Հարկային միասնական համակարգ. առավելություններ և թերություններ, անցում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ որևէ ընկերություն բացելիս յուրաքանչյուր ձեռներեց կանգնած է դժվար ընտրության առաջ: Նա պետք է որոշի, թե որ հարկային ռեժիմն է կիրառելու։ Որպես ստանդարտ գրանցումից հետո ստեղծվում է ընդհանուր հարկային համակարգ, որը բարդ է և անսովոր։ Այն պետք է վճարի և շատ տուրքեր հաշվարկի։ Բայց դա ունի որոշ առավելություններ. Այն համարվում է անփոխարինելի, եթե ընտրված բիզնեսի հիմնական թիրախային լսարանը ԱԱՀ-ով աշխատող ընկերություններն են։

Ռեժիմի հայեցակարգ

Այս համակարգը հիմնական է, ուստի չկան սահմանափակումներ կամ բացառություններ այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր որոշում են անցնել այս ռեժիմին: Հարկ վճարողները պետք է հաշվետվություն ներկայացնեն Դաշնային հարկային ծառայությանը տարբեր տեսակի հարկերի վերաբերյալ: Բացի այդ, դուք ստիպված կլինեք փոխանցել ապահովագրավճարները տարբեր ֆոնդեր ձեր և բոլոր աշխատող աշխատողների համար:

Կարելի է կիրառել անհատ ձեռնարկատերերի կամ տարբեր ընկերությունների հարկման ընդհանուր համակարգը։ Նման հարկատուների համար գանձվող հարկերից միայն որոշներն են տարբերվում։հարկեր.

BASIC-ի նրբությունները

Վճարված հարկերի չափը կախված է աշխատանքի ուղղությունից։ Յուրաքանչյուր վճարի համար դուք պետք է կազմեք համապատասխան հաշվետվություններ և հայտարարագրեր, ուստի աշխատանքը սկսելուց անմիջապես հետո պետք է հոգ տանեք պրոֆեսիոնալ հաշվապահի պաշտոնական գրանցման մասին։ Հաշվապահությունը պարտադիր է։

Ձեռնարկությունների կամ անհատ գործարարների համար այս ռեժիմն ընտրելիս սահմանափակումներ չկան: Կարող եք աշխատանքի ընդունել ցանկացած թվով վարձու մասնագետների, ընդլայնել ձեր բիզնեսը, ավելացնել արտադրության ծավալները, ավելացնել շահույթը կամ փոխել աշխատանքի ուղղությունը։

Ինչպե՞ս գնալ?

ՕՍՆՕ-ին անցումը համարվում է ամենահեշտը։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ սկզբում, գրանցումից հետո, բոլոր ֆիրմաներն ու ձեռնարկատերերը լռելյայն պետք է հաշվետվություն ներկայացնեն հենց այս ռեժիմով: Եթե ի սկզբանե անհատ ձեռներեցը կամ ընկերությունն աշխատում է այլ համակարգերով, ապա ընդհանուր հարկային համակարգին անցումը ենթադրում է համապատասխան ծանուցման փոխանցում Դաշնային հարկային ծառայությանը: Դա հնարավոր է անել միայն տարեսկզբին, ուստի փաստաթուղթը ներկայացվում է մինչև հաջորդ տարվա հունվարի 15-ը։

Եթե գրանցումից հետո ձեռնարկատիրոջ կողմից որևէ գործողություն չկատարվի, ապա նա շարունակում է աշխատել ՀԻՄՆԱԿԱՆ:

OSNO-ին անցնելու մասին ծանուցումը պարզապես հայտարարություն է, որի հիման վրա անհատ ձեռնարկատերը կամ ընկերությունը գրանցումից հանվում է որպես այլ հարկային ռեժիմի վճարող, օրինակ՝ USN, UTII, PSN կամ UAT: Այս դիմումի հաստատումից հետո տեղի է ունենում ավտոմատ անցում ՀԻՄՆԱԿԱՆ:

Նաև միացնելհարկման ընդհանուր համակարգն իրականացվում է, եթե աշխատանքի ընթացքում ընկերությունը դադարում է պահպանել նախկինում ընտրված հարկման ռեժիմի պահանջները: Պարզեցված համակարգով աշխատելու իրավունքը կորցնելու դեպքում անհրաժեշտ է դիմել Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ համապատասխան ծանուցմամբ։ Դա պետք է արվի այս իրավունքը կորցնելուց հետո 15 օրվա ընթացքում: Եթե այս գործողությունը չկատարվի, անցումը դեռ կիրականացվի, սակայն ձեռնարկատերը կարող է ենթարկվել վարչական պատասխանատվության։

Ռեժիմի առավելություններ

OSNO-ի օգտագործումն ունի և՛ դրական, և՛ մինուսներ: Ցանկացած ձեռնարկատեր, նախքան կոնկրետ ռեժիմ ընտրելը, պետք է գնահատի ընդունված որոշման բոլոր դրական և բացասական պարամետրերը։ Կիրառելի ընդհանուր հարկային համակարգն ունի հետևյալ առավելությունները՝

• եթե ընկերությունը կամ անհատ ձեռներեցը վճարում է ԱԱՀ, ապա դրանք ավելի գրավիչ են դառնում համագործակցության համար տարբեր խոշոր գործընկերների համար, ովքեր նույնպես ներգրավված են այս հարկը Դաշնային հարկային ծառայությանը փոխանցելու մեջ, քանի որ նման պայմաններում հնարավոր է նվազեցնել վճարումները. բյուջե;
• այս ռեժիմին անցնելու սահմանափակումներ չկան, այնպես որ ընկերությունները կարող են աշխատանքի ընդունել ցանկացած թվով աշխատողների, մեծացնել բիզնեսը և նաև աշխատել ցանկացած իրավական ուղղությամբ;
• կարող է համակցվել այլ պարզեցված ռեժիմների հետ՝ հարկումը օպտիմալացնելու համար:

Վերոնշյալ առավելությունների պատճառով հաճախ տեղին է կիրառել BASIC:

Համակարգի թերություններ

Բայց BASIC-ի որոշ թերություններ կան: Դեպիսա ներառում է բազմաթիվ վճարներ վճարելու անհրաժեշտություն:

Պահանջվում է կազմել և Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնել բազմաթիվ հաշվետվություններ և փաստաթղթեր, այնպես որ դուք չեք կարող անել առանց պրոֆեսիոնալ հաշվապահի հմտությունների:

Ե՞րբ է նպատակահարմար օգտագործել ռեժիմը:

Հարկման ընդհանուր հարկային համակարգը համարվում է օպտիմալ իրավիճակներում օգտագործելու համար.

• ընկերությունը կամ անհատը չի կարող բավարարել պարզեցված համակարգերի պահանջները;
• պահանջվում է ԱԱՀ-ով աշխատելու համար, հակառակ դեպքում խոշոր և անհրաժեշտ կապալառուները հրաժարվում են համագործակցել;
• Ձեռնարկության գործունեությունը արտոնյալ է, ուստի եկամտահարկը հաշվարկելիս կարող եք օգտվել պետության զգալի արտոնություններից;
• Ձեռնարկատերը կարող է ինքնուրույն պատրաստել հաշվետվություններ և վարել հաշվապահական հաշվառում համապատասխան հմտությունների և փորձի առկայության պատճառով, ուստի այս ռեժիմի ընտրությունը տեղին է:

Հետևաբար, այս համակարգը հաճախ ընտրվում է բազմաթիվ առավելությունների և եզակի հնարավորությունների պատճառով, որոնք կարող են օգտագործել ձեռնարկատերերն ու ընկերությունները:

Ի՞նչ հարկեր պետք է վճարեմ:

Առավել հաճախ ընտրությունը կատարվում է ընդհանուր հարկային համակարգի և պարզեցված հարկային համակարգի միջև: OSNO-ն կարող է օգտագործվել ինչպես անհատ ձեռներեցների, այնպես էլ ձեռնարկությունների կողմից: Այս ռեժիմից օգտվելիս պետք է բախվել մեծ քանակությամբ վճարներ հաշվարկելու և վճարելու անհրաժեշտության հետ: Ըստ ընդհանուր հարկային համակարգի՝ հարկերը թվարկվում են՝

• անձնական եկամտահարկ կամ եկամտահարկ. Եթեհամակարգը ընտրում է ձեռնարկատերը, այնուհետև նա ստացված եկամտի վրա վճարում է անձնական եկամտահարկ՝ 13 տոկոսի չափով։ Հաշվարկի համար հիմք է հանդիսանում ձեռնարկատիրոջ ստացած ամբողջ եկամուտը, ինչպես նաև հաշվի են առնվում անհատ ձեռնարկատիրոջ անձնական եկամուտները և աշխատողներին վճարված բոլոր միջոցները: Եթե ռեժիմը ընտրված է ընկերության կողմից, ապա OSNO-ով պահանջվում է հաշվարկել եկամտահարկը։ Դա անելու համար ի սկզբանե հաշվարկվում է շահույթը, որի համար բիզնես վարելու բոլոր ծախսերը հանվում են եկամուտից: Ընդհանուր դրույքաչափը 20% է։
• ԱԱՀ. Այս հարկը համարվում է ամենակարեւորը այս ռեժիմն ընտրելիս: Ընդհանուր դեպքերում դրա դրույքաչափը կազմում է 18%, սակայն երեխաների համար նախատեսված սննդամթերք կամ ապրանքներ վաճառելիս դրույքաչափը նվազեցվում է մինչև 10%: Հարկային բազան ներկայացված է ապրանքների կամ ծառայությունների արժեքով։
• Գույքահարկ. Այն օգտագործվում է, եթե ձեռնարկատերերը աշխատանքի ընթացքում օգտագործում են սեփականության մեջ գրանցված տարբեր ակտիվներ: Նրանց համար պահանջվում է որոշել կադաստրային գինը, որից տարեկան գանձվում է 2,2 տոկոս։ Բացի այդ, պահանջվում է ամեն տարի հայտարարություն ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը:
• Հողի վարձ. Օգտագործվում է բացառապես գույքի առկայության դեպքում։ Վճարի չափը կախված է մարզային իշխանությունների որոշումից, սակայն դրույքաչափը տատանվում է 0,3-ից մինչև 1,5 տոկոս։
• Տրանսպորտային հարկ. Կիրառվում է մեքենայի սեփականության համար: Վճարման չափն ամբողջությամբ կախված է առկա մեքենայի հզորությունից: Վճարը վճարվում է տարեկան, իսկ անհատ ձեռներեցների համար հաշվարկն իրականացնում են Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները, սակայն ընկերություններից պահանջվում է ինքնուրույն կատարել բոլոր անհրաժեշտ հաշվարկները։

Ըստ ցանկությանանհրաժեշտ է փոխանցել ապահովագրավճարներ իր ձեռնարկատիրոջ և բոլոր աշխատող աշխատողների համար: Կարող են կիրառվել այլ հարկեր՝ կախված ընտրված բիզնեսի ուղղությունից: Սա ներառում է հանքարդյունաբերության գանձումը, ջրի հարկը և վայրի բնության օգտագործման ակցիզը կամ վճարը:

Հաճախ հարկման ընդհանուր համակարգի վրա աշխատանք է պահանջվում։ ԱԱՀ-ն ամենակարեւոր հարկն է, քանի որ որոշ խոշոր ընկերություններ նախընտրում են համագործակցել բացառապես կապալառուների հետ, ովքեր վճարում են այդ վճարը: Միայն նման պայմաններում կարող եք դիմել Դաշնային հարկային ծառայություն՝ վճարը վերադարձնելու համար։

Անհատական եկամտահարկի հաշվարկման և վճարման նրբություններ և կանոններ

Այս հարկը պարտավոր են իրենց համար վճարել միայն անհատ ձեռներեցները։ Բացի այդ, այն փոխանցվում է պաշտոնապես զբաղված բոլոր աշխատողների համար։ Դրա համար որոշվում է ստացված եկամտի 13%-ը։ Նման պայմաններում ընկերությունները և անհատ ձեռներեցները հանդես են գալիս որպես հարկային գործակալներ, ուստի նրանք պետք է ինքնուրույն հաշվարկեն այս վճարը իրենց աշխատակիցների համար։

Փողերի բոլոր մուտքերը, որոնցից անձնական եկամտահարկ է գանձվում, թվարկված են Արվեստում: 208 ՆԿ. Այս տեսակի վճարը չի գանձվում ճանապարհորդությունից, հաշվետու գումարից կամ նյութական օգնությունից: Ռուսաստանի քաղաքացիների համար կիրառվում է 13%, իսկ մնացած դեպքերում՝ 30%։։

Հարկը վճարվում է եռամսյակը մեկ՝ մինչև եռամսյակին հաջորդող ամսվա 15-ը։ Ժամանակահատվածի վերջում թույլատրվում է վճարել ամբողջ գումարը, ուստի կանխավճարները պարտադիր չեն։ Տույժեր չեն գանձվումառանց կանխավճարների։

ԱԱՀ-ի հաշվարկման կանոններ

Հարկային ընդհանուր համակարգից օգտվելիս հարկ վճարողները պետք է վճարեն ԱԱՀ։ Այն ներկայացված է անուղղակի վճարով, որը գանձվում է վաճառված ապրանքների վրա նվազման հիման վրա:

ԱԱՀ կարող է լինել՝

• ներքին, երբ ապրանքները վաճառվում են Ռուսաստանում;
• ներմուծում, գանձվում է երկիր ներմուծվող ապրանքների համար։

Հարկային բազան որոշելու համար հաշվի է առնվում ապրանքների լրիվ կամ մասնակի ինքնարժեքը։ Կարող են օգտագործվել մի քանի դրույքաչափեր՝

• 0% ապրանքների արտահանման դեպքում;
• 10% սնունդ, մանկական ապրանքներ, գրքեր կամ դեղամիջոցներ վաճառելիս;
• 18% կիրառվում է այլ իրավիճակներում:

Եթե ձեռնարկատիրոջ 3 ամսվա գործունեությունից եկամուտը կազմում է ավելի քան 2 միլիոն ռուբլի, ապա կարող է ներկայացվել հատուկ դիմում, որի հիման վրա անհատ ձեռներեցն ազատվում է այդ վճարը վճարելու անհրաժեշտությունից։

Միջոցները պետք է փոխանցվեն եռամսյակը մեկ մինչև հաջորդ ամսվա 25-ը:

Հաղորդում

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր, ով որոշում է կիրառել OSNO-ն, պետք է հաշվի առնի բազմաթիվ տարբեր փաստաթղթեր Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնելու անհրաժեշտությունը: Համաձայն ընդհանուր հարկային համակարգի՝ անհատ ձեռնարկատերերի և ընկերությունների համար հաշվետվությունները կարող են տարբերվել՝

• ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը ներկայացվում է էլեկտրոնային եղանակով եռամսյակը մեկ մինչև հաջորդ ամսվա 25-ը;
• անհատական եկամտահարկի հայտարարագիրը ներկայացվում է տարեկան մինչև ապրիլի 30-ը, իսկ փաստաթուղթը ներկայացվում է 4-անձնական եկամտահարկ ձևով. Դաշնային հարկային ծառայությանը առաջին շահույթը ստանալուց հետո 5 օրվա ընթացքում;
• լրացուցիչ պահանջվում է IP՝ KUDIR-ը վարելու համար;
• դուք պետք է ներկայացնեք տարեկան հաշվետվություններ ապահովագրավճարների վերաբերյալ ձեր և աշխատակիցների համար;
• ԱԱՀ-ի հաշվարկման համար օգտագործվող գնումների և վաճառքների գիրք;
• OSNO-ում գտնվող ընկերությունները տարեկան եկամտահարկի հայտարարագիր են ներկայացնում մինչև հաջորդ տարվա մարտի 28-ը:

Բազմաթիվ փաստաթղթեր կազմելու և Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնելու անհրաժեշտության պատճառով հարկման այս ռեժիմը համարվում է բարդ և հատուկ:

Եզրակացություն

ՍՊԸ-ների և անհատ ձեռնարկատերերի հարկման ընդհանուր համակարգը հաճախ համարվում է համապատասխան և շահավետ ընտրություն: Նման ռեժիմ ընտրելիս հաշվի է առնվում մեծ քանակությամբ հարկեր վճարելու անհրաժեշտությունը, ինչպես նաև հաճախ դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնում են տարբեր հաշվետվություններ և հայտարարագրեր։ Ուստի պահանջվում է ունենալ կոնկրետ գիտելիքներ կամ հմտություններ, իսկ եթե ձեռնարկատերը չունի դրանք, ապա աշխատանքի հենց սկզբից պետք է վարձի լրիվ դրույքով հաշվապահ։