Ինչպե՞ս հաշվարկել հողի հարկը: Վճարման պայմաններ, արտոնություններ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ինչպես գիտեք, ցանկացած պետության բյուջեի կարևոր բաղադրիչներից մեկը հարկերն են։ Դրանք տեղական և ազգային են և լրացնում են համապատասխան բյուջեները։ Ռուսաստանի Դաշնությունում պարտադիր հարկերից մեկը հողի հարկն է։ Ի՞նչ է դա և ո՞վ պետք է վճարի: Կա՞ն արդյոք հողի հարկի արտոնություններ կենսաթոշակառուների, հաշմանդամների և այլ կատեգորիաների քաղաքացիների համար։ Ինչպե՞ս ճիշտ հաշվարկել տուրքի չափը և ինչի՞ց է այն կախված։ Ոչ բոլոր ռուսները գիտեն այս բոլոր հարցերի պատասխանները:

Հողի հարկ. ում և ինչու է այն նշանակվում

Յուրաքանչյուր ոք, ով ունի կամ օգտագործում է հողամաս, պետք է հարկ վճարի։ Այս հավաքածուն կոչվում է հող: Կարևոր չէ՝ կայքի սեփականատերը անհատ է, գրանցված է որպես անհատ ձեռնարկատեր, թե՞ հողատարածքը պատկանում է.կազմակերպություններ։ Այստեղ կանոնը շատ պարզ է՝ եթե հող ունես, տուր տուրքը։ Այս կանոնից կա միայն մեկ բացառություն՝ եթե հողամասը վարձակալված է, ապա հարկը վճարում է դրա փաստացի սեփականատերը, այսինքն՝ տանտերը։ Այսպիսով, եթե դուք չունեք վարձակալության պայմանագիր, դուք պարզապես պետք է իմանաք, թե ինչպես հաշվարկել հողի հարկը: Չնայած այս հաշվարկն այնքան էլ բարդ չէ, այնուամենայնիվ, որոշ նրբերանգներ կան դրանում։

Հարկային բազա

Որպեսզի հասկանաք, թե ինչպես հաշվարկել հողի հարկը, պետք է պարզել, թե կոնկրետ որ հողակտորները պետք է հարկվեն և ով ինչի համար պետք է վճարի, այսինքն՝ որոշեք ձեր հարկային բազան։

Հողի հարկը տարեկան երեւույթ է. Բիզնեսի համար հարկվող հողատարածքը ներառում է՝

• տարածքներ, որոնք զբաղեցնում են շենքերը և տարբեր կառույցները;
• հարակից տարածքներ, որոնք օգտագործվում են ձեռնարկության կյանքի համար;
• Գոյություն ունեցող օբյեկտների տեխնիկական և սանիտարական գոտիներ.

Ընդհանուր տարածքը որոշելու հիմք են հանդիսանում հողօգտագործման, սեփականության կամ սեփականության իրավունքի փաստաթղթերը։

Հարկային բազան սահմանելիս հարկ է հիշել. այն հողամասերի համար, որոնք նախատեսված են տարբեր սեփականատերերին պատկանող տարածքների սպասարկման համար, վճարը հաշվարկվում է առանձին յուրաքանչյուր շենքի համար։

Եթե շենքը բաժնային սեփականություն է, ապա հողի վճարը գանձվում է սեփականատերերից յուրաքանչյուրի սեփականության բաժնեմասին համամասնորեն:

Գյուղատնտեսական ձեռնարկությունների համար հողի հարկ հաշվարկելը բավականին դժվար է. Բանն այն է, որ սրանումԱյս պարագայում մեծ նշանակություն ունի հողատարածքների բաժանումը գյուղատնտեսական և ոչ գյուղատնտեսական։ Բացի այդ, կարևոր է կայքի գտնվելու վայրը, դրա որակը և կազմը. այս բոլոր պարամետրերը ազդում են հարկի դրույքաչափի վրա:

Ի՞նչն է համարվում հարկման օբյեկտ

Վերոգրյալից կարող ենք եզրակացնել, որ ֆիզիկական անձանց, ինչպես նաև կազմակերպությունների և ձեռնարկությունների համար հողի հարկը վճարվում է ցանկացած հողամասից (նաև դրա բաժնեմասից), որը տրամադրվում է օգտագործման, սեփականության կամ տիրապետման համար։։

Հարկման օբյեկտներն են՝

• գյուղատնտեսական հողատարածք, որը տրամադրվում է անհատներին կամ ձեռնարկություններին այգեգործության, անասնաբուծության, այգեգործության կամ ամառանոցային շինարարության համար;
• հողատարածքներ տրամադրվում են քաղաքացիներին անձնական օժանդակ հողամասերի, ինչպես նաև գյուղացիական (ֆերմերային) ագարակների կազմակերպման համար;
• գյուղատնտեսական հողեր տրամադրված բիզնես ընկերություններին, կոոպերատիվներին, գործընկերություններին, ինչպես նաև այլ առևտրային և շահույթ չհետապնդող ձեռնարկություններին, գյուղատնտեսական ուսումնական հաստատություններին (համալսարաններ, տեխնիկական դպրոցներ), գիտահետազոտական կազմակերպություններին, ուսումնական և փորձարարական տնտեսություններին;
• ռեկրեացիոն գոտու տարածքներ, որոնք օգտագործվում են հանգստի, սպորտի, մշակութային և ռեկրեացիոն և զբոսաշրջային գործունեության կազմակերպման համար. պանսիոնատներ, ճամբարներ, հանգստյան տներ, զբոսաշրջային զբոսայգիներ, ճամբարներ և մանկական կայաններ, անտառային զբոսայգիներ և նմանատիպ այլ օբյեկտներ;
• անտառային և ջրային ֆոնդի հողեր;
• տարածքներ՝ հատկացված էներգետիկայի, կապի, արդյունաբերության, տրանսպորտի և այլ օբյեկտների համար;
• Երկիր,օգտագործվում է հեռարձակման և հեռուստատեսային կազմակերպությունների գործունեության համար;
• այլ տարածքներ։

Պետք է հիշել, որ որոշակի հողամասի նկատմամբ իրավունքների ի հայտ գալու ամսաթիվը համարվում է USRR-ում գրանցման պահը:

Հարկային դրույքաչափեր

Առաջին հերթին հողի հարկի դրույքաչափը կախված է նրանից, թե ինչպես է օգտագործվում հողը:

Եթե հատկացումն օգտագործվում է անհատական բնակարանային շինարարության, սեփական դուստր հողամասի կամ որպես գյուղատնտեսական տարածքի համար, ապա հողի հարկի չափը կկազմի հողամասի կադաստրային գնի 0,3%-ից ոչ ավելի: Հարկը վճարվում է նույն դրույքաչափով ինժեներական հողամասերի, ինչպես նաև մաքսային, ազգային անվտանգության և պաշտպանության կարիքների համար հատկացված հողերի համար։

Եթե հողն օգտագործվում է կոմերցիոն նպատակներով, հողի հարկի դրույքաչափը ինքնաբերաբար բարձրանում է մինչև 1,5%: Որոշ դեպքերում վճարի դրույքաչափը կարող է լինել տոկոսի երեք տասներորդից պակաս՝ դա կախված է տեղական ինքնակառավարման մարմինների քաղաքականությունից:

Հողամասի կադաստրային արժեքը

Քանի որ հողի հարկի վճարումն ուղղակիորեն կախված է կադաստրային գնահատումից, եկեք տեսնենք, թե դա ինչ է և որտեղ կարող եք գտնել: Հողամասի կադաստրային գինը որոշվում է հողամասի պետական գնահատումից։ Նման գնահատումն իրականացվում է քաղաքապետարանի կողմից օրենքով սահմանված կարգով առնվազն հինգ տարին մեկ անգամ։

Պատահում է այսպես.

• 5 տարին մեկ անգամ Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի գործադիր մարմինները որոշում են անհրաժեշտության մասին.կադաստրային գնահատում;
• այնուհետև Rosreestr-ի վարչությունը պատրաստում է հողերի ցանկը՝ հաշվի առնելով յուրաքանչյուր քաղաքապետարանի բնութագրերը;
• Ցանկի վերջնական հաստատումից հետո կատարվում է գնահատում;
• Գնահատման ընթացքում ստացված տեղեկատվությունը հետ է ուղարկվում Rosreestr;
• Տեղեկությունները հասանելի լինելուն պես, Rosreestr վարչությունը հրապարակում է տեղեկատվություն հողամասերի կադաստրային արժեքի մասին իր պաշտոնական կայքում:

Ինչպես վիճարկել հողի արժեքը

Ինչպես արդեն հասկացաք, հողի հարկը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է իմանալ բուն կայքի արժեքը և դրա պարամետրերը: Այնուամենայնիվ, գործնականում հաճախ կարելի է հանդիպել հողի կադաստրային արժեքը գերազանցելու իր իրական շուկայական գինը: Փաստն այն է, որ հողամասի արժեքը ձևավորվում է կադաստրային եռամսյակում գտնվող տարածքի միջին գնի հիման վրա, մինչդեռ բուն հողի գտնվելու վայրը հաշվի չի առնվում: Դրա պատճառով հարկի չափը անհիմն բարձր է։

Օրինակ է Մոսկվայի մարզը. Ոչ վաղ անցյալում այս շրջանի բնակիչները բախվեցին այն փաստին, որ Մոսկվայի մարզում հողի հարկը մի քանի տասնյակ անգամ ավելի բարձր էր, քան նախորդ ժամանակաշրջաններում։

Եթե դուք նույնպես բախվում եք նմանատիպ իրավիճակի, դուք պետք է իմանաք, որ կարող եք վիճարկել կայքի արժեքը՝ դիմելով հատուկ հանձնաժողովին: Նման վերանայման երկու պատճառ կա.

• սխալ տեղեկատվություն է ստացվել կոնկրետ օբյեկտի վերաբերյալ;
• նշանակություն իր իրական արժեքով հողամասի նկատմամբ՝ այն հասցնելով շուկայական արժեքի։

Վերջին բազան օպտիմալ է, քանի որ այն թույլ է տալիս իսկապես նվազեցնել գույքագրման գինը:

Հողամասի արժեքը վիճարկելու համար անհրաժեշտ է՝

• պատվիրեք դրա արժեքի մասին հաշվետվություն անկախ գնահատող ընկերությունից;
• պատրաստեք փաստաթղթերի պահանջվող փաթեթը և ներկայացրեք այն գրանցման գրասենյակ;
• գնահատողի ընկերությունում հաշվետվության քննություն անցկացնելու համար;
• ներկայացրեք գրանցման բաժին կայքի անձնագիրը և դրա համար վերնագրային փաստաթղթերի վավերացված պատճենները:

Հարկերի հաշվարկման և վճարման կարգ

Հողի կադաստրային հարկի հաշվարկը, սկզբունքորեն, դժվար չէ։

Ընդհանուր առմամբ, բանաձևը հետևյալն է.

ZN=Ks x Sn x K, որտեղ՝

• ZN - հողի հարկ;
• Ks - տեղաբաշխման կադաստրային արժեքը;
• Сн - հարկային դրույքաչափ (0,3-ից մինչև 1,5 կախված կայքի նպատակից);
• K - գործակից, որը ցույց է տալիս հողի սեփականության ամիսների թվի հարաբերակցությունը տարվա ամիսների ընդհանուր թվին. Օրինակ, եթե կայքը գնել եք 9 ամիս առաջ, ապա K=9/12=0,75: Եթե դուք օգտագործել եք կայքը նախորդ տարվա ընթացքում, ապա K=12/12=1.

Այստեղ կարևոր է հիշել, որ հարկը գանձվում է միայն հողի օգտագործման (սեփականության) ամբողջ ամիսների համար։

Եթե տեղաբաշխումը պատկանում է ձեզ բաժնետիրական հիմունքներով, ապա դուք պետք է վճարեք հարկը ձեր բաժնեմասի համամասնությամբ:

Վճարման օրվանից ոչ ուշ, քան 30 օր առաջ հարկային ծառայությունը ծանուցում կուղարկի հողի հարկ վճարողին (գրանցման վայրում): Այս փաստաթուղթը սահմանում է գումարը, հարկային բազան ևվճարման ամսաթիվ։

Ո՞վ է ազատվում հողի հարկից

Պետք է իմանաք, որ կան քաղաքացիների կատեգորիաներ, որոնց համար նախատեսված են հողի հարկի տարբեր արտոնություններ։ Հողի հարկի վճարման չափը մասամբ կրճատվում է բնակչության հետևյալ խմբերի համար՝

• Ռուսաստանի Դաշնության հերոսներ;
• Սոցիալիստական աշխատանքի հերոսներ, ինչպես նաև Փառքի և Աշխատանքային փառքի շքանշանակիրներ;
• Խորհրդային Միության հերոսներ;
• զինծառայողների ընտանիքի անդամները, ովքեր ստանում են ողջ մնացածների նպաստ;
• 3 և ավելի անչափահաս երեխա ունեցող բազմազավակ ընտանիքներ, ներառյալ նրանք, ովքեր սովորում են ցանկացած օրինական ձևով ուսումնական հաստատություններում, կամ ովքեր բանակում են մինչև 23 տարեկանը;
• հաշմանդամ I կամ II խումբ
• տարիքային կենսաթոշակառուներ, ովքեր կախված են II կամ III խմբի հաշմանդամներից կամ հաշմանդամություն ստացած անձանցից մինչև 2004 թվականը;
• մինչև մեծահասակ երեխաներ;
• Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի և (կամ) ռազմական գործողությունների վետերաններ և հաշմանդամ վետերաններ;
• Չեռնոբիլի վթարի և Մայակի լուծարողները;
• ճառագայթվել է Տեխա ռադիոակտիվ թափոնների արտանետման և Սեմիպալատինսկի փորձարկման վայրում պայթյունների արդյունքում;
• միջուկային և ջերմամիջուկային զենքի փորձարկիչներ;
• մարդիկ, ովքեր ստացել են ճառագայթային հիվանդություն ցանկացած տեսակի միջուկային զենքի և կայանքների հետ կապված փորձարկումների կամ վարժանքների արդյունքում, ներառյալ տիեզերականները:

Վերոնշյալ բոլոր կատեգորիաների համար հողի հարկը տարեկան կարող է կրճատվել՝ նվազեցնելով կայքի կադաստրային արժեքը 10 հազ.ռուբլի։

Սիբիրի և Հեռավոր Արևելքի բնիկ փոքրաթիվ ժողովուրդների ներկայացուցիչները լիովին ազատված են հողի տուրք վճարելուց այն հողերի համար, որոնք օգտագործվում են կյանքի և գյուղատնտեսության համար:

Մինչև որոշ ժամանակ թոշակառուները նույնպես ամբողջությամբ ազատված էին հողի հարկից։ Սակայն 2005 թվականին նոր Հարկային օրենսգրքի ընդունմամբ վերացվեցին կենսաթոշակառուների հողի հարկի արտոնությունները։ Այժմ կենսաթոշակային տարիքի մարդիկ հողի հարկը վճարում են ընդհանուր հիմունքներով։

Հողի հարկի մասնակի նվազեցում

Այնուամենայնիվ, կան քաղաքացիների նման կատեգորիաներ, ովքեր իրավունք ունեն հողի հարկի մասնակի արտոնությունների:

• հաշվեգրված վճարի 25%-ն իրավունք ունի «թակել» տարբեր մակարդակի բյուջետային ձեռնարկությունների աշխատակիցներին (եթե երկու ամուսիններն էլ այդպիսի աշխատողներ են);
• 50%-ը կտնտեսեն իրենց քաղաքապետարանի բյուջեից ֆինանսավորվող կազմակերպությունների աշխատակիցները: Նաև, տեղական ինքնակառավարման մարմինների հայեցողությամբ, թոշակառուների համար հարկային բեռի փոքր մեղմացումներ կարող են սահմանվել նաև:

Փոփոխություններ կատարված 2015թ

Հողի հարկը ճիշտ հաշվարկելու համար պարզապես պետք է հետևել այս ոլորտում տարեկան փոփոխություններին և լրացումներին։ Օրինակ, 2015 թվականին որոշ փոփոխություններ են կատարվել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի «Հողի հարկ» բաժնում: Համաձայն 387-րդ հոդվածի (2-րդ կետ) սույն գլխում թվարկված հողի հարկ վճարողների համար դրույքաչափը պետք է որոշվի քաղաքապետարանի հայեցողությամբ: Նաև համայնքային իշխանությունները որոշում են վճարի վճարման կարգը և ժամկետները:հողի համար։

Հարկման օբյեկտներից բացառվել են՝

• տարածքները հանված կամ սահմանափակված են օգտագործման մեջ;
• տարածք՝ գրավված արժեքավոր առարկաներով;
• հողամասեր, որոնք անտառային ֆոնդի մաս են կազմում;
• հողեր, որոնք գրավված են պետական սեփականություն հանդիսացող ջրային օբյեկտների կողմից։

Սակայն հողի հարկի օրենսդրության ամենակարևոր փոփոխությունն այն է, որ հարկի չափն այժմ կապված է հողի շուկայական արժեքի հետ: Գործնականում դա նշանակում է, որ վճարը կբարձրանա։

Տուգանքներ

Հողամասերի բոլոր սեփականատերերը և օգտագործողները պետք է հիշեն, որ տուրքի վճարումն իրավունք չէ, այլ պարտավորություն։ Հետևաբար, հողի հարկի չվճարումը, ինչպես նաև հողի հարկի ուշացումն առաջացնում է տույժեր։

Դրանք կիրառվում են նախազգուշացումից անմիջապես հետո, և եթե պարտքի գումարը գերազանցում է 1500 ռուբլին, ապա փաստաթղթերը կներկայացվեն դատարան։ Առավել կրիտիկական դեպքերում, եթե հողի հարկը չի վճարվում, հողը կարող է սեփականատիրոջից հետ վերցնել դատարանի որոշմամբ։