Միջոցների հաշվառում ընթացիկ հաշվին և ձեռնարկության դրամարկղում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ցանկացած ձեռնարկության գործունեություն, այսպես թե այնպես, կապված է կանխիկ կամ անկանխիկ վճարումների հետ։ Ֆոնդերի հաշվառումը, կանխիկ և անկանխիկ, արտացոլվում է հաշվապահական հաշվառման մեջ՝

50 - դրամարկղ, որտեղ արտացոլված են կանխիկ վճարումների հետ կապված գործարքները;

51 - ընթացիկ հաշիվ, որտեղ անկանխիկ գործարքներն իրականացվում են բանկի միջոցով;

52 – կիրառվում է, եթե ընկերությունը հաշվարկներ ունի արտարժույթով;

55 - չեկային գրքույկների, ակրեդիտիվների, կորպորատիվ բանկային քարտերի վրա պահվող միջոցներ;

57 - միջոցներ, որոնց համար գործառնություն է իրականացվել ձեռնարկության վրա, բայց ինչ-ինչ պատճառներով բանկ չեն հասել որոշակի ամսաթվի:

Ընդհանուր առմամբ, կանխիկի հաշվառումը հիմնականում իրականացվում է 50 և 51 հաշիվներում: Հենց այս հաշիվների միջոցով է իրականացվում ֆինանսական գործարքների մեծ մասը:

Ընթացիկ հաշվի վրա դրամական միջոցների հաշվառումն իրականացվում է ձեռնարկությունների միջև հաշվարկների համար վարկային կազմակերպությունների օգնությամբ:

Ընթացիկ հաշվի հետ կատարվող հիմնական գործառնությունները վճարման հանձնարարականներով միջոցների փոխանցումն է՝ ապրանքների, նյութերի, ծառայությունների դիմաց վճարելու համար:Նաև բյուջեի հետ հաշվարկներ են արվում, բայց կա ևս մեկ պահ, երբ հարկային մարմինները կարող են ընթացիկ հաշվից հանել գումարը ժամկետանց պարտքերի և հարկային տույժերի համար։ Հավաքագրումը կատարվում է վճարման հայտի համաձայն՝ առանց ընդունման։ Վճարման հայտի համաձայն՝ կարող եք նաև համաձայնություն ստանալ ստացող կազմակերպության հետ, օրինակ՝ ծառայություններ, բայց այս դեպքում վճարման հայտի ընդունմամբ։ Դուք կարող եք նաև կանխիկ գումար հանել ընթացիկ հաշվից՝ օգտագործելով չեկային գրքույկը որոշակի նպատակներով. աշխատավարձ վճարել, ապրանքներ գնել և այլն:

Ֆոնդերի հաշվառումը վերահսկվում է բանկային քաղվածքի միջոցով: Այն արտացոլում է ինչպես ընթացիկ հաշվի բոլոր մուտքերը, այնպես էլ օտարումները՝ կոնտրագենտների վերաբերյալ վերլուծական տվյալների տրամադրմամբ: Վճարման հանձնարարականները և մատակարարի հաշիվ-ապրանքագրերը կցվում են քաղվածքին:

Ներկայումս բանկերն աշխատում են հաճախորդներին անհպում սպասարկելու ուղղությամբ: Ինտերնետի և «Բանկ-հաճախորդ» ծրագրով («Sberbank Online») ընկերությունը գործարքներ է իրականացնում ընթացիկ հաշվի վրա։

Ձեռնարկությունում դրամական միջոցների հաշվառումը ՀԴՄ-ի միջոցով վարվում է 50 հաշվի վրա: Կանխիկ հաշվարկները կատարվում են աշխատողների հետ աշխատավարձի, մատակարարների հետ հաշվարկների համար, հաշվետվության տակ գտնվող միջոցների թողարկման համար:

Իրավաբանական անձինք կարող են կատարել հաշվարկներ, սակայն կա սահմանափակում՝ մեկպայմանագիրը չպետք է լինի ավելի քան 100 հազար ռուբլի: Նաև ձեռնարկությունները պարտավոր են տարեսկզբին բանկին ներկայացնել կանխիկի սահմանաչափի հաշվարկը, որը հաստատվում է յուրաքանչյուր օրվա համար որոշակի չափով։ Ամենօրյա դրամական մուտքերը պետք է ծախսվեն կամ հավաքվեն, որպեսզի կանխիկի մնացորդը չգերազանցի հաստատված սահմանաչափը:

Ֆոնդերի հաշվառումն իրականացվում է առաջնային փաստաթղթերի միջոցով՝ անդորրագրեր, ծախսերի հանձնարարականներ, ինչպես նաև բոլոր գործարքների հաշվառումը կանխիկ հաշվետվությունում և դրամարկղում: Առաջնային փաստաթղթերը պետք է համապատասխանեն միասնական փաստաթղթերի ձևին և լրացվեն պատրաստի ձևաթղթերի վրա կամ համակարգչի վրա տպելու միջոցով: Դրամական գրքույկը, նույնպես, կարող է ստեղծվել էլեկտրոնային ձևով, եթե ծրագրում հաշվապահական հաշվառում է պահվում, բայց այն պետք է ամեն օր տպվի և ամրացվի ամրակապակի մեջ, այնուհետև կարվի և կարվի հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում::