Որքա՞ն է տարեկան վճարել IP-ի համար՝ հարկեր և ապահովագրավճարներ, հաշվեգրման կարգը

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Անհատ ձեռնարկատեր դառնալուց և բիզնես բացելուց առաջ դուք պետք է հոգ տանեք ոչ միայն բիզնես պլանի, մեկնարկային կապիտալի մասին, այլև ուշադիր ուսումնասիրեք բիզնես վարելու բոլոր իրավական կողմերը։ Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պարտավոր է վճարել հարկեր և տուրքեր։ Որքա՞ն տարեկան վճարել IP-ի համար: Սա է հիմնական հարցը, որը անհանգստացնում է նոր ձեռներեցներին։

Հարկեր, որոնք պետք է վճարվեն IP-ով

Նախքան սկսեք հաշվարկել անհատ ձեռնարկատիրոջ ծախսերը հարկերի և վճարների համար, արժե որոշել, թե անհատ ձեռնարկատերը ինչ հարկեր և որտեղ պետք է վճարի: Ընդհանուր առմամբ, վճարային համակարգը կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ՝

• հարկ վճարված ընտրված հարկային ռեժիմին համապատասխան ստացված եկամտից;
• մուծումներ բյուջե մուտքագրված աշխատակիցների համար;
• հարկեր, որոնք գանձվում են IP-ի նյութական ակտիվներից՝ տրանսպորտից և հողից:

Կարևոր է ճիշտ որոշել հարկման ռեժիմը մինչև IP բացելը: Որքան վճարել տարեկան - ուղղակիորեն կախված է հարկային համակարգից: ATՇատ դեպքերում ձեռնարկատերը գրանցումից հետո մեկ ամսվա ընթացքում պետք է ներկայացնի որոշակի ռեժիմի անցնելու վերաբերյալ համապատասխան փաստաթղթերը, հակառակ դեպքում նա ավտոմատ կերպով պարտավոր կլինի վճարել հարկերը ընդհանուր համակարգով։ Հարկային ռեժիմի ժամանակին ընտրությունը կօգնի խուսափել կարգավորող մարմինների հետ խնդիրներից և խնայել գումար։

Կարևոր! Հարկային ռեժիմ - որոշակի ժամանակահատվածում հարկերի հաշվարկման և վճարման որոշակի ընթացակարգ: Ռեժիմները կարգավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով և այլ դաշնային օրենքներով:

Այսօր անհատ ձեռներեցների համար գոյություն ունի երկու հիմնական ռեժիմ՝ հիմնական համակարգ և հատուկ հարկային ռեժիմներ:

Հարկային հիմնական համակարգ. անցում և հարկերի վճարում

Հիմնական համակարգը (OSNO) կարող է ուժի մեջ մտնել, եթե IP-ն ինքնուրույն ծանուցում չներկայացնի հնարավոր հատուկ ռեժիմներից մեկին անցնելու մասին: OSNO-ի ճնշող մեծամասնությունն օգտագործվում է մեծ շրջանառություն ունեցող խոշոր ձեռնարկությունների կողմից, որոնց արգելվում է օգտագործել հատուկ ռեժիմներ։ IP-ները հազվադեպ են կանգնում OSNO-ում: Դա պայմանավորված է բյուջե վճարվող հարկերի մեծ քանակով, հաշվապահական և հարկային հաշվառման բարդությամբ: Որքա՞ն է տարեկան հարկ վճարում անհատ ձեռներեցը OSNO-ի վրա:

Օգտագործելով հիմնական IP համակարգը, դուք պետք է հաշվարկեք և վճարեք բյուջե:

• գործունեության մեջ օգտագործվող իրավաբանական անձի գույքի հարկ;
• անձնական եկամտահարկ;
• ԱԱՀ։

ԽաղադրույքԳույքահարկը կարգավորվում է Հարկային օրենսգրքի 32-րդ գլխով և քաղաքապետարանների օրենսդրական ակտերով: Առավելագույն խաղադրույքը 2% է: Դաշնային հարկային ծառայության կայքը կօգնի ձեզ պարզել, թե որքան պետք է վճարել անհատ ձեռնարկատիրոջ համար գույքահարկի և որոշակի տարածաշրջանի դրույքաչափի համար: Անհատ ձեռնարկատերերը հարկ են վճարում իրենց կողմից ֆինանսատնտեսական գործունեություն իրականացնելու համար օգտագործվող գույքից։

Ավելացված արժեքի հարկը որոշվում է համաձայն գլխ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 21-ը և, կախված վաճառքի օբյեկտից (հարկումից), կազմում է 0%, 10% կամ 20%:

Անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը 13% է բիզնեսի եկամտի վրա (եկամտի և ծախսերի տարբերությունը):

Սրանք պարտադիր հարկեր են, որոնք վճարում են անհատ ձեռնարկատերերը: Բացի դրանցից, գործունեության որոշակի տեսակներ կարող են հարկվել, ինչպիսիք են՝

• ջրի հարկ (տուրքն առաջանում է ստորգետնյա ջրային ռեսուրսների սպառումից, օրինակ՝ հանքային ջրերից);
• ակցիզային հարկեր (վճարվում են ալկոհոլի և ծխախոտի արտադրանք արտադրողների կողմից. սա անուղղակի հարկ է, որը ներառված է ապրանքների ինքնարժեքում);
• հողի հարկ (վճարվում է ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր ունեն հողատարածքներ, որոնք օգտագործվում են բիզնեսի համար):

ՕՍՆՕ-ում հաշվետվություններ ներկայացնելու և հարկեր վճարելու պայմաններ

Տարեկան քանի՞ անգամ է անհատ ձեռներեցը հարկեր վճարում և հայտարարագրեր ներկայացնում OSNO-ի համար:

ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը եռամսյակը մեկ ներկայացվում է հարկային մարմին անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվառման վայրում՝ ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին (եռամսյակին) հաջորդող յուրաքանչյուր ամսվա 25-ը:Այսպիսով, 3 քառ. 2018, անհատ ձեռնարկատերերը պետք է հայտարարագիր ներկայացնեն ոչ ուշ, քան 2018 թվականի նոյեմբերի 25-ը և այլն։

ԱԱՀ-ն պետք է վճարվի հաշվետու ժամանակաշրջանից հետո 3 ամսվա ընթացքում՝ մինչև դրանցից յուրաքանչյուրի 25-րդ օրը հավասար չափաբաժիններով։

Օրինակ! 3-րդ եռամսյակի հարկը կազմել է 9000 ռուբլի։ Այնուհետև անհատ ձեռներեցը պետք է հարկ վճարի ըստ սխեմայի՝ հոկտեմբերի 25 - 3000 ռուբլի, նոյեմբերի 25 - 3000 ռուբլի, դեկտեմբերի 25 - 3000 ռուբլի

Անձնական եկամտահարկը կամ եկամտահարկը վճարվում է բյուջե մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 15-ը։ Կան նաև կանխավճարներ, դրանք վճարվում են եռամսյակը մեկ՝ մինչև եռամսյակին հաջորդող ամսվա 15-ը։ Անձնական եկամտահարկի հաշվետվություն. 3-NDFL ձևի հայտարարագիրը ներկայացվում է մինչև ապրիլի 30-ը, 4-NDFL-ը պետք է ներկայացվի հարկային տեսչություն ոչ ուշ, քան այն ամսվա ավարտից 5 աշխատանքային օր հետո, երբ ստացվել է տարվա առաջին եկամուտը:.

Գույքահարկի համար IP-ն հայտարարագիր չի ներկայացնում, Դաշնային հարկային ծառայությունը ինքնուրույն ծանուցում է ուղարկում հարկ վճարելու անհրաժեշտության մասին: Որքա՞ն է տարեկան վճարել IP գույքահարկի համար: Հարկայինը ինքնուրույն հաշվարկում է գույքահարկի գումարը և ծանուցման մեջ նշում գումարը։ Նույնը վերաբերում է տրանսպորտային միջոցների հարկին։ Այս հարկերը պետք է վճարվեն մինչև հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 1-ը։

Հատուկ հարկային ռեժիմներ. հարկերի փոխանցման և վճարման կարգը

Կարևոր! Հատուկ հարկային ռեժիմը օրենքների հատուկ փաթեթ է, որը մշակվել է պետության կողմից՝ քաղաքացիների որոշակի կատեգորիաների կողմից առևտրային գործունեության իրականացումը պարզեցնելու նպատակով։

Որքա՞ն տարեկան պետք է վճարեք հատուկ ռեժիմի վրա գտնվող անհատ ձեռնարկատիրոջ համար,կախված է ընտրված համակարգից: Ընդհանուր առմամբ կա չորս հատուկ հարկային ռեժիմ՝

1. STS, կամ պարզեցված հարկային համակարգ;
2. PSN կամ արտոնագրային հարկման համակարգ;
3. UTII, կամ մեկ հարկ՝ հաշվարկված եկամտի վրա;
4. ESKhN կամ գյուղատնտեսական միասնական հարկ։

Այս հարկային ռեժիմներից որևէ մեկի կիրառումը սկսելու համար անհրաժեշտ է հարկային մարմիններում որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցվելուց հետո համապատասխան դիմում ներկայացնել հաշվառման վայրում գտնվող հարկային մարմիններին։ Նաև գրանցման համար փաստաթղթերի փաթեթով կարելի է անմիջապես հայտ ներկայացնել։

Հատուկ ռեժիմներ կիրառող անհատ ձեռնարկատերերի կողմից վճարվող լրացուցիչ հարկեր.

• Գույքահարկ. Անհատ ձեռնարկատերերը գույքահարկ են վճարում միայն այն դեպքում, եթե ունեն անշարժ գույք, որը ներառված է կոմերցիոն անշարժ գույքի տարածքային կադաստրային ցուցակում։
• Հատուկ ռեժիմների տակ գտնվող ձեռնարկատերերը և ջրի հարկ, հողի հարկը վճարելուց չեն ազատվում։

Ո՞վ չի կարող օգտվել հատուկ ռեժիմներից:

Ձեռնարկատիրոջ ընտրած գործունեության տեսակը նույնպես ազդում է այն բանի վրա, թե անհատ ձեռներեցը տարեկան որքան պետք է վճարի: Ոչ բոլոր IP-ները կարող են օգտվել հատուկ ռեժիմների կողմից տրամադրված արտոնություններից:

Իրավունք չունի դիմել STS:

• ակցիզային ապրանքներ արտադրող ձեռնարկատերեր;
• բանկային և ապահովագրական կազմակերպություններ;
• կենսաթոշակային և ներդրումային հիմնադրամներ, խոսքը ոչ պետական հիմնարկների մասին է;
• խաղային ձեռներեցներ և գրավատներ;
• նոտարները և փաստաբանները մասնավոր պրակտիկայում;
• արտադրության բաշխման համաձայնագրում ներգրավված կողմեր;
• ձեռնարկատերեր, ովքեր օգտագործում են ESHN:

Արտոնագրային համակարգ կարող են կիրառել միայն հարկային օրենսգրքով սահմանված գործունեության որոշակի տեսակներով զբաղվող անհատ ձեռներեցները։ Բացի այդ, արտոնագրային համակարգի կիրառման սահմանափակումներն են՝.

• IP-ի աշխատակիցների միջին թիվը տասնհինգ հոգուց ավելի է;
• ընդհանուր տարեկան եկամուտը ավելի քան 64,020 ռուբլի;
• անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը պարզ գործընկերության պայմանագրով կամ գույքի հավատարմագրային կառավարման պայմանագրի հիման վրա:

Գյուղատնտեսական միասնական հարկ կարող են կիրառել միայն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր հիմնական գործունեությունն են իրականացնում գյուղատնտեսական արտադրանքի տեսքով, իսկ միայն մանրածախ առևտրով զբաղվող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են կիրառել միասնական հարկ՝ հաշվարկված եկամտի վրա։

Պարզեցված հարկային համակարգ

USN-ը նախատեսված է փոքր ընկերությունների և անհատ ձեռներեցների համար: Այն նախատեսված է ոչ միայն փոքր բիզնեսի բեռը թեթեւացնելու, այլեւ հաշվապահական հաշվառման համակարգը պարզեցնելու համար: Պարզեցված համակարգով անհատ ձեռնարկատերերը պահում են միայն եկամուտների կամ ծախսերի և եկամուտների մատյան:

Որքա՞ն է տարեկան վճարում անհատ ձեռներեցը պարզեցված հարկման պայմաններում: Դա կախված է հարկային դրույքաչափից, որը անհատ ձեռներեցն ինքն է ընտրում։ Գոյություն ունեն 2 տեսակի դրույքաչափեր, որոնք հարկում են տարբեր օբյեկտներ՝ կա՛մ եկամուտը, կա՛մ եկամուտը հանած ծախսերը:

Եկամուտի համար դրույքաչափը կազմում է ձեռնարկատիրոջ կողմից ստացված ողջ եկամուտի գումարի 6 տոկոսը։ֆինանսատնտեսական գործունեություն իրականացնելը. Հարկման օբյեկտը եկամուտն է։

Եթե ձեռնարկատերը որոշի կիրառել «եկամուտ հանած ծախսեր» սխեման, ապա բոլոր եկամուտները հարկվում են հանած անհատ ձեռնարկատիրոջ՝ բիզնես վարելու հետ կապված ծախսերը: Դրույքաչափն այս դեպքում կկազմի եկամտի 15 տոկոսը։ Հարկման օբյեկտ է համարվում «եկամուտը հանած ծախսերը»:

Պարզեցված հարկային համակարգի (եկամուտներ և ծախսեր) հարկման օբյեկտների ամբողջական ցանկը կարելի է գտնել Հարկային օրենսգրքի 26.2-րդ հոդվածում։

Պարզեցված հարկային համակարգում IP-ի համար տարեկան վճարելու համար օգտագործեք պարզ բանաձևեր՝

հարկ 6% դրույքաչափով=եռամսյակի ամբողջ IP եկամուտը0.06;

հարկ 15% դրույքաչափով=(IP-ի բոլոր եկամուտները - բոլոր IP ծախսերը)0, 15.

Օրինակ 1. IP Ivanova I. I. 2018 թվականի 3-րդ եռամսյակի համար կազմել է 288 000 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատերը բյուջե պետք է վճարի 17280 ռուբլի։ (288,0000.06).

Օրինակ 2. IP Sidorova S. S.-ի եկամուտը. 2018 թվականի 2-րդ եռամսյակի համար կազմել է 415,000 ռուբլի, իսկ ծախսերը՝ 301,000 ռուբլի: Այնուհետեւ անհատ ձեռներեցը պարտավոր է բյուջե վճարել 17100 ռուբլի։ ((415,000 – 301,000)0, 15).

Կարևոր է. եթե հարկի գումարը պակաս է եկամտի 1%-ից, ապա անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարի նվազագույն հարկ՝ եկամտի 1%-ի չափով: Օրինակ, եթե IP Petrov P. P.-ի եկամուտը կազմում է 191,000 ռուբլի, իսկ ծախսերը՝ 190,000 ռուբլի, ապա հարկի գումարը պետք է լինի 150 ռուբլի: ((191,000 ռուբլի - 190,000 ռուբլի)0,15): Մենք հաշվարկում ենք նվազագույն հարկը, որը հավասար է եկամտի 1%-ին։ Նվազագույն հարկը=1910 ռուբլի: (1910001%). Սա ավելի քան 150 ռուբլի է: հարկը հաշվարկված է 15% դրույքաչափով. Հետևաբար, IPվճարում է նվազագույն հարկ 1,910 ռուբլի

STS-ը փոխարինում է երեք այլ հարկերի՝ գույքահարկ, ավելացված արժեքի հարկ և անձնական եկամտահարկ: Հետևաբար, USN վճարողները ազատվում են այդ հարկերը վճարելու և իրենց հայտարարագրերը հարկային ծառայությանը ներկայացնելու պարտավորությունից: Անձնական եկամտահարկի հայտարարագրերը պետք է ներկայացվեն միայն այն դեպքում, եթե կան աշխատանքային պայմանագրերով աշխատանքի ընդունված աշխատողներ, որոնց եկամուտներից պահումներ են կատարվել դրամական միջոցներից։

Հայտարարագիրը ներկայացվում է միայն տարին մեկ անգամ՝ մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը։ Վճարումը կատարվում է կանխավճարով եռամսյակը մեկ։

Արտոնագրային հարկային համակարգ

Համակարգը հայտնի է ձեռներեցների շրջանում հասկանալի պատճառներով. կարիք չկա հաշվապահական հաշվառման ծավալուն փաստաթղթեր վարել, մուծումների չափը ֆիքսված է, PSN-ի օգտագործումը ֆիզիկական անձանցից հանում է գույքահարկի, անձնական եկամտահարկի և ԱԱՀ-ի վճարումը: ձեռնարկատերեր.

Որքա՞ն պետք է տարեկան վճարեմ IP-ի համար արտոնագրով: Դա կախված է գործունեության տեսակից: Արտոնագրի ճշգրիտ արժեքը կարող եք իմանալ Դաշնային հարկային ծառայության կայքում: Գումարը պարզելու համար անհրաժեշտ է նշել OKVED կոդը, տարածաշրջանը և արտոնագրային ժամկետը: Ավտոմատ համակարգը ինքնուրույն հաշվարկում է արժեքը և առաջարկում վճարման ժամկետը:

Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի նման հիմնադրամներին մուծումներ վճարելուց, արտոնագրային համակարգը չի ազատում:

Պատգրված եկամտի միանվագ հարկ

UTII-ը կարող է կիրառվել միայն գլխում նշված գործունեության որոշակի տեսակների համար: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.3. Հարկման օբյեկտը տվյալ գործունեությունից ստացված եկամուտն է: UTII-ը կիրառվում է կամավոր և պահանջում է ձեռնարկատերից վարել առանձին հաշվապահական գրառումներ UTII-ի և հիմնականհարկային համակարգը։ Որպեսզի պարզվի, թե տարեկան որքան հարկ է վճարում անհատ ձեռներեցը, UTII-ի համար կիրառվում է բանաձևը՝

UTII=DBFPKo1Ko2, որտեղ

DB - հիմնական եկամուտ, որը որոշվում է ըստ գործունեության տեսակի;

FI-ն ֆիզիկական ցուցանիշ է, որը կարող է լինել առևտրի տարածքի տարածքը կամ աշխատողների թիվը;

Ko1-ը դեֆլյատոր է, որը սահմանվում է մեկ տարով դաշնային իշխանությունների կողմից. 2018 թվականին այն կազմում է 1868;

Кo2 - ուղղման գործակից՝ կախված գործունեության տեսակից; դրա արժեքը որոշվում է տեղական իշխանությունների կողմից։

Գյուղատնտեսական միասնական հարկ

Գյուղատնտեսական միասնական հարկը (ESKhN) իրավունք ունի կիրառելու անհատ ձեռնարկատերերին, ովքեր գյուղատնտեսական ապրանքներ և ապրանքներ արտադրող են:

ESHN-ի հարկման օբյեկտը ծախսերով կրճատված եկամուտն է։ Ամենաբարձր հարկային դրույքաչափը 6 տոկոս է։ Տարածաշրջանային իշխանությունները կարող են իջեցնել դրույքաչափը։

Որպեսզի որոշվի, թե տարեկան որքան վճարել IP-ի համար, օգտագործվում է ESHN-ի հաշվարկման բանաձևը՝

ESHN=(եկամուտներ - ծախսեր) x 6%.

Հարկային ժամանակահատվածը մեկ տարի է: IP հարկի համար կանխավճարները վճարվում են կես տարի (մինչև հուլիսի 25-ը): Մնացած հարկը պետք է վճարվի մինչև հաջորդ տարվա մարտի 31-ը՝ հայտարարագիրը ներկայացնելու հետ մեկտեղ։

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական վճարներ առանց աշխատողների

IP-ն իրենց համար վճարում են ապահովագրավճարներ: Առանց աշխատողների նրանք պետք է ֆիքսված գումարներ վճարեն իրենց համար առողջության և կենսաթոշակային ապահովագրության համար:

Որքա՞ն IP վճարել տարեկան ՖՀՄ-ին: Գումարը 2018թհավասար է 26545 ռուբլու։

Ձեզ անհրաժեշտ է փոխանցել 5840 ռուբլի առողջության ապահովագրության համար:

OPS և CHI վճարումներ փոխանցելու վերջնաժամկետը մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը:

Եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարվա կտրվածքով գերազանցել է 300,000 ռուբլին, ապա անհրաժեշտ է հաշվարկել և բյուջե վճարել եկամտի հավելյալ 1%-ը՝ ի հավելումն հաստատագրված վճարների: Այդ մուծումների վերաբերյալ հաշվետվություն չի ներկայացվում, սակայն վճարված գումարները կարող են հաշվի առնվել ձեռնարկատիրոջ ծախսերում։ Լրացուցիչ վճարը փոխանցվում է ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը։

Աշխատակիցների ներդրումներ

IP-ն պարտավոր է վճարումներ փոխանցել աշխատակիցների համար.

• 22% վճարումների աշխատողին. սա այն գումարն է, որը ցույց է տալիս, թե որքան IP վճարել PF-ում; արժանապատիվ ցուցանիշ է կուտակվում տարեկան;
• առողջության ապահովագրության IP փոխանցումների վերաբերյալ 5, վճարումների 1%-ը;
• 2, 9%-ը ներդրում է IP սոցիալական ապահովագրության մեջ;
• վնասվածքների ներդրումը տատանվում է 0,2-8,5%-ի սահմաններում և կախված է այն գործունեության վտանգի դասից, որում ներգրավված են աշխատակիցները:

Բացի այդ, ձեռնարկատերը պետք է վճարի անձնական եկամտահարկ աշխատողի եկամտի 13%-ը և ներկայացնի հայտարարագրեր՝ 6-անձնական եկամտահարկ (եռամսյակային) և 2-անձնական եկամտահարկ (տարեկան):

IP առանց եկամտի

Որքա՞ն վճարել տարեկան IP առանց եկամտի: Հաճախ լինում են իրավիճակներ, երբ մարդը IP է բացում, բայց գործունեություն չի ծավալում։ Սա ամենևին չի նշանակում, որ նա չպետք է հարկեր և վճարումներ կատարի։

• STS. ՀՊԾ-ում գտնվող ձեռներեցն առանց եկամուտների ոչինչ չի վճարում բյուջե:
• Պարտադիր բժշկական ապահովագրության և պարտադիր բժշկական ապահովագրության մասով. եթե անհատ ձեռնարկատերը աշխատողներ չունի, ապա նա պարտավոր է իր համար վճարումներ փոխանցել պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը և պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը:
• անձնական եկամտահարկ.վճարվում է միայն եկամուտների առկայության դեպքում (այս դեպքում՝ ոչ):
• Վճարումներ աշխատողների համար. եթե աշխատակիցներին վճարումներ են եղել, ապա դրանք բոլորը պետք է ամբողջությամբ փոխանցվեն յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով աշխատողի համար: