Հարկային ռիսկ. տեսակներ, գործոններ, հետևանքներ, վերլուծություն և օպտիմալացում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Բիզնես վարելու գործընթացում ձեռներեցները հաճախ բախվում են ամենատարբեր ռիսկերի, որոնցից հաճախ կախված է բիզնեսում հաջողությունը: Նման ռազմավարությունը կարող է արդարացված լինել, քանի որ կատաղի մրցակցության պայմանները պահանջում են նոր գաղափարների և տեխնոլոգիաների ժամանակին ներդրում։ Նման քայլի գնալու որոշում կայացնելիս ձեռնարկատերը պետք է համարժեք գնահատի ռիսկի աստիճանը և կարողանա կառավարել այն։

Ռիսկերի առաջացման բնույթը

Հարկային ռիսկի նման հասկացությունը կարելի է դիտարկել երկու դիրքից՝ ձեռնարկատեր և հարկային տեսչություն: Մի կողմից՝ առևտրականները կարող են հայտնվել ծանր իրավիճակում՝ պայմանավորված հարկային դրույքաչափի բարձրացմամբ կամ որոշակի արտոնությունների նվազմամբ, իսկ մյուս կողմից՝ կարգավորող մարմինները ռիսկի են դիմում չստանալ անհրաժեշտ գումարը բյուջե՝ խստացման պատճառով։ ռեժիմը և հարկային քաղաքականության փոփոխություն.

Բազմաթիվ հարկային ռիսկի գործոններ գործարարները սովորել են նախօրոք որոշել. Ինչ վերաբերում էչնախատեսված իրավիճակները շատ դեպքերում առաջանում են անորոշության կամ օրենքի անբավարար իմացության պատճառով: Իրավիճակը ճիշտ հաշվարկելու ունակությունը շատ առաջ է, զգալիորեն մեղմացնում է հետևանքները և թույլ է տալիս նախօրոք պաշտպանվել ձեզ անախորժություններից:

Առաջին քայլը դեպի ռիսկերի կառավարում

Բավական հաճախ ռուս առևտրականները հարկային համակարգին պատշաճ ուշադրություն չեն դարձնում, արդյունքում պլանավորված բիզնես մարտավարությունը անշահավետ է դառնում՝ հարկային չափազանց մեծ նվազեցումների պատճառով։ Հատկապես հիասթափեցնող է գործարքից հետո նման անհանգստություն գտնելը, և հարկային մարմիններն իրենք կարող են հայտնել բացասական հետևանքների մասին։

Բնականաբար, նման իրավիճակում սկսում են փնտրել, թե ով է մեղավոր ստեղծված իրավիճակում, և մտածել, թե հիմա ինչպես շտկել հարկային ռիսկերի հետևանքները։ Պատասխանն այս իրավիճակում ակնհայտ է. Սխալ հաշվարկների համար հաշվապահին, ֆինանսական տնօրենին կամ հարկային խորհրդատուին մեղադրելու կամ հուսալու, որ հետևանքներն այնքան էլ էական չեն լինի, լավագույնը կլինի սովորել, թե ինչպես կառավարել ռիսկը: Բայց դրա համար անհրաժեշտ է ճիշտ հասկանալ կրիտիկական իրավիճակի առաջացման բնույթը, ինչպես նաև դրա մասշտաբները։

Ինչպես բաց չթողնել հարկային ռիսկի առաջացման պահը

Բավական տարօրինակ է, բայց խնդրի պատճառը պետք է փնտրել ոչ թե այն պահին, երբ հարկային ռիսկը հանգեցրեց վճարումների պարտքերի առաջացմանը, այլ շատ ավելի վաղ, երբ գործարքը մշակման փուլում էր։ Իրավունքն օգտագործելիսհարկային պլանավորումը 90% դեպքերում կարող է խուսափել բացասական հետևանքներից։ Ցանկացած միջոցներով մրցակցության վերացման վրա հիմնված ագրեսիվ բիզնես քաղաքականությունը անհամատեղելի է հարկային բեռի ռացիոնալ նվազեցման հետ։

Ժամանակակից բիզնես կառուցվածքը նախագծված է այնպես, որ ֆինանսական գործունեության ընթացքում ոմանք ստեղծում են ռիսկեր, իսկ մյուսները կանխատեսում են դրանք։ Ընկերությունները, որոնք նոր են սկսում զարգացնել իրենց բիզնեսը, պետք է առավել ակտիվորեն դիմեն հարկային պարտավորությունների վերահսկիչներին: Գործնականում, սակայն, նման կուսակցությունները նախընտրում են մնալ տարբեր բեւեռներում։ Օրինակ, հազվադեպ չեն իրավիճակները, երբ հաշվապահը բավականին ուշ է իմանում կատարված գործարքի մասին, և հնարավոր չէ որևէ բան փոխել։ Այս իրավիճակի հետ կապված շատ հեղինակավոր ընկերություններ ստեղծում են հատուկ կառուցվածքային ստորաբաժանումներ, որոնք պարտավոր են հաշվարկել հարկային ռիսկի բոլոր հնարավորությունները։

Հարկային ռիսկերի տեսակները և դրանց պատճառները

Եթե դիտարկենք բացասական հետևանքները դրանց առաջացման առումով, ապա ռիսկերը կարելի է բաժանել առանձին խմբերի։

Ռուսական օրենսդրությունը բավականին հաճախ ունենում է ոչ միանշանակ մեկնաբանություն, որն օգտագործում են որոշ գործարարներ։ Շահույթ հետապնդելու համար բիզնեսի ղեկավարները փորձում են իրենց օգտին թեքել վիճելի կարգավորող փաստաթղթի էությունը, և, հետևաբար, նրանք ինքնաբերաբար ընկնում են ռիսկի գոտի, քանի որ փորձում են նվազեցնել հարկային բեռը: Նման իրավիճակում ծայրահեղ զգուշություն և կարգավորող դաշտի լավ իմացություն է պահանջվում։

Բավականին ամոթալի է, երբ հարկային ռիսկը գալիս էկառավարման անհամապատասխանության պատճառով։ Հաշվապահական հաշվառման կառուցվածքը և ղեկավարները հնարավորություն չունեն նախապես քննարկելու պլանավորված գործարքը, ինչի արդյունքում տուժում է ողջ բիզնեսը։

Օրենքի ոչ միանշանակ մեկնաբանում և փաստաթղթային խախտումներ

Բացասական հարկային հետևանքների ռիսկն ամենայն հավանականությամբ առկա է անսովոր պայմանագրային հարաբերությունների մեջ մտնելու դեպքում, որոնց ֆինանսական մեխանիզմը լիովին մտածված չէ։

Ֆինանսական հարկային ռիսկերը հաճախ հայտնվում են անորակ փաստաթղթերի կամ դրա բացակայության պատճառով: Վիճակագրության համաձայն, հավելյալ հարկային վճարումների հիմնական մասը հայտնվել է գործարքի թղթային հաստատման բացակայության պատճառով։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ ղեկավարները, ստանալով գումարը, պատշաճ նշանակություն չեն տալիս իրենց արտաքին տեսքի ձևավորմանը։

Պորտֆոլիո և արտաքին ռիսկեր

Այսպես կոչված պորտֆելի ռիսկերը պարունակում են թաքնված վտանգ, հատկապես, եթե ընկերությունն ունի մասնաճյուղերի կամ դուստր ձեռնարկությունների մեծ ցանց։ Իրավիճակը կարող է սպառնալից դառնալ, երբ առանձին ռիսկերը միավորվեն մեկում: Առաջին հայացքից մեկ ճյուղում ստեղծված բացասական իրավիճակը կարող է չնչին թվալ, բայց երբ նման խնդիրները սկսում են լայն տարածում գտնել, ընկերության համար բավականին դժվար է դառնում չեզոքացնել դրա հետևանքները։

Փոփոխություններ հարկային օրենսդրության մեջ, դատավարություն, ղեկավարության փոփոխություն. այս բոլոր փաստերը կապված են արտաքին ռիսկերի հետ: Հարկավորման տարածաշրջանային առանձնահատկությունները կարող են սրել իրավիճակը, քանի որ մեր երկրումորոշ հարկային դրույքաչափեր սահմանվում են տեղում: Իսկ եթե ընկերությունն իրականացնում է արտաքին առևտուր, ապա այս դեպքում հարկերի հաշվառումն էլ ավելի բարդ է։

Ով պետք է կառավարի ռիսկը

Կասկած չկա, որ ռիսկերը կարելի է և պետք է կառավարել: Ժամանակակից բիզնեսում ճիշտ լուծումներ և ճգնաժամից դուրս գալու ուղիներ գտնելու համար ստեղծվում են պրոֆեսիոնալ խորհրդատվական ընկերություններ։ Հարկային ռիսկը կառավարելու համար կան մի շարք մեթոդներ և մեթոդներ, որոնք թույլ են տալիս կանխատեսել անցանկալի իրադարձության հավանականությունը:

Ռիսկերի կառավարման ոլորտում տնտեսական գործունեությունը բավականին սպեցիֆիկ է և մասնագետներից պահանջում է հարկային, քաղաքացիական և քրեական իրավունքի խորը գիտելիքներ: Հարկային խնդիրների լուծման հիմնական նպատակը եկամուտների և հնարավոր ռիսկերի օպտիմալ համակցությունն է։ Այս բանաձևը հատկապես կարևոր է բարձր եկամտաբեր ծրագրեր իրականացնելիս, քանի որ հայտնի է, որ որքան բարձր է եկամուտը, այնքան մեծ է ռիսկը։

Ռիսկի ոսկե կանոններ

Ինչպես ցանկացած այլ ոլորտում, ռիսկերի կառավարումը ենթակա է որոշակի կանոնների, որոնց պահպանումը հանգեցնում է դրական արդյունքի.

• Դուք չեք կարող շատ ռիսկի դիմել համեմատաբար փոքր շահույթի համար:
• Միշտ հստակ եղեք ձեր գործողությունների հետևանքների մասին:
• Բիզնեսում երբեք չպետք է ավելի շատ խաղադրույք կատարեք, քան ունեք:

Այս տնտեսական հաստատունները բավարար են բիզնեսը ռիսկի ընդունելի սահմաններում պահելու համար:Նման սկզբունքներին համապատասխանելը առաջացնում է ռիսկային իրավիճակների կանխարգելման հիմնական մեթոդները։ Այլ կերպ ասած, ռիսկը կարելի է խուսափել, ընդունել կամ նվազեցնել:

Ռիսկից խուսափելը նախընտրելի տեխնիկան է: Այն հիմնված է բացասական հետևանքների դեպքում գործարքն ավարտելու ամբողջական մերժման վրա: Բայց պլանավորված բիզնես մոդելից հրաժարվելը նշանակում է նաև շահույթի կորուստ։ Այսպիսով, չհաշված հարկային ռիսկը, պետք է այն համաչափել այլ կորուստների հետ։ Բացի այդ, մեկ ռիսկային բիզնեսից հրաժարվելը կարող է հանգեցնել այլ բացասական հետևանքների շղթայի:

Հարկային հետևանքների ընդունումը կարող է լինել ամբողջական կամ մասնակի։ Տվյալ դեպքում գործարարը պարտավոր է սեփական միջոցներով պատասխան տալ կոնկրետ գործողության իրականացման արդյունքում առաջացող բոլոր հետեւանքների համար։

Հարկային ռիսկերի նվազեցումը բարդ տնտեսական իրավիճակները լուծելու ամենաժամանակատար և միևնույն ժամանակ արդյունավետ միջոցն է։

Հարկերից խուսափելու

Մեզ մոտ հարկերից խուսափելը ապօրինի արարք է, որի համար նախատեսված են տարբեր տույժեր։ Դիտավորյալ հարկերից խուսափելու հետևանքները կարելի է բաժանել քրեական և ոչ հանցավոր:

Հարկային և իրավական օրենքների խախտումը, սխալ հաշվառումը, ապրանքների իրական արժեքի թերագնահատումը, հարկերը հաշվարկելիս թույլ տրված թվաբանական սխալները ոչ քրեորեն պատժելի արարքներ են՝ կախված հանցագործության չափից։

Հարկերից խուսափելու մեթոդներ,տանող աղետալի արդյունքների

Ապօրինի հարկերից խուսափելու բոլոր սխեմաների շարքում առաջատարը թաքնված է:

Սա ամենապարզ, և միևնույն ժամանակ հանցավոր մեթոդն է, որը հիմնված է հասույթի մի մասի հաշվապահական և հարկային հաշիվներին չտեղադրելու վրա։ Եկամուտների թաքցումը կարող է իրականացվել ՀԴՄ-ների օգտագործման եղանակի խախտմամբ, պայմանագրային վճարումների ոչ հավաստի արտացոլմամբ և իրավաբանական անձանց միջև կանխիկ փոխադարձ հաշվարկների սահմանաչափը գերազանցելով։ Այս մեթոդների կիրառման ժամանակ հարկային հաշվառումն իրականացվում է կրկնակի հաշվապահական հաշվառման միջոցով, որտեղ մուտքագրվում են միտումնավոր կեղծ տվյալներ։

Քրեական օրենսդրության համաձայն՝ հարկերի նման «օպտիմալացումը», կախված պատճառված վնասի չափից, պատժվում է որոշակի առևտրային գործունեություն իրականացնելու հնարավորությունից զրկելով։ Բացի այդ, հանցագործները կարող են ձերբակալվել մինչև վեց ամիս և ազատազրկվել մինչև երեք տարի ժամկետով:

Իրավական հարկային օպտիմալացում

Հարկավորման իրավական օպտիմալացումը հիմնված է որոշակի սկզբունքների վրա, որոնք պահպանվում են առևտրականների և կարգավորող մարմինների միջև հարաբերություններում.

• Հարկերը պետք է վճարվեն սահմանված օրենքների համաձայն:
• Հաշիվները պետք է վճարվեն ոչ ուշ, քան վճարման ժամկետի վերջին օրը:
• Կազմակերպությունն իրավունք ունի գանձել նվազագույն հարկեր՝ առանց օրենքը խախտելու։

Հարկերի վճարումների իրավական օպտիմալացումը պետք է տարանջատվի կանխամտածված խուսափելուց. Այս գիծը չհատելու համար ընկերությունը պետք է ունենակազմակերպված մասնագիտական պլանավորում և վերահսկողություն. Գործընկերոջ հետ կնքված պայմանագրի հարկային ռիսկերը պետք է ժամանակին գնահատվեն և օպտիմալացվեն։ Յուրաքանչյուր ղեկավար պետք է քաջ գիտակցի, թե ինչ պատասխանատվություն է դրվելու իրեն օրենքի խախտման դեպքում։