Սոցիալական պահումներ բուժման, կրթության համար. փաստաթղթեր. Սոցիալական հարկերի նվազեցումները տրամադրվում են

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը քաղաքացիներին հնարավորություն է տալիս ավելացնել սեփական կապիտալը՝ ստանալով հարկային նվազեցումներ։ Իհարկե, նման արտոնություն հենց այնպես չի առաջանում՝ մարդը պետք է դրա գրանցման հիմքեր ունենա։ Ինչ կարող են լինել դրանք: Ինչպիսի՞ն է ընդհանուր տեսակի նվազեցումների ստացման կարգը՝ սոցիալական:

Ո՞րն է հարկային նվազեցման էությունը:

Նախ՝ խնդրո առարկա թեմայի շրջանակներում սահմանենք հայեցակարգային ապարատը։ Ի՞նչ է հարկային նվազեցումը: Այն իրենից ներկայացնում է այն գումարը, որով հարկ վճարողն իրավունք ունի նվազեցնելու բյուջե վճարվող վճարները՝ աշխատավարձից կամ այլ եկամուտներից կամ պետությունից վերադարձից: Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները ակտիվորեն օգտագործում են երկու սխեմաները, քանի որ դրանցից յուրաքանչյուրն ունի իր առավելությունները:

Նվազեցման եղանակներ

Պահումներ ստանալու երկրորդ մեթոդի հանրաճանաչությունը՝ բյուջեից վերադարձվող ֆիքսված գումարի տեսքով, կարող է նախընտրելի լինել այն տեսանկյունից, որ քաղաքացին իր ձեռքում ունի համեմատաբար մեծ գումար. ժամանակ. Բայց առաջին մեթոդը հաճախ պահանջարկ ունի՝ այն տեսանկյունից, որ միջոցները, որոնք նշված չենանձնական եկամտահարկի տեսքով բյուջե, կարող է օգտագործվել ընթացիկ ծախսերի համար, քանի դեռ դրանք չեն արժեզրկվել գնաճի պատճառով:

Սակայն պետք է հասկանալ, որ ոչ բոլոր նվազեցումները կարելի է ստանալ այս եղանակներով: Ռուսաստանի հարկային օրենսդրությունը նախատեսում է նվազեցումների բավականին լայն շրջանակ: Ամենահայտնիներից՝ սոց. Դրանցից շատերը ձեռք են բերվում միայն երկրորդ եղանակով` հարկային տարվա վերջում Դաշնային հարկային ծառայություն դիմելիս:

Ո՞րն է սոցիալական նվազեցումների առանձնահատկությունը:

Սոցիալական պահումները փոխհատուցումներ են, որոնք հաշվարկվում են քաղաքացու կրթության, բուժման, կենսաթոշակների ֆինանսավորման և բարեգործության ծախսերի հիման վրա: Ակնհայտ է, որ դրանք պատկանում են բնորոշ սոցիալական ոլորտներին, այստեղից էլ համարվում է հարկային արտոնությունների անվանումը։

Որպես կանոն, սոցիալական պահումները քաղաքացիներին տրամադրվում են ծախսեր կատարած տարեվերջին, որոնց հիման վրա, ըստ օրենքի, կարելի է փոխհատուցում ստանալ։ Դրանք ձեռք բերելու կարգը այնքան էլ բարդ չէ։ Փաստորեն, այն ամենը, ինչ պետք է արվի, գրանցման վայրում անհրաժեշտ փաստաթղթերը Դաշնային հարկային ծառայությանը տրամադրելն է: Որպես կանոն, սա 3-NDFL ձևին համապատասխան հայտարարագիր է, ինչպես նաև հարկ վճարողի կատարած ծախսերը հաստատող աղբյուրներ:

Սոցիալական հարկի նվազեցումները տրամադրվում են ընդհանուր դեպքում 120,000 ռուբլու 13%-ից ոչ ավելի չափով: Բայց դրանց հաշվարկում կան նրբերանգներ. Ավելի մանրամասն ուսումնասիրենք համապատասխան հատուցումների առանձնահատկությունները։

Բուժման նվազեցում. նրբերանգներ

Եկեք դիտարկենք, թե ինչպես ստանալ սոցիալական նվազեցում բուժման համար: Որո՞նք են դրա հիմնական հատկանիշները:

Բուժման համար սոցիալական նվազեցում է տրամադրվում, եթե հարկ վճարողը վճարել է անձամբ իրեն, ամուսնուն, ծնողներին կամ երեխաներին մատուցած բժշկական ծառայությունների համար, եթե նրանց տարիքը չի գերազանցում 18 տարին, կամ գնել է դեղեր։ Այն բուժհաստատությունը, որտեղ բուժումն անցել է, պետք է լիցենզավորված լինի։ Եթե հարկ վճարողն անցել է թանկարժեք բուժօգնություն՝ համաձայն Ռուսաստանի կառավարության կանոնակարգերում սահմանված չափանիշների, ապա համապատասխան ծախսերի նվազեցման առավելագույն չափը կլինի անսահմանափակ։

Հարկային փոխհատուցման համարվող տեսակը կարող է տալ այն քաղաքացին, ով բժշկական հաստատությունում դեղեր գնելու կամ ծառայությունների վճարման հետ կապված ծախսեր է կատարել անձամբ՝ առանց գործատուի կամ պետության օգնության։։

Ինչպես վերը նշեցինք, նվազեցում ստանալու համար անձին անհրաժեշտ է փաստաթղթեր պատրաստել, որոնցից հիմնականը հավանաբար պետք է համարել 3-անձնական եկամտահարկի ձևին համապատասխան հայտարարագիրը։ Նա կարող է ինքնուրույն լրացնել այն կամ դիմել մասնագիտացված հաստատություն խորհրդատվության համար: Նման խնդիրների լուծման համար շատ հարմար գործիք են մասնագիտացված ծրագրերը, որոնք կարելի է ներբեռնել թեմատիկ պորտալներից։

Հաջորդ փաստաթուղթը, որը կպահանջվի սոցիալական նվազեցում ստանալու համար, 2-անձնական եկամտահարկի վկայագիրն է: Այս փաստաթուղթն անհրաժեշտ է Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ վերջին հարկային տարվա համար անձի հաստատված եկամտի չափը տեսնելու համար: Նման վկայագիրն ամենից հաճախ տրվում է գործատուի կողմից, պարզապես անհրաժեշտ է դիմել ընկերության հաշվապահական հաշվառման բաժին:

Նաև բուժման համար սոցիալական նվազեցում ստանալու համար ձեզ անհրաժեշտ էքաղաքացու ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր. Սրանք կարող են լինել՝

- պայմանագիր բժշկական կազմակերպության հետ ծառայությունների մատուցման համար;

- հաստատություն բժշկական ծառայությունների դիմաց վճարի փոխանցման վկայագիր;

- քաղաքացու ծախսերը հաստատող անդորրագրեր;

- բժշկական հաստատության կողմից տրված տեղեկանք, որը հաստատում է անձի կողմից դեղեր ձեռք բերելու անհրաժեշտությունը:

Եթե քաղաքացին նվազեցում է ստանում հարազատի բուժման ծախսերի համար, ապա Դաշնային հարկային ծառայությունը նույնպես պետք է տրամադրի հիվանդի հետ հարաբերությունները հաստատող փաստաթղթեր: Միաժամանակ հարկ վճարողի անունից հարկային մարմիններին պետք է տրամադրվեն անդորրագրեր և ֆինանսական այլ փաստաթղթեր, որոնցում պետք է նշվի նրա լրիվ անվանումը, եթե նախատեսվում է դրանց մեջ մուտքագրել համապատասխան տվյալները։:

Եթե նվազեցումը կատարվում է VHI-ի շրջանակներում բժշկական ծախսերի հիման վրա, ապա ձեզ անհրաժեշտ կլինի VHI պայմանագրի կամ համապատասխան տեսակի ապահովագրական քաղաքականության պատճենը, ինչպես նաև ապահովագրական ընկերությունից փոխհատուցման ստացումը հաստատող անդորրագրեր: Շատ դեպքերում պահանջվում է նաև Դաշնային հարկային ծառայությանը տրամադրել դեղատոմսի ձևաթուղթ, որի վրա կկատարվի նշում, որ փաստաթուղթը կազմվել է Դաշնային հարկային ծառայության համար: Ձեզ կարող են անհրաժեշտ լինել նաև փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են այն փաստը, որ վճարողը հաշտվել է բժշկական կազմակերպության հետ, որն իր ծառայություններն է մատուցում VHI պայմանագրերի համաձայն:

Փոխգործակցություն Դաշնային հարկային ծառայության հետ

Բոլոր փաստաթղթերը հավաքելուց հետո դրանք կարող են ուղղորդվել Դաշնային հարկային ծառայություն գրանցման վայրում: Այնտեղ քաղաքացին պետք է լրացնի նվազեցման դիմում - հարկային մարմինները ձեզ կասեն, թե ինչպես դա անել: Այս փաստաթուղթը գրանցում է նաև այն բանկային հաշվի մանրամասները, որոնց վրաանձը ցանկանում է ստանալ նվազեցման գումարը. Բաժանմունքի աշխատակիցները պետք է ստուգեն փաստաթղթերը, և եթե ամեն ինչ կարգին է, ընդունեն դրանք և անդորրագիր տրամադրեն քաղաքացուն։

Բուժման սոցիալական պահումները դիմումում նշված հաշվին գումարի վերադարձի տեսքով վճարվում են փաստաթղթերը Դաշնային հարկային ծառայություն ներկայացնելուց հետո 4 ամսվա ընթացքում:

Ինչպե՞ս կարող եմ ուսման վարձի նվազեցում ստանալ:

Այժմ եկեք ուսումնասիրենք, թե ինչպես են կատարվում հարկերի վերադարձը` ելնելով անձին կամ իր անմիջական ընտանիքին կրթելու ծախսերից:

Ուսման վարձի սոցիալական նվազեցման տրամադրումն իրականացվում է, եթե հարկ վճարողն ինքն է ավարտել վերապատրաստման դասընթացը կամ վճարել է իր երեխաների կրթության համար, եթե նրանց տարիքը չի գերազանցում 24 տարեկանը, եղբայրները կամ քույրերը։ Ուսումնական հաստատությունում ուսման ողջ ժամանակահատվածի համար նախատեսված է փոխհատուցում, դրա մեջ ներառված է նաև ակադեմիական արձակուրդը։

Հարցվող նվազեցումը չի կարող ստանալ քաղաքացին, եթե մայրական կապիտալն օգտագործվել է որպես ուսումնասիրությունների ֆինանսավորման աղբյուր: Բացի այդ, դուք չեք կարող ստանալ համապատասխան փոխհատուցում, եթե ուսումնական հաստատությունն իր ծառայությունները մատուցում է առանց լիցենզիայի և անցկացնում է, օրինակ, մեկանգամյա սեմինարներ, դասախոսություններ կամ տրամադրում է այլ տեսակի ուսուցում, որը չի ներառում դիպլոմների, վկայականների և այլ պաշտոնատար անձանց տրամադրում: ուսանողներին որակավորումը հաստատող փաստաթղթեր։

Վճարումը համապատասխան հիմունքներով մշակելու համար առաջին բանը, որ պետք է անել, ինչպես բուժման փոխհատուցման դեպքում, փաստաթղթերը պատրաստելն է։ ՍոցիալականԿրթության համար նվազեցումը, ինչպես նախորդ դեպքում, ներառում է 3-NDFL ձևին համապատասխան հայտարարագրի պատրաստում: Նմանապես, դուք պետք է վերցնեք 2-NDFL վկայագիր գործատու ընկերության հաշվապահական հաշվառման բաժնից:

Հետո - հավաքեք կրթության արժեքը հաստատող փաստաթղթերի փաթեթ: Սրանք կարող են լինել՝

- կրթական կազմակերպության հետ պայմանագրի պատճենը;

- պայմանագրի պատճենը, որը հաստատում է կրթության արժեքի բարձրացումը, եթե հաստատությունը փոխում է մատուցվող ծառայությունների գները;

- համապատասխան կազմակերպության լիցենզիայի պատճենը, եթե դրա մասին տեղեկատվությունը արտացոլված չէ պայմանագրում;

- եթե հարկ վճարողը նվազեցնում է երեխայի, եղբոր կամ քրոջ կրթության համար, ապա պետք է տրամադրեք տեղեկանք այն մասին, որ ուսումնասիրությունն իրականացվել է լրիվ դրույքով;

- եթե քաղաքացին նվազեցում է ստանում երեխայի կրթության համար, դուք պետք է դաշնային հարկային ծառայությանը տրամադրեք ծննդյան վկայական;

- եթե անձը փոխհատուցում է ստանում եղբոր կամ քրոջ ուսման համար, անհրաժեշտ կլինեն փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են նրանց հետ ազգակցական կապը:

Նաև, փաստաթղթերի փաթեթին պետք է կցվեն կրթական կազմակերպության ծառայությունների վճարումը հաստատող անդորրագրերը:

Ուսումնառության համար սոցիալական հարկի նվազեցման ստացումն ընդհանուր առմամբ իրականացվում է նույն սխեմայով, որը բնութագրում է բուժման փոխհատուցման մշակումը: Անհրաժեշտ է հավաքագրված փաստաթղթերը տանել Դաշնային հարկային ծառայություն, ստանալ անդորրագիր հարկային մարմիններից և սպասել, մինչև միջոցները փոխանցվեն դիմումում նշված բանկային հաշվին։

Բարեգործական նվազեցում

Սոցիալական հարկի նվազեցումները տրամադրվում են նաև քաղաքացու ծախսերի հիման վրա.բարեգործություն. Դրանք ձեռք բերելու կարգը նույնպես, ընդհանուր առմամբ, նման է բուժման և կրթության հարկային փոխհատուցման գրանցումը բնութագրողին։ Անհրաժեշտ է պատրաստել 3-NDFL հայտարարագիր, 2-NDFL վկայագիր, ինչպես նաև հավաքել ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի փաթեթ։ Սրանք կարող են լինել՝

- գործարքները հաստատող անդորրագրեր (կամ, օրինակ, վճարման հանձնարարականներ կամ հաշվի քաղվածքներ);

- բարեգործական օգնության տրամադրման պայմանագրեր:

Սոցիալական նվազեցում ստանալն իրականացվում է նույն կերպ, ինչպես նախորդ սցենարներում. անհրաժեշտ է փաստաթղթերը տանել Դաշնային հարկային ծառայություն, լրացնել դիմում, վերցնել անդորրագիրը և սպասել, մինչև հարկային մարմինները վերանայեն փաստաթղթերը և պահման գումարը փոխանցել քաղաքացու կողմից նշված ընթացիկ հաշվին։

Ծախսերը, որոնց հիման վրա անձը կարող է ստանալ տվյալ տեսակի փոխհատուցում, ամենից հաճախ գիտական, մշակութային, կրթական կազմակերպությունների, առողջապահական հաստատությունների հաշվեհամարներին դրամական միջոցների անհատույց փոխանցումներն են և քաղաքացիներին սոցիալական աջակցության տրամադրումը։ Այս կազմակերպությունները կարող են լինել նաև պետական։

Սոցիալական պահումները կարող են վճարվել քաղաքացու այն ծախսերի հիման վրա, որոնք կազմում են ֆինանսական օգնություն մարզական հաստատություններին, կրոնական կազմակերպություններին: Համապատասխան փոխհատուցման առավելագույն չափը օրենքով սահմանափակված չէ, սակայն այն չի կարող գերազանցել քաղաքացու ընդհանուր եկամտի 25%-ը, որը նա ստացել է այն տարում, որի համար փաստաթղթերը ներկայացվել են Դաշնային հարկային ծառայություն։։

պահումներ կենսաթոշակային վճարների համար

Նվազեցում քաղաքացու ծախսերի հիման վրա,իրեն, ծնողներին, ամուսնուն կամ հաշմանդամություն ունեցող երեխաների կենսաթոշակային հաշվի համալրման հետ կապված վերաբերում է նաև սոց. Համապատասխան փոխհատուցման իրավունքը ծագում է ոչ պետական կենսաթոշակային հիմնադրամի կամ մասնագիտացված ապահովագրական կազմակերպության հետ պայմանագիր կնքած հարկ վճարողի համար։

Ինչպե՞ս է մշակվում սոցիալական հարկի նվազեցման համապատասխան տեսակը: Փաստաթղթերը, որոնք հարկ վճարողին պետք է պատրաստի այս փոխհատուցումը մշակելու համար, մասամբ համընկնում են Դաշնային հարկային ծառայության կողմից այլ սոցիալական նվազեցումներ ստանալու համար. սա վերաբերում է 3-NDFL հայտարարագրին, ինչպես նաև 2-NDFL վկայականին:

Բայց կան նաև կոնկրետներ.

- պայմանագիր NPF-ի հետ;

- քաղաքացու կողմից դրամական միջոցների փոխանցումը NPF-ին հաստատող անդորրագրեր;

- անհրաժեշտության դեպքում՝ փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են հարկ վճարողի հարաբերությունները անձի կողմից համալրված կուտակային կենսաթոշակային հաշիվներ ունեցող անձանց հետ։

Հարկ է նշել, որ կենսաթոշակային վճարների նվազեցումը միակն է, որը կարելի է ստանալ առաջին սխեմայով անձնական եկամտահարկի գումարին համապատասխանող գումարների տեսքով, որն օրինականորեն չի փոխանցվում աշխատավարձից: բյուջե։

Բազմաթիվ նվազեցումներ կատարելը. նրբերանգներ

Կարո՞ղ եմ սոցիալական նվազեցում ստանալ մի քանի տեսակների համար: Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը դա չի արգելում: Բայց պետք է հիշել, որ ծախսերի առավելագույն չափը, որի հիման վրա կարելի է հաշվարկել սոցիալական նվազեցումը, ընդհանուր դեպքում տարեկան 120,000 ռուբլի է: Եթե այս գումարը սպառվել է, համեմատաբար, ապահաշվի առնելով քաղաքացու կողմից ուսման փոխհատուցում ստանալու համար, ապա նա այլևս չի կարողանա նվազեցնել նույն տարում կատարված բժշկական ծախսերի համար։

Բացառություն կարող է լինել թանկարժեք բուժման վճարումը: Համաձայն համապատասխան փոխհատուցման, ինչպես վերը նշեցինք, Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը սահմանափակումներ չի նախատեսում։ Բացի այդ, հատուկ կանոնների համաձայն, ինչպես վերը նշեցինք, որոշվում է բարեգործության համար նախատեսված պահումների չափը։ Բայց կարևոր է, որ անձի աշխատավարձը կամ այլ եկամուտը բավարարի առկա նվազեցման գումարն օգտագործելու համար։

Անձն իրավունք ունի սոցիալական փոխհատուցում ստանալ այն ծախսերից հետո, որոնց հիման վրա այն հաշվարկվել է 3 տարվա ընթացքում։

CV

Սոցիալական պահումները Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիների կողմից պահանջվող աջակցության միջոց են: Այն ստանալու համար անձը, նախ, պետք է պատրաստի փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են ստացված եկամտի չափը, որից վճարվել է 13% հարկ, դա նրա FTS-ն է, ով վերադառնում է բյուջեից օրենքով սահմանված նվազեցումների սահմաններում:. Երկրորդ, քաղաքացին պետք է ճիշտ հաստատի կատարված ծախսերի փաստը` կապված կրթական, բժշկական հաստատությունների ծառայությունների վճարման, NPF-ների հաշիվներին գումար փոխանցելու կամ բարեգործական օգնություն տրամադրելու հետ: Պատրաստված փաստաթղթերի փաթեթը պետք է տեղափոխվի Դաշնային հարկային ծառայության տարածքային գրասենյակ գրանցման վայրում: Այնուամենայնիվ, դա կարելի է անել տարվա ցանկացած օրը, որը հաջորդում է այն օրվան, երբ կատարվել են փոխհատուցման իրավունք տվող ծախսերը։