2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30
Շատ նոր գրանցված ձեռնարկատերերի մոտ հարց է առաջանում. «Կարո՞ղ է IP-ն աշխատել ԱԱՀ-ով»: Այս հարկի կիրառման բազմաթիվ նրբերանգներ կան, այդ թվում՝ անհատ ձեռներեցների համար։ Եթե փորձեք հարցին հակիրճ պատասխանել, ապա անպայման պետք է ասեք. «Այո, նրանք կարող են»: Բայց որ դեպքերում, արժե ավելի մանրամասն քննարկել:
SP OSNO-ում
Օրենքով ԱԱՀ-ի ենթակա են անհատ ձեռներեցները, ինչպես նաև կազմակերպությունները, եթե կիրառում են ՕՀՕ-ն։
Անհատ ձեռնարկատերերը հարկ վճարողներն են իրենց գործողությունների համար, որոնք իրականացվել են շահույթ ստանալու նպատակով, այսինքն՝ առևտրային գործունեության արդյունքում։ Ինչպես նաև ձեռնարկությունները, անհատ ձեռներեցը, ԱԱՀ վճարողը, պետք է գրանցվի հարկային մարմնում և այս պահին իրավունք ունի ընտրել USNO-ն որպես հարկային համակարգ՝ ներկայացնելով համապատասխան դիմում։ Եթե նման հայտարարությունինքնազբաղված անձը ժամանակին չի դիմում, նա ինքնաբերաբար դառնում է հարկ վճարելու պարտավորություն և մնում է BASIC-ում:
SP UTII-ում
Ձեռնարկատերը կարող է նաև խուսափել վճարումից, եթե նա դառնում է UTII և UAT վճարող, բայց միայն այն զբաղվածության չափով, որը հիմք է հանդիսանում UTII-ի կիրառման համար: Եթե Ռուսաստանի Դաշնության անհատ ձեռնարկատերը մի քանի տեսակի գործունեություն է իրականացնում, նա պետք է առանձին հաշվառում անցկացնի յուրաքանչյուրի համար և կարող է ոմանց համար դառնալ ԱԱՀ վճարող:
Բացառություն
Միևնույն ժամանակ, նույնիսկ այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր վճարում են UTII-ն արտասահմանից Ռուսաստանի Դաշնության տարածք ապրանքներ և ապրանքային խմբեր ներմուծելու իրավիճակում, պարտավոր են հարկ վճարել նման ապրանքների համար:
USN IP-ի համար
Եթե անհատ ձեռներեցը գտնվում է ՀՊԾ-ում, բայց 3 օրացուցային ամիս նրա շահույթը գերազանցում է 2 միլիոն ռուբլին, նա ինքնաբերաբար կորցնում է ՀՊԾ-ից օգտվելու հնարավորությունը և դառնում ավելացված արժեքի հարկ վճարող։
Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատերը կկարողանա օգտվել վճարելու անհրաժեշտությունից ազատումից՝ ունենալով չնչին շրջանառություններ։ Հենց որ նրա եկամուտը գերազանցի օրինական սահմանաչափը երկու միլիոնը, IP-ն ավտոմատ կերպով փոխանցվում է OSNO-ին և դառնում ԱԱՀ վճարող։
Նման կանոններ նախատեսված են պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերի և կազմակերպությունների համար։ Նա կկարողանա վերադարձնել հարկային արտոնությունը կիրառելու հնարավորությունը միայն հաջորդ օրացուցային տարում, եթե համապատասխան դիմում ուղարկի տեսչությանը և կցի փաստաթղթեր, որոնք կարող են հաստատել, որ նա հնարավորություն ունի. USNO-ի կիրառումը: Այս փաստաթղթերն են՝
- վաճառքի գիրք;
- եկամուտների և ծախսերի մատյանների պատճեն;
- ապրանքագրի ամսագրի պատճենը:
Եթե, ըստ այս փաստաթղթերի, հաշվետու ժամանակաշրջանի ցանկացած երեք կուտակային ամիսների եկամուտը չի գերազանցել երկու միլիոն ռուբլին, ապա այն հարցը, թե արդյոք անհատ ձեռներեցները կարող են աշխատել ԱԱՀ-ով, կորոշվի բացասաբար: Անհատ ձեռնարկատերը վերականգնում է առաջիկա 12 ամիսների ընթացքում պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու հնարավորությունը և, հետևաբար, դադարում է լինել ԱԱՀ վճարող։ Դիմումը և պահանջվող փաստաթղթերը ստուգմանը պետք է ներկայացվեն ոչ ուշ, քան սույն թվականի հոկտեմբերի 20-ը՝ հաջորդ տարվա համար ՀՊԾ-ին հնարավորություն տալու համար։
Ակցիզային ապրանքների վաճառք
Ակցիզային ապրանքների առևտուր անելիս անհատ ձեռներեցը վճարում է Ռուսաստանի Դաշնության ավելացված արժեքի հարկը՝ անկախ նրանից, թե ինչ հարկային ռեժիմում է գտնվում։ Հետևյալ հարկային օրենսդրության մեջ անհատ ձեռներեցների համար նախատեսված ապրանքներն են՝
- ծխախոտային արտադրանք;
- մեքենաներ և մոտոցիկլետներ 150 ձիաուժից ավելի շարժիչներով։ էջ;
- բենզին, դիզել. վառելիք, շարժիչի յուղեր;
- ավիացիոն կերոսին, բնական գազ.
Չնայած այն հանգամանքին, որ ակցիզային ապրանքների ցանկում ներառված է նաև ալկոհոլը, անհատ ձեռներեցների մասին խոսելիս անիմաստ է այն նշել, քանի որ 2014 թվականից անհատ ձեռներեցներին արգելվում է ալկոհոլ վաճառել՝ անկախ նրանից հարկման տեսակը, որը նրանք ունեն: Այս նորմն ամրագրված է օրենքով։
Ավելացված արժեքի հարկ, զիջումներ
Օրենքը նախատեսում է մի շարք տարբերակներձեռնարկություններ, որոնք ենթակա չեն ԱԱՀ-ի. Ըստ այդմ, եթե անհատ ձեռներեցն իրականացնում է նշված գործունեություններից որևէ մեկը, ապա հարկ վճարելու կարիք չունի։ ԱԱՀ-ից ազատումները բաժանվում են պարտադիրների, որոնք չեն կարող կիրառվել։ Նման գործունեության դեպքում բացասաբար կլուծվի այն հարցը, թե արդյոք անհատ ձեռներեցները կարող են աշխատել ԱԱՀ-ով։ Բայց կան նաև այսպես կոչված հարկային արտոնություններ, այն է՝ կամավոր արտոնություններ, որոնք հարկ վճարողը կարող է որոշել կիրառել, թե ոչ։
Պարտադիր նպաստներ
Հետևյալ բիզնես տարբերակները ենթակա են ԱԱՀ-ի պարտադիր չկիրառման՝
- Շենքերի ժամանակավոր օգտագործում օտար երկրներին կամ նրանց բնակիչներին:
- Առևտուր, կենսական նշանակություն ունեցող բժշկական ապրանքների, բաղադրիչների արտադրություն՝ ըստ օրենքով հաստատված ցանկի։
- Բժշկական ախտորոշման, կանխարգելման, բուժման և վերականգնման ծառայությունների մատուցում, այս ցանկը չի ներառում անասնաբուժական և կոսմետոլոգիական կլինիկաներ:
- Խնամքի ծառայությունների մատուցում խնամքի կարիք ունեցողների, հղիների, հաշմանդամների, տարեցների և երեխաների համար։
- Ուղևորափոխադրումներ քաղաքային, մերձքաղաքային և միջքաղաքային ավտոմոբիլային, երկաթուղային, գետային և ծովային տրանսպորտով, բացառությամբ տաքսիների և ֆիքսված երթուղային տաքսիների։
- Սգո գործակալությունների կողմից մատուցվող ծառայությունների մատուցում և աշխատանքների կատարում։
ԱԱՀ-ի նախապատվություններ
Կամավոր նպաստները կարող են կամ չեն կարող օգտագործվել SP-ի կողմից՝ իր հայեցողությամբ: Միշտ չէ, որ նպատակահարմար է օգտագործել ԱԱՀ-ի չկիրառման հնարավորությունըձեռներեց, Ռուսաստանում որոշ հարկեր իրենց առավելություններն են տալիս։
Հաճախ OSNO-ին ենթակա խոշոր կապալառուները պայմանագրեր չեն կնքում ԱԱՀ-ից ազատված ձեռնարկությունների և ձեռնարկատերերի հետ։ Քանի որ նման համագործակցությունը նրանց կզրկի գնված ապրանքների համար նվազեցումը կիրառելու իրենց իրավունքից օգտվելու հնարավորությունից։ Երբեմն, շահութաբեր գործընկերներ ներգրավելու համար, ձեռնարկատերը միտումնավոր հրաժարվում է ԱԱՀ-ից ազատվելուց: Բիզնեսի հետևյալ ոլորտներում նման իրավիճակ կարող է առաջանալ. ԱԱՀ-ի նախապատվությունները վերաբերում են՝
- Կրոնական նպատակներով ապրանքների արտադրություն և առևտուր. Դրանք են, օրինակ, կրոնական գրականությունը, կրոնական առարկաները։
- Ծառայությունների մատուցում և ապրանքների արտադրություն, որոնք արտադրվում և վաճառվում են հաշմանդամություն ունեցող անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից, կամ այն իրավիճակներում, երբ ձեռնարկատիրոջ մոտ աշխատող հաշմանդամ աշխատողների թիվը ընդհանուր առմամբ գերազանցում է 80 տոկոսը:
- Ձեռքի արհեստների արտադրություն և առևտուր, որոնք գտնվում են տեղական իշխանությունների հատուկ ցուցակներում։
- Ապահովագրություն տարբեր տեսակների.
- իրավաբանական գրասենյակներ.
- Տոմսերի վաճառք կինոդիտումների, համերգների, զանգվածային ժամանցային միջոցառումների համար։
- Կառուցապատողների աշխատանքը, բնակելի տարածքների կամ դրանցում բաժնետոմսերի վաճառք։
ԱԱՀ դրույքաչափեր
Եթե պարզվի, որ անհատ ձեռներեցը ԱԱՀ վճարող է, նա պետք է բյուջե մուծի հարկ՝ հաստատված երեք դրույքաչափերից մեկով։ Ռուսաստանում կան հարկեր, որոնք ունեն դրույքաչափերի մի քանի տարբերակ, ԱԱՀ-ն դրանցից մեկն է։ Շատ դեպքերում ԱԱՀ-ի դրույքաչափը կազմում է 18%: Այն աշխատում է բոլորի մեջիրավիճակներ, եթե այլ բան նախատեսված չէ օրենքով։
Խաղադրույք 0 %
0% կիրառվում է, երբ արտադրանքը արտահանվում է երկրից դուրս արտահանման ռեժիմով, ինչպես նաև մի շարք գործունեության հետ կապված.
- նավթի և գազի փոխադրում Ռուսաստանի Դաշնության սահմաններից դուրս խողովակաշարերով;
- ուղևորների տեղափոխում մերձքաղաքային երկաթուղով կամ օդային տրանսպորտով, երբ ուղղություններից մեկը գտնվում է Ղրիմի Հանրապետությունում;
- մաքսային տրանսպորտային ծառայություններ;
- արտադրանք, որը ներմուծվում է Ռուսաստանի Դաշնության տարածք օտարերկրյա պետությունների ներկայացուցչությունների կողմից, որոնք պատշաճ կերպով հավատարմագրված են Ռուսաստանում, պայմանով, որ դրանք օգտագործվում են դիվանագիտական առաքելությունների և դիվանագետների ընտանիքների շահերից ելնելով անձնական կարիքների համար:
Խաղադրույք 10%
10% դրույքաչափը կիրառվում է ապրանքների սպառիչ ցանկի համար, որը ներառում է՝
- անհրաժեշտ սննդամթերք;
- արտադրանք՝ պատրաստված երեխաների համար;
- բոլոր տպագիր պարբերականները, բացառությամբ նրանց, որոնք պարունակում են էրոտիկ կամ գովազդային ասպեկտ;
- դեղագործական և բժշկական ապրանքներ, բացառությամբ կենսական նշանակության ապրանքների, լիովին ազատված են ԱԱՀ-ից;
- բուծական խոշոր եղջերավոր անասուններ.
Բոլոր այլ ապրանքներն ու ծառայությունները, որոնք ներառված չեն վերը նշված խմբերում, ենթակա են ԱԱՀ-ի 18% դրույքաչափով
ԱԱՀ-ի կիրառման դրական և բացասական կողմերը
Անհատ ձեռնարկատերերի համար ԱԱՀ-ի օգտագործումը շատ ավելի շատ մինուսներ է պարունակում, քան առավելություններ: Դրանցից հարկ է նշել նման նշանակալի բացասականպահեր, ինչպիսիք են՝
- Անձնական եկամտահարկի և ԱԱՀ-ի գծով եկամուտների և ծախսերի ճանաչման մեթոդների տարբերությունը. Եթե կազմակերպությունները եկամտահարկ վճարելիս կարող են ընտրել եկամուտների և ծախսերի ճանաչման մեթոդը և դրանով իսկ մոտեցնել երկու հարկերի հաշվառումը, IP-ն նման հնարավորություն չունի։ Հարկային օրենսդրությունը հստակ սահմանում է, որ անձնական եկամտահարկի հարկման նպատակով եկամուտներն ու ծախսերը պետք է կիրառվեն վճարման համար, իսկ ԱԱՀ նպատակներով՝ առաքման համար: Այսինքն, ըստ էության, կլինի այնպիսի իրավիճակ, երբ տարբեր հաշվապահական գրանցամատյաններում անհատ ձեռնարկատերերը հաշվետու եռամսյակի վերջում կունենան տարբեր տվյալներ։ Սա մեծապես շփոթեցնում և բարդացնում է հաշվապահական հաշվառման աշխատանքը։
- ԱԱՀ-ի պարտադիր էլեկտրոնային հաշվետվությունը, որը ներդրվել է 2014 թվականից սեփականության բոլոր ձևերի ձեռնարկությունների համար, նույնպես կբարդացնի հաշվապահական ծառայության և հենց IP-ի աշխատանքը: Եթե հարկային հայտարարագրերը USNO-ի և այլ հատուկ ռեժիմները դեռևս կարող են ներկայացվել թղթի վրա, այնուհետև ԱԱՀ-ի կիրառումը ավտոմատ կերպով հանգեցնում է գումարի և ժամանակի լրացուցիչ ծախսերի: Անհրաժեշտ կլինի պայմանագիր կնքել հեռահաղորդակցության ալիքներով տվյալների փոխանցման համար հատուկ օպերատոր, պատրաստել ձեռնարկատիրոջ թվային ստորագրությունը, տեղադրել լրացուցիչ ծրագրակազմ, ապահովել ինտերնետի առկայությունը հաշվապահի կամ ձեռնարկատիրոջ աշխատավայրում, ինչը, ամենայն հավանականությամբ, կպահանջի համաձայնագիր կապի ծառայություններ մատուցողի հետ և լրացուցիչ ծախսեր:
- Հարկային հայտարարագրի բարդությունն ու ծանրաբեռնվածությունը նույնպես չեն հեշտացնում աշխատանքը։ ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը պետք է ներկայացվի եռամսյակը մեկ, նույն ժամկետում և պետք է վճարվի հարկ: Բացի այդ, ստուգումն ավելի սերտ էվերահսկում է ԱԱՀ վճարող ձեռնարկությունների և անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվությունները. Դա պայմանավորված է ԱԱՀ-ի հարկման ոլորտում բազմաթիվ խախտումներով։
ԱԱՀ արտոնություններ
Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից ԱԱՀ-ի օգտագործման առավելությունները ներառում են, հավանաբար, ավելի պատրաստակամ համագործակցությունը խոշոր հաճախորդների և ԱԱՀ վճարողների միջև՝ նվազեցումներ կիրառելու հնարավորության պատճառով: Սա հատկապես վերաբերում է պետական պայմանագրերին, խոշոր պայմանագրերին տնտեսության ռազմավարական ոլորտներում:
Եթե անհատ ձեռներեցը նախատեսում է մասնակցել նման գործունեությանը, ապա պայմանագրերի գումարը կարող է ծածկել վերը նշված բոլոր թերությունները: Բացի այդ, ԱԱՀ-ի կիրառման փաստը թույլ է տալիս ձեռնարկատիրոջը մուտքային ԱԱՀ-ն հաշվի առնել որպես հարկային նվազեցում` ԱԱՀ վճարողների հետ շփվելով ոչ միայն առուվաճառքի, այլ նաև գնման գործարքների ժամանակ:
ԱԱՀ հարկային հայտարարագիր
Անհատ ձեռնարկատերերի համար ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը գոյություն ունի մի քանի տարբերակներով: Սա է՝
- ԱԱՀ-ի հայտարարագիր OSNO-ի IP-ի համար:
- Հայտարարագիր անհատ ձեռնարկատերերի համար ԱԱՀ-ի համար հատուկ. հարկային ռեժիմներ.
- ԱԱՀ-ի հայտարարագիր անուղղակի հարկերի համար։
Առաջին իրավիճակում ներկայացվում է ստանդարտ ԱԱՀ հայտարարագիր: 2014 թվականից այն պետք է ներկայացվի միայն էլեկտրոնային տարբերակով։ Հայտարարագիրը ներկայացնելուց հետո սխալների հայտնաբերման դեպքում տեսուչներին պետք է անհապաղ պարզաբանում ուղարկել, երբ այդ սխալները հայտնաբերվեն: Եռամսյակը մեկ հայտարարագիր է ներկայացվում մինչև 20-ը, պայմանով, որ վերջին եռամսյակում առանց ԱԱՀ-ի եկամուտների չափը մեկ միլիոնից ոչ ավելի է։ Այլ տարբերակներում հայտարարագիրը ուղարկվում է հարկօրգան ամսական նաև մինչև 20-ը։
ԱԱՀ-ի հայտարարագիր հատուկ գործողության ժամանակ հարկման ռեժիմները հարկային մարմիններ են ուղարկվում ենթաակցիզային ապրանքներ վաճառելու կամ մի քանի տեսակի գործունեություն իրականացնելու տարբերակով: որոնցից մեկը ենթակա է հատուկ ռեժիմ, մինչդեռ մյուսները՝ ոչ: Նման հայտարարագիր մինչև 20-ը ներկայացվում է նաև էլեկտրոնային եղանակով։
Անուղղակի հարկերի մասին հայտարարագիր ներկայացվում է մաքսային միության գոտում ապրանքներ վաճառելիս։ Այսինքն՝ Բելառուսի տարածք ապրանք արտահանելիս։ Նման հայտարարագիրը ստուգմանը ներկայացվում է ապրանքների ներմուծումից հետո՝ ներմուծման դիմումի հետ միասին։ Այն տարբերակում, երբ անհատ ձեռներեցն աշխատում է Բելառուսի կազմակերպությունների հետ, հարցը, թե արդյոք անհատ ձեռներեցը կարող է աշխատել ԱԱՀ-ով, միանշանակ դրականորեն լուծվում է: Հայտարարագիրը ներկայացվում է մինչև ապրանքների հաշվառում մուտքագրվելուց հետո 20-րդ օրը: Այս տեսակի հայտարարագիրը չի կարող փոփոխվել: Սխալների և թերությունների հայտնաբերման դեպքում ներկայացվում է ներմուծման այլ հայտ։
Խորհուրդ ենք տալիս:
Հարկերը ԽՍՀՄ-ում. հարկային համակարգը, տոկոսադրույքները, արտասովոր հարկերը և հարկման ընդհանուր գումարը
Հարկերը պարտադիր վճարներ են, որոնք կառավարությունը գանձում է ֆիզիկական և իրավաբանական անձանցից: Նրանք վաղուց են եղել։ Նրանք սկսել են հարկեր վճարել պետության առաջացման և հասարակության դասակարգերի բաժանման ժամանակաշրջանից։ Ինչպե՞ս են օգտագործվում ստացված միջոցները: Դրանք օգտագործվում են պետական ծախսերը ֆինանսավորելու համար:
Ո՞ր կազմակերպություններն են ԱԱՀ վճարողներ: Ինչպե՞ս պարզել, թե ով է ԱԱՀ վճարողը:
90-ականների սկզբին. անցյալ դարում Ռուսաստանի Դաշնությունում սկսվեցին շուկայական բարեփոխումները։ Տրանսֆորմացիայի ենթարկվեցին հասարակության տնտեսական գործունեության բոլոր ոլորտները։ Հատուկ ուշադրություն է դարձվել հարկային հարաբերություններին։ ԱԱՀ-ն առաջին պարտադիր պահումներից էր, որը կիրառվեց:
ԱԱՀ. վերջնաժամկետներ: ԱԱՀ-ի հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետ
ԱԱՀ-ն անուղղակի հարկ է, որը վճարում են բիզնեսները բազմաթիվ երկրներում: Ո՞րն է դրա ռուսերեն տարբերակի առանձնահատկությունը։ Որո՞նք են ԱԱՀ վճարման և հաշվետվության նրբությունները Ռուսաստանի Դաշնությունում:
Պատկերների համար՝ ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ): Հարկային հայտարարագրի, հարկերի դրույքաչափերի և ԱԱՀ-ի վերադարձման կարգը
ԱԱՀ-ն ամենատարածված հարկերից է ոչ միայն Ռուսաստանում, այլև արտասահմանում: Էական ազդեցություն ունենալով ռուսական բյուջեի ձևավորման վրա՝ այն գնալով ավելի է գրավում չմտածվածների ուշադրությունը։ Կեղծիքների համար ԱԱՀ-ն կարող է ներկայացվել սխեմատիկ տեսքով՝ չմտնելով ամենափոքր նրբերանգների մեջ
Ինչպե՞ս լրացնել ԱԱՀ-ի հայտարարագիրը: Հաշվարկել ԱԱՀ. ԱԱՀ-ի վերադարձի լրացում
իրականացում. Հետևաբար, դուք պետք է իմանաք, թե ինչպես լրացնել ԱԱՀ հայտարարագիրը: Ի՞նչ է ԱԱՀ-ն: Եթե պարզ բառերով ասեք, թե ինչ է ԱԱՀ-ն, ապա դա մոտավորապես այսպիսի տեսք կունենա. սա մի հարկատեսակ է, որը վճարում է արտադրողը պետությանը ուրիշների կողմից ստեղծված ապրանք ստեղծելու (կամ վաճառելու) համար:
