Մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերներ. գրանցման կարգ, լրացման կանոններ և նմուշ

2025 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2025-01-24 13:18

Մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերները գործում են որպես հիմնական փաստաթղթեր: Նրանք հաստատում են ֆինանսական գործարքները՝ կապված դրամական միջոցների թողարկման և ստացման հետ։ Մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերների գրանցումն իրականացվում է որոշակի կանոններով: Հաշվի առեք հիմնական դեղատոմսերը:

Ծախսերի և եկամուտների կանխիկ երաշխիք՝ դատարկ

Կանխիկ գումար ստանալիս գանձողը մուտքագրում է համապատասխան տեղեկատվությունը KO-1 ձևաթղթում, իսկ թողարկելիս՝ KO-2: Անդորրագրերի և ծախսերի կանխիկացման հանձնարարականների լրացումն իրականացվում է այնպես, որ փաստաթղթերը ստուգող մասնագետները կարողանան հստակ հասկանալ դրանց բովանդակությունը։ Բոլոր պահանջվող մանրամասները ներառված են փաստաթղթերում: Դրանց կազմման հիմքը մուտքագրվում է անդորրագրերի և ծախսերի կանխիկ դրամական երաշխիքների մեջ: Նրանք նաև տրամադրում են կից (ուղեկցող) փաստաթղթերի ցանկը:

Նյուանսներ

Մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերները ստորագրվում են պատասխանատու սպայի կողմից անմիջապես հետոհամապատասխան գործողությունը։ Դրանց կից փաստաթղթերը պետք է չեղյալ համարվեն կնիքով կամ «Վճարված» նշանով: Միևնույն ժամանակ, թղթերի կրկնակի օգտագործումից խուսափելու համար պետք է նշել ամսաթիվը: Գործող կանոնների համաձայն՝ մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերներում ուղղումներ չեն թույլատրվում, նույնիսկ եթե դրանք նախատեսված են։

Ձև KO-1

Դուք պետք է լրացնեք անդորրագրի պատվերը մեկ օրինակով: Ձևաթուղթը ունի 2 բաժին. Առաջինը ուղղակի անդորրագիր է, իսկ երկրորդը` պատռված թերթիկ` կտրոն: Վերջինս տրվում է դրամական միջոցները ներդրած անձին։ «Հիմք» տողում նշվում է կատարված գործողության բովանդակությունը: Օրինակ՝ դա կարող է լինել «2017 թվականի փետրվարի 1-ի թիվ 321 հաշիվ-ապրանքագրի վճարում»։ «Ներառյալ» դաշտում տրվում է ԱԱՀ-ի գումարը. Գումարը նշված է թվերով։ Եթե հարկը նախատեսված չէ, ապա պետք է գրել «Առանց ԱԱՀ»-ի։ «Դիմում» դաշտում նշվում են պատվերին ուղեկցող փաստաթղթերը: Օֆսեթինգային հաշիվը սահմանվում է կախված միջոցների աղբյուրից: Ստորաբաժանման ծածկագիրը նշվում է ձեռնարկության առանձին կառուցվածքային ստորաբաժանումների օպերատորների կողմից: «Դեբետ» բջիջը պետք է պարունակի կանխիկի հաշիվը պլանին համապատասխան: Փաստաթղթերի համարակալումը ավարտական է, սահմանված է մեկ տարի ժամկետով: Ձևը չպետք է պարունակի անկանոն թվեր կամ կրկնապատկված կոդեր: OKPO-ն համարվում է պարտադիր պայման: Տեղեկությունները նշվում են պետական վիճակագրական մարմնի կողմից տրված տեղեկանքի համաձայն: Կազմակերպության անվանումը նշվում է նույն ձևով, որով այն առկա է հիմնադիր փաստաթղթերում: Եթեընկերությունն ունի հաստատված վերլուծական ծածկագրեր, դրանք պետք է նշվեն կարգի մեջ: Փաստաթղթի վրա կա «Նպատակ» վանդակը: Այն պետք է լրացվի միայն իրավասու ֆինանսավորմամբ շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունների կողմից:

ապահովման առանձնահատկություններ

Անդորագրի պատվերը հաստատվում է հաշվապահական հաշվառման բաժնում: Եթե փաստաթուղթը հաստատելու լիազորված մասնագետներ չկան, ապա դա անում է ձեռնարկության ղեկավարը։ Կազմակերպության տնօրենն իր հրամանով կարող է հրամաններ ստորագրելու պարտավորությունը վերապահել մեկ այլ աշխատակցի: Միաժամանակ նրա թեկնածությունը պետք է պետը համաձայնեցնի գլխավոր հաշվապահի հետ։ Եթե ձեռնարկության տնօրենն ինքնուրույն է իրականացնում ֆինանսական գործառնություններ, ապա նրա կողմից կազմվում և ստորագրվում են վարկային, ծախսերի կանխիկ դրամարկղեր, դրամարկղ։

Դրոշմում

Դրոշմը պետք է տեղադրվի «M. P» նշված ձևի մասում: և վերցրեք անդորրագիրը: Օրենսդրությունը դրոշմավորման հատուկ կանոններ չի նախատեսում։ Գործնականում ընդունված է դրա 60%-ը ունենալ հիմնական մասի վրա, իսկ 40%-ը՝ կտրոնի վրա։ Որոշ առաջարկություններ տրված են Պետական վիճակագրական կոմիտեի 1998 թվականի օգոստոսի 18-ի թիվ 88 որոշման մեջ: Օրենսդրությունը նաև չի սահմանում մանրամասների կոնկրետ ցանկ, որոնք պետք է տեղադրվեն գանձապահի կնիքի վրա: Ցանկալի է դրոշմակնիքում ներառել նախկինում պարտադիր համարվող տեղեկությունները`

1. Ձեռնարկության անվանումը (լրիվ և ռուսերեն), օրինական տեսակ:
2. Գտնվելու վայրը.
3. Գրանցման համար.

Փաստաթուղթ դրամական միջոցների հատկացման համար

Տրվում է նաև Ծախսերի կարգադրությունը մեկ օրինակով։ Աշխատակցին հաշվետվության համար միջոցներ տրամադրելիս ձևը պետք է կազմվի նրա գրավոր հայտարարության համաձայն: Այն կարող է լինել ազատ տեսքով: Դիմումը պետք է ստորագրված լինի ձեռնարկության ղեկավարի կողմից: Այն նշում է.

1. Թողարկվող գումար։
2. Վերջնաժամկետ.
3. Ամսաթիվ.

Փաստաթղթի բովանդակություն

«Պատճառ» դաշտը ցույց է տալիս կատարված գործողությունը: Օրինակ՝ դա կարող է լինել «գերծախսերի վերադարձ՝ 02.03.2017թ. թիվ 123 հաշվետվության համաձայն»։ «Դիմում» դաշտում նշվում են առաջնային և այլ փաստաթղթեր։ Տրված են դրանց թվերն ու կազմման ժամկետները։ Դիմումները կարող են լինել դրամական միջոցների, հաշիվ-ապրանքագրերի և այլնի տրամադրման դիմումներ: Գրանցման կանոններ զ. KO-2-ը նախատեսված է Պետական վիճակագրական կոմիտեի թիվ 88 որոշմամբ հաստատված Մեթոդական հանձնարարականներով: Ծախսային հանձնարարականում ուղղումներ կատարել չի թույլատրվում: Փաստաթուղթը ստորագրում է նաև գլխավոր հաշվապահը, ղեկավարը կամ նրա կողմից լիազորված այլ անձ: Ձեռնարկատերերը, ովքեր պահում են ծախսերի և եկամուտների կամ ֆիզիկական ցուցանիշների հաշվառում, համաձայն հարկային օրենքների, չեն կարող ծախսերի հանձնարարականներ տալ:

Ասողի գործողությունները

Ծախսերի պատվերների համար միջոցներ տրամադրելիս գանձապահը պետք է ստուգի.

1. Պարտադիր ստորագրությունների առկայությունը և դրանց համապատասխանությունը նմուշներին։
2. Հավասարությունգումարները բառերով և թվերով։
3. Ձևաթղթում տրված փաստաթղթերի առկայություն։
4. Համապատասխան լրիվ անուն ստացողի կողմից տրամադրված տեղեկատվության երաշխիքում:

Դրանից հետո գանձողը պատրաստում է պահանջվող գումարը, վճարման փաստաթուղթը փոխանցում դրանք ստացողին։ Պատվերում ստացողը պետք է նշի ռուբլու (բառերով) և կոպեկների (թվերով) քանակը: Անձը դնում է նաև իր ստորագրությունն ու ամսաթիվը։ Օպերատորը պետք է հաշվեցի պատրաստված գումարը։ Այս դեպքում ստացողը պետք է տեսնի, թե ինչպես է դա անում գանձապահը: Դրամական միջոցներն ընդունած անձը նույնպես դրանք հաշվում է գանձապահի հսկողության ներքո: Եթե դա չկատարվի, հետագայում ստացողը չի կարող գանձապահին պահանջ ներկայացնել տրված գումարի համար: Դրանից հետո օպերատորը պետք է ստորագրի վճարման փաստաթուղթը։

Կարևոր միավոր

Գանձապահը դրամական միջոցներ է տրամադրում բացառապես այն անձին, ում տվյալները նշված են պատվերում: Վերջինս ներկայացնում է իր ինքնությունը հաստատող փաստաթուղթ։ Եթե թողարկումը կատարվում է վստահված անձի միջոցով, ապա անհրաժեշտ է ստուգել լրիվ անվանման համապատասխանությունը: ստացողին, որը տրված է երաշխավորագրում, ներկայացված անձի մասին տեղեկություններ: Վճարման ձևին կցվում է փաստացի ստացողի իրավասությունը հաստատող փաստաթուղթ: Եթե մի քանի վճարումներ կիրականացվեն վստահված անձի միջոցով կամ տարբեր կազմակերպություններում, ապա պատվերին կցվում է պատճենը: Բնօրինակը պետք է մնա վերջին թողարկումն արած օպերատորի մոտ:

Մուտքային, ելքային կանխիկ պատվերների հաշվառում

Այն ձեռնարկություններում, որոնք կազմում են վերը քննարկված փաստաթղթերը,կանխիկ գործարքների նկատմամբ վերահսկողություն. Դա անելու համար դուք պետք է պահեք դրամական միջոցների մուտքերի և դեբետային պատվերների օրագիր: Այն պարունակում է վճարման ձևերի մանրամասները մինչև օպերատորին փոխանցելը: Աշխատավարձի և համանման այլ գումարների տրամադրման քաղվածքների վերաբերյալ տրված հրամանները գրքում մուտքագրվում են միջոցները ստացողներին տրամադրվելուց հետո: Համապատասխան կանոնն ամրագրված է Վիճակագրական պետական կոմիտեի թիվ 88 որոշմամբ հաստատված ցուցումներում։.

Գործնականում հաճախ հարց է առաջանում՝ ո՞ր ժամկետի համար է անհրաժեշտ բացել դրամարկղային պատվերների ստացման և ծախսերի գրանցամատյանը: Նշենք, որ օրենսդրությունը ժամկետային սահմանափակում չի նախատեսում։ Այս առումով ամսագրի օգտագործման ժամկետի հետ կապված հարցերը հաշվապահը որոշում է ինքնուրույն: Դուք կարող եք բացել գիրքը մեկ տարի, ամիս, եռամսյակ: Համապատասխան որոշում կայացնելիս պետք է հաշվի առնել գործողությունների քանակը։

Պատասխանատվություն կանոնները խախտելու համար

Կանխիկ գործառնություններ իրականացնելու պահանջներին չհամապատասխանող ձեռնարկությունների համար կիրառվում են օրենքով նախատեսված միջոցները։ Պատասխանատվությունը սահմանվում է տարբեր կանոնակարգերով: Դրանց թվում է Նախագահի 2003 թվականի հուլիսի 25-ի թիվ 840 հրամանագիրը: Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15-րդ գլխում նախատեսված է 15.1-րդ հոդվածը: Այն սահմանում է կանխիկ դրամով աշխատելու կանոնների խախտման համար պատասխանատվության միջոցները և կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը։ Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների համար նախատեսված գումարները գերազանցելու, ստացված միջոցների չստանալու (մասնակի կամ ամբողջական), պահպանման պահանջներին չհամապատասխանելու դեպքում. Սահմանաչափը գերազանցող անվճար գումար, նախատեսված է վարչական տուգանք՝ պաշտոնատար անձանց համար նվազագույն աշխատավարձի 40-50, կազմակերպությունների համար՝ 400-500 նվազագույն աշխատավարձի չափով։

Եզրակացություն

Պատվերի կատարումը շատ պատասխանատու խնդիր է: Ինչպես նշվեց վերևում, փաստաթղթերում ուղղումներ, սխալներ և բլոտներ չեն թույլատրվում: Դրանց կազմման համար պատասխանատու օպերատորը պետք է հիշի, որ պատվերը խիստ հաշվետվողականության ձև է: Հետեւաբար, փաստաթղթերին վնասելը չպետք է թույլատրվի: Պահանջվող մանրամասներից որևէ մեկի բացակայության դեպքում կատարված պատվերը կհամարվի անվավեր: