Կորպորատիվ քարտերի հաշվառում. վճարման կարգ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Բանկային կորպորատիվ քարտերը, ինչպես գիտեք, բազմակողմանի են: Դրա համար այսօր դրանցով հաշվարկները լայնորեն կիրառվում են։ Կորպորատիվ քարտերը հարմար են աշխատողների գործուղումների ժամանակ ինչպես երկրի ներսում, այնպես էլ արտերկրում, ներկայացուցչական ծառայությունների համար վճարելիս, թողարկման կետերում կանխիկ գումար ստանալիս և բանկոմատներում: Հոդվածում մենք կքննարկենք, թե ինչպես են հաշվի առնվում կորպորատիվ քարտերը հաշվապահության մեջ:

Ընդհանուր կանոններ

Կորպորատիվ քարտ ձեռք բերելու համար ընկերությունը պայմանագիր է կնքում բանկային կառույցի հետ: Սա բացում է հատուկ բանկային հաշիվ: Այն գումարները, որոնք գոյանում են դրա վրա, հաշվի են առնվում ըստ հաշվի։ 55.

Ձեռնարկության կորպորատիվ քարտում դրամական միջոցները արտացոլելու համար հաշվառման մեջ օգտագործվում է 55 հաշվի հատուկ ենթահաշիվը:

Վերլուծության առանձնահատկություններ

Վերլուծական հաշվառման կառուցումն իրականացվում է կախված քարտերի օգտագործման պայմաններից։

Որոշ դեպքերում բանկի հետ պայմանագրով նախատեսվում է ընկերության հաշվին ապահովագրական ավանդի առկայություն: Այն ներկայացնում է հաշվում մշտապես առկա նվազագույն գումարը: Այն նաև կոչվում է անկրճատելի հավասարակշռություն։ Այս գումարը կարող է ծախսվել բացառիկ դեպքերում։ Ավանդը, մասնավորապես, օգտագործվում է վճարման սահմանաչափը գերազանցելու դեպքում։

Իրավաբանական անձանց կորպորատիվ քարտերի հաշվառման մեջ նպատակահարմար է հաշվին բացել 2-րդ կարգի ենթահաշիվներ: 55. Դրանք կարող են լինել ենթահաշիվներ: «Վճարման սահմանաչափ» և «Ապահովագրական ավանդ».

Իրավաբանական անձանց կորպորատիվ քարտերի հաշվառման մեջ նշված ենթահաշիվները բացվում են անսխալ, եթե մի քանի քարտեր միացված են մեկ ընկերության հաշվին, որոնց միջոցով ցանկացած սեփականատեր կարող է վճարային գործարքներ կատարել նշված սահմանաչափով: Միջոցները վարկավորելիս հաճախորդը բանկին է ներկայացնում քաղվածք՝ նշելով սեփականատերերի տվյալները և քարտի համարները, այն գումարները, որոնք պետք է փոխանցվեն նրանցից յուրաքանչյուրին։

Գրանցման արտացոլում

Կորպորատիվ քարտի ընթացիկ հաշիվը համալրելիս մուտքագրվում է հաշվապահություն՝

դբ գլխ. 55 ենթահաշիվ «Հատուկ հաշիվ» Kd sc. 57 «Հաշվարկային հաշիվներ» (52 «Արժութային հաշիվներ»)

Հատուկ հաշվի արտարժույթի դեպքում պետք է իրականացվի վերագնահատում գործարքի և հաշվետվության օրը: Կորպորատիվ քարտերի հաշվառման արդյունքում առաջացած փոխարժեքի տարբերությունները արտացոլվում են հետևյալ կերպ.

• դբ գլխ. 55 ենթահաշիվ «Հատուկ հաշիվ» Kd 91 ենթահաշիվ. «Այլ եկամուտներ» (դրականի չափովտարբերություն);
• դբ գլխ. 91, ենթ. «Այլ ծախսեր» Քդ դ. 55 ենթահաշիվ «Հատուկ հաշիվներ» (բացասական տարբերությունների քանակով).

«Տրանսֆերները ճանապարհին են»

Երբ բանկը ստանում է կորպորատիվ քարտով գործարքների կատարումը հաստատող առաջնային փաստաթղթեր, հաշվապահական հաշվառման ընթացիկ հաշվի վրա կատարվում է մուտքագրում՝

դբ գլխ. 10 (20, 25, 26 և այլն) Cd հաշվում: 57 «Տրանսֆերները ճանապարհին են».

57 հաշվի օգտագործումը պայմանավորված է նրանով, որ առաջնային փաստաթղթերը (անդորրագրեր, կտրոններ և այլն) ստացվում և մշակվում են հաշվապահության կողմից մինչև դրամական միջոցների դեբետավորումը հաստատող քարտային հաշվի քաղվածքի ձևավորումը։

Այս հաշվի համար պետք է բացվի հատուկ ենթահաշիվ: Այն կարտացոլի վճարումները կորպորատիվ քարտի վրա:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ միջոցների մնացորդի գործառնական հսկողությունը կարող է իրականացվել ենթահաշվի գումարը հանելով: «Գործառնություններ քարտային հաշիվներով» (մինչև 57 հաշիվ) «Հատուկ հաշիվ» ենթահաշիվների մնացորդից (մինչև 55 հաշիվ):

Գործողությունների արտացոլում

Այն իրականացվում է բանկային քաղվածք ստանալուց հետո, որը հաստատում է փաստացի դուրսգրումը։ Հաշվապահական հաշվառման մեջ կորպորատիվ քարտերով գործառնությունները արտացոլվում են հետևյալ կերպ՝

դբ գլխ. 57 ենթահաշիվ «Գործառնություններ հատուկ հաշիվների վրա» Cd sc. 55 ենթահաշիվ «Հատուկ հաշիվ»

Իրականացման համար թույլատրված գործառնությունների ցանկը ցույց է տալիս, որ սեփականատերը իրավունք ունի ոչ միայն վճարումներ կատարել քարտով, այլ նաև օգտագործել այն կանխիկ գումար ստանալու համար:

Կորպորատիվ քարտից հաշվապահական հաշվառման կանխիկացումն իրականացվում է հիմնավոր փաստաթղթերի հիման վրա: Դրանք թողարկվում են թողարկման վայրում կամ բանկոմատում: Հաղորդալարերը կլինեն այսպիսին՝

դբ գլխ. 71 cd սկ. 57 ենթահաշիվ «Գործառնություններ հատուկ հաշիվներով» (ստացված միջոցների չափով)

Կանխիկի օգտագործումը գրանցվում է ընդհանուր կանոնների համաձայն՝ աշխատողի ծախսերի հաշվետվությանը կից առաջնային փաստաթղթերին համապատասխան:

Կարևոր պահ

Բացի կորպորատիվ քարտերի աշխատանքային հոսքի և հաշվառման վերը նշված մոդելից, գործնականում կարող է առաջանալ իրավիճակ, երբ աշխատակիցը հաշվետու ժամանակաշրջանում չի տրամադրել գործարքները հաստատող հիմնական կամ այլ փաստաթղթեր: Այս դեպքում բանկային քաղվածքը կարող է արտացոլել դրամական միջոցների դուրսգրումը:

Նման իրավիճակներում դուք պետք է ելնեք հետևյալից. Յուրաքանչյուր քարտ նշանակվում է կոնկրետ անձի՝ տիրոջը: Հատուկ հաշիվների վրա դրամական միջոցների շարժի մասին հաշվետվություններ ստեղծելու կարգի համաձայն, դրանք պետք է նշեն այն քարտի համարը, որից կատարվել է դեբետ: Նման իրավիճակում վերլուծության իրավասու կազմակերպման կարևորությունը 55 հաշվի վրա։

Կորպորատիվ բանկային քարտերից դեբետավորումը հաշվապահական հաշվառման մեջ իրականացվում է փաստաթղթերով չհաստատված քաղվածքի հիման վրա և արտացոլվում է հետևյալ կերպ.

դբ գլխ. 73 cd գ. 55 ենթահաշիվ «Հատուկ հաշիվ»

Եթե քարտապանը չի տրամադրում առաջնային փաստաթղթեր կամ նրա կատարած ծախսերը տնտեսապես հիմնավորված չեն ճանաչվում, նա պետք է վերադառնասահմանված կանոններով ծախսված միջոցները. Վերադարձի արտացոլումն իրականացվում է վարկային հաշվի վրա: 73 ձեռնարկության դրամական միջոցների հաշվառման հոդվածներին համապատասխան (օրինակ՝ 50, 51 հաշիվներ).

Հաշվապահական գործառնություններ արտարժույթով

Կորպորատիվ բանկային քարտերի արտարժույթով հաշվառման առանձնահատկությունները որոշվում են ֆինանսական հաստատության կողմից դրա դուրսգրման և փոխարկման պայմաններով։ Բացի այդ, քարտի տեսքն ինքնին նշանակություն ունի։

Ընդհանուր կանոնների համաձայն՝ արտասահմանից վերադառնալուց հետո գործուղված աշխատողը կազմում է նախնական հաշվետվություն, որը ներկայացնում է հաշվապահություն։ Նա դրան կցում է փաստաթղթերի բնօրինակը։ Այն ներառում է, ի թիվս այլ բաների, քարտային վճարումների ժամանակ կազմված թղթեր։

Հաշվետվության հաստատման օրը արտարժույթով կատարված բոլոր ծախսերը պետք է փոխարկվեն ռուբլու: Այս դեպքում գրառումները կատարվում են՝

• դբ գլխ. 08 (26, 44) Cd count. 71 (ծախսերի ռուբլու համարժեքի չափով Կենտրոնական բանկի փոխարժեքով);
• դբ գլխ. 71 cd սկ. 57 ենթահաշիվ «Գործառնություններ հատուկ հաշիվներով» (քարտով վճարված ծախսերի չափով, ռուբլով Կենտրոնական բանկի փոխարժեքով):

Հետագա գրառումները կախված են նրանից, թե որ կորպորատիվ քարտն է օգտագործվել (արժույթ կամ ռուբլի): Արտարժութային գործարքների հաշվառման ժամանակ հաշվի վրա եղած պարտքը. 57 ենթակա է վերագնահատման և դրանց հանձնման ամսաթիվը: Բանկային քաղվածք ստանալիս մուտքագրվում է՝

դբ գլխ. 57 ենթահաշիվ «Գործառնություններ հատուկ հաշիվների վրա» Cd sc. 55 ենթահաշիվ «Հատուկ բանկային հաշիվ»՝ ռուբլու համարժեք փոխարժեքովԿենտրոնական բանկը միջոցների դեբետավորման օրը։

Միևնույն ժամանակ, ըստ հաշվետվության. 57 որոշում է փոխարժեքի տարբերությունը: Այն հաշվառվում է կամ դեբետագրվում: 91 (կախված դասընթացի ուղղման բնույթից):

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ռուբլու կորպորատիվ քարտ օգտագործելիս մուտքագրումը կկատարվի քաղվածքում նշված ռուբլով գումարի համար: Սովորաբար դրա արժեքը տարբերվում է հաշվում արտացոլվածից։ 57 ենթահաշիվ «Գործողություններ հատուկ քարտերի վրա» հաշվետվության հաստատման օրը։ Դա պայմանավորված է այն հանգամանքով, որ ֆինանսական կառույցները արտարժույթով գործարքները վերագնահատելիս օգտագործում են ներքին փոխարժեք, որը չի համընկնում Կենտրոնական բանկի փոխարժեքի հետ։

Ստացված տարբերությունը համարվում է գումար: Քանի որ ռուբլով կատարված վճարման գումարը արտարժույթով գումարին համապատասխանող չափով ճշգրտվում է տարբերությունների համար, դրանք արտացոլվում են նույն հաշվում, ինչ ճանապարհածախսի հիմնական գումարը: Դա կարող է լինել ք. 08, 44, 26 և այլն:

Վճարներ

Դրանք գանձվում են կորպորատիվ քարտերի սպասարկման համար: Հաշվապահական հաշվառման մեջ միջնորդավճարները ներառված են այլ ծախսերում և արտացոլվում են հաշվի համապատասխան ենթահաշվում: 91.

Վարձատրության դուրսգրման չափը և կարգը սահմանվում են բանկային կազմակերպության սակագներին համապատասխան: Դրանք նշված են հաշվի սպասարկման պայմանագրի հավելվածում:

Տոկոս մնացորդի նկատմամբ

Եթե քարտային հաշվի սպասարկման պայմանագրով նախատեսված է դրանց հաշվեգրումը, դրանք ներառվում են այլ եկամուտների մեջ: Այս դեպքում էլեկտրալարերը կազմվում են՝

դբ գլխ. 55 ենթահաշիվ «Հատուկ հաշիվ»Kd sc. 91 ենթահաշիվ «Այլ եկամուտներ»

Նյուանսներ

Գործարքների գրանցման վերը նշված ընթացակարգը վերաբերում է հիմնականում այն ձեռնարկություններին, որոնք ունեն քարտային հաշիվներ և դրանցից առևտրային գործընկերների հետ հաշվարկներ են իրականացնում:

Միևնույն ժամանակ ընկերությունը կարող է վճարումներ ընդունել անհատների և կազմակերպությունների քարտերից։ Թողարկողները (քարտ թողարկողները) պայմանագրեր են կնքում առևտրականների հետ քարտապաններին ապրանքներ վաճառելու համար:

Պայմանագրով ամրագրված են կետը տեխնիկական սարքերով ապահովելու կանոնները, շահագործման թույլտվությունը, գնորդների հետ հաշվարկների պայմանները, սպասարկող բանկի միջնորդավճարի չափը։ Վերջինս, որպես կանոն, պահվում է ապրանքների վաճառքից ստացված և առևտրային ձեռնարկության հաշվին մուտքագրված միջոցներից։

Սլիթների հավաքածու

Slip-ը տերմինալային ստուգում է: Դրանց հավաքագրման կարգը և հաճախականությունը որոշվում է ձեռք բերող բանկի (քարտերի ընդունման կետեր կազմակերպող և դրանցում գործառնությունների ողջ շրջանակը սպասարկող վարկային ընկերություն) հետ կնքված պայմանագրի պայմաններով։ Միևնույն ժամանակ, սայթաքումների գրանցումը պարտադիր է։ Այն ցույց է տալիս չեկերի քանակը և ընդհանուր գումարը։

Գրանցումը պետք է լրացվի երկու օրինակից: Մեկը սայթաքումների հետ միասին տրվում է կոլեկտորին, երկրորդը մնում է առևտրային ձեռնարկությունում։ Վերջին դեպքում հավաքագրողը տալիս է նաև կտրոն։

Հաշվի վրա գումարներն արտացոլելու հիմք: 57-ը փաստաթղթի երկրորդ օրինակն է։ Նախքան սայթաքումները կոլեկտորին փոխանցելը, ձեռնարկությունը չի անումկարող է գումարները դիտարկել որպես «փոխանցումներ տարանցման մեջ»: Համապատասխանաբար, 57 հաշիվը արտացոլված չէ։

Մինչ կտրոնները բանկ փոխանցելը (քանի դեռ դրանք գտնվում են առևտրային ձեռնարկության դրամարկղում), վաճառված ապրանքների համար նախատեսված միջոցները չեն դեբետվում հաշիվներից և չեն մուտքագրվում հաշվին։ Համապատասխանաբար, ենթադրվում է, որ գնորդները ձևավորել են դեբիտորական պարտքեր։

Երբ վաճառքից ստացված հասույթը մուտքագրվում է հաշվին, ստեղծվում է գործարք՝

դբ գլխ. 51 cd սկ. 57

Կորպորատիվ քարտերի հաշվառում C1-ում

Գործողությունների արտացոլումը ներկայումս որևէ դժվարությամբ չի ուղեկցվում։ Պետք է ասեմ, որ ավելի վաղ կորպորատիվ քարտերի հաշվառումը, օրինակ, C1 7 7-ում, կատարվում էր գրեթե ձեռքով։

Ծրագրային արտադրանք 1C «Հաշվապահություն» մշտապես կատարելագործվում է: Առաջին էական փոփոխությունները նշել են ծրագրի C1 8 2 տարբերակի օգտատերերը: Նորագույն հավելվածում կորպորատիվ քարտերի հաշվառումն էլ ավելի հեշտ է դարձել: Դիտարկենք արտացոլման գործողությունների որոշ նրբերանգներ:

Կորպորատիվ քարտերի համալրման գործողությունը հաշվապահական հաշվառման մեջ C1 8 3-ում արտացոլված է «Հաշվից դուրս գրել» փաստաթղթի միջոցով: Այն բացելու համար անցեք «Բանկ և դրամարկղ» բաժին, այնուհետև «Բանկային քաղվածքներ» և սեղմեք «Դեբետ» կոճակը։

Փաստաթղթի տեսքով նշվում է «Փոխանցում այլ հաշվի» գործողության տեսակը։ Շահառուի հաշիվն ընտրելու համար բացեք «Բանկային հաշիվներ» գրացուցակը: Դեբետային հոդվածը կլինի սք. 55.04.

1C 8.2 տարբերակումՆույն կերպ են կատարվել դուրսգրումներ։ Միաժամանակ հաշվարկային հաշվից փոխանցման համար միջոցների ստացման համար առանձին փաստաթուղթ չի կազմվել. այն հաշվի է առնվել որպես գումարների շարժի շրջանառություն։

Կանխիկ բանկոմատից կանխիկացում

Գումարները կանխիկացնելիս աշխատակիցը փաստացի ընդունում է դրանք հաշվետվության ներքո: Ըստ այդմ, նա պարտավոր է տրամադրել ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր։

Ենթադրենք, աշխատակիցը քարտից կանխիկացրել է որոշակի գումար և վճարել գույքագրման ապրանքներ գնելու համար:

1C-ում դուրսբերումն արտացոլվում է «Հաշվից դուրս գրումներ» փաստաթղթի միջոցով: Պետք է շարադրել գործողության տեսակը՝ «փոխանցում հաշվետու աշխատողին», հաշիվ 55.04. Բանկային հաշիվն այն հաշիվն է, որի հետ կապված է քարտը: Փաստաթղթում նշվում են նաև տեղեկություններ դրա տիրոջ, այսինքն՝ հաշվետու անձի մասին։

Երբ գործողությունը արտացոլվի, արձանագրություն կկատարվի.

դբ գլխ. 71.01 Cd-ի քանակ: 55.04

Բանկային միջնորդավճարի պահում միջոցները հանելիս

Այս գործողությունն արտացոլվում է «Դուրս գրված հաշվից» փաստաթղթի միջոցով: Դրա տեսակն է «այլ դուրսգրումներ», հաշվապահական հաշիվ՝ 55.04. Բանկային հաշիվն այն հաշիվն է, որին կցված է քարտը:

Մանրամասները ցույց են տալիս հաշիվը: 91.02. Սա այն դեբետային հաշիվն է, որին փոխանցվում է հանձնաժողովը: «Այլ ծախսեր / եկամուտներ» գրացուցակում դուք պետք է ընտրեք այն ապրանքը, որը ներառում է բանկային ծառայությունների համար վճարելու ծախսերը: Դրանից հետո կստեղծվի գրառում՝

դբ գլխ. 91.02 Cd-ի քանակ: 55.04.

Ծախսի հաստատման գործողություն

1C-ում ծախսերը արտացոլվում են՝ օգտագործելով «Նախապեսհաշվետվություն».

Այն լրացնելիս «Կարգավճարներ» ներդիրում ընտրեք «Վերբերում հաշվից»:

«Ապրանքներ» ներդիրում լրացրեք գնված գույքագրման ապրանքների տվյալները, դրանց հաշիվ-ապրանքագիրը և ԱԱՀ-ն։