Հարկային նվազեցումներ անհատ ձեռնարկատերերի համար. ինչպես ստանալ, որտեղ դիմել, հիմնական տեսակները, անհրաժեշտ փաստաթղթերը, ներկայացման կանոնները և ստանալու պայմանները

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ռուսական օրենսդրությունը իրական հնարավորություն է տալիս անհատ ձեռնարկատիրոջ համար վճարված հարկի մի մասը վերադարձնելու համար։ Բայց հաճախ գործարարները կամ ընդհանրապես չգիտեն այդ հնարավորության մասին, կամ չունեն բավարար տեղեկատվություն այն մասին, թե ինչպես կարելի է դա իրականացնել։

Անհատ ձեռնարկատերը կարո՞ղ է ստանալ հարկային նվազեցում, ինչպիսի՞ արտոնություններ է նախատեսված ՌԴ օրենսդրությամբ, և ինչպիսի՞ պայմաններով են դրանք գրանցվում: Այս և այլ հարցեր կքննարկվեն այս հոդվածում։

Հարկային նվազեցման հայեցակարգ

Սա որոշակի գումար է, որը նվազեցնում է հարկային բազան։ Պարզ ասած, դա բոլոր ֆիզիկականի օրինական իրավունքն է։ Ռուսաստանի ֆիզիկական և անհատ ձեռնարկատերերը նվազեցնելու հաշվարկված եկամտահարկի գումարը: Բայց որպեսզի դրանք հնարավոր լինի թողարկել, պետք է պահպանվեն գործող իրավական նորմերով նախատեսված որոշակի պայմաններ։ Մեծ նշանակությունունի հարկային համակարգ, որն օգտագործում է գործարարը։

Իրավունք չկա օգտվելու նվազեցումից

Հարկ է նշել, որ ոչ բոլոր ձեռնարկատերերն են կարող օգտվել այս առավելությունից: Դիմելու իրավունք ունեն միայն նրանք, ովքեր հարկ են վճարում 13 տոկոս դրույքաչափով։ Այսինքն, այս խումբը չի ներառում անհատ ձեռներեցներին, ովքեր օգտագործում են պարզեցված հարկային համակարգը (STS) և հաշվարկված եկամտի միասնական հարկը (UTII): Գյուղատնտեսական միասնական հարկը (ENSH) օգտագործող ձեռնարկատերերը չեն կարող պահանջել անձնական եկամտահարկի նվազեցման օգտագործումը: Արտոնագրի օգտագործումը բացառում է նաև այս հարկային արտոնության կիրառումը։

Այսպիսով, օրենսդրությունը թույլ չի տալիս զանազան պարզեցված հարկային համակարգերով աշխատող ձեռնարկատերերի համար նվազեցումներ կիրառել։ Այնուամենայնիվ, եթե անհատ ձեռնարկատերը համատեղում է իր գործունեությունը աշխատողի գործունեության հետ, ապա երկրորդ դեպքում նա իրավունք ունի նվազեցնել անձնական եկամտահարկի հարկվող բազան։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկային նվազեցումը կատարվում է ֆիզիկական անձի համար գործող օրենսդրության համաձայն: Այս կանոնը կիրառվում է, եթե անձը պաշտոնապես գրանցված է, և անձնական եկամտահարկը վճարվում է նրա եկամուտից։

Հարկային նվազեցումների տեսակները

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի հարկային օրենսդրության հիմնական կոդավորված NPA-ն նախատեսում է հետևյալ տեսակները՝

1. Ստանդարտ (դրանք կարող են օգտագործվել քաղաքացիների արտոնյալ կատեգորիաների կողմից), ինչպես նաև երեխաների համար նվազեցումներ: Հետևյալըչափի տարբերակում՝

• 500 ռուբ - ԽՍՀՄ հերոսի կարգավիճակ;
• 1400 ռուբ – որդեգրված կամ ծնված առաջին և երկրորդ երեխայի համար;
• 3000 ռուբ - երրորդ երեխայի համար՝ Հայրենական մեծ պատերազմի հաշմանդամ վետերանների և Չեռնոբիլի ատոմակայանում տեղի ունեցած վթարի լուծարողների համար;
• 6000-12000 ռուբ. – ծնողների և խնամակալների համար, որոնց երեխաները սովորում են դպրոցներում և այլ ուսումնական հաստատություններում:

2. Սոցիալական. Սա հնարավորություն է վերադարձնելու կրթության (երեխաների կամ ձեր սեփական), նվիրատվությունների, ապահովագրության և կենսաթոշակային վճարների վրա ծախսված գումարները։ Բացի այդ, սոցիալական նվազեցումը թույլ է տալիս նվազեցնել անձնական եկամտահարկի բազան բժշկական ծառայությունների վրա ծախսվող միջոցների չափով։

Այսպիսով, եթե հարկատուն սովորում է համալսարանում (անկախ կրթության ձևից), ապա նա կարող է օգտվել տվյալ արտոնությունից։ Հետևյալ կետերը կարևոր են.

• հարկ վճարողի անունով ուսումնական հաստատության հետ կնքված պայմանագրի առկայություն;
• ուսման վարձի վճարման փաստը հաստատող փաստաթղթի առկայությունը։

Առավելագույն վերադարձ՝ 120,000 ռուբլի

Հարկ վճարողը կարող է նաև փոխհատուցում ստանալ երեխաների համար լրիվ դրույքով կրթություն վճարելու համար: Այս դեպքում պետք է պահպանվեն նույն պայմանները. Բայց կարևոր է, որ երեխան պետք է վերապատրաստվի միայն լրիվ դրույքով: Վերադարձվող առավելագույն գումարը 50000 ռուբլի է: մեկ ուսանողի համար։

Այն նաև նախատեսում է անհատական եկամտահարկի և բուժման համար հարկվող բազան նվազեցնելու հնարավորություն՝ ինչպես սեփական, այնպես էլ երեխաների, ծնողների կամ ամուսինների բուժման համար։ Պահանջվում են փաստաթղթեր՝ բժշկական հաստատություններում ծառայությունների վճարման փաստեր, դեղեր ևնաև առողջության ապահովագրության վճարներ։

Նվազեցման գումարը չի կարող լինել ավելի քան 120,000 ռուբլի:

3. Սեփականություն. Տրամադրվում է գույքի հետ կատարված գործարքների համար, ներառյալ անշարժ գույքի առք ու կառուցում: Անհատ ձեռնարկատերը որպես անհատ բնակարան գնելիս կարող է հարկային նվազեցում տալ: Գլխավորն այն է, որ նա եկամուտ ունի, որից 13 տոկոսը հանվում է հարկի տեսքով։ Վերադարձի առավելագույն գումարը չի գերազանցում 260 հազար ռուբլին: Անշարժ գույքի առավելագույն արժեքը, որից դուք կարող եք վերադարձնել հարկը, 2 միլիոն ռուբլի է: Հիփոթեքի համար դիմելիս այդ գումարը ավելանում է մինչև 3 միլիոն ռուբլի։

Գործարարը կարող է նաև վերադարձնել հարկը բնակարանի համար, եթե այն ձեռք է բերվել հետագայում այն իր մասնագիտական գործունեության մեջ օգտագործելու նպատակով։ Այս մասին է վկայում Ֆինանսների նախարարության թիվ 03-11-11/21776 պարզաբանումը։.

4. Պրոֆեսիոնալ. Այսինքն՝ հարկային նվազեցում անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ համապատասխան գործունեության ընթացքում կատարված ծախսերի համար։ Նպաստների այս տեսակից օգտվելու համար պահանջվում են ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր՝ հաշիվ-ապրանքագրեր, չեկեր, պայմանագրեր և այլն: Եթե անհնար է նման ֆինանսական ապացույցներ տրամադրել, ապա անհատ ձեռնարկատերը կարող է օգտագործել մասնագիտական նվազեցում ամբողջ գումարի 20%-ի չափով: գործունեությունից ստացված եկամուտ.

5. Ներդրումներ. Երկարաժամկետ ծրագրերում ներդրումներ կատարող անհատ ձեռներեցների համար հարկային նվազեցումներ: Ստանալու համար պետք է բավարարվեն հետևյալ պայմանները՝

• շահույթ արժեթղթերից;
• բացում և ավանդադրումդրամական միջոցների անհատական ներդրումային հաշիվ, ինչպես նաև եկամուտ ստանալ այս հաշվում տեղադրված միջոցներից:

Վերադարձ գումար առցանց վճարում գնելիս

Առանձին կետը համեմատաբար նոր տեսակի արտոնություն է, որը ռուս ձեռներեցները կարող են օգտվել 2018-01-01-ից: Ի տարբերություն վերը ներկայացված տեսակների, նման հարկային նվազեցումը հասանելի է UTII, STS օգտագործող անհատ ձեռնարկատերերի համար, ներառյալ արտոնագրերը:

Հարկվող բազայի նվազեցման առավելագույն սահմանաչափը 18000 ռուբլի է: (մեկ վճարման համար): Այս դեպքում պետք է պահպանվեն հետևյալ պահանջները. Ստուգում՝

• պետք է ներառվի Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական գրանցամատյանում;
• պետք է գրանցվել։

Պահանջվող փաստաթղթեր

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ստանդարտ հարկային նվազեցում ստանալու համար փաստաթղթերի փաթեթը կարող է տարբեր լինել՝ կախված նրանից, թե գործարարը քաղաքացիների որ կատեգորիային է պատկանում, ինչպես նաև, թե ինչ տեսակի նպաստ է նա նախատեսում ստանալ։

Այսպիսով, երեխաների ուսումնասիրության համար իրավասու մարմիններին վերադառնալու համար անհրաժեշտ է տրամադրել՝

• ծննդյան վկայական, երեխայի որդեգրում;
• փաստաթուղթ ամուսնության պետական գրանցման մասին;
• վկայական ուսումնական հաստատությունից, որ անձը լրիվ դրույքով ուսանող է;
• համաձայնագիր հանրակրթական հաստատության հետ;
• վճարումը հաստատող ֆինանսական փաստաթղթեր;
• Հայտարարագիր 3-անձնական եկամտահարկ.

Գույքի նվազեցումից օգտվելու համար անհատ ձեռնարկատերը պետք է տրամադրի.փաստաթղթերի հետևյալ փաթեթը՝

• TIN;
• անձնագիր;
• հայտարարագիր 3-անձնական եկամտահարկ;
• քաղվածք Միացյալ Պետությունից: անհատ ձեռնարկատերերի ռեգիստր;
• 2-անձնական եկամտահարկի վկայագիր;
• հարկ վճարողի գրանցման վկայական;
• պայմանագիր, որը հաստատում է գույքի սեփականության իրավունքի փոխանցումը;
• կատարված ծախսերը հաստատող փաստաթուղթ։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար մասնագիտական հարկային նվազեցում ստանալու համար անհրաժեշտ է լրացված 3-NDFL ձևաթուղթ, ինչպես նաև կատարված ծախսերը հաստատող հաշվետվություն:

Ներդրումների վերադարձի մշակում.

• հայտարարագիր 3-անձնական եկամտահարկ ձևով;
• 2-NDFL;
• փաստաթուղթ, որը հաստատում է ներդրումային հաշվի բացումը և դրանում մուտքագրված միջոցների չափը։

Ինչպե՞ս կարող է անհատ ձեռներեցը հարկային նվազեցում ստանալ:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, վերադարձի ժամկետը մեկ ամիս է դիմումը իրավասու մարմնի կողմից ստանալու օրվանից: Իսկ ինչ վերաբերում է եկամտահարկի վերադարձման ժամկետներին, ապա օրենսգրքով դրանք նախատեսված չեն։ Գործնականում փոխհատուցման ժամկետը գերազանցում է մեկ ամիսը։

Հարկային մարմինը հայտատուից փաստաթղթերի ամբողջական փաթեթ ստանալուց հետո սկսվում է աուդիտը։ Դրան օրենքով սահմանված կարգով երեք ամիս է հատկացված։ Այս ընթացքում տեսչությունը որոշում է կայացնում անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային նվազեցման հնարավորության կամ անհնարինության մասին։

Դրական որոշում կայացնելուց հետո դրամական միջոցները փոխանցվում են հաշվեհամարին, որի մանրամասները նշված են դիմումում։

Ուր գնալ?

Անձնական եկամտահարկի նվազեցման համար դիմելու համար ձեռնարկատերը պետք է դիմի գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ: Այնտեղ լրացվում է նվազեցման դիմում և տրամադրվում է փաստաթղթերի ողջ անհրաժեշտ փաթեթը։

Բացի այդ, այս պահին հնարավոր է դիմել Պետական ծառայությունների և բազմաֆունկցիոնալ կենտրոնների միջոցով։

Անհատական եկամտահարկի վերադարձի համար դիմելու վերջնաժամկետ

Պետք չէ սպասել, մինչև ձեր հարկային հայտարարագիրը ներկայացվի, քանի որ դա կարող եք անել ցանկացած ժամանակ: Բայց ամենակարևորը` ոչ ուշ, քան երեք տարի հարկ վճարողի կողմից մտադրված վերադարձնել հարկի վճարման օրվանից:

Եզրակացություն

Այսպիսով, եթե անհատ ձեռներեցը չի օգտվում պարզեցված հարկային համակարգից, UTII-ից կամ արտոնագրից, ապա նա իրական հնարավորություն ունի ստանալու բավականին մեծ քանակությամբ հարկային արտոնություններ։ Սա մի տեսակ փոխհատուցում է պետության կողմից բիզնեսին այն բանի համար, որ հարկատուն միանգամից մի քանի տեսակի հարկ է վճարում։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը իրական հնարավորություններ է ընձեռում նվազեցնելու հարկային բեռը, սակայն ոչ բոլորն են օգտագործում այդ հնարավորությունը՝ ֆինանսական գրագիտության ցածր մակարդակի պատճառով:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային նվազեցում պարզեցված հարկային համակարգում, UTII կամ արտոնագիր օգտագործելիս նույնպես հնարավոր է միայն սահմանափակ դեպքերում, կամ եթե անձը այլ եկամուտ ունի, որից վճարում է 13%։։