Հողի հարկ՝ հաշվարկման բանաձև, վճարման պայմաններ, արտոնություններ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հարկ հավաքելը պարտադիր պայման է սեփականությունում հողամաս ունենալու համար։ Սեփականատերը կարող է լինել ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձ: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը պարունակում է հիմնական կանոնները, ինչպես նաև հողամասի վրա հարկի հաշվարկման բանաձևը: Տարածաշրջանային մակարդակով կարգավորվում են սեփականատիրոջ կատեգորիաների, հողի բնութագրերի և այլ նրբերանգները։

Օրենսդրական դաշտ

Օրենքի հիմնական դրույթները, որոնք կիրառվում են հողի հարկը հաշվարկելիս, ներառում են հետևյալը՝

• Համաձայն Արվեստի 1-ին կետի. Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգրքի 65, հողամասի օգտագործումը վճարովի է:
• Արվեստում. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 15-ը սահմանում է, որ հողի հարկը վերաբերում է տարածաշրջանային վճարներին:
• Ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց հողի սեփականության ստանդարտները նվիրված է Չ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 31.
• Բացի այդ, յուրաքանչյուր մարզ ունի իր իրավական ակտերը, որոնք սահմանում են դաշնային նորմերը: Դրանք ներառում են, օրինակ, տոկոսադրույք սահմանելը:
• Արվեստում. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 387-ը նշում է, որ այս հարկային վճարըստեղծվել է միաժամանակ դաշնային և տարածաշրջանային մակարդակներում: Հոդվածից կարող եք ծանոթանալ նաև վճարման կարգին և ժամկետին, որ առանձին դեպքերում կարող են կիրառվել չհարկվող գումարներ (նպաստներ):
• Քննարկվող խնդրին առնչվող մեկ այլ փաստաթուղթ Գերագույն արբիտրաժային դատարանի թիվ 54 ՊՊ-ն է: Բանաձևում նշվում է, որ հողի հարկի հաշվարկման ժամանակ օգտագործվում են հողի սեփականության վերաբերյալ իրավական ակտերը::

Հաշվի հիմք

Հիմքը, որի վրա կիրառվում է ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց հողի հարկի հաշվարկման բանաձևը, կադաստրային արժեքն է։ Դրա արժեքը ամրագրված է տարածաշրջանային մակարդակում։

Մինչ ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց համար հողի հարկի հաշվարկման բանաձևի կիրառումը նախնական աշխատանքներ են տարվում հետևյալ տեղեկությունները ստանալու համար.

• Կանխավճար կատարելու պարտավորության առկայության կամ դրա բացակայության մասին. Այս տեղեկատվությունը զետեղված է մարզային մակարդակի իրավական ակտերում։
• Նպաստների առկայության մասին։
• Հողամասերի որոշակի կատեգորիայի ընթացիկ հարկի դրույքաչափի մասին։
• Հողամասի կադաստրային գնի մասին.

Իրավաբանական անձանց (և ֆիզիկական անձանց) հողի հարկի հաշվարկման հիմնական բանաձևը հետևյալն է.

tax=գույքագրման գինընթացիկ տոկոսադրույք:

Հաշվարկը հիմնված է լիազորված պետական կառույցների կողմից իրականացված հատկացման գնահատման արդյունքում (որտեղ հաշվի է առնվում դրա նպատակը) ստացված գումարը, որը սահմանված է գրանցման ամսաթվով։հողի սեփականություն.

Հարկային օրենսգիրքը ծառայում է որպես օրենսդրական հիմք։ Այն թվարկում է լուսանցքները: Արվեստի 3-րդ կետում նշված կատեգորիաների համար: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 394 դրույքաչափը 0,3 տոկոս է, իսկ մյուս կատեգորիաների համար՝ 1,5 տոկոս։

Կազմակերպության կանոնադրական փաստաթղթերում նշված է իրավաբանական անձի սեփականություն հանդիսացող հողերի կատեգորիան։ Եթե տեղական մակարդակում այս դրույքաչափը սահմանված չէ, ապա վճարումը կատարվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով նախատեսված առավելագույն չափով։։

Կանխավճարները այն դեպքերն են, երբ հողի հարկը փոխանցվում է եռամսյակը մեկ: Հաշվարկի բանաձևը թույլ է տալիս ստանալ հարկերի հավաքագրման ընդհանուր գումարը: Հարկ վճարելիս այս գումարից կանխավճար է հանվում։ Այն հաշվարկելու համար կիրառվում է ֆիզիկական (և իրավաբանական անձանց) հողի հարկի հաշվարկման հետևյալ բանաձևը՝.

կանխավճար=գույքագրման գինառաջարկ / 4.

Հարկային բազա

Արվեստում. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 390-ը նշում է, որ հողի արժեքը կադաստրի համաձայն ծառայում է որպես հարկի հաշվարկման հիմք: Հաշվարկն իրականացվում է ըստ հարկային ժամանակաշրջանի առաջին օրվա տվյալների: Սակայն եթե հողամասը ձեռք է բերվել տարվա կեսին, ապա համապատասխան արժեքը վերցվում է պետական գրանցման ամսաթվին։։

Զբաղվելով ընդհանուր կիրառմամբ՝ կարող եք անցնել իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց հաշվարկի առանձնահատկություններին:

Հաշվարկ իրավաբանական անձանց համար

Հաշվարկները հասկանալու ամենահեշտ ձևը կոնկրետ օրինակին նայելն է: Ընկերությունը հողատարածքի սեփականատերն է մեկ տարով։ Տեղական իշխանությունները պարտավոր են վճարել հողի հարկյուրաքանչյուր եռամսյակ: Հաշվարկ կատարելու համար վերցվում են հետևյալ տվյալները՝

• Կադաստրային գին – 20,350,000 ռուբլի
• Հարկային դրույքաչափը 1,5% է.
• Արտոնություններ չեն կիրառվում:
• Բոլոր պահանջվող առաջխաղացումները կատարվել են:
• Հաշվետու ժամանակաշրջանը մեկ տարի է։

1 եռամսյակի համար գումարի հաշվարկը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

20, 350 միլիոն ռուբլի1,5% / 4=76,313 հազար ռուբլի

Երկրորդ և երրորդ եռամսյակների կանխավճարները պետք է վճարվեն նույն չափով։ Տարվա համար հողի հարկը կկազմի 305,250 հազար ռուբլի: Միաժամանակ, հաջորդ տարվա սկզբին անհրաժեշտ է վճարել նույն գումարը՝ 76,313 հազար ռուբլի։

Հողամասի սեփականությունը թերի տարում. հարկի հաշվարկ

Սեփականության իրավունքը միշտ չէ, որ գալիս է տարվա սկզբից. Հողատարածք կարելի է գնել, օրինակ, տարվա կեսերին։ Ուստի հողի հարկի համար հաշվարկման բանաձևը կիրառվում է՝ հաշվի առնելով սեփականության իրական ժամանակը։ Այդ նպատակով բանաձևում ներառված են լրացուցիչ տվյալներ, ինչի արդյունքում այն կունենա հետևյալ տեսքը՝

հարկ=գույքագրման գինդրույքաչափ(սեփականության ամիսների թիվը / 12 ամիս):

Հետո՝

եռամսյակի կանխավճար=գույքագրման գինդրույքաչափ(սեփականության ամիսների թիվը / 5) / 4.

Հաշվարկը ներառում է միայն սեփականության իրավունքով հողամասի ամբողջ ամիսները: Ժամկետը վերցվում է մինչև 15-ը։ Հարկը վճարվում է տարեվերջին։ Դրա գումարը հաշվարկում են իրենք՝ սեփականատերերը։ Բայց եթե տեղական իշխանությունները պատվիրել են եռամսյակային կանխավճարներ, ապա տարեվերջին անհրաժեշտ կլինի միայն լրացուցիչ վճարել.նույն վճարման գումարը։

Սեփականության ոչ լրիվ տարվա համար հաշվարկի օրինակ

Փաստաթղթերի համաձայն՝ ընկերությունը մայիսի 14-ից ունի հողատարածք։ Կադաստրային գինը 25,500,000 ռուբլի է: Կիրառվում է 1,5% դրույքաչափ: Սեփականատիրոջը նպաստներ չեն տրամադրվում, և կանխավճարներ են արվում: Ստացվում է հետևյալ նկարը՝

• Ընկերությունը հողատարածք չուներ առաջին եռամսյակում:
• 2 ամսվա սեփականություն 2-րդ եռամսյակում:
• 3-րդ եռամսյակում - 3 ամիս.
• Ընդհանուր առմամբ, ընկերությանը պատկանել է բաշխումը մեկ տարվա ընթացքում 8 ամիս:

Այնուհետև հողի հարկի 2-րդ եռամսյակի կանխավճարի համար հաշվարկման բանաձևը օրինակ տվյալներով հետևյալն է՝.

25,500,0001,5% (2/3) / 4=63,750 հազար ռուբլի:

3-րդ եռամսյակի հաշվարկը կլինի հետևյալը.

25,500,0001,5% / 4=95,625 հազար ռուբլի:

Հողի հարկը ամբողջ տարվա համար հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

25,500,0001,5% (8 / 12)=255 հազար ռուբլի:

Ստացվում է, որ հավելավճարը տարվանից հետո կհավասարվի 3-րդ եռամսյակի չափին՝ 95,625 հազար ռուբլի։

Կարգավորում ֆիզիկական անձանց համար

Ֆիզիկական անձը պետք է տարեվերջին վճարի հողի հարկ մեկ գումարի տեսքով։ Այս դեպքում պետք չէ ինքնուրույն կատարել հաշվարկները։ Դա անում է հարկային ծառայությունը, որից հետո ուղարկում է համապատասխան ծանուցումներ։ Միևնույն ժամանակ, հողահատկացման սեփականատերն իրավունք ունի ինքնուրույն ստուգել հարկային ծանուցման մեջ նշված գումարի ճշգրտությունը: Դա անելու համար դուք պետք է իմանաք՝ տեղական մակարդակով ընդունված օրենքներ կա՞ն, թե՞ ոչ։ Բացի այդ, պարզվում էհետևյալ մանրամասները՝

• Սեփականատերն իրավունք ունի՞ օգտվել որևէ արտոնությունից:
• Հողի գինը, որը հարկվում է։
• Հարկային դրույքաչափ.

Տարբեր շրջաններ տրամադրում են իրենց առավելությունները անհատների համար: Այս մասին տեղեկատվություն կարելի է ստանալ բնակության վայրի հարկային գրասենյակից՝ համապատասխան հարցումով: Եթե հարկ վճարողն ունի արտոնության իրավունք, նա պետք է ինքը դիմի հարկային մարմնին և համապատասխան դիմում ներկայացնի։ Այս դեպքում դուք պետք է կցեք կայքի սեփականության մասին փաստաթղթի պատճենը: Այնուհետև հարկային ծառայությունը հաստատում է նպաստի իրավունքը և հետագայում հաշվարկներ կատարում՝ հաշվի առնելով այն։

Քաղաքացիները պետք է տեղյակ լինեն, որ հողի հարկի դրույքաչափը չի կարող գերազանցել, մասնավորապես, հետևյալ չափերը.

• 0, 3%՝ գյուղատնտեսական նշանակության հողերի և ամառանոցների համար։
• 1, 5% - այլ հողերի համար:

Հողի բաժնեմասի հարկի հաշվարկման հիմնական բանաձևը հետևյալն է.

tax=գույքագրման գինընթացիկ դրույքաչափ:

Եթե կան առավելություններ, ապա հաշվարկը կլինի հետևյալը.

արտոնյալ հարկ=(կադաստրային գին՝ չհարկվող գումար)ընթացիկ դրույքաչափ։

Ամբողջ ամիսները ենթակա են հաշվարկի։ Սկզբունքն այս դեպքում նույնն է, ինչ իրավաբանական անձանց դեպքում։.

Օրինակ

Չնայած նրան, որ ֆիզիկական անձինք պարտավոր չեն հողի հարկը հաշվարկել, ինչպես հաշվարկել (օրինակ)՝ ցանկալի է իմանալ։ Դա կօգնի, անհրաժեշտության դեպքում, ստուգել տեսչական անձնակազմի կողմից տրամադրված տվյալների ճշգրտությունը: Տվյալներ հաշվարկման համար՝

• Իվանովը տարեսկզբից տնակի սեփականատեր է։ Բայց սեպտեմբերի 17-ին նա վաճառեց այն։
• Կայքի կադաստրային արժեքը 850 հազար ռուբլի է։
• Ընթացիկ փոխարժեքը 0.3% է։
• Արտոնություններ չեն կիրառվում:
• Կանխավճարը չի վճարվել։
• Պատկանում է 9 ամիս։

Հարկը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

850,0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Սա այն գումարն է, որը Իվանովը պետք է վճարի տարեվերջին։

Հատկություններ

Հարկային օրենսգրքի Հոդված 388 պարունակում է տեղեկատվություն անժամկետ օգտագործման կամ ցմահ ժառանգության սեփականություն հանդիսացող հողամասի օգտագործման համար պարտադիր վճարների հիմունքների մասին.

• Եթե գույքագրման գինը փոխվի, դա հաշվի կառնվի հաջորդ տարի։
• Սխալների առկայության դեպքում տեղական հարկային մարմինները կվերահաշվարկեն՝ կատարելով անհրաժեշտ ուղղումները։
• Հողամասի կադաստրային գինը կարող է փոփոխվել վիճահարույց հանձնաժողովի կամ դատարանի կողմից համապատասխան հարցի քննարկման արդյունքում։ Արվեստի 1-ին կետում. Հարկային օրենսգրքի 391-րդ հոդվածը նշում է, որ փոփոխությունները կատարվում են դիմումի ստացման նույն տարում, բայց ոչ շուտ, քան այս ամսաթիվը։
• Հողամասը բաժնետոմսեր ունենալիս վճարումը կատարվում է յուրաքանչյուր անհատի բաժնեմասին համամասնորեն։
• Մի քանի անձանց հողատարածք ունենալու դեպքում՝ առանց բաժնետոմսերի որոշման (համատեղ սեփականություն), հարկերը համարվում են հավասարապես։

Ժամկետ

Վճարումը կատարվում է մինչև հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 1-ը այն տարվանից, որի համար հաշվարկվում է հարկը: Օրինակ,2018 թվականի համար հողի հարկը պետք է վճարվի մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 1-ը։

Ծանուցման մեջ չկա հաշվարկման բանաձևը: Բայց ինքը՝ հարկատուն, կարող է չափը ստուգել։ Ծանուցումն ուղարկվում է հարկ վճարողին վճարման վերջնաժամկետից մեկ ամիս առաջ։

Ընկերությունները հաշվարկում են սեփական հողի հարկը. Իրավաբանական անձանց դրույքաչափը, նպաստների հնարավորությունը և ավելին. հաշվապահները պետք է պարզեն այս բոլոր հարցերը, որպեսզի ճիշտ հաշվարկ կատարեն:

Քանի տարեկան

Ծանուցումն ուղարկվում է մասնավոր անձին, ով պատասխանատու է հողամասի օտարման համար։ Քաղաքացին պետք է լինի չափահաս և գործունակ. Բայց եթե կայքի սեփականատերը դեռ չի լրացել տասնութ տարեկանը, ապա հարկերի ժամանակին վճարման պատասխանատվությունը կրում է նրա օրինական ներկայացուցիչները՝ ծնողները կամ խնամակալները:

Երբ երեխան հասնում է տասնչորս տարեկանին, ծնողները կարող են դիմում գրել՝ այս պարտականությունը ավելի մեծ երեխային փոխանցելու համար: Դիմումում պետք է նշվի հարկը գանձելու պահանջը կայքի սեփականատիրոջից, որը դեռ տասնութ տարեկան չէ: Այն նաև համաձայնություն է հայտնում այս պատասխանատվության փոխանցմանը: Այնուամենայնիվ, եթե անչափահաս սեփականատերը ուշ է վճարում, ապա հարկային ծառայության պահանջները կվերաբերեն անչափահասի գույքային շահերը ներկայացնող դիմորդներին (այսինքն օրինական ներկայացուցիչներին):

Պատասխանատվություն չվճարման համար

Եթե հողամասի սեփականատերը չի կատարում հարկ վճարելու պարտավորությունը,հարկային տեսչության մասնագետները նախ երկրորդ ծանուցումն են ուղարկում չվճարողին. Տրվում է անդորրագրի դիմաց։ Եթե դա չի աշխատում, ապա գանձվում է տուգանք, որի չափը սահմանում են տեղական իշխանությունները: Երբ պարտքի գումարը հասնում է 1500 ռուբլու նշագծին: կամ դրա հայտնվելուց անցել է երեք տարի, տեսուչը դիմում է դատական մարմնին հարկի գումարը բռնագանձելու համար։

Այն հողամասերի սեփականատերերը, որոնց համար կադաստրային գին չի որոշվել, նույնպես պարտավոր են վճարել համապատասխան վճար։ Եթե հաշվարկը հնարավոր չէ, ապա կիրառվում է անվանական արժեքը: Բայց սա շատ հազվադեպ է:

Հողի հարկի պարտքի առկայության մասին կարող եք տեղեկանալ՝ գրանցվելով հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում կամ դիմելով բնակության վայրի տեսչության տարածքային բաժին։

Վերջնական գումարը կախված է տեղաբաշխման վայրից, դրա կիրառությունից և տարածքից: Կադաստրի համաձայն գինն այսօր պարզելը դժվար չէ, քանի որ համապատասխան տվյալները տեղադրված են «Ռոսնեդվիժիմոստ» կայքում։ Ընթացիկ դրույքաչափերը կարելի է գտնել քաղաքապետարանի կայքում։

Եզրակացություն

Այսպիսով, իմանալով հաշվարկի հիմնական սկզբունքները, հեշտությամբ կարող եք հաշվարկել հողի հարկը։ Եկամտային հարկի դրույքաչափը, կադաստրային գինը, արտոնությունների առկայությունը, կանխավճար կատարելու անհրաժեշտությունը կամ բացակայությունը՝ սրանք այն հիմնական տվյալներն են, որոնք պետք է ուսումնասիրվեն՝ ճիշտ հաշվարկելու համար։

Այս գործողությունն անհրաժեշտ է իրավաբանական անձի համար, քանի որ հաշվարկի պատասխանատվությունը դրված է նրա վրա։ Անհատը դա անելու կարիք չունի, քանի որհաշվարկը կատարում է հարկային ծառայությունը, որից հետո ուղարկում է ծանուցում։ Այնուամենայնիվ, քաղաքացին միշտ կարող է ճշտել այդ գումարները՝ ինքնուրույն կատարելով հաշվարկները։