Ի՞նչ հարկեր են վճարում անհատ ձեռնարկատերերը: Ինչ հարկեր են ենթակա I

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հարցը, թե ինչ հարկեր են վճարում անհատ ձեռներեցները, իհարկե, անհանգստացնում է բոլոր նրանց, ովքեր ցանկանում են բիզնեսով զբաղվել։ Իրոք, տեղեկատվությունը պետք է հավաքագրվի նախօրոք, մինչև բիզնեսի ուղղակի բացման սկիզբը, քանի որ վճարումների չափը էապես կազդի ֆինանսական գործունեության վրա: Հոդվածում մանրամասն ներկայացված է, թե ինչ հարկեր են ենթակա անհատ ձեռներեցներին, ինչպես հաշվարկել դրանք և որքան հաճախ վճարել:

Պե՞տք է ընդհանրապես վճարեմ:

Գաղտնիք չէ, որ շատ ձեռներեց գործարարներ ամեն կերպ փորձում են խուսափել հարկերից կամ նվազեցնել հարկային բազան։ Արժե հասկանալ՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից հարկերի վճարումը պարտավորություն է, և դրա ձախողման համար նախատեսված է պատասխանատվություն։ Ընդ որում, տուգանքների չափերը մինչ օրս սահմանվել են բավականին բարձր, և հաճախ դրանք շատ անգամ գերազանցում են չվճարման չափը։ Ուստի հարկերը պետք է վճարվեն ժամանակին և ամբողջությամբ։

Ո՞վ է հաշվարկում IP հարկերը:

Խնդիրը հաշվարկելն էվճարման ենթակա գումարը պարտավոր է անձամբ ձեռնարկատերը: Սրա պատճառով դժվարություններ են առաջանում։ Ոչ բոլոր ձեռնարկատերերը գիտեն, թե ինչ հարկեր պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը և ինչպես հաշվարկել դրանք: Արդյունքում, գործնականում հաճախ պարզվում է, որ հաշվարկը սխալ է արվում, և բյուջե սխալ գումար է վճարվում։ Միևնույն ժամանակ, եթե ավել վճարել եք, ապա անհանգստանալու ոչինչ չկա՝ ձեզ կվերադարձնեն գերավճարված գումարը կամ կուղարկեն ապագա հարկերը փոխհատուցելու համար: Բայց թեր վճարումը սպառնում է տույժերով, և այս դեպքում ոչ մեկին չի հետաքրքրում, թե կոնկրետ հարկը քիչ եք վճարել, թե անտեղյակությունից դրդված։ Սխալ հաշվարկի փաստերը, որպես կանոն, բացահայտվում են ձեռնարկատերերի կողմից ներկայացված հաշվետվությունների վերաբերյալ հարկայինի կողմից իրականացվող ստուգումների ընթացքում։

Հարկային ռեժիմներ

Հարցին պատասխանելու համար, թե անհատ ձեռնարկատերը ինչ հարկեր է պահանջում վճարել, պետք է իմանալ, թե ինչ համակարգ է նա օգտագործում։ Այժմ փոքր բիզնեսի համար հարկային ռեժիմներն են՝ DOS (ընդհանուր ռեժիմ), UTII (մեկ հարկ), STS (պարզեցված ռեժիմ), PSN (արտոնագրային համակարգ): Յուրաքանչյուր ռեժիմ տրամադրում է իր հաշվարկման կանոնները և հարկային դրույքաչափերը անհատ ձեռներեցների համար:

Ընդհանուր հարկային համակարգ

Եթե ձեռնարկատերը գրանցման ժամանակ չի ընտրել հատուկ հարկային ռեժիմ, ապա համարվում է, որ նա կիրառում է DOS։ Գործնականում գործարարները շատ հազվադեպ են ընտրում նման հարկային համակարգ, գրեթե երբեք, քանի որ անհրաժեշտ է դառնում վճարել ԱԱՀ (դրույքաչափերը՝ 18, 10, 0 տոկոս)։ Պետք է վճարել նաև անձնական եկամտահարկ (դրույքաչափը` 13 տոկոս): Գործունեության բացակայության դեպքում ավելացված արժեքի հարկանհատների ծախսերն ու եկամուտները պետք չէ վճարել։

Պատգրված եկամտի միանվագ հարկ

Նախկինում որոշակի գործունեությամբ զբաղվող ձեռնարկատերերի համար այս հարկի կիրառումը պարտադիր էր։ 2013-01-01-ից անցումը UTII-ին տեղի է ունենում կամավոր, այսինքն՝ գործարարն ինքն է որոշում՝ օգտվել այս համակարգից, թե մեկ այլ համակարգից: Չի կարելի միանշանակ ասել, թե որ հարկն է ավելի շահավետ անհատ ձեռնարկատերերի համար։ Պետք է յուրաքանչյուր կոնկրետ դեպք դիտարկել առանձին։

Այսպիսով, UTII վճարվում է ոչ թե փաստացի ստացված շահույթից, այլ վերագրված (հնարավոր) եկամուտից՝ հաշվարկված՝ հաշվի առնելով դրա ստացման վրա ազդող պայմանները։ Այսինքն՝ վճարման չափը չի ազդում ձեռնարկատիրոջ գործունեության եկամտաբեր կամ անշահավետ լինելու վրա։ Հարկային բազան հաշվարկված եկամտի չափն է՝ կախված գործունեության տեսակից։ UTII օգտագործող գործարարները հարկեր չեն վճարում եկամտի, գույքի, անձնական եկամտի և ավելացված արժեքի վրա: Եթե գործունեությունը չի իրականացվում, ապա ձեռնարկատերը դեռ պետք է վճարի UTII, քանի որ այս հարկային համակարգը վճարման չափը հաշվարկելու համար օգտագործում է հնարավոր և ոչ թե իրական եկամուտը:

Ինչպես հաշվարկել UTII

Հարկի չափը որոշելու համար օգտագործվում է բանաձևը՝

UTII=Ֆիզիկական ցուցանիշ x DB x K1 x K2 x 15%

Ֆիզիկական ցուցանիշները սահմանվում են Հարկային օրենսգրքով առանձին՝ գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար և կարող են ներառել աշխատողների թիվը, տրանսպորտային միավորները, մակերեսը։

DB-ն հիմքում ընկած եկամտաբերությունն է: Այն տատանվում է ըստ տեսակիգործունեությունը, կոնկրետ ամսական գումարները նույնպես նշված են Հարկային օրենսգրքում: Պետք է հիշել, որ UTII-ի համար հարկային ժամկետը քառորդ է, ուստի ստացված արժեքը նույնպես պետք է բազմապատկվի երեք ամսով։

K1-ը ամեն տարի դեֆլյատոր է, որը սահմանվում է Ռուսաստանի տնտեսական զարգացման նախարարության կողմից: 2014 թվականին այն կազմում է 1672։

K2 - ուղղիչ (տարածաշրջանային), որը ամեն տարի ստեղծվում է ներկայացուցչական տեղական իշխանությունների կողմից: Յուրաքանչյուր տարածաշրջանում այն տարբեր է, բայց տատանվում է 0,005-1:

UTII հաշվարկի օրինակ

Ենթադրենք, դուք ապրում եք Դոնի Ռոստովում և ունեք փոքրիկ մթերային խանութ: Սրահի մակերեսը, որտեղ առևտուր է իրականացվում, տասներկու քմ է։ Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, բաշխիչ ցանցի օբյեկտների միջոցով մանրածախ առևտուրն իրականացնելու համար հիմնական շահութաբերությունը ամսական 1800 ռուբլի է, իսկ ֆիզիկական ցուցանիշը առևտրի հատակի տարածքն է (քառ. մ):. Դոնի Ռոստովի տարածաշրջանային ուղղիչը սահմանվել է քաղաքային դումայի կողմից և կազմում է 1: Եկեք հաշվարկենք 2014 թվականի 1-ին եռամսյակի հարկի չափը՝

12 քառ. մ.

Պարզեցված հարկային համակարգ

Այս ռեժիմը թերեւս ամենահայտնին է: Փաստն այն է, որ անհատ ձեռներեցների կողմից ԱԱՀ չի վճարվում «պարզեցված» հիմունքներով։ Ի՞նչ հարկեր դեռ պետք չէ վճարել նման համակարգում։ Դուք կազատվեք գույքահարկից, անձնական եկամտահարկից, իսկ եթե գործունեությունը չկատարվի, ապա պարզեցված հարկեր.պետք չէ թվարկել. Կարևոր առանձնահատկություն. պարզեցված հարկային համակարգ կարող են կիրառել միայն այն ձեռնարկատերերը, որոնց տարեկան եկամուտը կազմում է ոչ ավելի, քան 64,02 միլիոն ռուբլի: Գործարարները, ովքեր կորոշեն անցնել պարզեցված ռեժիմի 2015 թվականից, պետք է եկամուտ ունենան 2014 թվականի ինն ամիսների համար՝ ոչ ավելի, քան 48,015 միլիոն ռուբլի։

Հարկ վճարողը պետք է ինքնուրույն ընտրի հարկման օբյեկտը. Երկու տարբերակ կա՝

1. Հարկային բազան եկամուտն է. Այս դեպքում ցուցանիշը կազմում է 6 տոկոս։
2. Հարկային բազան եկամուտն է՝ հանած ծախսերը: Փոխարժեքը 15 տոկոս է։

Պարզեցված հարկային համակարգով հարկման կարգը

) տարեկան հարկն է։ 2014թ.-ի դեֆլյատորը պարզեցված ռեժիմով կազմում է 1067։

Եթե 2013 թվականին եկամուտ չեք ունեցել, ապա գոյացել է վնաս, որի չափով հնարավոր կլինի նվազեցնել հարկային բազան 2014 թվականի վերջին։ Սա վերաբերում է ոչ թե եռամսյակային, այլ տարեկան հարկերին: Եթե կորուստը ավելի մեծ է, քան հարկային բազան, ապա այն կարող է տեղափոխվել հաջորդ ժամանակաշրջաններ տասը տարվա ընթացքում:

Նվազագույն հարկը USN-ի համար

Դուք պետք է իմանաք, թե ինչ հարկեր պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը, եթե տարվա ծախսերը գերազանցում են կամ հավասարեցնում եկամուտը, ինչպես նաև, եթե սովորական եղանակով հաշվարկված հարկի գումարը նվազագույնից փոքր է։(նվազագույն հարկը հաշվարկվում է ըստ բանաձևի՝ եկամուտ տարվա x 1%)։ Եկեք վերլուծենք այս իրավիճակը՝ օգտագործելով կոնկրետ օրինակ։

Ենթադրենք, որ 2013 թվականին ձեր եկամուտը կազմել է 100 հազար ռուբլի, իսկ ծախսերը՝ 95 հազար ռուբլի։ Դուք կիրառում եք հարկման օբյեկտ՝ եկամուտ հանած ծախսեր։ Այսինքն, հարկային բազան կկազմի 5 հազար ռուբլի: Բազմապատկելով այն 15 տոկոսով, մենք ստանում ենք հարկի չափը՝ 750 ռուբլի: Հաշվարկենք նվազագույն հարկը՝ 100 հազար ռուբլին բազմապատկվում է 1 տոկոսով։ Մենք ստանում ենք 1 հազար ռուբլի: Եկեք համեմատենք արդյունքները. Պարզվել է, որ նվազագույն հարկն ավելին է, քան սովորական եղանակով հաշվարկվողը։ Ի՞նչ հարկեր են այս դեպքում բյուջե վճարում անհատ ձեռնարկատերերը։ Դուք ստիպված կլինեք վճարել նվազագույն հարկը, այսինքն, 1000 ռուբլի: Իսկ 1000 ռուբլու և 750 ռուբլու տարբերությունը կարող եք ներառել 2014 թվականի ծախսերի մեջ։

Կանխավճարների հաշվարկ USN-ի համար

Եռամսյակի վերջում պետք է որոշվի տարեսկզբից փաստացի ստացված եկամտի չափը։ Եթե օգտագործվում է եկամտի օբյեկտը հանած ծախսերը, ապա անհրաժեշտ է նաև որոշել ծախսերի չափը և այն հանել եկամտի չափից։ Ստացված թիվը պետք է բազմապատկվի կիրառելի դրույքաչափով` համապատասխանաբար 6 կամ 15 տոկոս: Ընդհանուր գումարից պետք է հանել աշխատողներին վճարված ապահովագրավճարների (դրանց մասին կխոսենք ավելի ուշ) և հիվանդության արձակուրդի չափը։ Տարեսկզբից արդեն վճարված նմանատիպ վճարումները նույնպես հանվում են եռամսյակային կանխավճարի գումարից։

Արտոնագրային համակարգ

Այժմ խոսենք այն մասին, թե ինչ հարկեր են վճարում անհատ ձեռներեցները, ովքեր արտոնագիր են գնել բիզնեսով զբաղվելու համար։ Նախ,Գործարարը պետք է արտոնագրի գործարկումից հետո 25 օրվա ընթացքում վճարի դրա արժեքի մեկ երրորդը, իսկ մնացած երկու երրորդը՝ ոչ ուշ, քան հարկային ժամանակաշրջանի ավարտից 30 օր առաջ։ Նման պայմանները կիրառվում են, եթե արտոնագիրը տրվում է վեց ամիս ժամկետով, հակառակ դեպքում ամբողջ գումարը պետք է ամբողջությամբ վճարվի գործողության սկզբից 25 օրվա ընթացքում։ Ինչպես պարզեցված ռեժիմի դեպքում, դուք կարող եք օգտագործել արտոնագրային համակարգը այնքան ժամանակ, քանի դեռ տարեկան եկամուտը չի գերազանցի 64,02 միլիոն ռուբլին։

Արտոնագրի արժեքը պետք է որոշվի բանաձևով. հիմնական եկամտաբերությունը բազմապատկել 6 տոկոսով: Տվյալների բազայի չափը, ինչպես UTII-ի դեպքում, կախված է գործունեության տեսակից: Արտոնագրի սեփականատերն ազատվում է գույքի, շահույթի, ավելացված արժեքի, անձնական եկամտի հարկերից։ Եթե գործունեությունը չի իրականացվում, արտոնագրի արժեքը դեռ պետք է վճարվի։

Ապահովագրավճարներ և աշխատավարձի հարկեր

Դուք արդեն պարզել եք, թե ինչ հարկեր են վճարում անհատ ձեռնարկատերերը. Ձեռնարկատերը պետք է կատարի վերը նշված բոլոր վճարումները՝ անկախ աշխատողների առկայությունից կամ բացակայությունից։ Բայց ապահովագրավճարները և աշխատավարձի հարկերը վճարվում են միայն աշխատողների թվի հիման վրա: Դրանք ներառում են կենսաթոշակային հիմնադրամ կատարվող մուծումները՝ հաշվեգրված աշխատավարձի 22 տոկոսը; բժշկական հիմնադրամին` 5,1 տոկոս; FSS-ում` 2,9 տոկոս (ժամանակավոր անաշխատունակության ապահովագրության համար, ներառյալ մայրության հետ կապված) և 0,2 տոկոս մասնագիտական հիվանդություններից և դժբախտ պատահարներից ապահովագրության համար): Վերջին մարման գումարը կարող է ավելի մեծ լինել (կախված ձեռնարկատիրոջ գործունեության տեսակից):

Նաևգործարարը պետք է իր համար մուծումներ կատարի կենսաթոշակային հիմնադրամին (2014 թվականին գումարը կազմում է 17328,48 ռուբլի) և առողջության ապահովագրության համար (2014 թվականին՝ 3399,05 ռուբլի): Վճարումների ընդհանուր գումարը, հետևաբար, կկազմի 20727,53 ռուբլի: Այն կարող է վճարվել միանվագ կամ մաս-մաս մինչև 2014 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Նոր 2014

Նորամուծությունը լրացուցիչ ներդրում էր կենսաթոշակային հիմնադրամին, որը վճարվում էր հասույթի 1 տոկոսի չափով, եթե այն ավելի քան երեք հարյուր հազար ռուբլի է: Այս գումարը բյուջե պետք է փոխանցվի ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը։

Ձեռնարկատերերը, ովքեր չունեն աշխատողներ, օգտագործելով միասնական հարկը կամ պարզեցված ռեժիմը 6 տոկոս դրույքաչափով, կարող են տարվա վերջում նվազեցնել մուծումների ամբողջ գումարի հարկը։ Այն գործարարները, ովքեր ունեն աշխատողներ և կիրառում են նույն հարկային ռեժիմները, կարող են նվազեցնել մուծումների չափի հարկը, բայց միայն տարեվերջին հարկի հիսուն տոկոսից ոչ ավելի։ Պարզեցված 15 տոկոս ռեժիմի պայմաններում կենսաթոշակային վճարները դիտարկվում են որպես կանոնավոր ծախսեր, ինչպես ընդհանուր ռեժիմի դեպքում: