Կորպորատիվ քարտի հաշվետվություն. օրինակ: Կորպորատիվ բանկային քարտի հաշվառում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-01-17 18:55

Վերջերս կորպորատիվ քարտերով վճարումները սովորական են դարձել բիզնեսի մեծ մասի համար: Այս վճարային գործիքները հեշտ է օգտագործել։

Կորպորատիվ քարտերի հաշվառումը բավականին պարզ է: Փորձառու հաշվապահները, որպես կանոն, գործարքների գրանցման հետ կապված խնդիրներ չեն ունենում։ Դժվարություններ կարող են առաջանալ կորպորատիվ քարտի մասին հաշվետվություն կազմելիս այն աշխատողի կողմից, ում այն տրվել է: Հաջորդը, հաշվի առեք գործարքների արտացոլման առանձնահատկությունները:

Ընդհանուր տեղեկություններ

Կորպորատիվ քարտերը կոչվում են բանկային քարտեր, որոնց միջոցները պատկանում են կազմակերպությանը։ Դրանք օգտագործվում են աշխատակիցների կողմից իրենց մասնագիտական գործունեության շրջանակներում կատարվող ծախսերի համար:

Հնարավոր է կորպորատիվ քարտով վճարել ճանապարհածախսի, գործի, հյուրասիրության ծախսերի համար։ Այս վճարային գործիքը չի օգտագործվում աշխատակցի անձնական նպատակների համար, նրա եկամուտները, ինչպես նաև սոցիալական նպաստները հաշվառելու համար:

Դիտումներ

Առկա են վարկային և հաշվարկային (դեբետային) քարտեր: Օգտագործելովվերջին վճարումը կատարվում է ձեռնարկության հաշվին պահվող միջոցների կամ օվերդրաֆտի հաշվին։

Վարկային քարտերով, համապատասխանաբար, հաշվարկներն իրականացվում են բանկային կառույցի կողմից տրամադրված փոխառու միջոցների հաշվին։

Օպերացիայի առանձնահատկությունները

Լրացումն իրականացվում է բանկային փոխանցումով։ Դրա համար բանկային կազմակերպություն է ուղարկվում վճարման հանձնարարական:

Գումարները ծախսվում են միայն քարտի օգտագործմամբ։ Դա կարող է լինել ինչպես սովորական անկանխիկ գործարքներ, այնպես էլ կանխիկի դուրսբերում։

Կորպորատիվ քարտերը ենթակա չեն կանխիկ վճարումների համար Կենտրոնական բանկի կողմից սահմանված հաշվարկային սահմանաչափերի: Մինչդեռ բանկային կազմակերպությունները, առաջնորդվելով Կենտրոնական բանկի առաջարկություններով, կարող են սահմանաչափ սահմանել թողարկման համար։ Օրինակ, Սբերբանկի կորպորատիվ քարտի վրա առավելագույն գումարը օրական 100 հազար ռուբլի է:

Վճարային գործիքների առավելությունները

Կորպորատիվ քարտերի օգտագործման հետևյալ առավելությունները կարելի է նշել.

• Աշխատակիցների ծախսերի վերահսկում: Նախ, բոլոր գործարքները կարտացոլվեն ընկերության հաշվում: Երկրորդ, ստեղծվում է կորպորատիվ քարտի հաշվետվություն, որն արտացոլում է որոշակի ժամանակահատվածի համար կատարված բոլոր ծախսերը:
• Ֆոնդերը ցանկացած պահի օգտագործելու ունակություն: Հաշիվում փողի հասանելիությունը շուրջօրյա է:
• Խնդիրների դեպքում հուշում է քարտի արգելափակում։
• Արտասահմանյան գործուղումների ժամանակ դրամական միջոցների օգտագործման հնարավորություն։ Ռուսաստանի Դաշնությունից մեկնելիս արտարժույթ գնելու կարիք չկա։ Միաժամանակ, Ռուսաստանից դա հնարավոր էանհապաղ համալրել արտասահմանում գտնվող աշխատակցի հաշիվը:
• Ժամանակի զգալի խնայողություն տոմսերի, հյուրանոցային համարների ամրագրման և վճարման ժամանակ։

Ծանուցում Դաշնային հարկային ծառայության և հիմնադրամների մասին

Բացված հաշվի մասին տեղեկատվությունը պետք է ուղարկվի ՖՀՀ, ՎՍՀ և հարկային ծառայություն։ Ներկայումս ծանուցումն ուղարկվում է հենց բանկային կազմակերպության կողմից, որը սպասարկում է հաշիվը։

Ծանուցումը կատարվում է 7 օրվա ընթացքում (աշխատանքային):

Կարևոր նրբերանգներ

Կորպորատիվ քարտերը իրավաբանական անձանց համար տրվում են ձեռնարկության կոնկրետ աշխատողների համար, այսինքն՝ գրանցված են։

Կորպորատիվ քարտերի հաշվապահական հաշվառման գործառնությունների արտացոլումը, որպես կանոն, իրականացվում է առանձին հաշվի վրա:

Բանկային հաշիվ կարելի է բացել ինչպես ռուբլով, այնպես էլ արտարժույթով: Այս դեպքում, առաջին դեպքում, լրացուցիչ արտարժութային հաշիվ բացելու կարիք չկա։ Կենտրոնական բանկի թիվ 266-Պ կանոնակարգի համաձայն՝ կորպորատիվ քարտով վճարումը կարող է կատարվել նաև հաշվի արժույթից տարբերվող արժույթով։ Օրինակ՝ դոլար ստանալիս բանկի համակարգը կվերափոխի պահանջվող գումարը (ռուբլին ավտոմատ կերպով փոխարկի դոլարի):

Ծախսային նպատակներ

Կանոնակարգային ակտերը սահմանում են գործարքների ցանկ, որոնք կարող են իրականացվել արտարժույթով կորպորատիվ քարտի միջոցով.

• Կանխիկ արտարժույթի անդորրագիր Ռուսաստանի Դաշնության արտերկրում՝ հյուրընկալության, ճանապարհածախսի վճարման համար։
• Ծախսերի վճարում (ներկայացուցիչ/ճանապարհորդություն) առևտրի/սպասարկման կազմակերպություններում արտարժույթով Ռուսաստանից դուրս։

Մյուս գործողությունները համարվում են անօրինական: Ցանկին համապատասխանության մոնիտորինգն իրականացնում է բանկային կառույցը։

Տեղական կազմակերպության փաստաթուղթ

Ձեռնարկությունը պետք է մշակի ակտ, որը սահմանում է կորպորատիվ քարտերի օգտագործման հիմնական կանոնները: Այս փաստաթուղթը պետք է տեղադրվի՝

• Գործարքների և ծախսերի ցուցակ, որոնք թույլատրվում է կատարել աշխատողին:
• Կարգավորման սահմանաչափեր։
• Կորպորատիվ քարտի վերաբերյալ հաշվետվություն ներկայացնելու կարգը:
• Տեղեկություն երրորդ անձանց PIN ծածկագրի բացահայտման անթույլատրելիության մասին։
• Կորպորատիվ քարտի վերաբերյալ նախապես հաշվետվություն ներկայացնելու աշխատողի վերջնաժամկետը: Նույն պարբերությունում ցանկալի է թվարկել այն փաստաթղթերը, որոնք կհաստատեն տեղեկությունը։

Նաև՝

• Կորպորատիվ քարտեր ստանալու իրավունք ունեցող աշխատողների շրջանակը որոշվում է ղեկավարի հրամանով։
• Կնքել պատասխանատվության պայմանագրեր համապատասխան աշխատակիցների հետ:
• Աշխատակից-քարտատերերը պետք է ծանոթ լինեն ստորագրության քարտերի օգտագործման կարգին:

Վճարային գործիքների վերադարձը և թողարկումը պահվում է հատուկ մատյանում:

Մտածողության առանձնահատկությունները

Ընթացիկ հաշվի հաշվառումը վարվում է ձեռնարկությունում հաշվի վրա: 55. Նրա համար բացվում է ենթահաշիվ 55.4.

Եթե հաշիվն ունի նվազագույն մնացորդ, ապա խորհուրդ է տրվում ստեղծել երկրորդ կարգի ենթահաշիվներ՝ «Նվազագույն մնացորդ» և «Վճարման սահմանաչափ»:

Եթե կազմակերպությունը բացել է մի քանի հաշիվ (յուրաքանչյուր քարտի համար), ապա 55.4 ենթահաշիվը ստեղծվում էնրանցից յուրաքանչյուրին: Եթե տարբեր աշխատակիցների մի քանի քարտեր, որոնք վճարումներ են կատարում ընդհանուր սահմանաչափի սահմաններում, տրվում են մեկ հաշվին, ապա սեփականատերերի համատեքստում վերլուծական գրառումների պահպանման անհրաժեշտությունը որոշվում է ձեռնարկության կողմից ինքնուրույն:

Այն դեպքերում, երբ կորպորատիվ քարտը կապված է մեկ ընթացիկ հաշվի հետ, խորհուրդ է տրվում ենթահաշիվ ստեղծել հաշվին: 51 կամ 52.

Հաշվապահություն

Գործարքների գրանցման կանոնները ներկայացված են աղյուսակում հարմարության համար՝

db	cd	Նպատակակետ	Հաստատում
55.4	51	Վճարման սահմանաչափի և նվազագույն մնացորդի (ռուբլով) գումարի փոխանցում ձեռնարկության հաշվից քարտային հաշվին (ռուբլի)	Վճարման հանձնարարական, բանկային քաղվածք։
55.4	52	Վճարման սահմանաչափի և արտարժույթով նվազագույն մնացորդի փոխանցում արտարժութային հաշվից կորպորատիվ:	Վճարային փաստաթուղթ, բանկային քաղվածք։
55.4	67, 66	Վարկային միջոցների ստացում քարտային հաշվին մեկ վարկավորման ամսաթվի դրությամբ, եթե բանկային կառույցի հետ համապատասխան պայմանագիր է կնքվել	Բանկային պատվեր, բանկային քաղվածք:
55.4	66	Քարտին վարկային միջոցների ստացումհաշիվ բանկային կազմակերպության վարկային միջոցներով վճարման օրը՝ ընկերության սեփական միջոցների բացակայության դեպքում, եթե բանկի հետ կնքվել է օվերդրաֆտի պայմանագիր.	Բանկային քաղվածք, երաշխիք:
91.2	51, 52	Քարտի թողարկման, թողարկման, սպասարկման բանկային վճարների վճարում	Բանկային քաղվածք, հաշվապահական հաշվետվություն։
91.2	66	Կորպորատիվ քարտով տրամադրված վարկի տոկոսների հաշվարկ	Բանկային քաղվածք, հաշվապահական հաշվետվություն։
66	51, 52	Գումարների փոխանցում՝ վարկի կամ քարտի օգտագործման հետ կապված ստացված վարկի տոկոսների մարման համար	Վճարման հանձնարարական (փաստաթուղթ), բանկային քաղվածք։

Կորպորատիվ քարտի համալրումը «1C»-ում արտացոլելու համար օգտագործվում է «Դուրս գրել հաշվից» փաստաթուղթը: Այն գտնվում է «Բանկ և դրամարկղ» բաժնում։

Հաշվապահական հաշվառում

Գոյություն ունի գործարքների գրանցման երկու տարբերակ՝ պարզեցված և ակադեմիական: Նրանց առանձնահատկությունները ներկայացված են աղյուսակներում։

Պարզեցված մեթոդ

db	cd	Նպատակակետ	Հաստատում
71	55.4	Քարտով վճարված աշխատանքի ծավալի արտացոլում,ծառայություններ, ապրանքներ, ինչպես նաև քարտից հանված կանխիկ գումար՝ տերերի (հաշվետու աշխատողների) համատեքստում՝ բանկային քաղվածքում նշված ամսաթվով	Բանկային քաղվածք կորպորատիվ քարտերի վերծանման հավելվածով:
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 և այլն:	71	Վճարովի նյութերի, աշխատանքների, ծառայությունների արտացոլում, համաձայն աշխատողի կողմից ներկայացված նախնական հաշվետվության՝ կից փաստաթղթերով, հաշվետվության ամսաթվի դրությամբ։	Հաշիվ-ապրանքագրեր, տոմսեր, անդորրագրեր, չեկեր, բնօրինակ կտրոններ, բանկոմատների չեկեր և այլն:

Ակադեմիական տարբերակ

db	cd	Նպատակակետ	Հաստատում
10, 20, 26, 44 և այլն:	71	Կորպորատիվ քարտով վճարված նյութերի, աշխատանքների, ծառայությունների արտացոլում, համաձայն հաշվետվության՝ դրա ներկայացման օրվա դրությամբ ուղեկցող փաստաթղթերով	Տոմսեր, անդորրագրեր, բնօրինակ կտրոններ, տերմինալային անդորրագրեր և այլն:
71	57	Քարտի վրա կատարված, բայց բանկային հաշվում չհաշվառված գործարքի արտացոլում	Հաշվապահական տեղեկանք։
57	55.4	Վճարովի ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների, քարտից դուրս բերված կանխիկ գումարի արտացոլումը հաշվետու անձանց համատեքստում բանկային քաղվածքում դրանք արտացոլվելու օրը	Քաղվածքբանկ՝ քարտերով ապակոդավորմամբ։

Եթե կորպորատիվ քարտի վերաբերյալ հաշվետվության ամսաթիվը համընկնում է բանկային քաղվածքում գործարքի արտացոլման օրվա հետ, ապա գործարքները կատարվում են ըստ առաջին տարբերակի։

Լրացուցիչ, երկու տարբերակի դեպքում էլ պետք է հաշվի առնել վնասի չափը՝

db	cd	Նպատակակետ	Հաստատում
73.2	55.4	Աշխատողի կողմից օժանդակ փաստաթղթեր չտրամադրելու կամ անձնական կարիքների համար քարտային միջոցների օգտագործման հետ կապված նյութական վնասի չափի արտացոլում	Բանկային քաղվածք, հաշվապահական հաշվետվություն։
50, 70	73.2	Աշխատակցի կողմից վնասի փոխհատուցում ձեռնարկության դրամարկղի միջոցով կամ եկամուտներից նվազեցման միջոցով	Հաշվապահական քաղվածք, անդորրագրի պատվեր։

Կորպորատիվ քարտի հաշվետվություն. օրինակ

Աշխատակիցը, ով ստացել է հաշվետվության համար միջոցները, պետք է տրամադրի փաստաթուղթ, որը նկարագրում է կատարված բոլոր ծախսերը: Դրան կցվում են օժանդակ թղթեր։ Համապատասխան հրահանգները սահմանվում են Կենտրոնական բանկի կողմից հաստատված կարգով։

Վիճակագրության պետական կոմիտեի 2001 թվականիհրամանով հաստատվել է AO-1 հաշվետվության ստանդարտ ձևը:

Ձևում, այնուամենայնիվ, չկան տողեր, որոնցում կարող եք արտացոլել գործարքները կորպորատիվ քարտերով: Իրավիճակը շտկելու երկու եղանակ կա.

• Լրացրեք ստանդարտ ձևը: Ինչպես սահմանված է կարգով, կազմակերպությունըիրավունք ունի լրացուցիչ տողեր ավելացնել միասնական ձևին։
• Ձև մշակեք ինքներդ: 2013-01-01 թվականի միասնական ձևերը ձեռնարկությունների համար պարտադիր չեն համարվում: Համապատասխան դրույթը բխում է թիվ 402 դաշնային օրենքից։

Եկեք դիտարկենք մի օրինակ. Աշխատակցին տրվել է Սբերբանկի կորպորատիվ քարտ, որի վրա հասանելի է 50 հազար ռուբլի: Նրան հանձնարարվել է գնել բազմաֆունկցիոնալ սարք, որի արժեքը 110 հազար ռուբլի է։ Վճարման հանձնարարականի համաձայն՝ քարտին փոխանցվել է 65 հազար ռուբլի։ Սարքը գնելուց հետո մնացորդը 5000 ռուբլի է։

Ձեռնարկության հաշվապահը հաշվետվության ստանդարտ ձևը լրացնում է մի քանի տողով. Նախևառաջ, սյունակները տրամադրվում են քարտի օգտագործման օրվա դրությամբ դրամական միջոցների չափը արտացոլելու համար՝

• «Քարտի մնացորդը». Այս տողը լրացվում է, եթե աշխատողը չի հանձնել վճարման գործիքը։
• «Թողարկեք քարտ …»: Այս տողը պարունակում է տեղեկատվություն, եթե վճարային գործիքը թողարկվել է մինչև առաջադրանքի կատարումը:

Քարտի մնացորդը օրինակի պայմաններում ճանաչվում է 0-ի, քանի որ քարտը տրամադրվել է աշխատակցին մինչև հանձնարարականի ավարտը: «Թողարկվել է քարտ» տողում նշվում է դրա համարը և հասանելի գումարը։

Ֆոնդերի համալրումն արտացոլելու համար հաշվետվությանը ավելացվել է «Վճարման հանձնարարական» սյունակը: Այստեղ նշվում է ամսաթիվը, փաստաթղթի համարը:

«Ընդամենը» տողը պետք է պարունակի թողարկված քարտի մնացորդի և լրացուցիչ փոխանցման գումարը: Ըստ օրինակի պայմանների՝ ընդհանուրը 115 էRUB հազար

Հաշվետվության հակառակ կողմում պետք է թվարկվեն այն փաստաթղթերը, որոնցով աշխատողը հաստատում է կատարված ծախսերը: Աշխատակիցը պետք է նշի ծախսի ամսաթիվը և գումարը։

կանխիկի դուրսբերում

Զեկույցի ձևը մշակելիս անհրաժեշտ է նախատեսել այնպիսի իրավիճակ, երբ աշխատողը չի կարողանա վճարել ծառայությունների կամ ապրանքների համար բանկային փոխանցումով: Համապատասխանաբար, աշխատողը պետք է կանխիկացնի պահանջվող գումարը։

Նման գործարքները արտացոլելու համար ավելացվում են հետևյալ տողերը.

• «Քարտից հանված».
• «Ծախսված կանխիկ գումար».
• «Քարտին ավելացվել է տերմինալի միջոցով»:
• «Կանխիկի մնացորդ».

Բոլոր գործարքները դրամական միջոցներով արտացոլված են հաշվետվության դիմաց:

Փաստաթղթի ստացման անդորրագիր

Հաշվետու աշխատակիցը պետք է հաշվետվություն ներկայացնի հաշվապահին կամ ձեռնարկության ղեկավարին: Դրանից հետո փաստաթուղթը ստուգվում է, ապա հաստատվում կազմակերպության տնօրենի կողմից։

Աշխատակցի կողմից գնված ապրանքները, ծառայությունները հաշվեգրվում են: Աշխատակիցը ստանում է անդորրագիր հաշվետվության ընդունման համար՝ ձևի ներքևում: Եթե այն չի տրամադրվում ձեռնարկության կողմից մշակված ձևով, անդորրագիրը կազմվում է կամայական ձևով։

Ձևի հաստատում

Ընդհանուր կանոնների համաձայն՝ ղեկավարը պետք է հաստատի ձեռնարկության կողմից ինքնուրույն մշակված ձևաթուղթը։ Նման պահանջը սահմանված է թիվ 402 դաշնային օրենքով: Նույն պահանջը կիրառվում է, եթե կազմակերպությունն օգտագործում է միասնական ձև:

Սովորաբար նմուշներհիմնական փաստաթղթերի ձևերը բերված են հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության հաստատման մասին հրամանի հավելվածներում:

Հաշիվ բացելը

Կորպորատիվ քարտերով հաշիվ ստեղծելու համար ընկերությանը նախ անհրաժեշտ կլինեն սովորական հաշիվ բացելու համար անհրաժեշտ փաստաթղթերը: Բացի այդ, դուք պետք է գրեք դիմում, որի ձևը տրամադրում է բանկը։ Գրված է յուրաքանչյուր աշխատող-քարտատիրոջ համար։ Կցվում են նաև փաստաթղթեր, որոնցով բացահայտվում են համապատասխան աշխատակիցները։ Խոսքը, մասնավորապես, անձնագրի, ինչպես նաև ձեռնարկության հետ աշխատանքային հարաբերությունները հաստատող փաստաթղթերի մասին է (պայմանագրի պատճենը)։ Անհրաժեշտության դեպքում բանկը կարող է պահանջել այլ փաստաթղթեր: