Ակեդիտիվով հաշվարկներն են Հաշվարկների կարգը, ակրեդիտիվների տեսակները և դրանց կատարման եղանակները

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Բիզնեսը ընդլայնելիս շատ ընկերություններ գտնում են նոր գործընկերներ և պայմանագրեր կնքում նրանց հետ: Միևնույն ժամանակ կա ձախողման վտանգ՝ հնարավոր է միջոցներ չվճարել, պայմանագրի պայմաններն անտեսել, ապրանքներ մատակարարելուց հրաժարվել և այլն։ Իրենց պաշտպանելու և գործարքի հաջողությունը երաշխավորելու համար նրանք դիմում են հաշվարկների։ բանկում ակրեդիտիվներով: Վճարումների կատարման այս եղանակը լիովին ապահովում է գործընկերների միջև կնքված բոլոր պայմանավորվածությունների կատարումը և բավարարում է երկու կողմերի պահանջներն ու ակնկալիքները:

Վճարման հանձնարարականի էությունը

Ակրեդիտիվը բանկի ֆինանսական պարտավորությունն է` բանկային փոխանցումով վճարել վաճառողի հաճախորդի փաստաթղթերը փաստաթղթում նշված չափով և պայմաններով: Բոլոր մանրամասները սահմանում է գնորդը, որի մասին նա զեկուցում է իր բանկին՝ տրամադրելով նաև այս վարկային հաշիվ բացելու լրացված հայտ: Ակրեդիտիվների վճարումները լավ ենԳործընկերների համար գործարքն ապահովելու միջոց՝ պայմանագրի պայմաններով։

Կան կանխիկ և փաստաթղթային վճարման հանձնարարականներ։ Առաջին տեսակը անվանական փաստաթղթեր են, որոնք նախատեսում են որոշակի գումարի ներդրում ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի կողմից՝ այն այլ երկրում հանելու համար։ Երկրորդ տեսակը, ըստ էության, պայմանագիր է, որի հիման վրա հաճախորդի բանկը պարտավոր է իր ցուցումներին համապատասխան գումար վճարել երրորդ անձին։ Այս առևտրային կազմակերպությունը կարող է հանձնարարել մեկ այլ բանկի՝ չորրորդ կողմին, վճարում կատարել համաձայնեցված փաստաթղթերը տրամադրելուց հետո:

Առաքի մասնակիցներ

Այս կարգի հաշվարկների կատարմանը և իրականացմանը մասնակցում են հետևյալ անձինք՝

• գնորդ՝ ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձ (դիմորդ, ներմուծող), նա վաճառողի օգտին պայմանագրով ակրեդիտիվով նախաձեռնում է բանկային հաշվարկ և անհրաժեշտ գումարը փոխանցում բանկային հաշվին.
• թողարկող բանկ. այն բացում է ակրեդիտիվ և գնորդի անունից պարտավորություններ է ստանձնում վաճառողի առաջ;
• բանկ, որը վճարում է ակրեդիտիվը (կատարող բանկ);
• վաճառող (արտահանող, շահառու) - անձ, ում օգտին բացվում է ակրեդիտիվ և որի հաշվին կստացվեն միջոցներ։

Թողարկող բանկը կարող է միաժամանակ լինել կատարող բանկը, այսինքն՝ բացում է ակրեդիտիվ և վճարում է դրամական միջոցներ ստացողին, երբ վերջինս ներկայացնում է վճարման հանձնարարականով նախատեսված փաստաթղթերը։ Բայց հաճախ վճարելու լիազորությունը փոխանցվում է կատարող բանկին։ Դա տեղի է ունենում հիմնականում այն դեպքում, երբ գնորդը և վաճառողըգտնվում են տարբեր երկրներում: Այս դեպքում անհարմար է չեկերով վճարումներ կատարելը։ Ակրեդիտիվների միջոցով հաշվարկները վստահելի հարաբերություններ հաստատելու լավագույն միջոցն են: Հետևաբար, թողարկող բանկը աշխատում է ոչ թե ուղղակիորեն գործավարի հետ, այլ ներգրավելով չորրորդ կողմին` կատարող բանկին, որը գտնվում է միջոցները ստացողի երկրում: Այս բանկը տեղեկացնում է վաճառողին ակրեդիտիվային նամակի և դրա պայմանների մասին և հաստատում է վճարման այս պարտավորության իսկությունը:

Կարևոր մանրամասն

Վերոնշյալ եղանակով ապրանքների համար վճարելիս բանկերն աշխատում են միայն հայտատուի կողմից ներկայացված փաստաթղթերով։ Այդ կազմակերպությունները ապրանքի հետ կապ չունեն։ Գնորդի և վաճառողի միջև առկա պայմանագրերը նույնպես հաշվի չեն առնվում։ Ակրեդիտիվներով անկանխիկ վճարումները տրամադրում են միայն փաստաթղթային կողմը, որը համաձայնեցված է վճարման պարտավորությունը բացելիս: Եվ վճարման այս տեսակից օգտվել ցանկացողները պետք է հաշվի առնեն դա։

Անհրաժեշտ է բանկային երաշխիք

Պայմանագրի համաձայն կատարող բանկի կողմից հաճախորդին վարկ տրամադրելը բավականին տարածված է։ Ակրեդիտիվով վճարումները հաճախ կատարվում են արտաքին առևտրային գործարքներ իրականացնելիս կամ վաճառքի շուկան ընդլայնելիս: Պատահում է, որ մատակարարը չի ցանկանում ապրանքը տրամադրել առանց վճարման երաշխիքի, իսկ գնորդը հրաժարվում է վճարել՝ վստահ չլինելով, որ համաձայնեցված ապրանքները կմատակարարվեն պայմանագրի պայմաններին համապատասխան։ Այս դեպքում ակրեդիտիվով հաշվարկը համաձայնագրի կողմերի միջև կոնսենսուսի հասնելու միջոց է։

Անկանխիկ վճարման կարգ

Ակրեդիտիվի ձևով դրամական միջոցների փոխանցումն իրականացվում է մի քանի փուլով.

1. Պայմանագրի կնքում ապրանք վաճառողի և գնորդի միջև։
2. Վերջին դիմումի ներկայացում թողարկող բանկ՝ ակրեդիտիվ բացելու համար: Կոնտրագենտի (կատարող) բանկի պաշտոնական ծանուցումը (հեռագրով կամ փոստով) վաճառողին ակրեդիտիվ բացելու մասին։
3. Առաքում ապրանքի գնորդին։
4. Փաստաթղթերի տրամադրում՝ վաճառողից գործադիր բանկ, վերջինից՝ թողարկող բանկ, նրանից՝ գնորդ։ Գնորդի հաշվից միջոցների դուրսգրում։
5. Գումարների փոխանցում գործադիր բանկին թողարկողից. Վճարում վաճառողին։

Գործարքի ընթացքում թողարկողը հաճախորդի հաշվից գանձում է պայմանագրում նշված գումարը և այն ուղարկում կատարող բանկ, որն էլ, անալոգիայով, ընտրում է «Ակեդիտիվ» հաշվարկային ձևը և նախապես՝ ի պահ է դնում ապրանքների դիմաց վճարելու համար նախատեսված միջոցները («դեպադրված ակրեդիտիվ»): Բայց կա նաև «երաշխավորված ակրեդիտիվ»։ Այնուհետև վճարումը կատարվում է միայն բանկի երաշխիքով։

Երբ ակրեդիտիվը ի պահ է տրվում, թողարկող բանկային փոխանցումը կոնտրագենտ բանկին է վճարման պարտավորության ամբողջ տևողության համար պայմանագրում նշված գումարը: Միջոցները տրամադրում է գնորդը, կամ նրան տրվում է վարկ, որով կատարվում են վճարումներ։

Երաշխավորված ակրեդիտիվ ունենալու դեպքում կատարող բանկը թղթակցային հաշվից դրամական միջոցների դեբետավորման իրավունք է ստանում.թողարկող բանկը ակրեդիտիվային նամակի չափով կամ նախատեսում է վճարման այլ եղանակներ: Վճարողի կողմից թողարկող բանկին դրամական միջոցների փոխհատուցման կարգը սահմանված է պայմանագրում։

Երբ ապրանքը առաքվում է, և մատակարարը համապատասխան փաստաթղթերով հաստատում է այդ փաստը, գործարքի համար վճարում է կատարող բանկը։ Այսպիսով, բնակավայրերի համար հատկացված ժամանակը զգալիորեն կրճատվում է։

Ակեդիտիվների տեսակներ

Վճարային բանկային հանձնարարականները բաժանվում են հետևյալի.

• Անվերադարձելի. վճարողը չի կարող միակողմանիորեն փոխել պարտավորության պայմանները՝ առանց վճարողի հետ նախնական համաձայնության։
• Վերականգնելի. վճարողն իրավունք ունի փոխել պայմանագրի պայմանները առանց դրամական միջոցների ստացողի համաձայնության և կարող է չեղյալ համարել այն մինչև համաձայնեցված ժամկետի ավարտը:
• Հաստատված է - կատարող բանկը պատասխանատվություն է կրում վճարման համար:
• Չհաստատված - բանկը պարտավորություն չի ստանձնում վերահսկել վճարումը:
• Վերականգնվող (պտտվող) - ակրեդիտիվ, որը կրկնվում է, երբ գործարքը կրկնվում է կամ համակարգված է:
• Անկանխիկ հաշվարկ կարմիր կետով - կատարող բանկին լիազորել նախքան անհրաժեշտ փաստաթղթերը տրամադրելը վաճառողին կանխավճար կատարել որոշակի գումարի համար:
• Փոխանցելի - կիրառվում է, եթե ապրանքների մատակարարներն այլ անձինք են: Այնուհետև ակրեդիտիվների հաշվարկման կարգը փոքր-ինչ փոխվում է. վաճառողը հանձնարարում է կատարող բանկին մասնակի կամ ամբողջությամբ փոխանցել դրանց:միջոցներ ստանալու իրավասություն։
• Կուտակային - հնարավորություն է ընձեռում հայտատուին գործարքի ընթացքում չծախսված գումարը ավելացնել նույն կատարող բանկում պահվող նոր ակրեդիտիվին (հակառակ դեպքում, ֆինանսները վերադարձվում են գնորդի հաշվին թողարկող բանկում).
• Շրջաբերական. հնարավորություն է տալիս գումար ստանալ ցանկացած բանկում՝ վարկ տրամադրած թողարկող բանկի գործընկերներից:

Ակեդիտիվով վճարումները միշտ անկանխիկ գործարքներ են, որոնք նախատեսում են գրանցում վճարման համար միայն մեկ ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի համար:

Օպերացիայի նրբությունները

Այս տեսակի վճարային պարտավորությունները մշակելիս հաճախորդները պետք է հաշվի առնեն որոշ նրբերանգներ.

1. Բեկանվող ակրեդիտիվների պայմանների փոփոխության կամ դրա չեղարկման դեպքում թողարկող բանկը պետք է այդ փաստի մասին տեղեկացնի միջոցներ ստացողին: Դա պետք է արվի ոչ ուշ, քան փոփոխությունները կատարելու օրվան հաջորդող աշխատանքային օրը:
2. Անվերադարձ ակրեդիտիվը համարվում է փոփոխված կամ չեղյալ, երբ կատարող բանկը ստանում է միջոցների ստացողի համաձայնությունը: Վերջինիս կողմից ակրեդիտիվների պայմանների մասնակի փոփոխություն չի թույլատրվում։
3. Փոփոխություններ կատարելու կամ հաստատված ակրեդիտիվը չեղարկելու համար անհրաժեշտ է առաջադրված բանկի և դրամական միջոցների ստացողի համաձայնությունը:
4. Ակրեդիտիտի տակ հաշվարկները առևտրային կազմակերպությունների կողմից կատարված վճարումներ են, հետևաբար, դրամական պարտավորության բացման մասին դրամական միջոցների ստացողը իմանում է անմիջապես թողարկող բանկից կամ իր բանկից (հետ.վերջինիս համաձայնությունը).
5. Այս տեսակի վճարումները կատարվում են միայն բանկային փոխանցումով։
6. Ակրեդիտիվի շրջանակներում միջոցների վճարումները կարգավորվում են բանկերի հետ հաճախորդների պայմանագրերով և վերջիններիս միջև կնքված պայմանագրերով:

Դիմում

Ապրանքի համար վերը նշված եղանակով վճարելու համար վճարողը բանկ է ներկայացնում 2 դիմում, որոնք բանկին ակրեդիտիվ բացելու հանձնարարական են։ Հայտը ներկայացվում է հենց ընկերության կողմից մշակված ձևով: Այս դեպքում պետք է նշվեն հետևյալ տվյալները՝

• ամսաթիվ և փաստաթղթի համար;
• վճարման գումար;
• գործարքի բոլոր կողմերի մանրամասները՝ վճարող, թողարկող բանկ, կատարող կազմակերպություն, միջոցների ստացող;
• ակրեդիտիվի տեսակ;
• դրա վավերականության ժամկետը;
• Փաստաթղթերի ցանկը, որոնք պետք է տրամադրի ստացողը, դրանց պահանջները և դրանց ներկայացման վերջնական ամսաթիվը;
• ինչպես է կատարվում ակրեդիտիվը;
• Այս վճարման նպատակը;
• առաքող, ստացող, նպատակակետ;
• դրամական փոխանցման գործընթացի փակման ամսաթիվ;
• բանկերի միջնորդավճարի տոկոսը գործարքից և դրա վճարման կարգը:

Սա հիմնական տեղեկատվության ցանկն է, սակայն փաստաթուղթը կարող է պարունակել ցանկացած տվյալ, որը հետաքրքրում է հայտատուին: Ավելի մանրամասն տեղեկատվություն է պարունակվում Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2012 թվականի հունիսի 19-ի N 383-P «Գումարների փոխանցման կանոնների մասին» կանոնակարգում (կետ 6.7):

Ակեդիտիվների կատարման եղանակներ

Կան մի քանի մեթոդներ, որոնք բանկերը օգտագործում են գործարքների համար վճարելու համարանկանխիկ:

1. Վճարում կատարելուց հետո, երբ վաճառողը տրամադրի անհրաժեշտ փաստաթղթերը:

2. Վճարման ուշացում. իրականացվում է բանկը փաստաթղթերի համաձայնեցված ցանկը ստանալուց մի քանի օր հետո կամ ապրանքների առաքումից հետո որոշակի ժամանակահատվածում:

3. Խառը վճարում. գումարի մի մասը վճարվում է փաստաթղթերը ներկայացնելիս, մի մասը՝ առաքումից մի քանի օր հետո:

4. Փոխանակման մուրհակի ընդունում. այն ընդունվում է թողարկող բանկի կամ կատարողի կողմից և վճարվում է համաձայնեցված ժամկետում:

5. Փաստաթղթերի բանակցություններ. կատարող բանկը գնում է բոլորովին այլ բանկում տրված փոխանակման օրինագիծ (դրամագիր), կամ փաստաթղթեր՝ նախապես փոխանցելով շահառուին (վաճառողին) կամ խոստանալով վճարել կանխավճարը մինչև այն բանկային օրը, երբ բանկը պետք է փոխհատուցում ստանա: թողարկող բանկից։ Այս մեթոդը կիրառվում է, երբ ապրանքի սեփականատերը ցանկանում է անմիջապես գումար ստանալ, իսկ գնորդը ցանկանում է մեծածախ վճարել այն ստանալուց որոշ ժամանակ անց։

Բանկային պարտավորությունների դրական կողմերը

Ակրեդիտիվի միջոցով վճարումները ֆինանսական գործարքներ են, որոնք ունեն մի շարք առավելություններ, մասնավորապես՝

• Առևտրային կազմակերպություններին ակրեդիտիվ ձևով դրամական գործարքների օրինականության համար պատասխանատվության հանձնում;
• ապահովել վճարումը վաճառողին ամբողջությամբ;
• վերադարձնել գնորդին ամբողջ գումարը վաճառքը չեղարկելու դեպքում;
• լիարժեք պահպանում կողմերի միջև պայմանագրի պայմաններին՝ բանկային վերահսկողության պատճառով;
• կազմակերպությունում գնորդների միջոցների պահպանում։

դեմհաշվարկներ ակրեդիտիվով

Բացի դրական կողմերից, այս վճարման հանձնարարականները ունեն որոշ թերություններ, մասնավորապես՝

• Գործարքի յուրաքանչյուր փուլում անհրաժեշտ է տրամադրել մեծ քանակությամբ փաստաթղթեր;
• Այս անկանխիկ վճարման բարձր արժեքը երկու կողմերի համար:

Չնայած վճարման այս ձևի հետ կապված անհարմարություններին, փաստաթղթային ակրեդիտիվներով հաշվարկները երաշխավորում են գործարքի հաջողությունը, ապահովում դրա թափանցիկությունն ու օրինականությունը, ինչպես նաև թույլ են տալիս բանկի հաճախորդներին գտնել նոր բիզնես գործընկերներ և բացել հարաբերությունները, հաջողակ և խոստումնալից։