Բանկերի պահուստները և դրանց ձևավորումը. Պահանջվող բանկային պահուստները և դրանց նորմը

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

ԿԲ-ի գալուստով և պետական մակարդակով ֆինանսական կարգավորման համակարգի մշակմամբ ստեղծվեցին առևտրային բանկերի, ինչպես նաև վարկային կազմակերպությունների պահուստները։ Նրանց հաշվին վերահսկվում են համապատասխան (պահուստային) հաշիվների մնացորդների գումարը կամ դրանց համալրման պայմանները։ Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք, թե որոնք են բանկի պարտադիր պահուստները:

Ընդհանուր տեղեկություններ

Բանկերի պահուստները ապահովում են միջոցների առկայությունը ավանդատուներին ավանդների վերադարձման և այլ ֆինանսական հաստատությունների հետ հաշվարկների հետ կապված վճարային պարտավորությունների անխափան կատարման համար: Այսինքն՝ որպես երաշխիք հանդես են գալիս։ Պահուստները պետք է պահվեն կանխիկ՝ որպես ավանդ Կենտրոնական բանկում կամ արժեթղթերի տեսքով՝ պարտավորությունների ապահովման համար:

պահանջներ

Այսօր գործնականում բոլոր շուկայական տնտեսություն ունեցող երկրներում ներդրվում է բանկային պարտադիր պահուստների նորմ։ Ֆինանսական և վարկային կարգավորման այս գործիքի արդյունավետությունը հաստատվել է ինչպես հիմնարար հետազոտությունների, այնպես էլ համաշխարհային պրակտիկայի կողմից։ Ռուսաստանի Դաշնությունում նվազագույն պահանջները նույնպես գործում են որպեսկազմակերպության գործունեության իրականացման լիցենզիան ուժը կորցրած ճանաչելու դեպքում պարտատերերի և ավանդատուների նկատմամբ պարտավորությունների մարման աղբյուրը. Գործնականում հստակ կարգավորվում է Կենտրոնական բանկի պահուստը կազմող միջոցների վերադարձը։ Նվազագույն պահանջները հիմնականում օգտագործվում են ֆինանսական և վարկային կարգավորման շրջանակներում՝ փողի շրջանառության կայունացման երկարաժամկետ խնդիրների լուծման և գնաճի դեմ պայքարում։ Այս գործիքը գործում է որպես կանխիկի աճի տեմպերի սահմանափակող և կարգավորում բանկային պահուստների պահանջարկը: Դրա կոնկրետ նպատակը տրված է թիվ 342 կանոնակարգում։ Սույն ակտում տրված սահմանման համաձայն, այս գործիքի օգտագործումը ապահովում է Ռուսաստանի Դաշնության բանկային կառուցվածքի ընդհանուր իրացվելիության կարգավորումը: Կանխիկի հսկողությունն իրականացվում է փողի բազմապատկիչի նվազեցմամբ։

Հիմնական նպատակ

Ֆինանսական հաստատությունների պրակտիկայում միշտ կա չպլանավորված կորուստների վտանգ։ Ոչ մի հաստատություն դրանցից 100%-ով պաշտպանված չէ։ Այս առումով յուրաքանչյուր ֆինանսական հաստատություն գործունեության ընթացքում և ռիսկերի կառավարման գործընթացում պետք է ապահովի բանկային պահուստների ձևավորումը։ Դրա հուսալիությունը երաշխավորելու համար կազմակերպությունը պարտավոր է ստեղծել տարբեր ֆոնդեր, որոնցից միջոցներն ուղղվելու են հավանական կորուստները ծածկելուն։ Կարգը, որին համապատասխան իրականացվում է դրանց ձևավորումը և հետագա օգտագործումը, շատ դեպքերում սահմանվում է օրենսդրական ակտերով և Կենտրոնական բանկի կողմից: Մինչև հարկումը շահույթից նվազեցումների չափը կարգավորվում է Դաշնային օրենքովհարկերը։ Բանկային պահուստների նվազագույն չափը սահմանում է Կենտրոնական բանկը: Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, «պահուստի» օգտագործումը տեղին է, երբ առկա է շրջանառության մեջ գտնվող փողի զանգվածի կրճատման օբյեկտիվ անհրաժեշտություն (կասեցնել կամ վերահսկել աճը), որպեսզի կանխվի տնտեսության «գերտաքացումը», եթե այդ նպատակին հասնեն. ֆինանսական հաստատությունների վարկային հնարավորությունների սահմանափակում՝ նրանցից փոխառու միջոցների որոշակի մասնաբաժնի դուրսբերման միջոցով.միջոցներ (կամ այս մասի ավելացում). Այստեղից բխում է, որ Ռուսաստանի Բանկի պահուստը ֆինանսական հաստատությունների միջոցներն են՝ կուտակված որպես անժամկետ ավանդներ, որոնք պետք է բացառվեն ցանկացած շրջանառությունից։

Դասակարգում

Բանկերի պահուստները, ընդհանուր առմամբ, ունեն մեկ նպատակ՝ անհրաժեշտության դեպքում փոխհատուցել հավանական ծախսերը կամ կորուստները: Այնուամենայնիվ, դրանք բաժանվում են տեսակների. Այսպիսով, պարտադիր պահուստը գործիք է, որի միջոցով կարգավորվում է համակարգի ընդհանուր իրացվելիությունը։ Այն օգտագործվում է Կենտրոնական բանկի կողմից՝ դրամական միջոցների վերահսկողությունն ապահովելու համար՝ նվազեցնելով դրամական միջոցների կուտակումը առեւտրային բանկերում։ Այս մեխանիզմը սահմանափակում է ֆինանսական ընկերությունների վարկավորման հնարավորությունները և որոշակի մակարդակում պահպանում է շրջանառության մեջ գտնվող փողի զանգվածը։ Իր հիմքում պարտադիր պահուստներն այն միջոցներն են, որոնք առևտրային բանկերը պետք է պահեն Կենտրոնական բանկում: Նրանք հանդես են գալիս որպես երաշխիքային ֆինանսական հիմնադրամ՝ ապահովելով հաճախորդների նկատմամբ պարտավորությունների կատարման հուսալիությունը։ Նման բանկային պահուստները ստեղծվում են ոչ այնքան բուն կազմակերպության շահերից ելնելով։ Նրանք հանդես են գալիս որպես պետական դրամավարկային քաղաքականության գործիք։ Լինելովբարձր իրացվելիության դեպքում այդ ակտիվները չեն կարող ամբողջությամբ օգտագործվել ֆինանսական հաստատությունների կողմից անբարենպաստ հանգամանքների դեպքում: Օրինակ, եթե ավանդատուների միջոցների արտահոսք է սկսվել հաստատությունում, ապա պահուստը կարող է օգտագործվել բացառապես սահմանված ստանդարտի շրջանակներում։

Ֆոնդ

Այն ներկայացվում է որպես սեփական կապիտալի մաս, որը ձևավորվում է շահույթից տարեկան նվազեցումներով: Պահուստային ֆոնդն անհրաժեշտ է ֆինանսական հաստատության գործունեության ընթացքում առաջացող վնասները ծածկելու համար: Այն ստեղծվում է նաև կանոնադրական կապիտալի ավելացման համար։ Պահումների չափը որոշվում է բաժնետերերի ընդհանուր ժողովում: Արժեքը կարող է լինել ցանկացած կանոնադրական կապիտալի սահմանված չափի սահմաններում: Ֆինանսական ձեռնարկությունն իրավունք ունի միջոցներ հատկացնել պահուստային ֆոնդին միայն շահույթի առկայության դեպքում: Դրա համալրումը, հետևաբար, իրականացվում է զուտ ակտիվների աճի հաշվին։ Հիմնադրամը կուտակում է ֆինանսական հաստատության կողմից իր գործունեության ընթացքում ստացված միջոցները: Շահույթից ֆոնդ փոխանցումներ կատարելիս բանկային կազմակերպությունը նախատեսում է իր ակտիվների մասնաբաժնի օգտագործումը բացառապես որոշակի ոլորտներում: Հիմնականը կորուստների ծածկումն է։

Բանկային պահուստներ վարկերի հավանական կորուստների համար

Դրանց ստեղծումը պայմանավորված է վարկային ռիսկերով, որոնք կարող են առաջանալ գործունեության ընթացքում։ Այս նպաստները օգնում են կանխել եկամուտների տատանումները, երբ դուք դուրս եք գրում վարկի կորուստները: Այսպիսով, կա ազդեցություն կապիտալի չափի վրա։ Նման պաշարների ձևավորումը գալիս էնվազեցումներ, որոնք ծախսվում են յուրաքանչյուր վարկի վրա: Այդ միջոցներն օգտագործվում են միայն հիմնական պարտավորության չմարված պարտքը ծածկելու համար: Այս դրույթներն օգտագործվում են չհավաքագրվող վարկերի վնասները դուրս գրելու համար: Միջոցների սղության դեպքում անիրատեսական կամ անհավաքագրելի ճանաչված պարտքը ներառվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի վնասների մեջ: Սա նվազեցնում է ֆինանսական հաստատության հարկվող բազան։

ամորտիզացիոն միջոցներ

Ամեն ամիս վերջին աշխատանքային օրը բաժնետոմսերում ներդրումները վերագնահատվում են շուկայական արժեքով: Վերջինս պետք է հասկանալ որպես մեկ արժեթղթի միջին կշռված գին այն գործարքների համար, որոնք կատարվել են վերջին օրվա ընթացքում բորսայում կամ առևտրի կազմակերպչի օգնությամբ։ Որոշ դեպքերում, վերջին աշխատանքային ամսաթվին արժեթղթի գնման փաստացի արժեքը, կիսով չափ կրճատված, կարող է ընդունվել որպես շուկայական գին: Եթե այն ցածր է գրքի գնից, ապա ֆինանսական հաստատությունը պետք է ստեղծի արժեզրկման նպաստ: Դրա արժեքը չպետք է լինի նշված արժեքի 50%-ից ավելի: Ձևավորումն իրականացվում է արժեթղթի գնման ամսվա վերջին աշխատանքային օրը: Դրա դուրսգրումն իրականացվում է բաժնետոմսերի օտարման հետ միաժամանակ: Այս պահուստների ստեղծումը, ինչպես նշվեց վերևում, իրականացվում է յուրաքանչյուր արժեթղթի համար առանձին՝ անկախ դրանց ընդհանուր արժեքի ավելացումից կամ պահպանումից։

Արժեզրկման հատուկ պահուստ

Ներդրումները վերագնահատելիս անհրաժեշտություն է առաջանում ձևավորել պահուստներ. Այնուամենայնիվ, մինչդեռ հաշվեկշիռըարժեթղթերի արժեքը մնում է անփոփոխ։ Որպես այդպիսին, այդ միջոցները համարվում են ավելի քիչ որպես պահուստ, քան որպես բաժնետոմսի գնի հաշվապահական ճշգրտում: Հաշվետու ամսվա վերջում վարկային կազմակերպությունները պետք է վերագնահատեն ներդրումների մաշվածության համար ավելի վաղ ստեղծված պահուստները՝ հաշվի առնելով շուկայական արժեքը և արժեթղթերի քանակը։

Այլ տեսակներ

Բացի վերը նշվածից, կան նաև այլ բանկային պահուստներ։ Դրանք միավորված են այլ ակտիվների համար հավանական կորուստների խմբի մեջ: Դրանք ներառում են, մասնավորապես, պահուստները՝

• Բալանսային ակտիվներ կորստի ռիսկով։
• Մի շարք գործիքների համար, որոնք արտացոլված են արտահաշվեկշռային հաշիվներում:
• Ֆյուչերսային գործարքների համար։
• Այլ կորուստներով.

Կորուստների դասակարգում

Ֆինանսական կազմակերպության հնարավոր կորուստները, որոնք առաջացնում են պահուստների ձևավորում, պետք է ընկալվեն որպես հիպոթետիկ ռիսկեր առաջիկա ժամանակաշրջաններում, որոնք կապված են հետևյալ հանգամանքների առաջացման հետ.

1. Ծախսերի կամ պարտավորությունների աճ՝ համեմատած նախկինում հաշվապահական հաշվառման հետ։
2. Վարկային ընկերության ակտիվների արժեքի նվազում.
3. Կատարված գործառնությունների (գործարքների) հետ կապված ֆինանսական հաստատության կոնտրագենտների ստանձնած պարտավորությունները չկատարելը կամ այն սուբյեկտների խոստումը չկատարելու հետ կապված, որոնց պարտքի պատշաճ մարումն ապահովվում է. սպասարկող բանկային կազմակերպություն.

Վերոնշյալ բանկային պահուստներից միայն հիմնադրամն է համարվում ամենաարդյունավետը:Դա պայմանավորված է նրանով, որ այն կազմող միջոցների հաշվին ֆինանսական հաստատությունը կարող է վերահսկել իր ծախսերը։ Բանկային մնացած բոլոր պահուստները արդյունավետ չեն համարվում: Դա պայմանավորված է նրանով, որ դրանց չափի մեծացումը չի բարձրացնի կազմակերպության անբարենպաստ հանգամանքներին դիմակայելու կարողությունը:

Բանկի ոսկեարժութային պահուստները

Դրանք բարձր իրացվելի ֆինանսական ակտիվներ են: Ոսկու և արժութային պահուստները կառավարվում են Կենտրոնական բանկի և Ֆինանսների նախարարության կողմից: Դրանք ներառում են՝

1. Դրամական ոսկի.
2. Հատուկ փոխառության իրավունքներ.
3. Պահուստային դիրք համաշխարհային WF-ում։
4. Արտարժույթ.

Այս պաշարների արժեքը ներկայացված է հաշվետու ամսաթվի դրությամբ ԱՄՆ դոլարով:

Նպատակակետ

Ոսկու և արժութային պահուստները հանդես են գալիս որպես ֆինանսական պահուստ, որը անհրաժեշտության դեպքում կարող է օգտագործվել պետական պարտքի վճարման կամ բյուջետային ծախսերի կատարման համար։ Դրանց առկայությունը, բացի այդ, թույլ է տալիս Կենտրոնական բանկին վերահսկողություն իրականացնել ռուբլու փոխարժեքի դինամիկայի նկատմամբ՝ արժութային շուկաներում ինտերվենցիաների միջոցով։ Այս պահուստի չափը պետք է մեծապես ծածկի շրջանառության մեջ գտնվող փողի ծավալը, ապահովի արտաքին պարտքի գծով ինչպես մասնավոր, այնպես էլ սուվերեն վճարումները և երաշխավորի 3-ամսյա ներմուծումը։ Ոսկու և արժութային պահուստների նման արժեքի հասնելու դեպքում Կենտրոնական բանկը կկարողանա արդյունավետ վերահսկողություն իրականացնել ռուբլու փոխարժեքի և տոկոսադրույքների շարժի վրա։