Հարկային համակարգի ընտրություն. OSN, USN և UTII - որն ավելի շահավետ է

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հարկային ցանկացած ռեժիմի ընտրությունը միշտ կապված է ծախսերի օպտիմալացման հետ: Ի՞նչ հիմք ընդունել: Ի՞նչ հարկեր պետք է վճարվեն: Ի՞նչ հաշվետվություններ են ներկայացվում: Ի՞նչը կշահի։ Մենք կփորձենք հասկանալ այս բոլոր հարցերը։ Բոլորին է հայտնի, որ հարկը հաճախ հաշվարկվում է «եկամուտ հանած ծախսեր» բանաձեւով։ Եկեք տեսնենք, արդյոք դա միշտ այդպես է:

Անհատ ձեռներեցն այն անհատն է, ով իրավունք ունի վարել սեփական բիզնեսը և ստանալ եկամուտ: Եթե ֆիզիկական անձի սովորական եկամուտը ենթակա է 13% հարկի, ապա ընկերությունից եկամտի համար միանգամայն հնարավոր է ընտրել այնպիսի հարկային համակարգ, որն ավելի շահավետ կլինի։

Բոլոր անհատ ձեռնարկատերերի համար միասնական հարկ չկա. նրանք միշտ կարող են ընտրել ամենահարմար համակարգը և անցնել արտոնյալ հարկային ռեժիմների:

Հարկ է նշել, որ ՍՊԸ-ի հարկերը փոքր-ինչ տարբերվում են անհատ ձեռնարկատերերից։ Այսպիսով, ինչպե՞ս է իրականացվում հարկային համակարգի ընտրությունը։

Համակարգհարկում. սահմանում

Հարկային համակարգը հարկերի հավաքագրման կարգն է, այն է՝ կանխիկ վճարումներ, որոնք պետությանը տրվում են եկամուտ ստացող յուրաքանչյուր անձի կողմից (ոչ միայն ձեռնարկատերերը, այլև աշխատավարձ ստացող սովորական քաղաքացիները): Ճիշտ մոտեցման դեպքում գործարարի համար հարկային բեռը կարող է ավելի հեշտ դառնալ, քան աշխատողի եկամտահարկը։ Ի՞նչ է եկամուտը հանած ծախսերը: Այդ մասին ավելի ուշ:

Հարկը սահմանվում է միայն այն դեպքում, երբ բացահայտվում են հարկման տարրերը և բացահայտվում են հարկ վճարողները (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 17-րդ հոդված):

- հարկման օբյեկտ՝ ցանկացած եկամուտ, շահույթ, որը պարտավորեցնում է հարկ վճարել;

- հարկային բազա՝ օբյեկտի դրամական համարժեքը;

- հարկային ժամանակաշրջան - այն ժամանակահատվածը, որից հետո բացահայտվում է հարկային բազան և հաշվարկվում է վճարման ենթակա գումարը;

- հարկային դրույքաչափ - բազային միավորի հաշվարկով հարկային վճարների գումարը;

- վճարումների պայմանները և դրանց կարգը;

- հարկի հաշվարկման կարգ։

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր կարող է ընտրել հարկման հինգ տարբերակներից:

OSN

Հարկային հիմնական համակարգը (BOS) բավականին բարդ է, ունի մեծ հարկային բեռ, սակայն թույլ է տալիս առանց սահմանափակումների զբաղվել ցանկացած գործունեությամբ։ Ավելի հարմար է խոշոր բիզնեսի, ինչպես նաև ԱԱՀ կարիք ունեցողների համար։ Դրա վրա է հիմնված օպտիմալ հարկային համակարգի ընտրությունը։

Եթե բիզնեսի գրանցման ընթացքում հատուկ ռեժիմ սահմանելու դիմում չի ներկայացվել, ապա.ձեռնարկությունները կլինեն DOS:

Հարկային ռեժիմը ոչ միշտ է ձեռնտու, հատկապես բիզնեսի զարգացման սկզբում։ Կազմակերպությունը պետք է վարի ամբողջական հաշվապահական հաշվառում, և ձեռնարկատերերը պետք է պահեն ոչ թե պարզ գիրք, որը հաշվի կառնի եկամուտներն ու ծախսերը, այլ նաև վճարի ընդհանուր հարկերը և գրավոր հաշվետվություն ներկայացնի դրանց մասին՝

- Գույքահարկ, եթե կազմակերպությունն ունի անշարժ գույք:

- Եկամտահարկ (եկամտի և ծախսերի տարբերության 20%-ը վճարում է ՍՊԸ-ն, IP-ն՝ 13% անձնական եկամտահարկ):

- ԱԱՀ-ն, սովորաբար վաճառված ապրանքների և ծառայությունների 18%, նվազեցվում է մատակարարներին վճարվող ԱԱՀ-ով:

Ինչի՞ վրա է հիմնված հարկային համակարգի ընտրությունը.

Ամենից հաճախ ԱԱՀ-ն է հիմնական պատճառը, թե ինչու է ընտրվում կամ, ընդհակառակը, մերժվում հարկման այս ձևը։ Հաշվարկելն այնքան էլ հեշտ չէ, բոլոր հաշիվները պետք է վարվեն բացառիկ կարգով, հաշվետվությունները հարկային են ներկայացվում եռամսյակը մեկ։ Այս բոլոր առաջադրանքները առանց տուգանքներ ստանալու համար գործարարը պետք է լավ տիրապետի բոլոր հարկային խճճվածություններին և մեծ ժամանակ հատկացնի դրան։ Այլընտրանքային տարբերակ է հաշվապահ վարձելը կամ այդ պարտականությունները փոխանցել հաշվապահական ծառայություններ մատուցող ընկերությանը: Եթե ձեռնարկատերը նոր է սկսում սեփական բիզնեսը, ապա հավելյալ ծախսերի պատճառով միշտ չէ, որ կարող է իրեն թույլ տալ դա։ Այս դեպքում պետք է ուշադրություն դարձնել հատուկ ռեժիմներին։

Այնպես որ, օպտիմալ համակարգի ընտրությունը կարևոր էհարկում.

USN

STS-ը (կամ պարզեցված հարկային համակարգը) ընտրվում է սկսնակ գործարարների մեծ մասի կողմից։ Այս ռեժիմում կարելի է ընտրել երկու տարբերակ՝ «STS եկամուտ» և «STS եկամուտ - (մինուս) ծախսեր», որոնք տարբերվում են միմյանցից։ Առաջինն ընտրելու դեպքում բիզնեսի հարկը կկազմի ստացված եկամտի միայն 6%-ը։ Եթե բիզնեսի ծախսերը փոքր են, ապա այս տարբերակը հարմար է։ Բացի այդ, հարկի գումարը այս դեպքում կարող է կրճատվել ապահովագրավճարներով (միևնույն ժամանակ, պարզեցված հարկային համակարգում աշխատող անհատ ձեռներեցը, որը չունի աշխատողներ, կարող է ամբողջությամբ նվազեցնել իր համար մուծումների հարկը, իսկ անհատ ձեռնարկատերը՝ աշխատողները և ՍՊԸ-ն կիսով չափ): Եթե ծախսերը կազմում են ընդհանուր եկամտի մոտ 60-70%-ը, ապա երկրորդ տեսակն ավելի շահավետ կլինի։

Նման համակարգը, սկզբունքորեն, հարմար է փոքր բիզնեսի համար և հարմար է բազմաթիվ տեսակի բիզնես գործունեության համար։ Այն ամենատարածվածն է սկսնակ գործարարների շրջանում։ Դրա օգուտն ու հարմարությունը կայանում է նրանում, որ երեք հարկի փոխարեն վճարվում է միայն մեկը։ Պարզեցված հարկային համակարգի ՍՊԸ-ները նույնպես հաճախ են աշխատում:

Հարկը պետք է փոխանցվի եռամսյակը մեկ անգամ, իսկ հաշվետվությունը ներկայացվում է միայն տարին մեկ անգամ։ Բացի այդ, պարզեցված հարկային համակարգի անկասկած առավելությունը հաշվետվությունների տրամադրման հեշտությունն է. դուք կարող եք դա պարզել նույնիսկ առանց աշխատակազմում հաշվապահ ունենալու: Այս առաջադրանքին նպաստում են էլեկտրոնային հաշվապահական ծառայությունները, որոնք հաշվետվություններ են պատրաստում պարզ և հասկանալի ալգորիթմի միջոցով և ինտերնետի միջոցով ուղարկում հարկային գրասենյակ: Այստեղ դուք կարող եք արագ ձևակերպել ակտեր և հաշիվ-ապրանքագրեր հաճախորդների համար, հետևել բանկային դեբետներին և անդորրագրերին և ստանալ ծանուցում հաշվետվությունների մոտալուտ ժամկետների մասին: Արեքդա հնարավոր է նույնիսկ բջջային հեռախոսից։ Եթե կան դժվար հարցեր, դուք միշտ կարող եք դրանք ուղղել անմիջապես ծառայության մեջ: Պարզեցված հարկային համակարգի անհատ ձեռնարկատերերը չգիտեն հաշվետվությունների հետ կապված խնդիրներ։

ECHN

Գյուղատնտեսական հարկը (EAT) բավականին շահավետ համակարգ է, որի դեպքում պետք է վճարել եկամտի և ծախսերի տարբերության ընդամենը 6%-ը։ Բայց այն ունի սահմանափակ կիրառություն. այն գործում է միայն այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր արտադրում են իրենց գյուղատնտեսական արտադրանքը կամ զբաղվում են ձկնաբուծությամբ։

Հարկման այս տեսակը հիշեցնում է պարզեցված համակարգ, սակայն հարմար է բիզնեսի որոշակի կատեգորիայի: Ինչու են որոշ անհատ ձեռնարկատերեր աշխատում UTII-ի վրա: Եկեք պարզենք դա։

UTII

Պետքագրված եկամտի միասնական հարկը (UTII) համակարգ է, որի դեպքում հարկը գանձվում է ոչ միայն ձեռնարկատիրոջ փաստացի ստացած եկամտի, այլև պետության կողմից հաշվարկված եկամտի վրա: Գործունեության տեսակների սահմանափակում կա՝ արգելվում է զբաղվել մեծածախ առևտրով, արտադրությամբ, շինարարությամբ։ Թույլատրվում է միայն մանրածախ առևտուր, տրանսպորտ, ծառայություններ։

Այս համակարգը հարմար է սրճարանի, խանութի, տաքսիի համար։ Այն չի կարող օգտագործվել Մոսկվայում:

Այս ռեժիմում գրավիչ հիմնական առավելությունն այն է, որ հարկը գործում է որպես ֆիքսված գումար, որը կախված չէ ստացված փաստացի եկամուտից: Դրա արժեքը հաշվարկվում է ըստ բիզնեսի չափի՝ աշխատողների և տրանսպորտի քանակի, սրահի տարածքի, որտեղ առևտուր է իրականացվում։ Ինչպե՞ս նվազեցնել IP-ի համար վճարումը UTII-ով:

Բացի այդ, կա ապահովագրավճարների այս տեսակի հարկի նվազեցման հնարավորություն։Աշխատակիցներով և կազմակերպություններով անհատ ձեռնարկատերերը կարող են կրկնակի կրճատել հարկը յուրաքանչյուր աշխատողի համար վճարված ապահովագրության պատճառով: Դրանց բացակայության դեպքում դուք կարող եք նվազեցնել հարկը՝ չսահմանափակվելով իրենց համար վճարվող վճարներով։

UTII-ին անցնելու համար հարկավոր է հարկային ծանուցում ներկայացնել բիզնես սկսելուց հետո առաջին հինգ օրվա ընթացքում: Բայց մինչ այդ դուք պետք է ստուգեք այս ռեժիմի առկայությունը ձեր տարածաշրջանում։ Նման հարկ չի կարող կիրառվել, եթե մեկ այլ կազմակերպություն ունի 25%-ից ավելի մասնաբաժին, և եթե աշխատողների թիվը գերազանցում է հարյուրը։ Այս համակարգին համապատասխան հարկի հաշվետվությունը և վճարումն իրականացվում է յուրաքանչյուր եռամսյակը մեկ: Քանի որ UTII-ը վավեր է միայն որոշակի տեսակի գործունեության համար, այս ռեժիմում չներառված այլ տեսակների նկատմամբ կիրառվում է պարզեցված կամ ընդհանուր հարկման համակարգ: Բացի այդ, կա նաև բոնուս՝ կանխիկ վճարելիս UTII-ով չեք կարող օգտվել ՀԴՄ-ներից։ Մենք ուսումնասիրեցինք, թե ինչպես են անհատ ձեռներեցները և ՍՊԸ-ները աշխատում պարզեցված հարկային համակարգի, UTII-ի վրա և էլ ի՞նչ կա:

PNS

Արտոնագրային հարկման համակարգը (PST) մի տեսակ է, որը նախատեսված է բացառապես անհատ ձեռներեցների համար: Այն շատ նման է նախորդին, քանի որ իրական եկամուտը չէ, որ հարկվում է, այլ պետության կողմից է հաշվարկվում։ Գործունեության տեսակները գրեթե նույնն են, սակայն, ի թիվս այլ բաների, թույլատրվում է նաև փոքր արտադրությունը՝ այցեքարտեր, կաթնամթերք, հաց, գյուղատնտեսական գործիքներ և այլն։ Բացի այդ, այն հարմար է անհատ ձեռներեցների համար, ովքեր վարձակալում են բնակարաններ, մշակում են ծրագրեր, զբաղվում են կրկնուսուցմամբ և այլն։ Այն նաև օգտագործվում է DOS-ի կամ USN-ի հետ միասին: Համակարգի ընտրությունգրանցման ժամանակ հարկումը միշտ դժվար է։

Արտոնագրային համակարգի առավելություններն են դրա արդյունքների և հարկային հաշվետվությունների վերաբերյալ յուրաքանչյուր եռամսյակում հարկային վճարումների բացակայությունը։ Պարզապես պետք է գնել մեկ ամսից մինչև մեկ տարի վավերականության արտոնագիր, և այս ժամանակահատվածում կարող եք ձեզ ազատված համարել այս տեսակի գործունեության վերաբերյալ հարկային մարմինների հետ շփումից: Միակ պահանջը արտոնագրի ժամանակին վճարումն է և եկամուտը հաշվի առնող գրքի առանձին պահպանումը։ Արտոնագրի արժեքը որոշվում է տեղական իշխանությունների կողմից սահմանված հնարավոր եկամուտներով: Ֆիզիկական եկամուտը չի ազդում դրա վրա, ապահովագրավճարները չեն նվազեցնում արտոնագրի չափը։ Բացի այդ, կա սահմանափակում աշխատողների թվի վրա՝ ոչ ավելի, քան տասնհինգ մարդ, իսկ տարեկան եկամուտը՝ ոչ ավելի, քան վաթսուն միլիոն ռուբլի։

Այս հարկային ռեժիմին անցնելու համար անհրաժեշտ է տասը օր առաջ դիմում գրել հարկային։ Արտոնագրի ազդեցությունը սահմանափակվում է բիզնեսի մեկ տեսակով և սահմանափակ տարածքով: Եթե նման անհրաժեշտություն կա, ապա հնարավոր է միանգամից մի քանի արտոնագիր ստանալ։ Նախկին համակարգում կանխիկ դրամի կիրառման դեպքում ՀԴՄ-ների օգտագործումը պարտադիր չէ: USN կամ UTII - որն է ավելի շահավետ: Այստեղ ամեն ինչ անհատական է։ Պետք է հաշվել։

Եզրակացություններ

Յուրաքանչյուր հարկային համակարգ ձեռնարկատիրոջը ստիպում է հետևել մի շարք շատ տարբեր պայմանների, ինչպիսիք են եկամտի սահմանաչափը, աշխատողների սահմանափակ թիվը, գործունեության որոշակի տեսակներ և այլն: Հաշվի առեք բոլոր չափանիշները և ընտրեք իսկապեսՀամապատասխան համակարգն արդեն իսկ բարդ խնդիր է, որը նաև պարտավորեցնում է անհատ ձեռնարկատիրոջը վճարել իր համար ապահովագրավճարներ։ Վերջիններս պահումների տեսքով փոխանցվում են բժշկական և կենսաթոշակային ապահովման համար պատասխանատու հիմնադրամներին։ Ամեն տարի պետությունը ֆիքսված գումար է հաշվարկում, որը անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարի, և կապ չունի՝ աշխատել է, թե ոչ։ 2017 թվականին այս գումարը կազմում է 27 990 ռուբլի: Եթե եկամուտը տարեկան երեք հարյուր միլիոնից ավելի է, ապա մուծումները կվերահաշվարկվեն (սահմանից բացի եկամտի 1%-ը):

Հարկային համակարգի ընտրության կարգ

Զբաղվելով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային համակարգերի հիմնական տարրերով և պահանջներով՝ անհրաժեշտ է սթափ գնահատել, թե բիզնեսը որ հարկային ռեժիմին է առավել մոտ:

Նախ, դուք պետք է վերլուծեք այն պահանջները, թե որ համակարգն է առավել հարմար գործունեության տեսակի համար, որով զբաղվում է ձեռնարկատերը: Այսպիսով, օրինակ, OSNO, PSN, UTII և USN-ը հարմար են մանրածախ առևտրի համար։ Պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ IP-ի հաշվետվությունը բավականին պարզ է:

Գործարարը կարող է արտոնագիր գնել այնպիսի ծառայությունների արտադրության համար, ինչպիսիք են երշիկեղենը, խեցեղենը, ձեռագործությունը, գորգերը, կոշիկի կոշիկը, օպտիկա և այլն: Գործունեության ամենալայն դաշտն ապահովում է այնպիսի հատուկ հարկային ռեժիմ, ինչպիսին է պարզեցված հարկային համակարգը։

Իրավական ձևի տեսանկյունից (ՍՊԸ կամ IP), սահմանափակումները փոքր կլինեն. միայն անհատ ձեռնարկատերերը կարող են ձեռք բերել արտոնագիր (PSN), բայց կազմակերպությունները կարող են հեշտությամբ լրացնել դրա բոլոր առավելությունները UTII-ի միջոցով: ռեժիմը (եթե դագոյություն ունի այս տարածաշրջանում): Այլ հարկային ռեժիմները հասանելի են ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձանց համար:

Ամենալուրջ պահանջները դրվում են արտոնագրային համակարգում աշխատողների թվի վրա՝ ոչ ավելի, քան տասնհինգ մարդ։ Պարզեցված հարկային համակարգում և UTII-ի սահմանափակումները սկզբի համար միանգամայն ընդունելի են, քանի որ դրանցում պետք է լինի ոչ ավելի, քան հարյուր մարդ:

Պարզեցված հարկման համակարգում (պարզեցված հարկման համակարգ) գնահատված եկամտի սահմանաչափը 2016 թվականին կազմել է 79,74 միլիոն ռուբլի: Դա բավականին լավ է, բայց առևտրային և միջնորդ ընկերությունները դժվար թե դիմանան դրան: UTII-ում եկամուտը չունի նման սահմանափակումներ, բայց թույլատրվում է միայն մանրածախ առևտուր: Արտոնագրային համակարգի 60 միլիոն ռուբլու սահմանաչափը դժվար է հատել՝ հաշվի առնելով աշխատողների սահմանափակ թիվը, ուստի նման պահանջն այնքան էլ էական չէ։

Եթե ԱԱՀ վճարելու անհրաժեշտություն կա (օրինակ, եթե հիմնական հաճախորդները դրա վճարողներն են), դուք պետք է հակված լինեք ընտրել OSNO-ն: Այս իրավիճակում դուք պետք է շատ լավ պատկերացնեք վճարումների չափը և բյուջեից ԱԱՀ-ն վերադարձնելու անփորձանք հնարավորություն: Այս հարկատեսակով գրեթե անհնար է անել առանց որակյալ մասնագետների օգնության։

1) Երբեմն «STS եկամուտը հանած ծախսեր» համակարգի տարբերակը որոշ դեպքերում կարող է լինել առավել շահավետ, բայց այստեղ կա մի կարևոր բյուրոկրատական մանրամասն՝ ձեր ծախսերի հաստատումը: Դուք պետք է հաստատ իմանաք, թե արդյոք միշտ հնարավոր կլինի տրամադրել օժանդակ փաստաթղթեր։

2) Առավել ընդունելի տարբերակներն ընտրելուց հետո անհրաժեշտ է կատարել հարկային բեռի նախնական հաշվարկներ։Ավելի լավ է այս հարցում օգնություն փնտրել մասնագետներից։

Ընտրության չափանիշներ

Ո՞ր հարկային համակարգը կլինի լավագույնը անհատ ձեռնարկատիրոջ համար: Այս հարցի պատասխանը կլինի յուրաքանչյուր դեպքում հարկերի և մուծումների անհատական հաշվարկը։ Պետք է հաշվի առնել հետևյալ չափանիշները՝

- Իրավական և կազմակերպչական ձև - ՍՊԸ կամ IP.

- հարկային համակարգի կողմից սահմանված պահանջներ։

- Աշխատակիցների առկայությունը/բացակայությունը և նրանց թիվը:

- Տարածաշրջանային առանձնահատկություններ:

- Հարկային համակարգ, որն օգտագործվում է ապագա գործընկերների, պոտենցիալ հաճախորդների, գնորդների կողմից:

- Կկատարվի՞ արտահանում և ներմուծում:

- Սրահի կամ վարդակի տարածքը, որտեղ մատուցվում է ծառայությունը:

- Բեռնափոխադրումների համար նախատեսված տրանսպորտային միջոցների քանակը:

- Ակնկալվող եկամուտ:

- Ձեռնարկության հաշվեկշռի հիմքում ընկած միջոցների արժեքը:

- Լավագույն սպառողների և հաճախորդների դաս:

- հարկային վճարումների առավելություններ վճարողների որոշակի կատեգորիաների համար:

- Եկամտի կանոնավոր և հավասար բնույթ:

- Ձեր ծախսերը ճշգրիտ և կանոնավոր կերպով փաստաթղթավորելու ունակություն:

- Ձեր և ձեր աշխատակիցների համար ապահովագրական վճարումների կառուցվածքը:

Հնարավորության դեպքում զգալի ֆինանսական կորուստներից խուսափելու համար, ընտրելով ցանկացած համակարգ, առաջին հերթին անհրաժեշտ է կազմակերպել հստակ և խիստ հաշվառում։

Հարկ վճարողների բացարձակ թիվն ի վիճակի է աշխատել ընդհանուր հարկային համակարգով, քանի որ.այն չունի որևէ սահմանափակում։ Բայց, ցավոք, նման համակարգն իր էությամբ համարվում է ամենածանրաբեռնվածը թե՛ ֆինանսական, թե՛ վարչական տեսակետից։ Դժվար է դա հաշվի առնել, հաշվետվություններ պատրաստել, պետք է անընդհատ շփվել հարկային մարմինների հետ։

Սակայն փոքր բիզնեսի ոլորտում աշխատողների համար գործում են առավել շահավետ և պարզեցված հատուկ (արտոնյալ) հարկային ռեժիմներ (PSN, STS, ESHN, UTII): Հենց նրանք են հնարավորություն տալիս միայն նոր ձևավորվող կամ ոչ շատ խոշոր բիզնեսներին աշխատել բավականին լավ պայմաններում։

ՍՊԸ-ների և անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային համակարգի ընտրությունը կարող է հավասարապես դժվար լինել:

Ռեժիմների համադրման հնարավորություն

Այն դեպքում, երբ ձեռնարկատերը ցանկանում է իրականացնել իր գործունեության ոչ թե մեկ, այլ միանգամից մի քանի ոլորտներ, կա հարկային ռեժիմների համադրման հնարավորություն։ Ենթադրենք հետեւյալ իրավիճակը՝ փոքր տարածք ունեցող խանութը լավ շրջանառություն ունի։ Հարկային բեռը նվազեցնելու համար կարող եք այն փոխանցել PSN կամ UTII (եթե դա անհատական բիզնես է), երբեմն տրանսպորտը ենթակա է մեկ հարկի պարզեցված հարկային համակարգի վրա:

Հարց է առաջանում, թե որ ռեժիմները կարելի է համատեղել: Համակցումները կարող են լինել շատ բազմազան՝ UTII (միասնական հարկ ենթադրվող եկամտի վրա) և OSNO, STS և PSN, UTII և STS և այլն: Այնուամենայնիվ, կան նաև այնպիսի ռեժիմներ, ինչպիսիք են ESHN-ը պարզեցված հարկային համակարգի և հիմնական հարկման, պարզեցված հարկումը հիմնական հարկման հետ համատեղելու արգելքները:

Չափազանց կարևոր է նաև համապատասխան հարկային համակարգ ընտրելիս հաշվի առնել տարածաշրջանային առանձնահատկությունները։ Հավանական տարեկան եկամուտ UTII-ի համարPSN-ը, ինչպես նաև պարզեցված հարկային համակարգի տարբերակված հարկային դրույքաչափը որոշվում են տեղական տարածքային իշխանությունների կողմից: Երբեմն հարևան քաղաքում, որը գտնվում է այլ քաղաքապետարանի տարածքում, հարկերի վճարումների չափերը բազմապատիկ են տարբերվում։ Երբեմն իսկապես լինում են դեպքեր, երբ ավելի լավ է բիզնես բացել հարևան մարզում։

Այսպիսով հարկային համակարգ ընտրելիս պետք է հաշվի առնել բազմաթիվ գործոններ։ Ավելի լավ է խորհրդատվություն փնտրել մասնագետից, ով հաշվի կառնի ձեռնարկվող բիզնեսի բոլոր անհատական հատկանիշները և կառաջարկի ամենահարմար տարբերակը՝ նաև որոշելով բիզնեսի զարգացման հեռանկարները։