Հարկեր Նորվեգիայում. հարկերի և տուրքերի տեսակները, նվազեցումների տոկոսը

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Երևի շատերը լսել են, որ Նորվեգիայում բարձր է կենսամակարդակը, ինչպես նաև աշխատավարձերը գործունեության ամենատարածված ոլորտներում, էլ չեմ խոսում բարձրակարգ մասնագետների մասին։ Մանկապարտեզների երեխաները սովոր են ինքնազարգացմանը. Համակարգի բոլոր մակարդակներում կրթության ծախսերը հոգում է պետությունը։ Ավելին, դպրոցական կրթական համակարգը նախատեսում է 13 տարվա կրթություն։ Սրան ավելացրեք կենսամակարդակը և առաջին կարգի բժշկությունը: Զարմանալի չէ, որ այդքան շատ մարդիկ ցանկանում են տեղափոխվել այս ցուրտ, բայց բարգավաճ երկիր։

Պե՞տք է գնամ այնտեղ ավելի լավ կյանք փնտրելու համար: Նախ պետք է պարզել, թե ինչ հարկեր կան Նորվեգիայում և ինչ նպատակով են դրանք գանձվում։

Հարկավորման առանձնահատկությունները Նորվեգիայում

Այս երկրում գանձվում է ոչ միայն եկամտահարկ, այլև գույքահարկ։ Դրանք ուղղակի հարկման համակարգ են կազմում։ Անուղղակի հարկային համակարգը բաղկացած է խանութներում և առևտրային բազաներում վաճառվող ապրանքների և ապրանքների հարկից: ԲոլորըՊահումները ծածկում են կրթության, կենսաթոշակների և սոցիալական այլ կարիքների համար պետության ծախսերը: Հարկ է նշել, որ գործնականում չկան զբոսաշրջիկներ, որոնք կմնան ապօրինի աշխատել Նորվեգիայում։ Բնակիչներից շատերը մշտական բնակության եկած հյուրերին չեն ճանաչում՝ ակնհայտ դժգոհություն հայտնելով նրանցից։

Նորվեգիայում ֆիզիկական անձանց համար հարկերը պետական տիպի գանձարան ձևավորելու միջոց է, որն այնուհետև ուղղվում է հիվանդանոցների, կրթական հաստատությունների ֆինանսավորմանը, երեխաների և տարեցների պահպանմանը: Գումարի մի մասը հատկացվում է ճանապարհների կառուցմանը, ուսանողներին դրամաշնորհներին և այլն։ Երկրի որոշ ծառայություններ բնակիչների համար բացարձակապես անվճար են, թեև ԵՄ երկրներում դրանք թանկ են։ Այնուամենայնիվ, սկանդինավյան երկրում մեկ հարկատեսակ կարող է հաշվարկել այլ երկրների բոլոր նվազեցումները յուրաքանչյուր քաղաքացու համար:

Աշխատանք Նորվեգիայում

Ոչ ապրելով, բայց վարձով աշխատելով այս նահանգում, պետք է հարկ վճարեք։ Քաղաք հասնելուն պես դուք ինքներդ պետք է դիմեք հարկային գրասենյակ։ Յուրաքանչյուր օտարերկրացու դրա համար տրվում է ութ օր: Բնակության վայրում գրանցվում է հարկային քարտ, որում արտացոլված են ստուգման բոլոր վճարումները։ Ավելի խստացված հարկման կանոններ վաղուց են գործում, և ֆինանսների փորձագետներն ասում են, որ միջոցառումները շատ կոշտ են և դժվար է կիրառել: Սակայն տեղական իշխանությունները խնդիրներ չեն տեսնում, քանի որ աշխատավարձերը թույլ են տալիս Նորվեգիայի քաղաքացիներին լավ ապրել։

Եվրոպական երկրներում դրույքաչափերը նվազում են, իսկ Սկանդինավյան թերակղզին նման փոխզիջումների չի գնում։ Ուստի պետք է նախապես պարզել, համոզվել ու ինքներդ որոշել՝ պատրա՞ստ եքՁեր աշխատավարձի առյուծի բաժինը տվեք մի երկրի, որտեղ հազիվ թե կարողանաք մինչև ծերություն ապրել։

Որքա՞ն են վճարում բաժնետերերը և իրավաբանական անձինք

Եթե աշխատանք եք ստանում բաժնետիրական ընկերությունում, ապա պետք է իմանաք, որ տնօրենը վճարում է delingsmodellen - սա կապիտալի «բաժանման մոդելն» է, որը գտնվում է ընկերության շրջանառության մեջ: Նորվեգիայում եկամտահարկը կազմում է 28%, մնացած նվազեցումները բաժանվում են շահույթի կապիտալից, որը գործում է և պատկանում է ընկերությանը, և յուրաքանչյուր աշխատողի աշխատանքից ստացված եկամուտների: Ամսվա վերջում հաշվետվությունը բացահայտ տեղադրվում է վերանայման համար՝

• Աշխատակիցներն իրենք կարող են ստուգել բոլոր հաղորդված վճարումները:
• Աշխատակիցը տեսնում է, թե որքան գումար է վճարել իր գործընկերը:
• Փողը կարելի է հաշվել, հարցրեք տեղեկություններ հաշիվների վերահղման մասին:

Սա յուրաքանչյուր աշխատող քաղաքացու համար տեղեկատվության տրամադրման բաց և թափանցիկ համակարգ է։ Բաժնետերերի անձնական եկամուտները ենթակա են այլ հարկերի, որոնք դուրս են ընկերության աշխատավարձից այն մակարդակով, որով դրանք գանձվում են ֆիզիկական անձանցից: Ակտիվ բաժնետերերի սահմանային տոկոսադրույքը կազմում է 52%, սակայն գրացուցակը արագ գտավ մարժան փոխանցելու այլ բաժանարար կառույցների միջոցով: Հետևաբար, այժմ իրավաբանական անձանց համար դրույքաչափը նույնն է՝ ընդամենը 28%.

Հարկերի տեսակները ֆիզիկական անձանց համար

Հասարակ սովորական աշխատողը, ով պայմանագիր է կնքել ընկերության հետ, ստանում է պաշտոնական նպաստ, ինչպես բոլորը, պետք է հարկեր վճարի Նորվեգիայում: Ստացված քարտի հիման վրա նրա համար հաշվարկվում է օպտիմալ դրույքաչափը։և նշանակեք աղյուսակի համար: Այն կգանձվի դեբետով: Գործատուի համար շատ ավելի հեշտ է տոկոսները պահել: Եվ որպեսզի չշփոթվեն, սկսում են ձեւաթուղթ, որտեղ նշում են, թե աշխատողի աշխատավարձից քանի տոկոս է պահվելու։ Միևնույն ժամանակ՝

1. Հաշվի առնել պաշտոնն ու աշխատավարձը.
2. Նշեք, թե քանի երեխա ունի աշխատողը (նույնիսկ եթե նրանք ապրում են արտասահմանում):
3. Նրանք նշում են տարիքը և աշխատանքային ստաժը (նույնիսկ եթե անձը որոշակի ժամանակահատվածում աշխատել է այլ երկրում):
4. Նշեք սոցիալական կարգավիճակը (ամուսնացած, ամուսնացած, ամուրի):
5. Նշեք նաև բնակության վայրը։ Եթե մարդն ապրում է գործատուի հաշվին, ապա դրա համար գանձվում է նաև որոշակի տոկոս՝ կեցության ծախսերը հոգալու համար պահանջվող գումարը հանելուց հետո։
6. Նշեք, արդյոք նա ունի սեփականություն կամ անշարժ գույք աշխարհում ինչ-որ տեղ:

Հաջորդը հաշվարկում են, թե կոնկրետ քաղաքացու համար քանի տեսակի հարկ կարելի է սահմանել։ Ի տարբերություն ռուսական համակարգի, որն ունի ստանդարտ ֆիքսված դրույքաչափ և յուրաքանչյուրը հարկ է վճարում իր աշխատավարձի հիման վրա, Նորվեգիայում հարկերը տարբեր են բոլորի համար: Այդ իսկ պատճառով զեկույցը կարդացվում է որպես թարմ առավոտյան թերթ՝ նորություններով։

Վճարումների տեսակները բոլոր աշխատունակ քաղաքացիների համար

Սկանդինավյան երկրում հինգ տեսակի հարկ կա.

1. Սոցիալական. Այն վճարում են բոլոր աշխատողներն իրենց աշխատավարձից 7,8 տոկոսի չափով: Հաշվարկի հիմքը քաղաքացու եկամուտն է, դրա նվազագույն չափը 49650 կրոն է։
2. Եկամտահարկ. Հաշվարկի հիմքը քաղաքացու եկամուտն է։ Հայտ -27%.
3. Գույքահարկ. Պետությունը հաշվի չի առնում հիմնական բնակարանը. Հարկը վճարում են այն քաղաքացիները, ովքեր ունեն հանգստյան տուն։ Դրա չափը կազմում է գույքի գնահատված արժեքի 2,5%-ը։
4. Անձնական հարկ. Հաշվարկի հիմք է հանդիսանում անձի եկամուտը։
5. Հարկ «հարստության» վրա. ավանդներ ինչպես նորվեգական, այնպես էլ արտասահմանյան բանկերում, արժեթղթեր, բաժնետոմսեր, ինչպես նաև ոչ նյութական ակտիվներ, օրինակ՝ արտոնագիր վարձակալելիս:

Ինչի՞ համար են գնում հարկերը

Քանի որ հարկերը վճարվում են միայն գործատուի հայեցողությամբ, հաշվի է առնվում նաև, թե մարդն օրական քանի ժամ է աշխատում, ինչ գրաֆիկ ունի, արձակուրդի ժամկետը և արդյոք կան չվճարված հիվանդության արձակուրդներ։ Ցանկացած փոփոխության դեպքում վերականգնման ժամանակացույցը պետք է հավասարակշռված լինի, որպեսզի աշխատողը չգերավճարի ավելին, քան պետք է: Անարդար կլինի, եթե 30 տարվա ստաժ ունեցող անձը վճարի նույնը, ինչ 30 օր աշխատած աշխատողը։

Ո՞րն է Նորվեգիայում ամենատարածված հարկը: Սոցիալական (Trygdeavgifr), այն կազմում է աշխատավարձի 8,2%-ը։ Ընդ որում, գումարը հաշվարկվում է չհարկվող համախառն գումարից և եթե տարեկան եկամուտը կազմում է 49651 կրոն և ավելի։

Նորվեգիայի աշխատավարձի հարկերը (Inntektsskatt) համարվում են ամենախիստը: Դրանք բաղկացած են երեք մասից և բաշխված են կոմունայի, նահանգի և շրջանի միջև։ Բոլորը միասին պետք է գումարվեն մինչև 27%.

Ավելորդ եկամտահարկ (Toppskatt) - միայն 9% ի հավելումն այլ վճարումների: Կիրառվում է այն դեպքերում, երբ աշխատողի եկամուտը կազմում է տարեկան 550,550 կրոն։

Գույքահարկ(Forumeskatt) կազմում է գույքի շուկայական արժեքի 2,5%-ը, պայմանով, որ դրա ամբողջ արժեքը կազմում է 1,200,000 կրոն:

Նման դրույքաչափերը ոչ միշտ են հարմար բոլոր բնակիչների համար, և պետությունն ուշադրություն է դարձնում դրան։ Օրինակ, Nord-Troms-ի և Finnmark-ի (հյուսիսային շրջաններ) բնակիչների համար ավելցուկային եկամտահարկը կազմում է ընդամենը 7%, իսկ հարկի տոկոսը Նորվեգիայում (եկամուտ) կազմում է ընդամենը 23,5%: Գործատուն պետք է նաև մնացորդային վճարումներ կատարի ամբողջ տարվա ընթացքում, որպեսզի մինչև տարեվերջ ենթական ավելի շատ չվճարի, քան այն գումարը, որին նա սովոր է։ Իդեալում, եթե ամեն ինչ համընկնում է և չկան անհամապատասխանություններ:

ԵՏՀ-ի ներքո հարկաբյուջետային համակարգ

Քանի որ Նորվեգիան Եվրամիության մաս չէ, այն ապահովում է վճարումների իր պահուստը: Այնուամենայնիվ, երկիրը Եվրոպական տնտեսական համայնքի մաս է կազմում: Հետևաբար, հարկային բազան կարող է ենթադրել գանձումներ ազգային և եվրոպական արժույթներով: Այս պահը ֆինանսիստներն ու վերլուծաբանները դրական են գնահատում։ Հարկերը Նորվեգիայում ֆիզիկական անձանց համար կարող են կազմել բյուջեն տարածաշրջանային և դաշնային մակարդակով: Օրինակ՝ հավաքագրման դասական և ավանդական մոդելներն օգտագործելիս օտարերկրյա քաղաքացիների եկամուտների մի մասն ուղղվում է երկրի կապիտալի ձևավորմանը։

Տեղի բնակիչների եկամուտները բաշխվում են մարզային և պետական մակարդակներով, որոնց շնորհիվ կձևավորվեն կենսաթոշակային հիմնադրամների ստեղծման և համալրման աղբյուրներ։

Քաղաքացու նպաստներ

Հարկաբյուջետային համակարգի երկու հիմնական նվազեցումներ կան, որոնց վրա չեն ազդում.արտոնություններ։ Մնացած շահույթը վերահաշվարկվում է: Անձնական ծախսերը (personfradrag) կապված են նվազագույն վճարումների հետ, իսկ հիմնական նվազեցումների հետ աշխատելու ծախսերը (minstefradrag)՝

• Անձնական ծախսերի համար ամսական վճարվում է 4200 կրոն, որը համարժեք է տարեկան 54000-ին։
• Աշխատանքային ծախսերը պահանջում են վճարել 43%, բայց ոչ ավելի, քան 89,050 կրոն և ոչ պակաս, քան տարեկան 31,800 կրոն:

Միայն այս երկու կատեգորիաները պետք է վճարվեն, եթե քաղաքացին ունի որոշակի արտոնություններ՝ կապված ընտանիքի, երեխաների, աշխատանքային պայմանների և այլնի հետ: Երբեմն այս երկու նվազեցումների դրույքաչափը փոխվում է, եթե անձի համար դժվար է ապրել այդ գումարով: նվազագույն աշխատավարձ.

Ով է ստանում նպաստային ծրագրեր

Նորվեգիայում հարկերը կարող են նվազեցնել քաղաքացիների որոշ կատեգորիաներ: Քանի որ երկիրն այլևս չի արգելում օտարերկրացիներին աշխատել իրենց նահանգում, շատ համայնքներ որոշակի փոփոխություններ են մտցրել՝ ամբողջությամբ կամ մասամբ ազատելով որոշ կատեգորիաների քաղաքացիների հարկերից: Նրանք նաև օգտվում են արտոնյալ հարկային համակարգից՝

• Թոշակառուներ.
• Օտարերկրացիներ.
• Նորդ-Տրոմսի և Ֆինմարկի հյուսիսային շրջանների բնակիչները։
• Անձինք, որոնց ամուսինը ցածր եկամուտ ունի։
• Միայնակ ծնողներ.
• 12 տարեկանից ցածր երեխաների ծնողներ.
• Նավաստիներ.
• Վարկառուներ և վարկեր վճարողներ.
• Երկարատև գործուղման մեկնող քաղաքացիներ (ընտանիքից հեռու).
• 22 տարեկանից ցածր երիտասարդներ.

Ավելի շատ առավելություններ կան, բայց սրանք ամենահիմնականներն են: Շատ բան կախված է աշխատանքի վայրից, դրա գտնվելու վայրից, սարքավորումներից և գործունեության ոլորտից:աշխատակից.

Հարկային նվազեցման հաշվարկների օրինակ

Հարկային համակարգը ավելի լավ հասկանալու համար դիտարկենք կոնկրետ օրինակ: Հաշվի առեք եկամտահարկը Նորվեգիայում՝

• Միջին ամսական աշխատավարձը=44 հազար կրոն, 1 կրոնը՝ 7,64 ռուբլի, որը կազմում է մոտ 330,000 ռուբլի։
• Հարկից ազատված նվազագույնը (36000 կրոն) հանվում է տարեկան գումարից, որը կազմում է 6,8% (երեխաները և ամուսինը բացակայում են):
• Ազգային հարկ - 13,8%.
• Մունիցիպալ հարկ - 27-28%.
• Սոցիալական հիմնադրամներ - 7,8%.
• Ընդհանուր հարկը կազմում է 47-49,5%.
• Աշխատավարձը հարկերից հետո՝ 172,000 ռուբլի։

Օրինակը ցույց է տալիս, որ մարդիկ իրենց եկամուտների գրեթե կեսը տալիս են պետությանը։ Սակայն տեղի բնակիչների համար սննդամթերքի գներն այնքան էլ բարձր չեն։ Սննդի և բնակարանների միջին արժեքը 120-140 հազար ռուբլի է (առանց մեքենաների և վարձակալության բնակարանների): Իսկ դա մեծացնում է բնակչության միջոցները կուտակելու կարողությունը։ Բացի այդ, մի մոռացեք, որ հաշվարկի համար վերցվել է միջին աշխատավարձը։

Հարկերի վերադարձ

Հարկերը վերադարձվու՞մ են Նորվեգիայում: Որքա՞ն տոկոս կարող եք խնայել այս դրույքաչափերով: Ամեն տարի հունվարի 1-ից աշխատողին տրվում է RF-1015B ձևով հաշվետվություն, որը մնում է նրա մոտ: Ամանորից առաջ այն վերադարձվում է, որպեսզի անձը ծանոթանա վճարումներին։ Դրա հիման վրա կազմվում է եկամտահարկի հայտարարագրի ձև (Հարկային վերադարձ, Selvangivelse, Sølvmelding): Քաղաքացին պետք է լրացնի ՌԴ-1030 ձևաթուղթը և ուղարկի հարկային գրասենյակ:

Հարկ է հաշվի առնել, որ վճարումները չեն փոխվում տարվա ընթացքում, ուստի որոշ արտոնություններկարող է անվավեր լինել: Եթե այո, ապա հաշվետվությունը ներկայացվում է մինչև մարտի վերջ՝ փոփոխություններով։ Միևնույն ժամանակ յուրաքանչյուր 1000 կրոնի դիմաց հանվում է 270 կրոն հարկ։

Մարտահարկային հայտարարագիր

Հաշվետվական ձևերը լրացնելիս պարտադիր է ստուգել տվյալները։ Եթե տարվա ընթացքում ինչ-որ բան փոխվում է (երեխա է ծնվել, ամուսնություն կամ ամուսնություն), ապա այս մասին լրացուցիչ տվյալներ են մուտքագրվում։ Եթե փոփոխություններ չեն եղել, ապա ֆորմալ առումով քարտի ծածկագիրը չի փոխվում կատարված փոփոխությունների նկատմամբ, և այդ դեպքում, նման անհրաժեշտության բացակայության դեպքում, անձը ինքն այլևս չի լրացնում որևէ հաշվետվություն։

Նորվեգիայում եկամտահարկը պետք է ստուգվի հաշվեգրված նպաստների համեմատ: Հունիսի վերջին սկսում են հայտնվել տուգանքների առաջին ցուցակները։ Ստուգեք հայտարարագրերը մինչև հաջորդ հաշվետու տարվա ավարտը (այն համընկնում է օրացուցային տարվա հետ): Եթե կան խախտումներ, քաղաքացին գրավոր նշում է բոլոր պահանջները։ Սովորաբար, եկամտի վերադարձը տեղի է ունենում բոլոր հայտարարագրերի ստուգման օրվանից մինչև երեք շաբաթվա ընթացքում: Եթե վիճարկման հիմքերը մնան, ապա պետք է ապացուցեք սխալները և փաստաթուղթը ներկայացնեք վերանայման, որը կտևի մոտ չորս ամիս: