

Եթե որոշակի սյունակի համար գումար չկա, զրո է դրվում: Նկատի ունենալով անձնական եկամտահարկի օգնություն 2-ի լրացման հրահանգները, հարկ է նշել, որ դիմումից առաջ կազմվում է համապատասխան քանակությամբ էջեր: Երկրորդ թերթիկից նշվում է դրա հերթական համարը։ Անհրաժեշտ չէ փաստաթուղթը կնքել փաստաթուղթը պատրաստած գործակալության կնիքով։

Ընդհանուր մասի լրացման օրինակ

Իմանալով ներկայացված փաստաթղթերի մշակման ընդհանուր կանոնները՝ անհրաժեշտ էԴիտարկենք նոր վկայականի լրացման նմուշ 2 անձնական եկամտահարկ։

Ընթացակարգը սկսվում է ընդհանուր մասում համապատասխան տեղեկատվության մուտքագրմամբ։ Դուք պետք է լրացնեք հետևյալ դաշտերը՝

• Անհատական հարկ վճարողի համար. Այս դաշտը լրացնում է և՛ ձեռնարկատերը, և՛ կազմակերպությունը: Այստեղ կարելի է նշել նաև իրավունքի իրավահաջորդի անհատական հարկ վճարողի համարը։
• Գրանցման պատճառի ծածկագիրը. Այս կետը պետք է լրացվի միայն կազմակերպությունների կողմից: Եթե տեղեկատվությունը ներկայացվում է իր առանձին ստորաբաժանման կողմից, ապա դրա գրանցման վայրում դրվում է գրանցման պատճառի ծածկագիրը: Նույն գործողությունը գործում է նաև իրավունքի իրավահաջորդի կողմից փաստաթուղթը լրացնելիս։
• Էջ Էջերը համարակալված են հերթականությամբ: Թիվը գրվում է ձախից աջ՝ սկսած առաջին նիշերի բացատից (գտնվում է ձախ կողմում): Առաջին էջի համար այստեղ մուտքագրեք «001» թիվը և այլն։
• Համար. Ստուգմանը ներկայացված յուրաքանչյուր փաստաթուղթ ստանում է եզակի համար: Եթե Ձեզ անհրաժեշտ է չեղյալ համարող կամ ուղղիչ փաստաթուղթ կազմել, այն պետք է նշվի նոր հաշվետվության մեջ:
• Հաշվետու տարի. Այստեղ դուք պետք է նշեք, թե ինչ ժամկետի համար է տրամադրվում տեղեկատվությունը։

Հաշվի առնելով տարեկան 2 անձնական եկամտահարկի տեղեկանք լրացնելու նմուշը, պետք է հատուկ ուշադրություն դարձնել նաև «Հատկանիշ» դաշտին։ Անհրաժեշտ է «1» դնել, եթե փաստաթուղթը ներկայացվում է լիազոր ներկայացուցչի կողմից, և հաշվետվությունը տեղեկատվություն է տրամադրում ընթացիկ տարում Ռուսաստանի Դաշնության և այլ պետությունների քաղաքացիների եկամտահարկի մասին:

«2» թիվը դրվում է, եթե տվյալները տրամադրվում են լիազորված ներկայացուցչի կողմիցհարկային տեսչությանը տեղեկացնել անձնական եկամտահարկը գանձելու անհնարինության մասին. «3» թիվը դրվում է, եթե փաստաթուղթը ներկայացնում է իրավունքի իրավահաջորդը, իսկ հաշվետվությունը պարունակում է հաշվետու ժամանակաշրջանի հարկի գումարը։ Եթե անհնար է նման գումար դուրս գրել, ապա իրավունքի իրավահաջորդը դնում է «4» թիվը։.

Ընդհանուր մասի այլ դաշտեր

Նկատի ունենալով անձնական եկամտահարկի վկայական 2 լրացնելու հրահանգները՝ անհրաժեշտ է նշել ներկայացված բաժնի այլ դաշտերի լրացման առանձնահատկությունները։ Այսպիսով, ուղղման համարը նշելիս անհրաժեշտ է տեղադրել «00» ծածկագիրը, եթե սա առաջնային փաստաթուղթ է: Ուղղիչ փաստաթուղթ կազմելիս սահմանվում է կոդ 01-03 և այլն, իսկ չեղարկելիս՝ 99։

Հարկային տեսչության ծածկագրի դաշտում մուտքագրվում է քառանիշ թիվ։ Այն համապատասխանում է ստուգման համարին, որի համար ստեղծվում է հաշվետվությունը: Օրինակ, դա կարող է լինել «6045» թիվը։ Տարածաշրջանի կոդը, որին պատկանում է տեսչությունը՝ 60, իսկ անձնական համարը՝ 45։

«Հարկային ներկայացուցչի անվանումը» դաշտում նշվում է իրավաբանական անձի կրճատ անվանումը կամ նրա առանձին բաժինը (ինչպես հիմնադիր փաստաթղթերում): Եթե փաստաթուղթը լրացնում է քաղաքացին, օտարերկրացին կամ լիազոր ներկայացուցիչը, ապա նշվում են հայրանունը, անունը, ազգանունը առանց հապավումների: Իրավունքի իրավահաջորդի կողմից հաշվետվությունը լրացնելիս նշվում է վերակազմակերպված ընկերության կամ նրա առանձնացված ստորաբաժանման անվանումը։.

Վերակազմակերպման ձևը լրացնում է իրավահաջորդը («Հատկանիշ» դաշտում 3 կամ 4 համարն է): Ահա կոդը՝

0	լուծարում
1	ձևի փոփոխությունկազմակերպություններ
2	միաձուլման գործընթաց
3	բաժանումը տեղի ունեցավ
5	ընկերությունը միավորվել է
6	բաժանում և միաժամանակ միացում

Անձնական եկամտահարկի 2 վկայականը լրացնելու կարգի համաձայն՝ պետք է նշեք անհատ հարկ վճարողի համարը և/կամ վերակազմակերպված ընկերության գրանցման պատճառի ծածկագիրը, OKTMO կոդը և հեռախոսահամարը:

Բաժին 1

Հաշվի առնելով անձնական եկամտահարկի վկայական 2-ի լրացման օրինակը, պետք է ուշադրություն դարձնել առաջին բաժինը լրացնելու կարգին: Եկամուտ ստացողի մասին տեղեկությունները նշված են այստեղ։

Անհատական հարկ վճարողի համարի դաշտը պարունակում է տվյալներ, որոնք հաստատում են անձի գրանցումը երկրի հարկային մարմնում։ Եթե կոդը բացակայում է, դաշտը չի լրացվում: Ազգանունը, հայրանունը, անունը նշվում են առանց հապավումների՝ անձը հաստատող փաստաթղթին համապատասխան: Եթե սա օտարերկրացու անուն է, ապա կարելի է օգտագործել լատինական այբուբենը։

Հարկ վճարողի կարգավիճակի մասին տողում դրվում է ծածկագիրը՝

1	համապատասխանում է Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտին
2	նշում է ոչ ռեզիդենտներին
3	վերաբերում է ոչ ռեզիդենտներին, որոնք ճանաչված են որպես բարձր որակավորում ունեցող մասնագետներ
4	համապատասխանում է անդամներինՌուսաստանի Դաշնությունում կամավոր վերաբնակեցման խթանման ծրագրեր
5	փախստականներ կամ ժամանակավոր ապաստան ստացած մարդիկ
6	կիրառվում է Ռուսաստանում աշխատող օտարերկրացիների համար արտոնագրով

Հաշվի առնելով անձնական եկամտահարկի ձև 2-ի վկայականի լրացման նմուշը, պետք է հաշվի առնել ևս մի քանի կետ: Ծննդյան ամսաթիվը լրացվում է արաբական թվերով՝ բաժանված կետով։ Երկրի կոդը նշվում է OKSM-ի համաձայն: Անձը հաստատող փաստաթղթի մասին տեղեկատվությունը նշվում է համապատասխան գրացուցակի հիման վրա: Փաստաթղթի սերիան և համարը նշելիս «Ոչ» նշանը չի դրվում։

Բաժին 2

Վկայական լրացնելու կանոններ 2 «Հարկային ժամանակաշրջանի ընդհանուր գումարները» երկրորդ բաժինը լրացնելիս պետք է հաշվի առնել անձնական եկամտահարկը։ Այս տեղեկատվությունը ներկայացված է համապատասխան ձևով: Այսպիսով, գումարը նշված է ռուբլով: Եթե արժեքը 50 կոպեկից պակաս է, ապա դա հաշվի չի առնվում։ Գումարը 50 կոպեկից ավելի է։ կլորացվում է ռուբլու նկատմամբ։

Դուք պետք է նշեք հարկի դրույքաչափը, որը վերաբերում է եկամտի այս տեսակին, ինչպես նաև շահույթի ընդհանուր գումարը մինչև հարկումը:

Հաշվարկված բազայի դաշտում նշվում է այն գումարը, որից կգանձվի անձնական եկամտահարկը: Սա «Ընդհանուր շահույթի մեծություն» դաշտի և 3-րդ բաժնի հանրագումարի միջև տարբերությունն է: Համապատասխան դաշտը պարունակում է տեղեկատվություն հարկի ընդհանուր գումարի մասին: Եթե լրացվում է 2-րդ և 4-րդ կատեգորիաների փաստաթուղթը, գումարը նշվում է, բայց չի դեբետագրվում:

«Պահված հարկի չափը» տողում նշվում է եկամտահարկը, որը դուրս կգա բյուջե։ 2-րդ և 4-րդ կատեգորիաների հաշվետվության համար այս տողը զրո է:

Եթեանձը կանխավճարում է հաշվարկված հարկի գումարը, այն արտացոլվում է բաժնի համապատասխան տողում. Այն նաև արտացոլում է չվերադարձված գերավճարի և լիազոր ներկայացուցչի կողմից հաշվետու տարում չպահված գումարը։

Բաժին 3

Անձնական եկամտահարկի վկայական 2 լրացնելու կանոնները դիտարկելիս պետք է նշել նաև երրորդ բաժնում տեղեկատվություն տրամադրելու վերաբերյալ առաջարկությունները: Եթե անձը եկամուտ է ստացել տարբեր դրույքաչափերով, ապա լրացվում է միայն շահույթի մասին տեղեկատվությունը, որը հարկվում է 13 տոկոսով: Այլ դրույքաչափերի համար նվազեցումներ չկան:

«Նվազեցման ծածկագիր» դաշտը լրացնելու համար անհրաժեշտ է կարդալ տեղեկատվությունը համապատասխան գրացուցակից: Սա Ֆինանսների նախարարության համապատասխան հրամանի N 2 հավելվածն է։ Դուք պետք է լրացնեք այնքան տող, որքան հարկ վճարողին տրամադրվել է նվազեցման կոդ:

Նվազեցման չափով տեղեկատվությունը նշվում է նշված ծածկագրի համաձայն։ Ավարտված տողերի թիվը համապատասխանում է նվազեցման տեսակների քանակին։

Ծանուցման տեսակի ծածկագրի դաշտը կարող է պարունակել հետևյալը.

• 1 - օգտագործվում է Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիների և օտարերկրացիների նշանակման համար, ովքեր ստացել են գույքի վճարման նվազեցման իրավունքի հաստատման մասին ծանուցում:
• 2 - համապատասխանում է հարկ վճարողներին, ովքեր ստացել են սոցիալական հարկի իրավունք:
• 3 - Նշված է այն մարդկանց համար, ովքեր ծանուցվել են հաստատագրված կանխավճարի համար հարկը նվազեցնելու իրավունքի մասին:

Եթե հարկ վճարողը ծանուցումներ չի ստացել, ապա այս դաշտը պարտադիր չէ:

Եթե կա համապատասխան փաստաթուղթ, նշեքդրա հերթական համարը և օրը, ամիսը, տարին: Դուք նաև պետք է արտացոլեք IFTS կոդը զեկույցում:

վերջնական մաս

Եզրափակիչ մասը կազմելիս առաջնորդվում են նաև անձնական եկամտահարկի վկայականի լրացման կանոններով 2.

Այն տողում, որտեղ ցանկանում եք տրամադրել նշված տեղեկատվության ճշգրտության և ամբողջականության հաստատում, անհրաժեշտ է նշել կոդը՝

• 1 - հաշվետվությունը տրամադրվում է իրավասու ներկայացուցչի կամ իրավահաջորդի կողմից;
• 2 - տեղեկատվությունը տրամադրվում է եկամուտ ստացողի կամ նրա իրավահաջորդի ներկայացուցչի կողմից:

Համապատասխան դաշտը պարունակում է տեղեկատվություն փաստաթուղթը տրամադրելու լիազորված անձի անվան, հայրանվան և ազգանվան մասին։

Փաստաթղթի անվանման և մանրամասների մասին դաշտում նշվում է գործակալության ներկայացուցչի լիազորությունները հաստատելու մասին տեղեկությունները: Դա պահանջվում է, եթե հաշվետվությունը ներկայացվում և լրացվում է լիազոր ներկայացուցչի կողմից: Վերջում դրվում է լիազորված անձի ստորագրությունը և փաստաթղթի ներկայացման ամսաթիվը։

Դիմումներ

Հավելվածում նշվում են տեղեկատվությունը հաշվետու ժամանակաշրջանի ամիսների վերաբերյալ: Այն տրամադրում է տեղեկատվություն քաղաքացիների կամ օտարերկրացիների կուտակված և ստացված եկամուտների մասին, որոնք կարող են արտահայտվել կանխիկ կամ բնեղենով, նյութական օգուտներով։ Այն նաև արտացոլում է մասնագիտական նվազեցումների վերաբերյալ տվյալները: Դիմումում այլ նվազեցումներ նախատեսված չեն: Յուրաքանչյուր խաղադրույքի համար տեղեկատվությունը տրամադրվում է առանձին: Եթե անվավեր ճանաչելու հաշվետվությունը լրացվում է, ապա Դիմումը չի լրացվում:

Այստեղ անհրաժեշտ է նշել անհատ հարկ վճարողի համարը և/կամ գրանցման պատճառի կոդը,կատարել էջի համարակալում, փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը, տրամադրվում է տեղեկատվություն հարկի դրույքաչափի վերաբերյալ: Ստորև, ժամանակագրական կարգով, ներկայացված են յուրաքանչյուր ամսվա եկամուտների տվյալները: Դրանք համարակալվում են օրացուցային տարվա սկզբից: Աշխատավարձը պետք է արտացոլվի այն ամսվա համար, որում այն հաշվարկվել է, այլ ոչ թե ստացվել: Բայց արձակուրդի և հիվանդության արձակուրդի պահումները նշված են այն ժամանակահատվածի համար, երբ դրանք ստացել են:

Եկամտի կոդը նույնպես վերցված է համապատասխան գրացուցակից։ Գումարի տողում նշվում է շահույթի չափը մինչև հարկումը: Եթե հաշվետվությունը պատկանում է 1-ին կամ 3-րդ կատեգորիային, դուք պետք է արտացոլեք տեղեկատվություն անձի ողջ եկամուտների մասին: Եթե փաստաթղթերը կազմված են, որոնք պատկանում են 2-րդ և 4-րդ խմբերին, նշեք այն եկամուտը, որից հարկը չի պահվել։

Նվազեցման ծածկագրի տողը լրացվում է միայն մասնագիտական նվազեցման ենթակա շահույթի, ինչպես նաև մասնակի չափով հարկվող եկամուտների համար: Սա, օրինակ, կարող է լինել նվերների արժեքը: Դրանց գումարը նշված է համապատասխան տողերում։

Հավելվածները ստորագրվում են լիազորված անձի կողմից, նշվում է փաստաթղթի ներկայացման ամսաթիվը։