Ինչի՞ համար կարող եմ հարկային նվազեցումներ ստանալ: Որտեղ ստանալ հարկային նվազեցում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը թույլ է տալիս քաղաքացիներին դիմել տարբեր հարկային նվազեցումների համար: Դրանք կարող են կապված լինել սեփականության ձեռքբերման կամ վաճառքի, սոցիալական պաշտպանության մեխանիզմների ներդրման, մասնագիտական գործունեության, վերապատրաստման, բուժման, երեխաների ծննդյան հետ: Որո՞նք են Ռուսաստանի քաղաքացիների կողմից առավել պահանջված հարկային նվազեցումների առանձնահատկությունները:

Դիտումներ

Ինչի՞ համար կարող եմ հարկային նվազեցումներ ստանալ Ռուսաստանի օրենսդրությանը համապատասխան: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը նախատեսում է դրանց հետևյալ շարքը. Առաջին չորս տեսակի նվազեցումները ամենաշատ պահանջվողն են:

Ստացման եղանակներ

Ինչպե՞ս են հաշվարկվում և վճարվում հարկային նվազեցումները: Ռուսաստանի օրենսդրությունը նախատեսում է երկու համապատասխան մեխանիզմ. Առաջինի համաձայն՝ նվազեցումը հաշվարկվում և վճարվում է տարին մեկ անգամ՝ հարկային ժամանակաշրջանի վերջում, անձնական եկամտահարկի ձևով գանձապետարան արդեն իսկ կատարված վճարումների հիման վրա (աշխատավարձից և այլեկամուտ).

Երկրորդ մեխանիզմը ենթադրում է, որ քաղաքացին օրինական կերպով չի կարող պետությանը անձնական եկամտահարկ վճարել որոշակի ժամկետով և որոշակի եկամուտներից։ Կախված նվազեցման կոնկրետ տեսակից՝ իրականացվում է այս կամ այն սխեման։

Ով ունի պահումների իրավունք

Հարկային այս տեսակի արտոնությունները կարող են տրվել այն քաղաքացիներին, ովքեր ստանում են եկամուտ, որը հարկվում է 13% դրույքաչափով: Ամենից հաճախ դա, ինչպես վերը նշեցինք, աշխատավարձն է։ Բայց համապատասխան եկամուտ կարող է գոյանալ նաեւ, օրինակ, անշարժ գույքի եւ այլ տեսակի գույքի վաճառքից հետո։ Հնարավո՞ր է հարկային նվազեցում ստանալ գանձապետարան վճարների հաշվարկման պարզեցված համակարգով: Ոչ, նման մեխանիզմներ չկան։ Նմանապես, հարկային նվազեցման իրավունքը չեն կարող իրականացնել ոչ ռեզիդենտի կարգավիճակ ունեցող անձինք։

Ինչպես են մշակվում պահումները

Որտե՞ղ կարող եմ ստանալ հարկային նվազեցում: Քաղաքացիների համար համապատասխան նախապատվությունը տրվում է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից՝ Ռուսաստանի մարզերի և քաղաքապետարանների տարածքային բաժիններում:

Վճարում ստանալու համար դուք պետք է դիմեք Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ յուրաքանչյուր տեսակի նվազեցման համար տրամադրված փաստաթղթերի փաթեթով: Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք տարբեր տեսակի ֆինանսական նախապատվությունների առանձնահատկությունները:

Ստանդարտ պահումներ

Ինչի՞ համար կարող եմ ստանալ հարկային նվազեցումներ՝ կապված ստանդարտ կատեգորիայի հետ: Այս տեսակի վճարումը կատարվում է որոշակի կատեգորիայի անձանց համար: նվազեցումներ, ախհարցը ֆիքսված են։ Կախված հիմքից, դրանք կարող են հաշվարկվել, օրինակ, 3 հազար ռուբլու հիման վրա: կամ 500 ռուբլի: կապված է ամսվա հետ: Նշված գումարները, այսպիսով, հիմք են հանդիսանում նվազեցման հաշվարկման համար՝ 13% դրույքաչափով: Այսինքն՝ մարդուն 3 հազար ռուբլի չեն վճարում։ եւ ոչ թե 500 ռուբլի, այլ համապատասխան գումարի 13%-ը` 390 ռուբլի: կամ RUB 75

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը նախատեսում է քաղաքացիների մի քանի կատեգորիաներ, որոնք իրավունք ունեն ստանալ տվյալ նվազեցման տեսակը:

Նախ՝ դրանք Չեռնոբիլի ատոմակայանում տեղի ունեցած վթարի վերացման մասնակիցներն են, միջուկային այլ փորձարկումների հետևանքները, ինչպես նաև հաշմանդամություն ստացած քաղաքացիները՝ ռազմական գործողություններին մասնակցելիս։ Դրանց առնչությամբ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը նախատեսում է հարկային նվազեցում 3 հազար ռուբլու չափով։

Երկրորդ, սրանք ԽՍՀՄ-ի և Ռուսաստանի հերոսներն են, 1-ին և 2-րդ խմբերի հաշմանդամություն ունեցող և մանկուց հաշմանդամություն ունեցող քաղաքացիները, ռազմական գործողությունների մասնակիցները, ինչպես նաև ատոմակայանում տեղի ունեցած վթարից հետո տարհանված Չեռնոբիլի բնակիչները:. Այս կատեգորիայի անձինք կարող են ստանալ ստանդարտ նվազեցումներ 500 ռուբլու չափով:

Երրորդ, ֆիզիկական անձինք, ովքեր չեն պատկանում քաղաքացիների վերը նշված կատեգորիաներին, կարող են ապավինել հարկային արտոնությանը՝ հիմնված 400 ռուբլու չափի վրա: Բայց դա նրանց երաշխավորված է այնքան ժամանակ, քանի դեռ նրանց տարեկան եկամուտը չի հասել 40 հազար ռուբլու։

Քանի՞ հարկային նվազեցում կարող է ստանալ մարդը, եթե դրա համար ունի մի քանի պատճառ, և եթե խոսքը ստանդարտ նախապատվությունների մասին է։ Միայն մեկը, որը ներառում է ամենամեծ վճարումը: Միևնույն ժամանակ, ստանդարտ նվազեցումները կարող են լավ համակցվել այլ տեսակների հետ:նախապատվություններ, օրինակ՝ սեփականություն։

պահումներ երեխաների համար

Խստորեն ասած, այս տեսակի նվազեցումը նույնպես պատկանում է ստանդարտներին, բայց միևնույն ժամանակ բավականաչափ մեկուսացված է դրանից։ Մասնավորապես, այն կարելի է համատեղել վերը նշվածներից որևէ մեկի հետ։ Քննարկվող տեսակի հարկային նվազեցումները կարող են ստանալ ծնողները կամ որդեգրողները: Համապատասխան նախապատվության չափը հիմնված է 1000 ռուբլի գումարի վրա: մեկ երեխայի համար ամսական։

Խնդիրը հարկային նվազեցումը կարող է վճարվել մինչև երեխայի 18 տարին լրանալը, իսկ եթե նա գնում է լրիվ դրույքով կրթություն, ապա մինչև 24 տարեկանը լրանա։ Համապատասխան վճարումների հետ կապված մեկ այլ սահմանափակում էլ այն է, որ անձի եկամուտը չպետք է գերազանցի 280 հազար ռուբլին։ տարում։ Եթե աշխատավարձը կամ եկամտի այլ աղբյուրներն ավելի մեծ են, ապա պահումը չի տրամադրվում։

Նաև Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը նախատեսում է վճարումներ 2 հազար ռուբլու չափով։ Դրանք տրամադրվում են, եթե երեխան ունի հաշմանդամություն կամ դաստիարակվում է միայնակ ծնողի կողմից:

Երեխաների համար պահումներ ստանալու իրավունքը կարող է օրինական կերպով պատվիրակվել մի ծնողի կողմից մյուսին: Այս մեխանիզմը օգտակար է, եթե ծնողներից մեկն ունի անկայուն աշխատանք։ Այս իրավունքից օգտվելու համար նվազեցումը մերժող անձը պետք է կազմի փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են տվյալ նախապատվության իրավունքը մեկ ուրիշին փոխանցելու մտադրությունը։

Ստանդարտ նվազեցման նրբությունները

Եթե մարդն ակնկալում է ստանդարտ հարկային նվազեցում, ե՞րբ կարող եմ այն ստանալ: Առաջին հերթին մենք նշում ենք, որ անմիջական օգնությունը քաղաքացուն իրավունքի իրացման հարցումհամապատասխան նախապատվությունը պետք է տրամադրի գործատուն, ով ունի հարկային գործակալի կարգավիճակ։ Նվազեցումը հաշվարկելը և դրա վճարումն ապահովելը, իսկ ավելի ստույգ՝ անձնական եկամտահարկի համապատասխան չափով օրինական չվճարումը թույլատրելը ընկերության պարտականությունն է։

Սակայն ստանդարտ հարկային նվազեցումներ ստանալու համար աշխատողը պետք է գործատուին տեղեկացնի համապատասխան նախապատվությունից օգտվելու ցանկության մասին։ Դա կարելի է անել սահմանված ձևով գրավոր դիմումի միջոցով: Դրան պետք է կցվեն նաև փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են աշխատողի ստանդարտ նվազեցում ստանալու իրավունքը։

Նշեք, որ կա այլընտրանքային սցենար: Այն ներառում է հարկային տարվա վերջում Դաշնային հարկային ծառայությանը դիմելը: Բայց այս սխեման սովորաբար այնքան էլ տարածված չէ դիտարկվող նվազեցման տեսակի համար, քանի որ այն պահանջում է աշխատողից շատ ժամանակ ծախսել անհրաժեշտ փաստաթղթերը հավաքելու և բաժնի հետ շփվելու համար:

Գույքի նվազեցումներ

Ինչի՞ համար կարող եմ ստանալ գույքի տեսակի հարկի նվազեցումներ: Դրանց թողարկման իրավունքը քաղաքացիներից բխում է առավել հաճախ անշարժ գույքի հետ կապված որոշակի գործարքներ իրականացնելիս՝ առք, վաճառք կամ շինարարություն, ինչպես նաև այլ թանկարժեք գույքի, օրինակ՝ ավտոմեքենաների հետ գործարքների հետ կապված։

Անշարժ գույքի մասով կարելի է նշել, որ այս տեսակի գույքային նվազեցումների երկու հիմնական կատեգորիա կա՝ բնակարան ձեռք բերելու արժեքի հետ կապված կամ նրանք, որոնք կարող են տրամադրվել քաղաքացու կողմից ստացված եկամուտների հետ կապված։ նրա վաճառքըունեցվածքը. Մեխանիզմները, որոնց շրջանակներում մարդը կարող է օգտվել այս տեսակի նախապատվություններից, տարբեր են։ Եվ հետևաբար, նվազեցման յուրաքանչյուր տեսակ, չնայած իր դասակարգմանը որպես ընդհանուր կատեգորիա, սովորաբար դիտարկվում է առանձին սխեմայի շրջանակներում:

Գույքի նվազեցումներ տուն գնելիս

Գույքի նվազեցման առաջին տեսակը կապված է քաղաքացիների կողմից բնակելի անշարժ գույքի ձեռքբերման հետ։ Դա կարող է լինել բնակարան, սենյակ կամ տուն: Ձեռքբերման մեխանիզմը կարող է արտահայտվել առուվաճառքի գործարքի, օբյեկտի կառուցման կամ սեփական կապիտալի նախագծին մասնակցության տեսքով: Ամենակարևորը՝ քաղաքացին իր վրա է վերցնում անձնական ծախսերը։

Բնակարանի գնումից անձը կարող է վերադարձնել մինչև 260 հազար ռուբլի։ անշարժ գույք վաճառողին փոխանցված կամ վերանորոգման մեջ ներդրված միջոցներից, այսինքն՝ մինչև 2 միլիոն ռուբլի գումարի հիման վրա: Մինչև 2014 թվականը համապատասխան նվազեցում կարող էր տրվել միայն մեկ բնակարանի, հետո՝ ցանկացած թվով բնակելի գույքի համար։ Եթե քաղաքացին անշարժ գույքի գնում է կատարել հիփոթեքի միջոցով, ապա նա կարող է վերադարձնել նաև մինչև 390 հազար ռուբլի։ բանկին տրվող տոկոսավճարների չափից, այսինքն՝ մինչև 3 միլիոն ռուբլի գումարի հիման վրա: Նկատի ունեցեք, որ մինչև 2014 թվականը կատարված գործարքների դեպքում Դաշնային հարկային ծառայության կողմից հիփոթեքային վարկի դիմաց փոխանցված տոկոսների վճարումների առավելագույն չափը սահմանափակված չէ:

Բնակարան գնելիս պահում կատարելու եղանակներ

Որտե՞ղ կարող եմ հարկային նվազեցում ստանալ բնակարան գնելու համար: Ինչպես ստանդարտ վճարումների դեպքում, դուք կարող եք դիմել համապատասխան նախապատվության համար ինչպես գործատուի միջոցով, այնպես էլ դիմելով Դաշնային հարկային ծառայությանը: Միևնույն ժամանակ, ի տարբերություն նախորդ տեսակի նվազեցման սցենարի, երկրորդ մեթոդը շատ տարածված է ռուսների շրջանում: Այն ներս էմեծապես պայմանավորված է նրանով, որ մարդն իր ձեռքում ստանում է զգալի գումար, որի համարժեքը հեշտ չէ հավաքել՝ օգտագործելով աշխատավարձի ամսական «բարձրացումները» անձնական եկամտահարկի օրինական չվճարման տեսքով։։

Որտեղ կարելի է բնակարան գնելիս հարկային նվազեցում ստանալ, քաղաքացին ինքն է որոշում՝ ելնելով անձնական նախասիրություններից։ Կարելի է նշել, որ երկու սցենարներում էլ համապատասխան նախապատվություն ստանալու փաստաթղթերի փաթեթը մոտավորապես նույնն է։

Ինչի՞ համար կարող եմ հարկային նվազեցումներ ստանալ տուն կառուցելիս: Այս դեպքում վճարումների հաշվարկման բազային գումարը կարող է ներառել կապալառուների ծառայությունների, ինչպես նաև շինանյութերի գնման ծախսերը: Համապատասխան ծախսերը պետք է հաստատվեն անդորրագրերով, չեկերով և այլ փաստաթղթերով, որոնց օրինական ուժը ճանաչվում է Դաշնային հարկային ծառայության տեսուչների կողմից։

Քանի՞ հարկային նվազեցում կարող եք ստանալ բնակարաններ գնելիս: Հենց որ քաղաքացին սպառում է վճարումների առավելագույն չափը՝ 260 հազար բնակարանային ծախսերի և 390 հազար տոկոսների համար (եթե հիփոթեքը տրված է), դրանից հետո նա կորցնում է համապատասխան նախապատվության համար Դաշնային հարկային ծառայություն դիմելու իրավունքը, անկախ նրանից. քանի անշարժ գույք է նա հետագայում ձեռք բերել:

Գույքի նվազեցումներ տան վաճառքի համար

Ինչի՞ համար կարող եմ հարկային նվազեցումներ ստանալ բնակարան վաճառելիս: Նրանց նախագծման մեխանիզմը հետևյալն է. Փաստն այն է, որ բնակարանների վաճառքից ստացված եկամուտը, ինչպես աշխատավարձը, հարկվում է 13% դրույքաչափով: Համապատասխան վճար պետք է հաշվարկվի, եթե անձը սեփականության իրավունք ունի 3 տարուց պակաս ժամկետով: Բայց օրենսդիրը անշարժ գույքի առքուվաճառքի գործարքների մասնակիցներին երաշխավորել է 1 մլն ռուբլու չափով նվազեցում: Այս գումարը կարող էնվազեցնել բնակարանի արժեքը՝ հայտնվելով բնակարանի վաճառողի և գնորդի միջև պայմանագրում: Այսինքն, եթե պայմանագրով բնակարանի գինը 1 միլիոն 200 հազար ռուբլի է, ապա նշված նվազեցման տեսակն օգտագործելիս անձնական եկամտահարկի հաշվարկման հիմքը կկազմի 200 հազար ռուբլի::

Կարելի է նշել, որ գույքի նվազեցման երկու տեսակներն էլ՝ պայմանով, որ գործարքները կատարվեն նույն հարկային ժամանակահատվածում, թույլատրելի է փոխադարձ փոխհատուցում։ Օրինակ, եթե մարդը 2 միլիոն ռուբլով բնակարան է գնել, ապա պետությունը նրան պետք է վերադարձնի 260 հազար ռուբլի։ Եթե նույն տարում նա վաճառել է մեկ այլ գույք 1,5 միլիոն ռուբլով, ապա նրա պարտքը Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ 500 հազար ռուբլու 13 տոկոսի չափով։ (մնացած է երկրորդ տեսակի նվազեցման ժամանակ), այն է՝ 75 հազար ռուբլի, նա կարող է չեղյալ հայտարարել՝ նվազեցնելով պետության պարտավորությունները: Այսինքն՝ ի վերջո Դաշնային հարկային ծառայությունը քաղաքացուն պետք է վճարի 185 հազար ռուբլի՝ նրա կատարած երկու գործարքներից հետո։։

Գույքի վաճառքի այլ պահումներ

Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը քաղաքացիներին թույլ է տալիս ստանալ ոչ միայն այն գույքի նվազեցումները, որոնք կապված են բնակարանների վաճառքի հետ: Կա նաև ավելի ունիվերսալ նախապատվություն՝ 250 հազար ռուբլու չափով։ Այն կարող է կիրառվել ցանկացած տեսակի գույքի վրա, օրինակ՝ ավտոմեքենայի։ Այստեղ եկամտային հարկի հաշվարկման հիմնական չափանիշը նման է բնակարանի վաճառքի հետ կապված գործողությանը. համապատասխան վճարը պետք է վճարվի, եթե օբյեկտը 3 տարուց պակաս սեփականություն է: Նկատի ունեցեք, որ քաղաքացին կարող է փորձել ապացուցել Դաշնային հարկային ծառայությանը, որ ժամանակին ունեցել է ծախսեր՝ կապված գույքի ձեռքբերման հետ, որպես տարբերակ՝ մեքենա։կամ այլ արժեքավոր գույք: Եթե դա հնարավոր է անել, ապա դրանք նույնպես օգտագործվում են որպես մի տեսակ նվազեցում։ Այս դեպքում օրինականորեն երաշխավորված նախապատվությունը կարող է ընդհանրապես չընդգրկվել հաշվարկի մեջ կամ կարող է օգտագործվել մասամբ։

Այժմ դուք գիտեք, թե որտեղից կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ բնակարանի համար: Մենք ուսումնասիրել ենք այն մեխանիզմները, որոնց շրջանակներում այն կարող է իրականացվել, ինչպես նաև գույքային արտոնությունների այլ տեսակներ։ Անցնենք վճարումների հետևյալ տեսակներին՝ սոցիալական։

Սոցիալական նվազեցումների առանձնահատկությունը

Ի՞նչ հարկային նվազեցումներ կարելի է ստանալ սոցիալական ոլորտին առնչվողներից: Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը ձևավորում է դրանց տեսակները՝ հաշվարկված ծախսերի հետևյալ տեսակների հիման վրա՝

- բարեգործության համար;

- կրթության համար՝ և՛ ինքը հարկատուն, և՛ իր երեխաները;

- բուժման նպատակով՝ քաղաքացին ինքը, ինչպես նաև նրա ընտանիքի անդամները;

- մասնակցել ոչ պետական կենսաթոշակային ֆոնդերի ծրագրերին։

Նվազեցումը հաշվարկելու սկզբունքը նույնն է, ինչ վերը քննարկված վճարումների տեսակների դեպքում. Դաշնային հարկային ծառայությունը պետք է վերադարձնի համապատասխան բազայի 13%-ը:

Բարեգործական ծախսերի մասով նվազեցումը կարող է հաշվարկվել դրանց ամբողջ գումարի հիման վրա, բայց չգերազանցելով քաղաքացու հարկային ժամանակաշրջանի եկամտի 25%-ը։

Ինչ վերաբերում է կրթության արժեքին, ապա դրանք կարող են հաշվարկվել մինչև 120 հազար ռուբլի գումարի հիման վրա։ տարեկան հարկ վճարողի կրթական ծրագրերին մասնակցելու համար և մինչև 50 հազար ռուբլի: տարեկան յուրաքանչյուր երեխայի կրթության համար: Որտեղ կարող էստանալ ուսման վարձի հարկային վարկ. Ամենահարմար մեխանիզմը հարկային տարվա վերջում Դաշնային հարկային ծառայության հետ կապ հաստատելն է։

Բուժման արժեքի վերաբերյալ պետք է ասել, որ դրանք հաշվարկվում են այն գումարի հիման վրա, որի առավելագույն արժեքը համարժեք է կրթության վճարման ցուցանիշին՝ 120 հազար ռուբլի։ Որտե՞ղ կարող եմ հարկային նվազեցում ստանալ բժշկական բուժման համար: Ավելի լավ է դիմել Դաշնային հարկային ծառայությանը հաշվետու տարվան հաջորդող տարում:

Մասնագիտական նվազեցումներ

Մասնագիտական հարկային նվազեցումներ կարող են ստանալ վճար վճարողների հետևյալ կատեգորիաները՝

- ձեռնարկատերեր ընդհանուր հարկային ռեժիմով;

- քաղաքացիներ, որոնք կատարում են աշխատանք և ծառայություններ պայմանագրային պայմանագրերով;

- նոտարներ, իրավաբաններ և մասնավոր պրակտիկայի այլ մասնագետներ:

Կարելի է նշել, որ մասնագիտական նվազեցումների կառուցվածքը բավականին բարդ է։ Այս նախապատվությունների նկատմամբ քաղաքացիների իրավունքների իրացման հիմնական սկզբունքը նրանց կարողությունն է Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացնելու որոշակի գործունեության հետ կապված ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր:

Եթե հաջողվի, ապա համապատասխան գումարները կարող են օգտագործվել որպես նվազեցում. դրանք նվազեցնում են եկամուտը։ Բայց նույնիսկ եթե անձը նման փաստաթղթեր չի ներկայացնում Դաշնային հարկային ծառայությանը, վարչությունը կարող է հաստատել նրա համար չհաստատված ծախսերը։ Դրանց արժեքը կախված է անձի մասնագիտական մասնագիտացումից և կազմում է եկամտի մոտավորապես 30-40%-ը։