Լիզինգի սխեմա՝ տեսակներ, դասակարգում և առավելություններ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Այսօր մենք կխոսենք բիզնեսի զարգացման ամենաարդյունավետ միջոցներից մեկի՝ լիզինգային գործարքների մասին։ Սա շատ տեղին թեմա է, քանի որ երբեմն հեշտ չէ բանկից վարկ ստանալը։ Գործընթացը երկար է տևում և պահանջում է բազմաթիվ փաստաթղթեր: Հետո օգնության է հասնում լիզինգի սխեման։ Դա ծառայության կամ վարկավորման ձև է, որը կապված է հիմնական միջոցների կամ թանկարժեք ապրանքների (ընկերությունների կամ անհատների կողմից) ձեռքբերման, ինչպես նաև երկարաժամկետ վարձակալության հետ՝ հետագա գնման իրավունքով։

Կարող եք վարձակալել ցանկացած բնույթի օբյեկտ՝ շարժական և անշարժ գույք, տարբեր սարքավորումներ, տրանսպորտային միջոցներ, արտադրական օբյեկտներ։

Ո՞րն է այս տեսակի վարկի առավելությունը

Լիզինգային ընկերությունը գնում է վերը նշված գույքից որևէ մեկը և այն վարձակալում է բիզնեսին կամ անհատին, ով մաս-մաս վճարում է ապրանքների և լիզինգի ծառայությունների արժեքը:

Վճարումները բաշխվում են երկար ժամանակահատվածում: Արդյունքում ամսական վճարումները ցածր են։ Ապառիկ պլանի ավարտից հետո լիզինգային ծառայության սպառողն իրավունք է ստանում գնել սարքավորումները (կամ.այլ ապրանքներ) ձեր գույքին մնացորդային արժեքով։

Այլ առավելություններ՝

• Գործարք կնքելու հեշտություն: Ավելի հեշտ է վերցնել ցանկալի ապրանքը, քան դրա համար բանկային վարկի համար դիմելիս։ Բացի այդ, լիզինգային ընկերությունները սեփականության իրավունքը փոխանցում են մինչև վճարումների ավարտը:
• Սարքավորումների ձեռքբերման համար հարկային վճարումների նվազում (քանի որ դրանք արդեն ներառված են լիզինգային ընկերության պարտքի չափի մեջ).
• Գույքի և շահութահարկի գումարի մի քանի անգամ կրճատում.
• Գրավ չկա. Սա թույլ է տալիս խնայված գումարը ծախսել բիզնեսի զարգացման վրա։
• Վճարումների ճկուն ժամանակացույց (հնարավոր է անհատական մոտեցում վճարումների հաճախականությանը, ինչը նաև նրանց ավելի հարմարավետ է դարձնում):
• Գործարքի հեշտ դադարեցում (ի տարբերություն բանկի հետ պայմանագրի):

Հարկ է նաև նշել, որ երկու կողմերի որոշմամբ վճարումը կարող է իրականացվել ոչ թե կանխիկ, այլ գույքի շահագործման արդյունքում ձեռք բերված ապրանքներով (փոխհատուցվող լիզինգ)։ Սա նույնպես մեծ առավելություն է։

Եվ հիմա մենք ձեզ մանրամասն կպատմենք այն մասին, թե ինչ կարելի է գնել վարձակալությամբ: Ամենից հաճախ դրանք ապրանքներ են, որոնք օգտագործվում են փոքր և միջին բիզնեսում.

1. Շենքեր (գրասենյակներ և մանրածախ տարածք).
2. Մասնագիտացված սարքավորումներ (արդյունաբերական և առևտրային).
3. Տրանսպորտ.

• Առևտրային տրանսպորտային միջոցներ (բեռնափոխադրումների համար).
• Հողի մշակման մասնագիտացված սարքավորումներ (տրակտորներ, էքսկավատորներ, կռունկներ).
• Երկաթուղային սարքավորումներ (շարժակազմ և քարշակ):
• Օդանավ(ինքնաթիռներ և ուղղաթիռներ):
• Բեռնատարներ և տրակտորներ.
• Մեքենաներ և ավտոբուսներ.

Գոյություն ունեն լիզինգի մեծ թվով տեսակներ, որոնք դասակարգվում են ըստ տարբեր հատկությունների: Խոսենք գործարքների հիմնական տեսակների մասին։

Գոյություն ունեն գործարքների մի քանի տեսակներ՝ ըստ վճարումների կատեգորիայի.

1. Զուտ (ստացողը կրում է ամբողջ ծախսերը):
2. Թաց (լիզինգային ընկերությունը հոգում է պահպանման և վերանորոգման բոլոր ծախսերը):
3. մասնակի (ընկերությունից գանձվում են միայն որոշակի տեսակի ծախսեր):

Առաքի մասնակիցներ

Գործարքների սխեմայի վերլուծությունը ներառում է չորս կողմ.

• Ընկերություն.
• Սպառող.
• մատակարար.
• Ապահովագրական ընկերություն.

Լիզինգի մասնակիցների միջև փոխգործակցության սխեման տարբերվում է, եթե ձեռնարկությունը կարիք ունի լրացուցիչ ֆինանսական ռեսուրսների՝ ծառայություն մատուցելու համար: Այնուհետև բանկը (որը տրամադրում է վարկը) ներառվում է գործարքի մեջ։ Կան տարբերակներ, երբ երրորդ կողմերը ներգրավված են մեկ այլ մատակարարի, վարձատուի կամ վարձակալի տեսքով: Դա կախված է գործարքների տեսակից, որը մենք կքննարկենք հաջորդիվ:

Երբ խոսքը վերաբերում է անվտանգությանը, կան ռիսկի մի քանի մակարդակ.

• Անապահովված: Սպառողը վարձատուին չի տրամադրում լրացուցիչ երաշխիքներ, բացառությամբ պահանջվող փաստաթղթերի։
• Մասամբ օժտված. Ծառայությունը ստացողը վճարում է ապահովագրական ավանդը (գրավը), որը սառեցվում է լիզինգային ակցիայի հաշվում մինչև վերջ.պայմանագրեր. Պայմաններով ավանդը վերադարձվում է սպառողին։
• երաշխավորված. Ապահովված լիզինգը ենթադրում է, որ ամբողջ ռիսկը բաշխվում է ապահովագրական ընկերությունների կամ այլ երաշխավորների միջև, որոնք մասնագիտացած են վերադարձման և գույքի ապահովագրության մեջ:

Անշուշտ, լիզինգային արշավի ամենաշահավետ տարբերակը երաշխավորված գործարքն է: Բայց դա կարող է նվազեցնել ֆինանսական լիզինգի ծառայությունների պահանջարկը, քանի որ լիզինգի հիմնական առավելությունը բանկային վարկավորման նկատմամբ մատչելիությունն է։

Իրագործման փուլեր

Այս գործարքն ավարտելու համար անհրաժեշտ է անել հետևյալը.

1. Սպառողը գտնում է մատակարար, որոշում չափանիշները (արժեքը, որակը, առաքման ժամանակը):
2. Վարձակալը ընկերությանը տրամադրում է փաստաթղթերի ամբողջական ցանկ:
3. Փաստաթղթերի վերանայում.
4. Պայմանագրի կնքում.
5. Լիզինգային արշավը գնում է սպառողի ընտրած ապրանքը և ապահովագրում այն գույքային բոլոր ռիսկերից:
6. Սպառողը ստանում է ֆինանսական վարձակալության առարկան և շահագործում այն պայմանագրով նախատեսված ժամկետով՝ չմոռանալով կատարել վարձակալության վճարումներ։
7. Վճարումն ավարտելուց հետո ապրանքը դառնում է վարձակալի սեփականությունը։

Լիզինգի թերությունները

Մենք արդեն քննարկել ենք լիզինգի առավելությունները, բայց այն ունի նաև իր բացասական կողմերը.

• Հայտերի մշակման ավելի երկար ժամանակ, քան բանկում:
• Լիզինգի ծառայությունների արժեքը շատ ավելի բարձր է, քան բանկային վարկը:
• Սեփականության բացակայություն (այս իրավիճակը հատկապես տեղին է, եթե վարձակալությունն օգտագործում եք անձնական կարիքների համար):
• Կանխավճարի առկայություն, ինչպես բանկային վարկ վերցնելու դեպքում:
• Գույքի կրկնակի մաքսազերծում (այն վաճառողից անցնում է լիզինգային ակցիային, այնուհետև սպառողին), որը մեծ ծախսեր է պահանջում։
• Գույքը չի կարող վաճառվել կամ գրավ դրվել մինչև դրա օգտակար ծառայության ժամկետի ավարտը:

Լիզինգի և լիզինգային գործառնությունների տեսակների դասակարգման սխեմա

Շատ բան կախված է լիզինգային գործարքի տեսակից՝ ծառայության գինը, վճարումների ժամկետները, հարկման նրբությունները: Լիզինգը կատարվում է՝

1. Մասնակի վճարումով (այսինքն առկա է ապրանքի արժեքի թերի վճարում):
2. Լրիվ (պայմանագրի ավարտին կատարվում է գույքի արժեքի ամբողջ կամ գրեթե ամբողջ վճարումը):

Բացի այդ, կան լիզինգային գործարքների մի քանի տեսակներ՝ ըստ հիմնական պարամետրերի։

Արագ գործարք

Օպերատիվ լիզինգի սխեման նման է սովորական վարձակալության: Ընկերությունը ապրանքը շահագործման է հանձնում սպառողին լրիվ մաշվածության ժամկետից պակաս ժամկետով: Պարտքի վճարման ավարտից հետո ապրանքը պետք է վերադարձվի վարձատուին։

Եկեք պարզ լինի, որ արժեզրկումը վճարման մեխանիզմ է, որը կապված է պարբերական վճարումների միջոցով ֆինանսական պարտքի մարման հետ:

Ամորտիզացիոն գույքը այն առարկան է, որը հանդիսանում է հարկ վճարողի սեփականությունը և օգտագործվում է նրա կողմից եկամուտ ստանալու համար: Հաշվի է առնվել ամորտիզացիայի միջոցով հարկման գործընթացում։

Որպեսզի գույքը համարվի մաշվածության ենթակա,դրա շահագործման ժամկետը պետք է լինի առնվազն 12 ամիս, իսկ արժեքը՝ մոտ 100 հազար ռուբլի։

Օպերատիվ լիզինգի սխեմայի բնութագրերը.

• Կարճ գործարքի ժամկետ (ոչ ավելի, քան 12 ամիս):
• Մեկանգամյա ծառայություն (առավել հաճախ օգտագործվում է մեկ նախագծի իրականացման համար, օրինակ՝ շինարարության մեջ):
• Վճարումների բարձր տոկոսադրույք։

Պայմանագրով նախատեսված ժամկետը լրանալուց հետո վարձակալն իրավունք ունի՝.

• Վարձակալության ժամկետը երկարաձգել (գործարքի բոլոր նրբությունները վերանայվում են):
• Վերադարձրեք ապրանքը վարձատուին։
• Գնեք գույքը մնացորդային գնով:

Այսպիսով, մենք կարող ենք եզրակացնել, որ գործառնական լիզինգը ոչ թե գնում է, այլ ֆինանսական ծառայության ապրանքի ժամանակավոր շահագործում:

Պայմանագրի կնքում

Զգույշ եղեք գործարք կնքելիս, քանի որ որոշ գործոններ կարող են այն անշահավետ դարձնել: Օրինակ՝

1. Լրացուցիչ ծառայություններ. Իհարկե, դրանց թվում կան պարտադիրներ, օրինակ՝ մեքենաների տեխզննում, սակայն լիզինգային արշավը կարող է ներառել վճարովի այլ հնարավորություններ։
2. Վերադարձի ժամանակի և մանրամասների անորոշ նկարագրություն: Համոզվեք, որ պայմանագրում նշված բոլոր գործողությունները մանրամասն և հստակ են:
3. Պայմանագիրը լուծելու իրավունք, եթե վարձակալված ակտիվը ճանաչվի որպես անօգտագործելի:

Ֆինանսական լիզինգ

Ֆինանսական լիզինգի սխեման, ըստ էության, շատ նման է հիմնական միջոցների գնման երկարաժամկետ վարկին: Այսինքն՝ լիզինգային արշավը ձեռք է բերում հենց գույքըպահանջվում է ֆինանսական ծառայության սպառողի կողմից:

Շահագործման ժամկետը ամենից հաճախ հավասար է գույքի լրիվ մաշվածության ժամանակաշրջանին։ Ավարտից հետո սպառողը այն մարում է մնացորդային արժեքով։

Ֆինանսական լիզինգի սխեմայի վերլուծություն.

• Սա երկարաժամկետ գործարք է (ավելի քան մեկ տարի):
• Գործարքի ավարտից հետո գույքը դառնում է վարձակալի սեփականությունը։
• Հիմնական օգտագործում. արդյունաբերական ռեսուրսների արդիականացման կամ ավելացման նախագծերի մշակում:

Պայմանագրի կնքում

Հարկավոր է հաշվի առնել հետևյալ նրբերանգները.

• Գույքի պահպանման ծախսերը վարձակալի հաշվին են։
• Գնաճի ինդեքսը և դրա հետ կապված ռիսկը կրում է ֆինանսական ծառայության սպառողը։
• Օպերատիվ գործարքի նման, վարձատուն կարող է զգալիորեն մեծացնել վերջնական արժեքը լրացուցիչ ծառայությունների օգնությամբ:

Ֆինանսական լիզինգի մի քանի ենթատեսակներ կան:

Միջազգային լիզինգ

Սա գործարքի տեսակ է, որը ներառում է երկու կամ ավելի արտասահմանյան երկրներ: Այս սխեմայի համաձայն վարձատուն, ստացողը և մատակարարը կարող են լինել այլ երկրի ներկայացուցիչ: Ամենից հաճախ բոլոր մասնակիցները տարբեր երկրներում են։

Լիզինգի միջազգային սխեման ներառում է՝

1. Ուղիղ լիզինգ. Առաջանում է տարբեր պետությունների իրավաբանական անձանց միջև։ Ձևեր՝

• Ներմուծում (արշավը գնում է օտարերկրյա ապրանքներ շահագործման համար):
• Արտահանում (ներքին ապրանքները փոխանցվում են օտարերկրյա սպառողներին):

2. անուղղակի լիզինգ. Գործարքի սխեմանգտնվում է նույն երկրի քաղաքացիների միջև, սակայն վարձատուի կապիտալը մասամբ պատկանում է օտարերկրյա ընկերություններին։

Միջազգային լիզինգը կարգավորվում է 1998 թվականի Միջպետական լիզինգի կոնվենցիայով և 1988 թվականի UNIDROIT միջազգային ֆինանսական վարձակալության (լիզինգի) կոնվենցիայով

3. Առանձնացված. Սա գործարքի տեսակ է, որը ներառում է ավելի քան 4-5 կողմ: Օգտագործվում է լայնածավալ օբյեկտների (հորատման հարթակներ, ինքնաթիռներ) իրականացման համար։ Այնուհետև կարող են լինել մի քանի լիզինգային արշավներ, ստացողներ, մատակարարներ:

Վարձակալություն

Մեկ այլ տեսակի գործարք: Դա կայանում է նրանում, որ ընկերությունը գնում է ապրանքը մատակարարից, այնուհետև այն տալիս է նույն գործողությանը։

Վարձակալության վերադարձի սխեման ենթադրում է սկզբնական արժեքի ներդրում սպառողի (այսինքն՝ վաճառողի) կողմից՝ շահագործման առարկայի արժեքի 30%-ի չափով: Այն նախատեսված է երկար ժամանակահատվածի համար (մեկ տարուց մինչև 5 տարի), որը աճում է կախված ապրանքի արժեքից և թույլ է տալիս սպառողին ստանալ բազմաթիվ առավելություններ։

Լիզինգի սխեմայի վերլուծություն.

• Եկամտային հարկի նվազեցում (պայմանով վճարումներ կատարելու արժեքի հոդվածին):
• Վաճառքից ստացված հասույթն օգտագործել բիզնեսի զարգացման համար:
• Գույքի հեռացում մնացորդից. Միևնույն ժամանակ, վարձակալը, ով նաև հանդես է գալիս որպես մատակարար, շարունակում է օգտագործել այն։

Ֆինանսական և գործառնական լիզինգի տարբերակիչ առանձնահատկությունները

Թեմայի ավելի խորը հասկանալու համար եկեք նայենք այս սորտերի տարբերությունինլիզինգ.

Կան մի քանի չափանիշներ.

• Գործողության անալոգ: Ֆինանսական լիզինգի դեպքում անալոգը երկարաժամկետ վարկ է, իսկ գործառնական լիզինգի դեպքում՝ երկարաժամկետ վարձակալություն։
• Հարկ և հաշվապահություն. Հարկային վճարումների տեսակետից ֆինանսական լիզինգով գույքը գրանցվում է ընկերությունում, իսկ գործառնական լիզինգով` ծառայության սպառողի մոտ։
• Առաքի տևողությունը. Ինչպես նշվեց ավելի վաղ, գործառնական (կոչվում է նաև գործառնական) լիզինգը կարճաժամկետ գործարք է, և ֆինանսական գործարքն իր ժամանակահատվածում մոտ է շահագործման սուբյեկտի ծառայության ժամկետին:

Այս տեսակի գործարքների անվանումն ինքնին խոսում է։ Ֆինանսական լիզինգը, որը նաև կոչվում է կապիտալ լիզինգ, նախատեսված է արշավի արտադրական ֆոնդերում ներդրումներ կատարելու համար։

Օպերատիվ (գործառնական) լիզինգը կոչվում է այսպես, քանի որ այն օգտագործվում է հիմնականում կարճաժամկետ գործարքների համար։

Փաստաթղթերի մանրամասներ

Վարձակալության ժամկետը սակարկվում է սպառողի և ակցիայի կողմից պայմանագրի կնքման փուլում։

Լիզինգի սխեման կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 655-րդ հոդվածով, ինչպես նաև «Ֆինանսական վարձակալության (լիզինգի) մասին» դաշնային օրենքով:

Պայմանագրում պետք է հստակ նշված լինի.

1. Ո՞վ է տալիս վարձը և ով է ստանում այն. Հակառակ դեպքում պայմանագիրը կարող է վերադասակարգվել որպես սովորական վարձակալության պայմանագիր:
2. Որտե՞ղ, ինչ չափով, որքան հաճախականությամբ պետք է վճարումներ ստանալ: Առանձին սահմանվում է գույքի վարձակալության չափը և դրա արժեքը։

Հողատարածքները չեն կարող օգտագործվել վարձակալության պայմանագրի սխեմայի համար: Միաժամանակ հետաքրքիր է նշել, որ եթե սպառողը վերցնիվարձակալության տալով շենքը, վճարումների ավարտից հետո հողատարածքը նույնպես ինքնաբերաբար դառնում է իր սեփականությունը։ Այս հանգամանքը հիմնավորված է Ռուսաստանի Դաշնության հողային օրենսգրքով։

Եթե պայմանագիրը կնքված է 12 ամսից ավելի ժամկետով, ապա այն պետք է գրանցվի Վարչության պալատում:

Ֆինանսական վարձակալության առարկայի բոլոր ընթացիկ և հիմնանորոգման աշխատանքները կատարվում են վարձատուի հաշվին։ Բայց եթե սպառողը որոշի ապրանքի մեջ որոշակի ներհատուկ փոփոխություն կատարել, դուք պետք է գրավոր թույլտվություն ստանաք լիզինգային արշավից: Եթե դա չկատարվի, վարձակալը կվճարի իր գրպանից:

Վարձակալված գույքը կարող է փոխանցվել երրորդ անձի: Իհարկե, դրա համար անհրաժեշտ է նաև լիզինգային ընկերության համաձայնությունը։

Այս դեպքում ենթավարձակալողի մասնակցությամբ կնքվում է նոր պայմանագիր։

Ենթավարձակալությունը լիզինգի մասնակիցների (ենթավարձակալության) սխեմայի տեսակ է, որի դեպքում վարձակալը ֆինանսական վարձակալության առարկան փոխանցում է այլ անձի՝ նոր պայմանագրի պայմաններին համապատասխան վարձավճարով շահագործելու համար։։

Այս տեսակն օգտագործվում է, եթե սպառողը ժամանակավորապես չի կարողանում վճարումներ կատարել կամ որոշել է ընդհանրապես դուրս գալ գործարքից: Դաշնային օրենքը կարգավորում է ֆինանսական վարձակալության այս մասը։

Այս դեպքում ենթավարձակալը, ով նախկինում եղել է ծառայության սպառողը, շահագործման իրավունքը փոխանցում է ենթավարձակալին (այսինքն՝ երրորդ անձին):

Միևնույն ժամանակ, ենթավարձակալողի կողմից ապրանքի օգտագործման ժամկետը չի կարող ավելի երկար լինել, քան սկզբնապես տրամադրված ժամկետը.պայմանագիր.

Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքում ենթավարձակալության վերաբերյալ լրացուցիչ կանոններ չկան: Հետևաբար, կիրառվում են ֆինանսական վարձակալության հետ կապված ընդհանուր կանոնները:

Հետաքրքիր է նշել, որ վարձատուի և ենթավարձակալի միջև ֆինանսական հարաբերություններ չկան, քանի որ բոլոր վճարումները դեռևս կատարվում են ծառայության սկզբնական սպառողի կողմից (այսինքն՝ ներկայիս ենթավարձակալը):

Լիզինգը ձեր բիզնեսը զարգացնելու արդյունավետ միջոց է

Գոյություն ունեն լիզինգային գործարքների բազմաթիվ ձևեր, որոնք ուղղված են գործընթացի բոլոր մասնակիցների շահավետ հարաբերություններին:

Ֆինանսական լիզինգի սխեման օգտակար է բիզնեսի զարգացման համար: Այն թույլ է տալիս արագ ստանալ ցանկալի ապրանքը (գործարքի առարկան): Բանկային վարկի համեմատ լիզինգն ավելի մատչելի է։

Բացի այդ, ցածր հարկային դրույքաչափերը նաև օգնում են ակտիվորեն խթանել բիզնեսը և կարևոր կետ են նախքան լիզինգի կամ վարկավորման ընտրությունը:

Ֆինանսական լիզինգը լավ լուծում է այն մարդկանց համար, ովքեր ինչ-ինչ պատճառներով չեն ցանկանում սեփականություն ունենալ: Բայց անձնական կարիքների համար ավելի լավ է օգտվել բանկային վարկից, քանի որ այն շատ ավելի էժան է։

Լիզինգը հիանալի լուծում է գործարար մարդկանց համար: Գլխավորը զգույշ մոտենալ պայմանագրի կնքմանը և գործարքից առավելագույն օգուտ քաղել։