Հարկեր ֆիզիկական անձանցից՝ տեսակներ, դրույքաչափեր, վճարման պայմաններ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Յուրաքանչյուր անձ պետք է վճարի տարբեր տեսակի հարկեր: Դրանք բոլորն ամրագրված են ԼՂ-ում։ Ընդ որում, հաշվի է առնվում, որ այս կամ այն տուրքը գանձվում է միայն հարկման համապատասխան օբյեկտի առկայության դեպքում։ Ցանկացած մարդ պետք է հասկանա, թե ֆիզիկական անձանցից ինչ հարկեր են գանձվում. Եթե խախտվեն հարկային օրենսդրության պահանջները, ապա զգալի տուգանքներ են գանձվելու։ Եթե դրանք քաղաքացին չվերադարձնի, ապա դատական կարգադրիչները վերականգնելու հարցով կզբաղվեն դատարանի վճռով։

Վճարների առանձնահատկությունները

Անհատները գրեթե երբեք ինքնուրույն չեն հաշվարկում հարկերը, քանի որ այս գործընթացն իրականացնում են Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները։ Ռուսաստանում հարկերը ներկայացված են բավականին մեծ քանակությամբ։ Եթե մարդը հստակ չգիտի, թե ինչ վճարներ պետք է փոխանցվեն իրեն, դա հիմք չի դառնում նրան պատասխանատվության ենթարկելուց հրաժարվելու համար։

Վճարների մեծ մասը հաշվարկում են հարկային տեսուչները, որից հետո ձևավորում են պատրաստի կտրոններ, որոնք ուղարկվում են հարկ վճարող քաղաքացու բնակության վայր։ Քաղաքացին պետք է վճարի միայն նման կտրոն։ Նախապես հնարավոր էինքնուրույն հաշվարկեք հարկը՝ համոզվելու համար, որ Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցների հաշվարկները ճիշտ են։

Եթե նշանակված ժամին անդորրագիր չի ստացվում, ապա հարկ վճարողն ինքը պետք է հարցնի, թե ինչու է փաստաթուղթը բացակայում։ Դա անելու համար խորհուրդ է տրվում գալ Դաշնային հարկային ծառայության գրասենյակ, ցույց տալ ձեր անձնագիրը և պահանջել անդորրագրի պատճենը: Անձնական հարկի դրույքաչափերը որպես ստանդարտ դաշնային են, բայց հարկերի մեծ մասի համար քաղաքային կառավարությունները կարող են նվազեցնել այս դրույքաչափը:

Ո՞վ է վճարում հարկերը

Բոլոր քաղաքացիները քաղաքացիական իրավունքի սուբյեկտներ են։ Եթե նրանք ունեն հարկման օբյեկտներ, ապա պարտավոր են վճարներ կատարել՝ ելնելով դրանց արժեքից կամ այլ պարամետրերից։ Անձնական հարկերը լինում են տարբեր ձևերով, ուստի մարդիկ պետք է հասկանան, թե ինչպես են դրանք հաշվարկվում, ինչ դրույքաչափեր են կիրառվում, մինչև որ ամսաթվին պետք է վճարվեն, և որոնք են չվճարելու հետևանքները:

Վճարված հարկեր՝

• Ռուսաստանի քաղաքացիներ;
• օտարերկրացիներ, ովքեր եկամուտ են ստանում Ռուսաստանում;
• քաղաքացիություն չունեցող մարդիկ.

Վճարները վճարվում են միայն հարկման համապատասխան օբյեկտների առկայության դեպքում, որոնք կարող են ներկայացվել եկամուտներով, հողատարածքներով, տներով կամ տրանսպորտային միջոցներով։

Հարկերի տեսակները

Բոլոր մարդիկ պետք է լավ իմանան, թե ինչ վճարներ պետք է փոխանցեն բյուջե. Ռուսաստանում հարկերը, որոնք գանձվում են ֆիզիկական անձանցից, ներկայացված են մի քանի տեսակներով՝

• Անհատական եկամտահարկ, որը ենթադրում է վճարի գանձում քաղաքացիների բոլոր եկամուտներից, թեև կան որոշակի բացառություններ, քանի որ չի պահանջվում ժառանգությամբ կամ որպես նվեր ստացված միջոցների հարկ վճարել փոքր չափով.
• տրանսպորտի հարկը վճարում են բոլոր մեքենաների սեփականատերերը, սակայն այստեղ կան նաև բացառություններ, քանի որ մինչև 12 տոննա քաշ ունեցող բեռնատարների սեփականատերերը չեն վճարում այս հարկը, ինչպես նաև դուք ստիպված չեք լինի վճար գանձել մեքենաների համար: հաշմանդամ, որի հզորությունը չի գերազանցում 100 լիտրը. էջ;
• գույքահարկ՝ հիմնված առկա անշարժ գույքի վրա;
• հողի հարկը որոշվում է, եթե քաղաքացիներն ունեն իրենց սեփականության հողամասեր;
• ջրի վարձը գանձվում է միայն երկրի ջրային ռեսուրսներից օգտվողներից;
• հավելյալ կան վճարներ որսորդների և ձկնորսների կողմից;
• ակցիզային հարկեր, որոնք վճարում են ֆիզիկական անձինք, ովքեր աշխատանքի կամ հանգստի ժամանակ ցանկացած ապրանք տեղափոխում են երկրի սահմանով։

Ուրեմն իսկապես կան բազմաթիվ տեսակի վճարներ, որոնք քաղաքացիները կարող են վճարել: Բայց դրանք հաշվարկվում ու թվարկվում են միայն համապատասխան հիմքերի առկայության դեպքում։ Ֆիզիկական անձանցից գանձվող հարկերը սովորաբար հաշվարկում են Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները, ուստի քաղաքացիներն իրենք կարող են չանհանգստանալ հաշվարկներով և դրամական միջոցների փոխանցմամբ, ինչպես նաև տարբեր հայտարարագրեր կազմելով և ներկայացնելով:

Անձնական եկամտահարկի վճարման նրբությունները

Այս հավաքածուն համարվում է առավել նշանակալից և սիրված Ռուսաստանի քաղաքացիների շրջանում: Այն վճարվում է բոլորի համարանձի եկամուտը. Մեկ այլ կերպ դա կոչվում է անձնական եկամտահարկ: Այն հաշվարկվում է գործատուի կողմից ներկայացված հարկային գործակալի կողմից: Բացի այդ, այլ եկամուտներ կարող են առաջանալ, ուստի կարևոր է իմանալ, թե ինչպես է նրանցից գանձվում այս վճարը՝

• Աշխատավարձ. Աշխատավարձի հարկերը վճարում է այն ընկերությունը, որտեղ աշխատում է քաղաքացին։ Հենց այս վճարումն է ռուսաստանցիների մեծ մասի եկամտի հիմնական աղբյուրը։ Հարկ է գանձվում ոչ միայն աշխատավարձից, այլեւ տարբեր նպաստներից ու հավելավճարներից։ Դրա համար հաշվարկվում է կանխիկ մուտքերի 13%-ը։ Գործատուն ինքնուրույն է զբաղվում հաշվարկով և փոխանցումով։ Նա նաև ձևավորում է վկայականներ 2-NDFL ձևով, որոնք ուղարկվում են Դաշնային հարկային ծառայությանը: Ուստի քաղաքացիներն իրենք չպետք է վճարեն աշխատավարձի հարկեր կամ հաշվի չառնեն ստացված միջոցները։ Բացի այդ, դրամական միջոցները հավաքագրվում են կենսաթոշակային հիմնադրամում կամ սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամում առկա աշխատավարձից: Եթե մարդն աշխատում է մի քանի ընկերություններում, ապա դրանցից յուրաքանչյուրում գործատուները զբաղվում են հաշվարկներով և փոխանցումներով։
• Գույքի վաճառք. Եթե քաղաքացին վաճառում է իրեն պատկանող գույքը երեք տարուց պակաս ժամկետով (եթե այն ժառանգել է կամ որպես նվեր) կամ հինգ տարով (գնել է իր միջոցներով), ապա նա պետք է ինքնուրույն հաշվարկի և վճարի եկամտահարկ ֆիզիկական անձանցից։ Հաշվարկի համար օգտագործվում է գույքի արժեքը, կարող եք նաև օգտագործել հարկային նվազեցումները։ Գույքի առքուվաճառքի արժեքի տարբերության վրա գանձվում է հարկ: Նման պայմաններում քաղաքացին ինքը պետք է ճիշտ հաշվարկի տուրքը, վճարի այն և կազմի հայտարարագիր, որը ներկայացվում է մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը։ ինքս ինձհարկը վճարվում է մինչև հաջորդ տարվա հուլիսի 15-ը։
• Հարկ ֆիզիկական անձանց շահաբաժինների վրա. Եթե քաղաքացին իր անվճար միջոցները ներդրել է ընկերության բացման կամ զարգացման մեջ, որի հիման վրա ստացել է բաժնետոմսեր, ապա նա կարող է հաշվել պարբերական դիվիդենտների վրա։ Նրանք նույնպես ներառված են եկամտի մեջ, ուստի նրանցից անձնական եկամտահարկ է գանձվում ընդհանուր կարգով: Հարկային գործակալն այն ընկերությունն է, որը փոխանցում է միջոցները, ուստի պետք է լինի այն ընկերությունը, որը պատասխանատու է միջոցների հաշվարկման և վճարման համար։

Կան որոշակի կանխիկ մուտքեր, որոնք ազատված են անձնական հարկերից: Դրանք ներառում են՝

• պետական նպաստներ;
• փոխհատուցում բարոյական կամ ֆիզիկական վնասի և վնասի համար;
• նյութական օգնություն;
• վճարում աշխատողների մասնագիտական ուսուցման կամ վերապատրաստման համար;
• նվերներ, եթե դրանց արժեքը չի գերազանցում տարեկան 4 հազար ռուբլին։

Մինչև 2015 թվականը գործում էր ֆիզիկական անձանց հարկերի մասին N 2003-1 հատուկ օրենք, սակայն այն չեղարկվեց, ուստի այժմ պետք է կենտրոնանալ միայն Հարկային օրենսգրքի 32-րդ գլխի վրա։

Գույքահարկ

Վճարում են քաղաքացիները, ովքեր ունեն որևէ գույք: Եթե նրանք բնակվում են հանրային բնակարաններում, ապա վճարում են միայն սոցիալական վարձակալության պայմանագրում նշված վարձավճարը: Անշարժ գույքի վրա ֆիզիկական անձանց հարկը բոլոր քաղաքացիները չեն վճարում, քանի որ քաղաքացիների որոշ կատեգորիաներ համարվում են շահառու: Դրանք ներառում են՝

• Ռուսաստանի Դաշնության կամ ԽՍՀՄ հերոսներ;
• առաջին երկու խմբի հաշմանդամներ;
• անջատված էմանկություն;
• զինվորական՝ 20 և ավելի տարվա ծառայությունով;
• զինվորական ընտանիքի անդամներ, ովքեր կորցրել են իրենց կերակրողին;
• ճառագայթման զոհեր.

Բացի այդ, արտոնություններ են առաջարկվում թոշակառուներին, մշակույթի գործիչներին կամ քաղաքացիներին, ովքեր ունեն տարբեր շենքեր, որտեղ տեղակայված են տարբեր արհեստանոցներ կամ ստուդիաներ:

Այս հարկը հաշվարկելու համար անշարժ գույքի կադաստրային արժեքը հաշվի է առնվել 2015 թվականից։ Բնակելի անշարժ գույքի համար օգտագործվող ստանդարտ տոկոսադրույքը 0,1% է, սակայն այն աճում է առևտրային սեփականության կամ այլ շինությունների սեփականատերերի համար, ուստի այն կարող է հասնել 2%::

Քաղաքացիները հաշվարկելիս օգտագործում են հարկի դրույքաչափը, կադաստրային գինը և նվազեցումը, որպեսզի նվազեցնեն հարկային բազան։ Պահումները կախված են առկա անշարժ գույքից՝

• 50 քառ. մ. տների համար;
• 20 քառ. մ. բնակարանների համար;
• 10 քառ. մ. սենյակների համար։

Հետևաբար նախ կադաստրային գինը պետք է նվազեցվի նվազեցման չափով, որից հետո հարկը հաշվարկվում է դրույքաչափով։

Ֆիզիկական անձանցից գույքահարկը վճարվում է տարեկան մինչև հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 15-ը։ Միջոցները հավաքագրվում են տարբեր տեսակի գույքից, որոնք ներառում են՝

• տներ և բնակարաններ;
• մասնավոր սենյակներ հանրակացարաններում կամ կոմունալ բնակարաններում;
• ավտոտնակ;
• Քաղաքացիների կողմից թողարկված մեքենաների տեղերը գույքում;
• անավարտ շինարարական օբյեկտներ, որոնք համեմատաբար վերջերս չեն ներառվել այս ցանկում;
• տարբեր համալիրներ՝ բաղկացած մի քանի շենքերից՝ մեկ նպատակով;
• այլ հարմարություններ.

Քաղաքացիները Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներից ստանում են պատրաստի անդորրագրեր այս տուրքի վճարման համար։ Եթե հրաժարվում են կամավոր վճարել միջոցները, ապա ֆիզիկական անձանցից հարկեր են գանձվում։ Դրա համար հարկայինը դիմում է դատարան, որից հետո դատարանի որոշմամբ հենց կարգադրիչները տարբեր մեթոդներով կպարտադրեն քաղաքացուն վերադարձնել դրամական միջոցները։ Բանկային հաշիվները կարող են նույնիսկ կալանավորվել, որից հետո դրանցից հանվում է սահմանված գումարը, եթե այդպիսիք կան:

Հողատարածք

Այս հարկը պետք է վճարեն բոլոր այն քաղաքացիները, ովքեր ունեն կամ օգտագործում են տարբեր հողամասեր։ Հետևաբար, ֆիզիկական անձանցից հողի հարկը գանձվում է հետևյալ պայմաններով՝

• քաղաքացին այս օբյեկտի անմիջական սեփականատերն է, ուստի նա ունի կայքի սեփականության վկայական;
• անձը ունի օբյեկտ, քանի որ այն ստացել է պետությունից մշտական օգտագործման համար;
• հողամասը ձեռք է բերվել ցմահ ժառանգական տիրապետման պայմաններով:

Միջոցները փոխանցվում են տեղական բյուջե. Ֆիզիկական անձանցից գանձվող հողի հարկերը հաշվարկվում են Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցների կողմից: Դրա համար հաշվի են առնվում կայքի տարբեր պարամետրեր՝

• տարածք;
• նրա կադաստրային արժեքը;
• տարածաշրջանի կողմից հաստատված հարկային դրույքաչափ;
• հողատարածք, որը կարող է օգտագործվել գյուղատնտեսության, մասնավոր բնակարանների կամ այլ կարիքների համար:

Վճարեք անհրաժեշտ միջոցները մինչև հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 15-ը: Առաջարկվում է նույնիսկ այս վճարովտարբեր տեսակի արտոնություններ, որոնցից քաղաքացիները կարող են օգտվել՝

• Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի վետերաններ;
• մարդիկ, ովքեր մասնագիտացած են արհեստների մեջ;
• իրենց ֆերմա կազմակերպելիս ֆերմերները ազատվում են այս վճարը վճարելուց առաջին հինգ տարիների ընթացքում;
• Մարդիկ, ովքեր ստացել են հողատարածք, որը պետք է վերադարձվի բնականոն վիճակի վերականգնման միջոցով և հետագայում կարող է օգտագործվել միայն գյուղատնտեսական նպատակներով, 10 տարի հարկ չեն վճարում։

Այս վճարի դրույքաչափը տատանվում է 0,025%-ից մինչև 1,5%, իսկ ճշգրիտ գումարը կախված է քաղաքային իշխանությունների որոշումից: Ճշգրիտ տեղեկատվությունը կարող եք պարզել անմիջապես Դաշնային հարկային ծառայության տեղական կայքում: Հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու կարիք չկա, ինչպես նաև հաշվարկներն ինքնուրույն անելու կարիք չկա։

Տրանսպորտային հարկ

Գանձվում է սեփական մեքենա ունեցող բոլոր քաղաքացիներից։ Այն վճարում են բացառապես սեփականատերերը։ Ֆիզիկական անձանցից տրանսպորտային հարկը գանձվում է տարեկան, և դաշնային հարկային ծառայությունը նույնպես ներգրավված է հաշվարկում։ Ծանուցումները ուղարկվում են անդորրագրերի հետ միասին, որոնք կարելի է վճարել բանկի մասնաճյուղում, բանկոմատով, առցանց բանկինգով կամ փոստային բաժանմունքներով:

Շատ գործոններ ազդում են հարկի չափի վրա.

• Տրանսպորտային միջոցի սեփականատիրոջ բնակության տարածաշրջանը, քանի որ յուրաքանչյուր քաղաք ունի իր սեփական բազմապատկիչները և դրույքաչափերը;
• ձիաուժի թիվը, քանի որ սա արժեքն է բազմապատկած փոխարժեքով;
• մեքենայի արժեքը, քանի որ եթե մեքենան արժեավելի քան 3 միլիոն ռուբլի, այնուհետև հաշվարկում օգտագործվում են բազմապատկվող գործակիցներ, ինչի պատճառով վճարի չափն իսկապես զգալիորեն ավելանում է;
• մեքենայի տեսակ, քանի որ բեռնատարների սեփականատերերը լիովին ազատված են այս վճարը վճարելուց:

Ֆիզիկական անձանցից տրանսպորտային հարկ գանձելիս տրամադրվում են նաև զգալի արտոնություններ։ Դրանցից կարող են օգտվել թոշակառուները կամ բեռնատարների սեփականատերերը, որոնց քաշը չի գերազանցում 12 տոննան։ Նպաստը տրամադրվում է դեկլարատիվ հիմունքներով, հետևաբար, քաղաքացիները նախ պետք է FTS վարչությունում պարզեն, թե արդյոք նրանք կարող են հույս դնել օգնության վրա, որից հետո նրանք բերում են նպաստի իրավունքը հաստատող ապացույցներ: Կազմվում է հայտարարություն, որն այնուհետ փոխանցվում է հաստատության աշխատակցին։ Միայն դրանից հետո կուղարկվեն նվազեցված հարկով անդորրագրեր։

Ակցիզներ

Դրանք վճարում են միայն այն անձինք, ովքեր ցանկացած ապրանք տեղափոխում են երկրի սահմանով: Բայց այդ ապրանքները պետք է լինեն ակցիզային։ Նրանց Արվեստ. Կիրառվում է 179 NC՝

• ալկոհոլ և տարբեր տեսակի ալկոհոլային արտադրանք;
• ծխախոտ;
• մեքենաներ կամ այլ տեսակի տրանսպորտային միջոցներ;
• վառելիք, որը կարող է լինել բենզին, դիզել կամ նույնիսկ վառարանի կենցաղային նյութ;
• շարժիչային յուղեր.

Ակցիզների գանձման բոլոր հիմնական կանոնները թվարկված են Արվեստում: 181 NK.

Ջրի հարկ

Այս տուրքը վճարվում է, եթե քաղաքացիները ջուր վերցնեն արտեզյան հորերից։ Հորատանցք հորատելուց առաջ լիցենզիա է պահանջվում։

Եթե ջուրը վերցվում է ավելի մակերեսային հորիզոններից, և ջուրն օգտագործվում է միայն անձնական օգտագործման համար, ապա հարկ չի գանձվում։

Հարկատուներն իրենք պետք է հաշվարկեն և փոխանցեն այս վճարը։ Դրա համար օգտագործվում է 93 ռուբլի դրույքաչափ: 1000 մ³-ի դիմաց, իսկ եթե հաշվիչները տեղադրված չեն, ապա լրացուցիչ բազմապատկման գործակիցը հավասար է 1, 1-ի:

Հարկային բազան որոշակի ժամանակահատվածում հորից դուրս մղված ջրի քանակությունն է: Այս վճարի համար պահանջվում է լրացուցիչ հայտարարագրեր ներկայացնել եռամսյակը մեկ՝ մինչև ապրիլի 20, հունիս, հոկտեմբեր և հունվար:

Վճարներ որսորդներից

Այս հարկը դաշնային է: Այն վճարում են միայն այն անհատները, ովքեր ունեն մի քանի տարածքներում որսի թույլտվություն՝

• հրապարակային;
• նշանակված է ձեռնարկատերերին կամ ընկերություններին;
• ներկայացված բնական տարածքներով լավ պաշտպանվածությամբ:

Այս տուրքի չափը հաշվարկելու համար հաշվի է առնվում սպանված կենդանիների թիվը, ուստի հարկը արտահայտվում է բնեղենով։ Դրույքաչափը սահմանվում է առանձին յուրաքանչյուր կենդանու համար, և բոլոր դրույքաչափերը նշված են Արվեստում: 333 ՆԿ. Վճարը վճարվում է անմիջապես թույլտվության տրամադրման պահից: Չի պահանջվում ստեղծել և ներկայացնել հաշվետվություններ, ինչը մեծապես հեշտացնում է որսի գործընթացը:

Հավաքածու ձկնորսների համար

Այս վճարը փոխանցելու բոլոր կանոնները ներառված են նաև Արվեստում: 333 ՆԿ. Հարկը պետք է վճարվի միայն կենսաբանական ծովային տեսակների որոշ տեսակների համար։ Գործընթացից առաջստանալ ձկնորսության թույլտվություն, և այն միշտ չէ, որ տրվում է, քանի որ կան բազմաթիվ սահմանափակումներ։

Վճարը հաշվարկելու համար հաշվի են առնվում որսի չափը և որոշակի տեսակի ձկան համար սահմանված դրույքաչափը։ Նման հարկի վճարումը կատարվում է մի քանի փուլով. Սկզբում վճարվում է ընդհանուր գումարի 10%-ը, որից հետո ամբողջ տարվա ընթացքում վճարվում են կանոնավոր վճարումներ։ Երրորդ փուլում վերջին միանվագ վճարը փոխանցվում է մինչև տրված թույլտվության գործողության ժամկետի ավարտին հաջորդող ամսվա 20-ը։ Այս բոլոր կետերը բացատրում են Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները ձկնորսության թույլտվություն ստանալու գործընթացում։

Փակվում է

Այսպիսով, անձնական հարկերի տեսակները բազմաթիվ են։ Դրանք հաշվարկվում և վճարվում են միայն այն դեպքում, եթե առկա է հարկման համապատասխան օբյեկտ՝ ներկայացված տարբեր տեսակի անշարժ գույքով, տրանսպորտային միջոցներով, եկամուտներով կամ այլ արժեքներով։ Շատ դեպքերում հարկերի հաշվարկով զբաղվում են Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները, իսկ քաղաքացիները ստանում են պատրաստի հայտարարագրեր։ Եկամուտները ենթակա են վճարների հարկային գործակալների կողմից:

Յուրաքանչյուր անձ պետք է լավ տեղյակ լինի, թե ինչպես են հաշվարկվում հարկերը և երբ են փոխանցվում հարկերը՝ ուշացումները կանխելու համար, քանի որ այս դեպքում նա կարող է ենթարկվել վարչական կամ քրեական պատասխանատվության։ Պատիժը կկիրառվի նույնիսկ այն դեպքում, երբ անձը վատ տիրապետում է հարկային օրենսդրությանը։ Սա հատկապես վերաբերում է որսորդներին կամ ձկնորսներին, ովքեր փորձում են ապացուցել, որ իրենք պարզապես չգիտեին, թե ինչ վճարելհավաքածու. Նրանք ներգրավված են որսագողության հոդվածով, ինչպես նաև ստիպված են զգալի գումարներ փոխանցել պետությանը։