2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30
STS-ը պարզեցված համակարգերի հետ կապված պահանջված հարկային ռեժիմ է: Այն կարող է օգտագործվել ձեռնարկատերերի կամ ընկերությունների կողմից: Բայց միևնույն ժամանակ պարզեցված հարկային համակարգի որոշ սահմանափակումներ կան, որոնց մասին գործարարները պետք է տեղյակ լինեն։ Հետեւաբար, ոչ միշտ է, որ տարբեր ձեռնարկություններ կամ անհատ ձեռներեցներ կարող են օգտվել այս ռեժիմից: Կարևոր է հաշվի առնել աշխատանքի ընտրված ուղղությունը, ստացված եկամուտը, կանխիկի սահմանաչափը և այլ նրբերանգներ։
Պարզեցված հարկային համակարգի սահմանաչափերի հայեցակարգ
STS սահմանափակումները ներկայացված են տարբեր ցուցանիշներով, որոնց հիման վրա ձեռնարկատերերը կարող են օգտագործել այս ռեժիմը բիզնես վարելու համար։ Այս սահմանափակումների հիման վրա ընտրվում են գործարարներ և ընկերություններ, որոնք կարող են օգտվել հարկերի հաշվարկման և վճարման պարզեցված ռեժիմից։
Սահմանափակումները պարբերաբար փոխվում և ճշգրտվում են ոչ միայն դաշնային, այլև տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից: Հետևաբար, այս ռեժիմին անցնելու համար դիմելուց առաջ կարևոր է համոզվել, որ աշխատանքի ընտրված գիծը համապատասխանում է այս համակարգին:
Օրենսդրական կարգավորում
Պարզեցված հարկային համակարգի օգտագործման բոլոր սահմանափակումները ամրագրված ենօրենսդրական մակարդակ։ Շատ տեղեկություններ կան Հարկային օրենսգրքի բազմաթիվ հոդվածներում: Ձեռնարկատերերը պետք է առաջնորդվեն հետևյալ կանոնակարգերով.
- գլ. 26.2 Հարկային օրենսգիրքը պարունակում է կանոններ, որոնց հիման վրա իրականացվում է անցումը պարզեցված հարկային համակարգին, ինչպես նաև նկարագրում է, թե ինչպես են ճիշտ հաշվարկվում այս ռեժիմի եկամուտներն ու ծախսերը.
- FZ No 401 ցույց է տալիս եկամտի սահմանները և ընկերության ակտիվների արժեքը, որոնց համաձայն աշխատանքի ընթացքում թույլատրվում է օգտվել պարզեցված հարկային համակարգից;
- Տնտեսական զարգացման նախարարության թիվ 698 հրամանը պարունակում է տվյալներ, թե որ գործակիցով պետք է հաշվարկվի հարկը;
- FZ No. 248 ներառում է ծածկագրեր, որոնց հիման վրա գործունեության կիրառվող տեսակները դասակարգվում են պարզեցված հարկային համակարգի ներքո։
Հաշվի առնելով նաև Ֆինանսների նախարարության բազմաթիվ նամակների բովանդակությունը։
Ի՞նչ հարկեր են վճարվում:
Շատ ձեռնարկատերեր և ընկերություններ ցանկանում են աշխատելիս օգտվել պարզեցված ռեժիմից, քանի որ այն ունի բազմաթիվ առավելություններ։ Հիմնական առավելությունը բազմաթիվ հարկեր վճարելուց խուսափելու ունակությունն է։ Հետևաբար, միասնական հարկային պարզեցված հարկային համակարգը փոխարինում է վճարների հետևյալ տեսակներին՝
- եկամտահարկ;
- վճար ընկերության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ սեփականությունից;
- ESN;
- ԱԱՀ։
Բայց միևնույն ժամանակ, բիզնեսի առաջնորդները դեռևս պետք է վճարեն ապահովագրավճարներ և հարկեր ջրային օբյեկտների օգտագործման համար։ Գովազդի վճար է ավելացվել։
Ով չի կարող օգտագործել?
USN սահմանափակումները պետք է ուսումնասիրվեն յուրաքանչյուր ձեռնարկատերի կողմից, որը ծրագրում է օգտագործել այս ռեժիմը վարելու համարձեռնարկատիրական գործունեություն. Այս համակարգը ընտրելիս հաշվի է առնվում, թե ինչ եկամուտ է ստանում ընկերությունը աշխատանքի մեկ տարում, քանի վարձու մասնագետ է աշխատում կազմակերպությունում, ինչպես նաև որքան է օգտագործվող հիմնական միջոցների արժեքը։ Հետևյալ ընկերությունները չեն կարող օգտվել պարզեցված հարկային համակարգից.
- չբավարարում է աշխատողների թվի, եկամուտների կամ ակտիվների արժեքի պահանջները;
- մասնաճյուղերի սեփականատեր;
- պարունակվող Արվեստ. 346.12 NK.
Պարզեցված ռեժիմները հնարավոր չի լինի օգտագործել բանկային կազմակերպությունների կամ գրավատների, ինչպես նաև արժեթղթերի վաճառքով կամ գնմամբ, ակցիզային ապրանքներ վաճառող կամ հանքարդյունաբերության ոլորտում մասնագիտացված ընկերությունների համար։ Փաստաբանների կամ նոտարների համար պարզեցված հարկային համակարգից չի թույլատրվում օգտվել։
Համակարգի առավելությունները
Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը բազմաթիվ առավելություններ ունի ձեռնարկատերերի և ընկերությունների համար: Հիմնական առավելությունները ներառում են՝
- հարկ վճարողները ընտրում են՝ գանձել եկամտի 6%, թե զուտ եկամտի 15%;
- միասնական հարկը փոխարինում է բազմաթիվ տեսակի վճարների;
- շատ շրջաններ ինքնուրույն իջեցնում են դրույքաչափերը 1%-ով՝ որպես փոքր բիզնեսին աջակցելու միջոց;
- կարիք չկա զբաղվել բարդ հաշվապահությամբ, հետևաբար, բավական է միայն ներկայացնել տարեկան հարկային հայտարարագիր;
- նվազեցում վճարված ապահովագրավճարների պատճառով հարկի գումարը։
Շնորհիվ վերը նշված դրական պարամետրերի, շատ ձեռնարկատերեր ցանկանում են օգտվել պարզեցված հարկային համակարգից աշխատանքի ընթացքում։ Բայց դրա համար հաշվի են առնվել պարզեցված հարկային համակարգի անցման սահմանափակումները, քանի որեթե դրանք առկա են, դուք դեռ օգտվում եք այս պարզեցված ռեժիմից, ապա դա, անշուշտ, որոշակի խնդիրների կհանգեցնի հարկային ծառայության հետ:
Որո՞նք են սահմանները:
Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգի սահմանափակումները նույնն են, ինչ ընկերություններին ներկայացվող պահանջները։ Նման հիմնական սահմանները ներառում են՝
- աշխատողների թիվը մեկ տարվա աշխատանքի համար չպետք է գերազանցի 100 հոգին;
- բիզնես գործունեության ընթացքում օգտագործվող ակտիվների մնացորդային արժեքը չպետք է լինի ավելի քան 150 միլիոն ռուբլի;
- Գործողության տարվա եկամուտը չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլին։
Վերոնշյալ սահմանափակումները նույնն են ողջ Ռուսաստանում։ Մարզերը կարող են նույնիսկ մի փոքր խստացնել այս պահանջները։ 2017 թվականից ի վեր տուրքի հաշվարկման գործընթացում օգտագործվող դեֆլյատորի գործակիցը 1481 է, իսկ 2017 թվականին մորատորիում է մտցվել դրա բարձրացման համար մինչև 2020 թվականը։
Շահույթի սահմանաչափեր
Պարզեցված հարկային համակարգի սահմանափակումը եկամտի վրա համարվում է կարևոր պահ յուրաքանչյուր խոշոր ընկերության համար, որը ցանկանում է օգտվել հարկերի հաշվարկման պարզեցված ռեժիմից։ Այս սահմանաչափը 150 միլիոն ռուբլի է: տարում։ Այս պահանջը վերաբերում է յուրաքանչյուր ընկերության կամ ձեռնարկատիրոջ:
Պարզեցված հարկային համակարգի սահմանաչափը եկամուտների գծով մշտապես վերահսկվում է հարկային տեսչության աշխատակիցների կողմից։ Եթե սահմանված արժեքի գերազանցում կա առնվազն 1 ռուբլով, ապա դա հանգեցնում է ընկերության ավտոմատ անցմանը OSNO-ին: Եթե ընկերությունը շարունակի հարկերը հաշվարկել պարզեցված հարկային համակարգով, ապա դա հիմք կհանդիսանա ընկերությանը ներգրավելու համար.վարչական պատասխանատվություն և հարկերի վերահաշվարկ.
Նույնիսկ գործարարի անխոհեմությունը պատասխանատվությունից խուսափելու պատճառ չի կարող լինել. Ուստի պարզեցված հարկային համակարգի պայմաններում շրջանառության սահմանափակումները պետք է ուշադիր վերահսկվեն ձեռնարկատերերի կողմից: Այս պահանջի խախտումը կհանգեցնի հետևյալ տույժերի՝
- ծանուցման բացակայության համար, որ ընկերությունը դադարեցրել է օգտվել պարզեցված հարկային համակարգից, վճարվում է 200 ռուբլի;
- ՕՍՆՕ-ի վերաբերյալ հայտարարագրի հիման վրա վճարվում է հաշվեգրված տուրքի գումարի 5%-ը;
- Ժամանակին հայտարարագրի բացակայության համար վճարվում է 1 հազար ռուբլի:
Վերոնշյալ տուգանքները նվազագույն են, ուստի դուք պետք է ժամանակին տեղեկացնեք Դաշնային հարկային ծառայությանը պարզեցված հարկային համակարգում եկամտի սահմանաչափի գերազանցման մասին։
Որքա՞ն շահույթ է հաշվի առնված
Օրենքում ծախսերի հետ կապված պահանջներ և սահմանափակումներ չկան. Եթե ընկերությունը նախատեսում է անցնել պարզեցված հարկային համակարգին, ապա գործունեության վերջին 9 ամիսների ընթացքում նրա եկամուտը չպետք է գերազանցի 121 միլիոն ռուբլին։
Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների սահմանափակումները հաշվի առնելու համար կարևոր է հասկանալ, թե որքան շահույթ է կարևոր: Ընկերության կամ ձեռնարկատիրոջ ոչ բոլոր դրամական մուտքերն են օգտագործվում վճարը հաշվարկելու համար, ուստի հաշվի են առնվում միայն հետևյալ եկամուտները.
- ապրանքների կամ ակտիվների վաճառքից;
- արտասովոր եկամուտ, որը ներկայացված է նախորդ ժամանակաշրջաններում չփոխանցված եկամուտներով, և ներառում է նաև վարձավճար, արտարժույթի եկամուտ, ավանդների տոկոսներ կամ այլ ընկերությունների սեփական կապիտալի տոկոսներից ստացված դրամական մուտքերը:
Բոլոր վերը նշվածներըԴրամական անդորրագրերը պետք է գրանցվեն KUDiR-ում: Եկամտի հետևյալ տեսակները չպետք է հաշվի առնվեն՝
- բաժնետիրական կապիտալի ներդրում;
- անշարժ գույքի փոխանցում կապալառուներից որպես գրավ;
- մուծումներ՝ նախատեսված հատուցման ֆոնդի ավելացման համար;
- պետությունից դրամաշնորհներ ստանալը;
- միջոցների փոխանցում օտարերկրյա հովանավորներից;
- տուգանքներ;
- տարբերություն առկա արժեթղթերի վերագնահատումից հետո;
- հատուցումներ, որոնք վճարվում են ապահովագրական ընկերությունների կամ այլ ընկերությունների կողմից դատարանի որոշման հիման վրա;
- շահումներ.
Հետևաբար, ընկերության հաշվապահը պետք է լավ տիրապետի պարզեցված հարկային համակարգով գումարի սահմանափակմանը, որպեսզի հստակ իմանա, թե ինչ եկամուտ է հաշվի առնվում այդ նպատակների համար:
Ակտիվների արժեքը
STS սահմանափակումները կիրառվում են ի լրումն ընկերության հիմնական միջոցների արժեքի: 2017 թվականին այս սահմանաչափը բարձրացվել է մինչև 150 միլիոն ռուբլի։
Պարզեցված ռեժիմի կիրառման հնարավորությունը պարզելու համար հաշվի է առնվում մնացորդային արժեքը։ Դա որոշելու համար խորհուրդ է տրվում կապ հաստատել անկախ գնահատողների հետ, ովքեր իրենց աշխատանքի արդյունքների հիման վրա կազմում են հատուկ հաշվետվություն: Այս փաստաթղթի պատճենը փոխանցվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը:
Աշխատակիցների թվի սահմանափակում
Մեկ այլ սահմանափակում, որին բախվում են այն ձեռնարկատերերը, ովքեր ցանկանում են օգտվել պարզեցված ռեժիմից, վարձու մասնագետների սահմանափակ քանակն է։ Չի թույլատրվում, որ ընկերությունը մեկ տարում 100-ից ավելի մարդ աշխատի։
Պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն՝ թվի սահմանափակումաշխատողները կարևոր կետ են. Հաշվի է առնվում ոչ թե ձեռնարկությունում որոշակի ժամանակահատվածում աշխատանքային գործունեությամբ զբաղվող աշխատողների, այլ աշխատանքային օրացուցային տարվա համար աշխատող մասնագետների թիվը: Հետեւաբար, տարեվերջին յուրաքանչյուր ընկերություն պետք է Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնի հատուկ տեղեկանք աշխատողների միջին թվի վերաբերյալ: Այս փաստաթղթի հիման վրա որոշվում է, թե արդյոք ընկերությունը կարող է շարունակել օգտվել պարզեցված հարկային համակարգից։
Մուտքագրման սահմանաչափեր
Շատ ձեռնարկություններ շահագործման ընթացքում օգտագործում են ՀԴՄ-ներ: Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու համար նույնիսկ կանխիկի սահմանաչափի վրա կիրառվում են 6% սահմանափակումներ։ Այն սահմանվում է ցանկացած աշխատանքային օրվա վերջում:
Չի թույլատրվում կանխիկ գումար օգտագործել, եթե գործարքը կնքվում է 100 հազար ռուբլով։
Կանխիկի սահմանաչափը հեշտ է հաշվարկել: Դա անելու համար բավական է գումարել եկամուտը ցանկացած ժամանակահատվածի համար, որը չպետք է գերազանցի 92 օրը։ Ստացված գումարը բաժանվում է հաշվարկային ժամանակահատվածում օրերի քանակի վրա: Այս արժեքը բազմապատկվում է այն օրերի քանակով, երբ գումարը պահվում է բանկում, սովորաբար շաբաթը մեկ անգամ: Ստացված գումարը կանխիկի սահմանաչափն է։
Ինչպե՞ս անցնել USN-ին:
Եթե ձեռնարկատերը վստահ է, որ բոլոր պահանջներից ելնելով համապատասխանում է այս ռեժիմին, ապա կարող է անցնել պարզեցված հարկային համակարգին։ Ընթացակարգը բաղկացած է թիվ 26.2-1 ձևով հատուկ դիմում կազմելու անհրաժեշտությունից: Փաստաթղթում պետք է մուտքագրվի հետևյալ տեղեկատվությունը`
- ընկերության անվանումը կամ անհատ ձեռնարկատերը;
- OGRNIP կամ PSRN;
- Ձեռնարկատիրոջ TIN;
- Ցուցադրված է կատարողականի ցուցանիշներ, որոնք հաստատում են, որ հայտատուն իրականում կարող է օգտվել պարզեցված հարկային համակարգից;
- նշում է հարկման օբյեկտը։
Եթե Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները ստանում են տեղեկատվություն, որ որոշակի հարկատու ինչ-ինչ պատճառներով չի տեղավորվում պարզեցված հարկային համակարգում, ապա ինքնաբերաբար անցում է կատարվում OSNO-ին:
Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու իրավունքի կորուստ
STS-ը պարզեցված ռեժիմ է, որը կարող է օգտագործվել միայն փոքր ընկերությունների կողմից, որոնք բավարարում են բազմաթիվ պահանջներ: Ուստի հաճախ խոշոր կազմակերպությունները բախվում են այն փաստի հետ, որ տարբեր պատճառներով կորցնում են այս համակարգից օգտվելու իրավունքը։ Օրինակ, նրանց եկամուտը տարեկան կարող է գերազանցել 150 միլիոն ռուբլի: Բացի այդ, հիմնական միջոցների թիվը հաճախ ավելանում է, ուստի դրանց արժեքը գերազանցում է 150 միլիոն ռուբլին։
Հարկատուներն իրենք պետք է հետևեն այդ ավելորդություններին։ Ելնելով դրանից՝ նրանք Դաշնային հարկային ծառայությանը ծանուցում են ներկայացնում, որ պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատանքը դադարեցվել է, ուստի ընկերությունն անցնում է OSNO-ին։ Եթե ընկերությունն ինքը չավարտի այս գործընթացը, ապա դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներն ամեն դեպքում կիմանան ավելցուկի մասին։ Սա դեռ կհանգեցնի OSNO-ին անցմանը, բայց բացի այդ, ձեռնարկատերերը կենթարկվեն վարչական պատասխանատվության։
Կարո՞ղ եմ վերադառնալ պարզեցված հարկային համակարգին:
Եթե ընկերությունը որոշակի ժամանակահատվածում կորցրել է պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու իրավունքը սահմանված սահմանաչափերը գերազանցելու պատճառով, ապա նա հնարավորություն ունի կրկին կիրառել այս ռեժիմը, եթե գործունեության տարվա եկամուտը. կրճատվել կամ ակտիվների մի մասը վաճառվել է։
Վազիր նորիցանցումը հնարավոր է միայն նոր օրացուցային տարվանից։ Դրա համար կազմվում է հատուկ հայտարարություն, որտեղ նշվում են ձեռնարկության արդյունքները։
համակցում այլ ռեժիմների հետ
Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելիս ձեռնարկատերերը կարող են այս ռեժիմը համատեղել այլ համակարգերի հետ, որոնք ներառում են UTII, OSNO կամ արտոնագրային համակարգը: Բայց միևնույն ժամանակ կարևոր է հաշվի առնել, թե ինչ եկամուտներ և ծախսեր են կապված որոշակի ռեժիմի հետ։
Հաճախ գործարարները միտումնավոր նվազեցնում են իրենց եկամուտները պարզեցված հարկային համակարգով՝ դրանք տեղափոխելով այլ ռեժիմների՝ պահպանելու այս համակարգից օգտվելու հնարավորությունը։ Նման գործողությունները գործում են որպես հարկերից խուսափելու, հետևաբար, ստուգման ընթացքում Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները ցանկացած դեպքում կբացահայտեն նման խախտումներ, ուստի ձեռնարկատերը պատասխանատվության կենթարկվի։
Եթե ընկերություններն ընդհանրապես թաքցնեն իրենց ակտիվները կամ եկամուտները՝ օգտագործելով տարբեր խարդախ սխեմաներ, ապա նման կազմակերպությունում բարձր պաշտոններ զբաղեցնող քաղաքացիները կենթարկվեն քրեական պատասխանատվության։
Եզրակացություն
STS-ը պահանջված հարկային ռեժիմ է, որը կարող են օգտագործել ընկերությունները կամ ձեռնարկատերերը: Այն ունի բազմաթիվ առավելություններ այլ համակարգերի նկատմամբ. Բայց նախքան այն օգտագործելը, կարևոր է հասկանալ բազմաթիվ սահմանափակումները:
Եթե ձեռնարկատերերը աշխատանքի ընթացքում գերազանցում են սահմանված սահմանները, նրանք ավտոմատ կերպով փոխանցվում են OSNO: Եկամուտը թաքցնելու կամ ակտիվները նվազեցնելու փորձերը հիմք են հանդիսանում ձեռնարկատիրոջը և ընկերության այլ ղեկավարներին վարչական կամ քրեական պատասխանատվության ենթարկելու համար:պատասխանատվություն։
Խորհուրդ ենք տալիս:
Ինչպես գումար հանել Սբերբանկի հաշվից. մեթոդներ, սահմանափակումներ, միջնորդավճար
Սբերբանկը քաղաքացիներին հնարավորություն է տալիս կանխիկ գումար կուտակել ավանդների, հաշիվների և քարտերի վրա: Եթե Սբերբանկում հաշվի սեփականատերը որոշել է միջոցներ հանել, նա կարող է դա անել մի քանի ձևով: Բայց ծախսային գործարքի գործընթացում կարող են առաջանալ դժվարություններ՝ միջնորդավճար, վիրահատություն կատարելուց հրաժարում, լրացուցիչ փաստաթղթերի ներկայացում։ Ժամանակին կանխիկ գումար ստանալու համար դուք պետք է իմանաք, թե ինչպես կարելի է գումար հանել Սբերբանկի հաշվից
Քանի՞ անգամ կարող եք հիփոթեք վերցնել՝ սահմանափակումներ և օրինական հնարավորություններ, հիփոթեքային պայմաններ
Մեր երկրի քաղաքացիների մեծ մասը ստիպված է հիփոթեքային վարկ վերցնել՝ տուն գնելու համար։ Շատերի համար սեփական բնակարան ձեռք բերելու այս տարբերակը միակ հնարավորն է: Բնակարանային վիճակագրությունը նշում է, որ 10 բնակարանից 7-ը ձեռք է բերվում հիփոթեքային վարկով։ Միաժամանակ հաճախ տրամաբանական հարց է առաջանում՝ «Քանի՞ անգամ կարող եմ հիփոթեք վերցնել և ի՞նչ է անհրաժեշտ այն վերագրանցելու համար»։
Paypal-ը Ռուսաստանում. հնարավորություններ և սահմանափակումներ
Paypal-ը արժանիորեն առաջատար է ինտերնետ ֆինանսական օպերատորների շարքում, առաջիններից մեկը, ով հաճախորդներին տրամադրում է վճարումներ կատարելու հնարավորություն՝ օգտագործելով էլ. փոստ կամ ցանցին միացված բջջային հեռախոսներ: Աշխարհում ավելի քան հարյուր միլիոն օգտատերեր գնահատել են այս համակարգի հնարավորությունները, որը երաշխավորում է իրենց հաշիվներում առկա միջոցների ամբողջական անվտանգությունը և գործարքների անվտանգությունը։
Լավագույն պասիվ եկամտի գաղափարը: Պասիվ եկամուտ՝ գաղափարներ, աղբյուրներ, տեսակներ և ներդրումներ
Հոդված այն մասին, թե որն է պասիվ եկամտի լավագույն գաղափարը: Մենք բացահայտում ենք «պասիվ եկամուտ» հասկացությունը, դիտարկում ենք գաղափարները, աղբյուրները, տեսակներն ու ներդրումները
Կանխիկի բացը .. Կանխիկի բացը ծածկելը
Ամենատարածված խնդիրը, որին հանդիպում են շատ բիզնեսներ, սա է. Ընկերությունն աշխատում է իր սովորական ռեժիմով, առաքում է պատվերներ, կրում է ցանկացած ծախս։ Ամսվա վերջն է գալիս, ամեն ամիս պետք է վճարեք ծախսերի տեսակները (վարձ, աշխատավարձ), բայց գումարը չի հերիքում։ Այս իրավիճակը կոչվում է դրամական բացը:
