UTII համակարգ. հայտի ընթացակարգ, հաշվետվություն, դրական և բացասական կողմեր

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ցանկացած ձեռնարկատեր, ով սկսում է իր սեփական բիզնեսը, կարող է ինքնուրույն ընտրել հարկային համակարգ։ Դրա համար հաշվի են առնվում տեղական իշխանությունների պահանջները, գործունեության ուղղությունը և աշխատանքից ծրագրված եկամուտը։ UTII համակարգը համարվում է իդեալական ընտրություն սկսնակ գործարարների համար, ովքեր նախընտրում են աշխատել բնակչությանը ծառայություններ մատուցելու կամ մանրածախ առևտրի ոլորտում: Այս ռեժիմից օգտվելիս մի քանի վճարները փոխարինվում են մեկ տեսակի հարկով: Այն համարվում է հեշտ հաշվարկվող, ինչպես նաև ժամանակի ընթացքում չի փոխվում: Դրա վրա չի ազդում ստացված եկամտի չափը։

Համակարգի նրբությունները

Բոլոր ձգտող ձեռնարկատերերը պետք է հասկանան հարկային տարբեր ռեժիմները, որոնք թույլատրվում է օգտագործել ընտրված բիզնեսի ոլորտում: Ինչպե՞ս է աշխատում UTII համակարգը: Ռեժիմի հիմնական հատկանիշները ներառում են՝

• վճարի հաշվարկը հիմնված է հատուկ ֆիզիկական ցուցանիշի, գնահատված եկամտաբերության և տարածաշրջանային գործակիցների վրա;
• հարկի դրույքաչափը մնում է անփոփոխ, եթե ֆիզիկական ցուցանիշը չի փոխվում;
• վճարը պետք է վճարվի եռամսյակը մեկ;
• եռամսյակը մեկ անգամ հայտարարագիր է ներկայացվում Դաշնային հարկային ծառայություն;
• որպես ֆիզիկական ցուցանիշկարող է լինել մանրածախ տարածքի չափը կամ ուղևորափոխադրումներում նստատեղերի քանակը:

Այս ռեժիմով հարկը համարվում է հեշտ հաշվարկվող, ուստի ձեռնարկատերերը հաճախ որոշում են ինքնուրույն կատարել հաշվարկները և լրացնել հայտարարագիրը: Սա թույլ է տալիս զգալի գումար խնայել հաշվապահ վարձելու համար:

Ո՞ր հարկերն են փոխարինվում։

UTII համակարգը հնարավորություն է տալիս ձեռնարկատերերին վճարել միայն մեկ վճար: Նրանք փոխարինում են հարկերի այլ տեսակներ, որոնք ներառում են՝

• եկամտահարկ և անձնական եկամտահարկ;
• հարկ բիզնեսի ընթացքում օգտագործված գույքի վրա;
• ԱԱՀ։

Այս համակարգի օգտագործումն ունի և՛ դրական, և՛ բացասական կողմեր: Ամենից հաճախ փոքր և միջին բիզնեսի ներկայացուցիչներն ընտրում են պարզեցված հարկային համակարգը և UTII-ը: Նման ռեժիմների օգնությամբ հնարավոր է էապես նվազեցնել հարկային բեռը, ինչպես նաև պարզեցնել ձեռնարկությունների հաշվառումը։

Ռեժիմի դրական կողմերը

Համակարգի հիմնական առավելությունները ներառում են՝

• UTII հարկման համակարգը կարող է կիրառվել ինչպես անհատ ձեռնարկատերերի, այնպես էլ ընկերությունների կողմից;
• էականորեն հեշտացնում է հաշվառման գործընթացը, քանի որ նույնիսկ ձեռնարկատերը կարող է լրացնել հայտարարագիրը;
• բյուջե վճարվող հարկի գումարը ոչ մի կերպ կախված չէ ստացված շահույթից, հետևաբար, զգալի եկամուտով, ձեռնարկատերը կարող է վճարել չնչին գումար;
• փոխարինվել է որոշակի բարդ հարկերի մեկ վճարով, որն էլ ավելի է նվազեցնում հարկային բեռը;
• եթեՁեռնարկատերը մեկ եռամսյակում բիզնես չի անում, ապա հարկը հնարավոր է հաշվարկել միայն փաստացի աշխատած ժամանակահատվածի հիման վրա։

Այս առավելությունների շնորհիվ շատ ձեռնարկատերեր, լինեն նորեկներ, թե փորձառու գործարարներ, նախընտրում են թողարկել UTII:

Համակարգի թերություններ

Չնայած UTII-ն ունի բազմաթիվ անհերքելի առավելություններ, սակայն առանձնանում են նման ռեժիմի որոշ թերություններ: Դրանք ներառում են՝

• եթե ֆիրմաները կամ անհատ ձեռնարկատերերը աշխատեն ԱԱՀ կիրառող ընկերությունների հետ, ապա հնարավոր չի լինի նվազեցնել ծախսերը ԱԱՀ-ի վերադարձի միջոցով;
• կան բազմաթիվ պահանջներ անհատ ձեռներեցների և ընկերությունների համար, ովքեր ցանկանում են անցնել այս ռեժիմին;
• հարկի ֆիքսված գումարը համարվում է ոչ միայն պլյուս, այլև մինուս, քանի որ եթե ձեռնարկատերը գործունեությունից եկամուտ չունի, նա դեռ պետք է փոխանցի անհրաժեշտ գումարը Դաշնային հարկային ծառայությանը.
• անհրաժեշտ է գրանցվել անմիջապես բիզնեսով զբաղվելու համար ընտրված վայրում:

Նման թերությունները հանգեցնում են նրան, որ ոչ բոլոր ձեռնարկատերերը կարող են օգտվել պարզեցված ռեժիմից։

Ով կարող է փոխանցել?

Նախքան այս ռեժիմին անցնելու համար դիմելը, դուք պետք է ուսումնասիրեք OKVED կոդերը, որոնք պատկանում են UTII-ին: Միայն այս դեպքում կարող եք հասկանալ, թե գործունեության որ ոլորտում կարող եք աշխատել այս հարկային համակարգին անցնելու համար։ Այս հարկի հիմնական վճարողները առեւտրի, բնակչությանը ծառայություններ մատուցելու կամ ուղեւորափոխադրումների ոլորտում գործող ձեռնարկություններն են։

Չի աշխատիօգտագործեք ռեժիմը հետևյալ պայմաններով.

• ընկերությունը մեծ է, ուստի այն զգալի շահույթ է ստանում իր գործունեությունից;
• ընկերությունը մեկ տարում աշխատում է ավելի քան 100 մարդ;
• ձեռնարկատեր, որը մասնագիտանում է սննդի, կրթության, բժշկական կամ սոցիալական ծառայությունների ոլորտում;
• ընկերությունում կանոնադրական կապիտալի ավելի քան 25%-ը պատկանում է այլ ձեռնարկություններին;
• չի թույլատրվում անցնել UTII ընկերություններին, որոնք մասնագիտացած են վարձակալության բենզալցակայանների վարձակալության մեջ;
• առևտուրն իրականացվում է ավելի քան 150քմ մակերեսով սենյակում։ մ.

Հետևաբար, նախքան աշխատանքը սկսելը, դուք պետք է գնահատեք UTII համակարգի օգտագործման հնարավորությունը հարկը հաշվարկելու համար:

Ինչպե՞ս գնալ?

2013 թվականից այս ռեժիմին անցումը կարող է իրականացվել յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրոջ կողմից կամավոր հիմունքներով։ Համակարգից կարող եք օգտվել միայն այն դեպքում, եթե ընտրված գործունեության ոլորտը համապատասխանում է ռեժիմի պահանջներին: Անցումը հնարավոր է հետևյալ իրավիճակներում՝

• եթե գրանցված է միայն ՍՊԸ կամ անհատ ձեռնարկատեր, ապա անհրաժեշտ է դիմել այս ռեժիմին անցնելու համար գրանցումից հետո 5 օրվա ընթացքում;
• եթե ձեռնարկատերը աշխատում է հիմնականի հիման վրա, ապա անցումը UTII-ին թույլատրվում է ցանկացած ժամանակ;
• եթե անհատ ձեռներեցն աշխատում է այլ ռեժիմներով, օրինակ՝ PSN կամ STS, ապա անցումը թույլատրվում է միայն տարեսկզբից, հետևաբար մինչև հունվարի 15-ը համապատասխան ծանուցում պետք է ուղարկվի Դաշնային։ Հարկային ծառայություն.

Այս պահանջների խախտումը կարող է հանգեցնել նրան, որ ձեռնարկատերըպատասխանատվության ենթարկվել. Եթե նա ժամանակին չծանուցի Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներին պարզեցված ռեժիմի անցնելու մասին, ապա նա ստիպված կլինի շատ հարկեր հաշվարկել OSNO-ի հիման վրա::

Ե՞րբ է կորել UTII-ի օգտագործման իրավունքը:

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պետք է հասկանա UTII համակարգը և դրա կիրառման կարգը: Որոշ իրավիճակներում ընկերությունները և անհատ ձեռնարկատերերը կարող են կորցնել այս համակարգից օգտվելու իրավունքը: Դա հնարավոր է հետևյալ դեպքերում՝

• ընկերությունը դադարեցնում է աշխատել այս ռեժիմին համապատասխանող գործողությունների վրա;
• խախտում UTII-ում աշխատանքի հիմնական պայմանը;
• տարածաշրջանը որոշել է հրաժարվել այս ռեժիմից.

Եթե ֆիրմաները կամ անհատ ձեռնարկատերերը տարբեր պատճառներով կորցնում են UTII համակարգից օգտվելու իրավունքը, ապա նրանք պետք է 5 օրվա ընթացքում համապատասխան ծանուցում ուղարկեն Դաշնային հարկային ծառայություն, որի հիման վրա հարկ վճարողը դուրս է գրվել:

Հիմնական գործունեություն

ՍՊԸ-ի համար UTII հարկման համակարգը հարմար է միայն այն դեպքում, եթե ընկերությունն ընտրի համապատասխան գործունեություն աշխատանքի համար: Նույն պահանջը վերաբերում է անհատ ձեռներեցներին։ Ռեժիմը առավել հաճախ օգտագործվում է հետևյալ իրավիճակներում՝

• կենցաղային ծառայությունների մատուցում;
• ավտոկայանատեղի վարձակալություն;
• մեքենայի պահեստավորում վճարովի կայանատեղիում;
• ուղևորափոխադրումներ և բեռնափոխադրումներ, սակայն ընկերությունը չպետք է գրանցված լինի 20-ից ավելի տրանսպորտային միջոց;
• մանրածախ առևտուր, սակայն վաճառքի մակերեսը չի կարող ավելի մեծ լինել, քան 150 քառ. մ;
• վերանորոգում,սպասարկում կամ ավտոլվացում;
• առևտուր առանց առևտրային հատակի;
• անասնաբուժական ծառայությունների մատուցում;
• ապրանքների վաճառք ոչ ստացիոնար կետերով;
• բնակարանային տրամադրում ժամանակավոր օգտագործման համար, սակայն տարածքի մակերեսը չի կարող գերազանցել 500 քմ. մ;
• գովազդների տարածում տարբեր կառույցների կամ մեքենաների միջոցով;
• վարձակալություն հողամաս, որտեղ կգտնվի առևտրային կազմակերպություն կամ սննդի կազմակերպություն:

Գործունեության ամբողջական ցանկը կարելի է գտնել Արվեստում: 346.26 NK.

Գործառնական կանոններ

STS-ը և UTII-ը համարվում են ամենահայտնի հարկային համակարգերը: Եթե ձեռնարկատերը ընտրում է հաշվարկված հարկ, ապա նա հաշվի է առնում գործունեության կանոնները՝

• ընկերությունները և անհատ ձեռնարկատերերը կարող են ինքնուրույն ստեղծել իրենց եզակի հաշվապահական քաղաքականությունը;
• հաշվարկի ժամանակ հաշվի է առնվում գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար հաշվարկված հիմնական եկամտաբերությունը, հաշվի է առնվում նաև հատուկ ֆիզիկական ցուցանիշը;
• պարտադիր է, որ ձեռնարկատերը պետք է զբաղվի դրամարկղային գրքի պահպանմամբ;
• UTII-ի համակցումը այլ ռեժիմների հետ թույլատրվում է:

Ընդհանուր համակարգի և UTII-ի համադրությունը առավել հաճախ օգտագործվում է: Այս դեպքում ընկերությունը աշխատանքի որոշակի գծի համար կարող է հաշվարկել ԱԱՀ՝ համագործակցելով հիմնական կոնտրագենտների հետ։

Ե՞րբ է ձեռնտու օգտագործել համակարգը:

UTII հարկային համակարգը շատ կարևոր առավելություններ ունի յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության ղեկավարի համար: Բայց միշտ չէ, որ նման ռեժիմի օգտագործումը կաշահավետ. Ցանկալի է օգտագործել այն միայն հետևյալ իրավիճակներում՝

• Ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը շահութաբեր է, ուստի նրա շահույթը պարբերաբար աճում է, սակայն հարկը մնում է անփոփոխ, ինչը թույլ է տալիս ստանալ զգալի զուտ շահույթ;
• փոքր բիզնեսի բացում, ուստի կարիք չկա զբաղվել բարդ հաշվառմամբ և կոնկրետ ու բազմաթիվ հաշվետվությունների պատրաստմամբ;
• Սկսնակ ձեռներեցների համար նման համակարգի ընտրությունը համարվում է օպտիմալ, քանի որ սկզբում նրանք կարող են ինքնուրույն հաշվարկել հարկը, ինչպես նաև կազմել հայտարարագրեր, ինչը կնվազեցնի պրոֆեսիոնալ հաշվապահի վարձատրության արժեքը:

Սակայն այս ռեժիմին անցնելու համար Դաշնային հարկային ծառայություն դիմելուց առաջ պետք է համոզվեք, որ պլանավորված գործունեությունն իսկապես շահութաբեր կլինի։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ եթե նույնիսկ վնաս լինի, դուք ստիպված կլինեք վճարել ճիշտ հաշվարկված հարկ, քանի որ դա կախված չէ ստացված շահույթից: Հետևաբար, սկզբում ձեռնարկատերերը սովորաբար աշխատում են OSNO-ի համաձայն: Ընդհանուր համակարգից UTII-ի անցումը կարող է իրականացվել տարվա ցանկացած ժամանակ, ուստի օպտիմալ շահույթ ստանալուց հետո կարող եք օգտվել պարզեցված ռեժիմից։

Հարկերի վճարման կանոններ

Նախքան UTII-ին անցնելը, յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պետք է հասկանա հաշվետվությունների և հարկերի հաշվարկման կանոնները: Առավել հաճախ օգտագործվում է մանրածախ UTII-ում: Հաշվարկված հարկի վճարման կանոնները ներառում են՝

• հարկային ժամանակաշրջանը քառորդ է;
• միջոցները վճարվում են մինչև եռամսյակի ավարտին հաջորդող ամսվա 20-րդ օրը;
• ի լրումն, յուրաքանչյուր երեք ամիսը մեկ պահանջվում է այս ռեժիմի համար հայտարարագիր ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն;
• Եթե վերջնաժամկետով ներկայացված օրը հանգստյան օր է կամ արձակուրդ, ապա վերջնաժամկետը հետաձգվում է մեկ աշխատանքային օրով:

Եթե ուշացում հայտնաբերվի նույնիսկ մեկ օրվա ընթացքում, ձեռնարկատերը ստիպված կլինի վճարել տուգանք և տույժեր։ Ուստի գործարարները պետք է ամենայն պատասխանատվությամբ մոտենան իրենց պարտականություններին՝ հարկերը ժամանակին փոխանցելու համար։

Հայտարարագիր կազմելու և ներկայացնելու նրբությունները

UTII հռչակագրի լրացումը համարվում է պարզ և արագ գործընթաց: Հետեւաբար, ընթացակարգը հաճախ իրականացվում է անմիջապես ձեռնարկատիրոջ կողմից: Հետևյալ տեղեկատվությունը ներառված է այս փաստաթղթում.

• տեղեկություններ ձեռնարկատիրոջ մասին;
• փաստաթղթերի ստեղծման ամսաթիվ;
• հիմնական վերադարձ;
• Յուրաքանչյուր շրջանի տեղական իշխանությունների կողմից սահմանված գործակիցները;
• հարկի հաշվարկ;
• վճարի անմիջական գումարը, որը պետք է վճարվի մինչև վերջնաժամկետը:

UTII հայտարարագրի լրացումը կարող է իրականացվել հատուկ ծրագրերի միջոցով, որոնք թողարկվել են անմիջապես Դաշնային հարկային ծառայության կողմից: Նման ծրագրերում բավական է մուտքագրել անհրաժեշտ տեղեկատվություն ֆիզիկական ցուցանիշի, հիմնական շահութաբերության և տարածաշրջանային գործակիցների մասին, որպեսզի ավտոմատ հաշվարկ կատարվի։ Դրանից հետո ծրագրով լրացվում են հայտարարագրի հիմնական տողերը։

Նման ծրագրի օգնությամբ կարող եք հեշտությամբ տպել պատրաստի հայտարարագիրը կամ ներկայացնել էլեկտրոնային եղանակով։ UTII-ի վերաբերյալ հաշվետվություն ներկայացնելը պարզ է ևարագ լրացնել. Լրացված փաստաթղթերը պետք է ներկայացվեն մինչև եռամսյակի ավարտին հաջորդող ամսվա 20-ը։ Եթե հաշվետվությունը սահմանված ժամկետներում չի ներկայացվում Դաշնային հարկային ծառայության վարչություն, ապա դա հիմք է հանդիսանում տույժերի և տույժերի հաշվարկման համար։

Ինչպե՞ս է այն հաշվարկվում:

Հարկը հաշվարկվում է հատուկ բանաձևով։ Դրանում մուտքագրվում է տեղեկատվություն այն մասին, թե ընտրված գործունեության ոլորտն ինչ հատկանիշներ ունի: Օրինակ, եթե UTII-ն օգտագործվում է մանրածախ առևտրի համար, ապա առևտրի հատակի չափը պետք է օգտագործվի որպես ֆիզիկական ցուցանիշ:

Հաշվարկման ժամանակ օգտագործվում է հետևյալ բանաձևը՝

հարկի գումար=(բիզնեսի հիմնական շահութաբերությունK1 (ճշգրտման գործակից)K2 (մարզպետարանի կողմից սահմանված տեղական գործակից)բիզնեսի ֆիզիկական ցուցանիշ / ամսվա օրերի քանակըօրերի իրական թիվը ամիս, որի ընթացքում ձեռնարկատերն աշխատել է ընտրված ուղղությամբհարկի դրույքաչափը։

Հարկային դրույքաչափը ստանդարտ 15% է, սակայն յուրաքանչյուր շրջանի տեղական իշխանությունները, անհրաժեշտության դեպքում, կարող են նվազեցնել այս ցուցանիշը։ Վճարը կարող է հաշվարկվել ինքնուրույն կամ հատուկ հաշվիչների օգնությամբ։

Հնարավո՞ր է նվազեցնել վճարը:

Ցանկացած ձեռնարկատեր ցանկանում է տարբեր եղանակներով նվազեցնել հարկային բեռը՝ ավելի փոքր գումար վճարելու համար։ UTII-ից օգտվելիս կարող եք օգտագործել որոշ հնարքներ՝ նվազեցնելու վճարված հարկը։ Դրանք ներառում են հետևյալ մեթոդները՝

• եթե ձեռնարկատերը աշխատում է առանց աշխատակիցների ներգրավման, ապա կարող եք նվազեցնելԿենսաթոշակային հիմնադրամին և այլ ֆոնդերին վճարված վճարների 100%-ի համար հաշվարկված հարկի հարկային բազան;.
• եթե կա առնվազն մեկ աշխատող աշխատող, ում համար ձեռնարկատերը միջոցներ է վճարում PF-ին և այլ հիմնադրամներին, ապա հարկային բազան կարող է կրճատվել փոխանցված մուծումների միայն 50%-ով:

Կան բազմաթիվ անօրինական ուղիներ, որոնցով անբարեխիղճ գործարարները նվազեցնում են հարկի չափը. Դրանք բոլորը խախտում են օրենքի պահանջները, հետևաբար, եթե նման գործողություններ հայտնաբերվեն, ձեռնարկատերերը ենթարկվում են պատասխանատվության։ Այն կիրառվում է որպես պատիժ ոչ միայն նշանակալի տուգանք, այլև գործունեության կասեցում։ Հատկապես մեծ մասշտաբով եկամուտը թաքցնելու դեպքում կարող է նախատեսվել նույնիսկ ազատազրկում։

Գործունեության ռիսկ

UTII-ն ընտրելիս ձեռնարկատերը պետք է պատրաստվի որոշ ռիսկերի: Դրանք ներառում են՝

• Նույնիսկ եթե գործունեությունը ոչ մի եկամուտ չբերի, անհնար կլինի զրոյական հայտարարագիր ներկայացնել, ուստի ամեն դեպքում բյուջե պետք է վճարեք ֆիքսված գումար։
• Եթե աշխատանքի ընթացքում պայմանները փոխվեն, ուստի անհատ ձեռներեցը չի կարողանա դիմել UTII, ապա դուք պետք է անցնեք OSNO կամ STS UTII-ի օգտագործման պայմանները խախտելուց հետո 5 օրվա ընթացքում:
• Եթե ընտրվի այնպիսի գործունեություն, որը չի համապատասխանում այս ռեժիմին, ապա անհնար կլինի օգտագործել համակարգը, բայց եթե ձեռնարկատերը ներկայացնում է UTII հայտարարագրեր և վճարում է հաշվարկված հարկ, ապա նման խախտում հայտնաբերելու դեպքում՝ Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները կվերահաշվարկեն, այնպես որ դուք ստիպված կլինեքվճարել լրացուցիչ հարկեր Դաշնային հարկային ծառայությանը OSNO-ի ներքո:

Այս ռեժիմի օգտագործումը յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պետք է կատարի ծայրահեղ զգուշությամբ, որպեսզի չբախվի UTII-ի օգտագործման բացասական հետևանքներին:

Ինչպե՞ս է դադարում աշխատանքը UTII-ում:

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր կարող է կիրառել այս հարկման համակարգը կամավոր հիմունքներով: Եթե այլ ռեժիմի անցնելու որոշում է կայացվել, ապա դրա համար անհրաժեշտ է ժամանակին անհրաժեշտ դիմում ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայության բաժին։

Կազմակերպությունները դիմում են ներկայացնում հարկային ծառայություն UTII-3-ի տեսքով, սակայն անհատ ձեռնարկատերերը դիմում են կազմում UTII-4-ի տեսքով: Փաստաթղթերը փոխանցվում են UTII-ի աշխատանքի ավարտից հետո 5 օրվա ընթացքում: Եթե այս պահանջը խախտվի, Դաշնային հարկային ծառայության ղեկավարությունը կարող է որոշում կայացնել պարզեցված ռեժիմով ձեռնարկատիրոջ աշխատանքի ողջ ժամանակահատվածի համար հարկը վերահաշվարկելու անհրաժեշտության մասին։։

Եզրակացություն

UTII-ը համարվում է մատչելի և հետաքրքիր հարկման ռեժիմ: Այս համակարգից կարող են օգտվել ինչպես ձեռնարկատերերը, այնպես էլ տարբեր կազմակերպություններ։ Ռեժիմից օգտվելու համար պետք է պահպանվեն որոշակի պահանջներ և պայմաններ: Մեկ հարկը փոխարինում է վճարների մի քանի տեսակների, ինչը զգալիորեն նվազեցնում է հարկային բեռը և հեշտացնում հաշվապահական հաշվառումը:

Ձեռնարկատերերը պետք է հասկանան, թե ինչպես է ճիշտ հաշվարկվում վճարի չափը, ինչպես նաև այն, թե ինչ եղանակներով կարող է այն կրճատվել։ Բացի հարկ վճարելուց, պահանջվում է եռամսյակային հայտարարագիր ներկայացնել FTS բաժին սահմանված ձևով: Միայն պատշաճ հաշվառման դեպքում կարող եք խուսափել տուգանքների և տույժերի կուտակումից։