Գնումների բյուջե. կազմման էությունը, ցուցանիշները և ձևավորումը

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Բյուջեի կազմման ընթացքում վաճառքի և արտադրության պլանները վերածվում են գերատեսչությունների եկամուտների և ծախսերի ցուցանիշների։ Որպեսզի բաժանմունքներից յուրաքանչյուրը կարողանա հասնել նախատեսված նպատակներին, անհրաժեշտ է նյութեր ձեռք բերել ծախսերի պլանի շրջանակներում: Այդ նպատակով ձևավորվում է գնումների բյուջե։

Գնումների կազմակերպման մոդել 1

Առաջին քայլը գնումների բաժնի ստեղծման նպատակը որոշելն է: Ելնելով ապրանքի առանձնահատկություններից և մատակարարների քանակից՝ այն կազմում է 2-5 հոգուց բաղկացած բաժին (մեկ մենեջերին առավելագույնը 7 մատակարար)։ Նրանցից յուրաքանչյուրը պատասխանատու է առաքումների ժամանակի, պաշարների վիճակի, վճարումների և պայմանագրերի կատարման համար: Բաժնի աշխատանքները չեն կարող իրականացվել միայն պետի ցուցումով։ Բաժինն ստեղծվել է վաճառքի պլանի իրականացման համար, որը կազմվում է ամսվա, եռամսյակի և տարվա համար: Նրա պլանի կատարման համար տրամադրվում է բոնուս՝

• հիմնական եկամուտ՝ 40% մենեջերի համար, 60% գործադիրի համար;
• բոնուսներ՝ 50% - մենեջերի համար, 30% - ղեկավարի համար;
• պրեմիում - 10%.

Մենեջերների համար բոնուսները հաշվարկվում են կատարողականի ցուցանիշների հիման վրա.

• առաքում ժամանակին;
• ոչ իրացվելի ապրանքների ծավալ;
• միջին պաշարների շրջանառություն.

Բոնուսների համար կարող եք օգտագործել նաև որակական ցուցանիշներ, օրինակ՝ սպասարկման գործակիցը, այսինքն՝ հավելվածում առկա ապրանքների քանակը, որը կարելի է անմիջապես բավարարել։

Գնումների կազմակերպման մոդել 2

Այս սխեման տարբերվում է նախորդից նրանով, որ վաճառքի պլանի հիման վրա բաժնի պետը հաշվարկում է գնման բյուջեն։ Այսինքն՝ միավորի ներսում ստեղծվում է առանձին ֆինանսական վերահսկողության կենտրոն։ Կատարվում է մենեջերների ավելի արդյունավետ ընտրություն, քանի որ հաշվի են առնվում լոգիստիկ ծախսերը և առաքման պայմանները: Բոլոր աշխատակիցները շահագրգռված են գնումների պլանի իրագործմամբ, հետևաբար՝ ընկերության զարգացմամբ։ Իր հերթին, ղեկավարությունը կկարողանա նվազագույնի հասցնել ատկատի սխեման:

Առաջին աշխատանքային մոդելի ստեղծման համար կպահանջվի 1,5-2 ամիս: Տնօրենի խնդիրն է հավաքագրել փորձ ունեցող կադրեր։ Երկրորդ դեպքում բաժին կառուցելու համար կպահանջվի 6-18 ամիս։ Հիմնական խնդիրը հոգեբանական աշխատանքի մեջ է։ Տնօրենը պետք է աշխատողներին դարձնի անհատ գործարար. Ոչ բոլորը կարող են կառավարել այս դերը:

Օպերատիվ պլանավորում

Գործառնական բյուջեն արտացոլում է տարվա համար նախատեսված գործունեությունը ձեռնարկության սեգմենտի կամ որոշակի գործառույթի համար: Այն մշակվում է պատասխանատվության բոլոր կենտրոններում, այնուհետև համախմբվում է մեկ համախմբված բյուջեում: Փաստաթղթի կազմումը կարելի է դիտարկել որպես հաշվառման և կառավարման գործընթաց: Տարբերությունը կայանում է նրանում, որ հաշվետվությունը արտացոլում է ձեռնարկության հետագա գործունեությունը, այլ ոչնախորդ իրադարձությունների ամրագրում. Այն բաղկացած է գնումների, վաճառքի, վարչական, արտադրական ծախսերի բյուջեներից: Եկեք նայենք այս տարրերից յուրաքանչյուրին։

Վաճառք

Վաճառքի ծավալը և դրա կառուցվածքը որոշում են ձեռնարկության բնույթը: Հետեւաբար, առաջիններից մեկը վաճառքի պլանն է: Այն պատրաստելիս պետք է հաշվի առնել ոչ միայն նախորդ ժամանակաշրջանների վաճառքները, այլև վերլուծել դրանց վրա ազդող գործոնները (սեզոնայնություն, առաջխաղացումներ և այլն):

Վաճառքի բյուջեն կազմվում է՝ հաշվի առնելով պահանջարկի մակարդակը, վաճառքի աշխարհագրությունը, գնորդները։ Այն ներառում է եկամուտների թիրախային մակարդակ, որը կարող է արտացոլվել կանխիկ բյուջեում: Բայց այս ցուցանիշի հաշվարկը դժվարություններ է առաջացնում, քանի որ ընկերությունը չի կարող վերահսկել հաճախորդների գործողությունները։ Ծախսերի պլանավորված չափը հաշվարկվում է կազմակերպության գործունեության հիման վրա: Հաշվարկելը ամենահեշտն է: Վաճառքը որպես բիզնես գործընթաց մեծ նշանակություն ունի։ Կազմակերպությունների համար, որոնք զբաղվում են ապրանքների վաճառքով, դա վաճառքի պլանն է, որը սահմանում է հաշվարկների սխալը: Եթե այն սխալ է գրված, դա կանդրադառնա գործունեության մյուս բոլոր ոլորտներին։

Արտադրություն և պաշարներ

Ապրանքի թողարկման պլանը հիմնված է վաճառքի ծավալի վրա: Այն նաև հաշվի է առնում արտադրական հզորությունները, գույքագրման փոփոխությունները և գնման բյուջեները: Հաշվարկն իրականացվում է հետևյալ բանաձևով՝

Արտադրանքի արդյունք=պաշարներ ժամանակաշրջանի վերջում + վաճառքի ծավալ - պաշարներ ժամանակաշրջանի սկզբում:

Արտադրության ծավալը հաշվարկվում է արտադրանքի արտադրության բնութագրերի հիման վրա։

Ընդհանուր արտադրության ծախսերը կապված են արտադրանքի արտադրության հետ: Միևնույն ժամանակ, առանձին տողում հաշվի են առնվում աշխատուժի ծախսերը երկու մասով՝ ֆիքսված և կտորային աշխատանք (աշխատողների բոնուսներ՝ հիմնված արտադրության պլանի իրականացման վրա):

բյուջե առևտրային, վարչական ծախսերի համար

Վաճառքի ծախսերը բոլոր ծախսերն են՝ կապված ապրանքների վաճառքի, խթանման հետ: Դրանց ծավալը կախված է կառավարման ոլորտի որոշումներից։ Տարածքի տարածքը փոխելու որոշումը կազդի ապրանքների պահպանման հետ կապված ծախսերի վրա: Փոփոխական ծախսերի չափը կազմում է հանձնաժողովը, փաթեթավորման, վերամշակման, տեղափոխման արժեքը։ Մնացած բոլոր ֆիքսված ծախսերը վարչական են:

Գնումների բյուջե

Գնումների պլանն ըստ ապրանքատեսակների կամ ըստ մատակարարների ցույց է տալիս, թե քանի ապրանք պետք է գնի ընկերությունը արտաքին և ներքին մատակարարներից: Գնումների բյուջեն ձևավորվում է վաճառքի պլանի, գույքագրման մակարդակի, արտադրության ծանրաբեռնվածության, կրեդիտորական պարտքերի մարման ժամկետների և կարգի հիման վրա:

Գնումներ=պլանավորված օգտագործում + ժամանակաշրջանի վերջի գույքագրում - սկզբնական ժամանակաշրջանի գույքագրում:

Պաշարներ արտադրության համար

Մշտական արտադրության նյութերի անհրաժեշտությունը որոշվում է սարքավորումների վերանորոգման արժեքով, շինարարական պլանով և նոր արտադրանքի պատրաստմամբ: Հաճախ տնտեսագետները սխալվում են՝ անտեսելով այս ծախսերը բյուջե կազմելիս:

Ծախսերի պլանավորված գումարը կախված է ռեսուրսների տեսակից և դրանց սպառման եղանակից: բյուջեն ձևավորվում էարտադրության, տնտեսական կենտրոններում ռեսուրսների սպառման նորմերի և հիմնական միջոցների անհրաժեշտության հիման վրա։ Առաջին հոդվածը հաշվարկվում է արտադրության պլանավորված ծավալը նորմատիվներով բազմապատկելով։ Այս պահանջը ճշգրտվում է պաշարների մնացորդների և գույքագրման ստանդարտների համար: Այսպես է ձևավորվում գնումների բյուջեն բնօրինակով. Այն արժեքային պայմանների վերածելու համար հարկավոր է բազմապատկել նախատեսված գնով։

Օրինակ

Պողպատի գործարանը հաջորդ տարի նախատեսում է արտադրել 3000 տոննա արտադրանք. Սա կպահանջի պղինձ և օլեինաթթու: Սպառման ցուցանիշը 1 տոննայի դիմաց՝ պղինձ՝ 0,06 կգ, թթու՝ 0,0058 լ։ Պղնձի մնացորդը տարեսկզբին 100 կգ է, իսկ վերջում՝ 50 կգ։ Հումքի գինը 4500 ռուբլի է։ /տ. պղինձ և 10000 ռուբլի: / լիտր թթու.

Տարվա կարիքը:

• 30000, 006=180 կգ պղինձ
• 30000,0058=17,4 լիտր թթու

Պլանավորված գնումների ծավալը՝

• (180 կգ / (100 - 50))4500=1,035,000 ռուբլի: - պղնձի համար։
• (17, 410,000)=174,000 ռուբլի: - թթվի համար.

ADC բաժնետոմսեր

Վարչական և տնտեսական գործունեության մեջ գնումների բյուջեի պլանավորումը (ԳՀԱ) իրականացվում է այլ կերպ: Ապրանքների տեսականին շատ լայն է (գրենական պիտույքներից մինչև գրասենյակային վերանորոգման նյութեր), և սպառման դրույքաչափեր չկան։ Գույքագրման պահանջները որոշելու երեք եղանակ կա.

• Օգտագործեք կառուցվածքային ստորաբաժանումների հարցումները: Մատակարարման ծառայությունը հավաքում է դիմումներ, մշակում, գնահատում մնացորդները, թարմացնում գները և հաշվարկում բյուջեն։
• Տեղադրելգույքագրման ստանդարտներ ամենահայտնի իրերի համար, ինչպիսիք են գրենական պիտույքները, լվացող միջոցները: Բյուջեն հաշվարկվում է առկա պաշարների հիման վրա։
• Սահմանեք բաժնետոմսերի գնման սահմանաչափ AHD-ի համար որպես հիմնական նյութերի արժեքի տոկոս:

Հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել պաշարների հավաքագրմանը` ավելորդ ռեսուրսները բացահայտելու համար: Գնումների բյուջեն կազմելիս նման նյութերը պետք է ճշգրտվեն դեպի ներքեւ։ Հատկապես եթե մատակարարումը սահմանափակված չէ։

Գնումների բյուջեի գործառույթներ

• Բյուջեն պլանավորման գործիք է, որը ցույց է տալիս, թե ինչպես կարելի է օգտագործել ռեսուրսները՝ ելնելով հնարավորություններից: Այն նաև հանդիսանում է կատարողականի մոնիտորինգի և գնահատման միջոց՝ համեմատելով պլանավորված և փաստացի ցուցանիշները:
• Կառավարիչների աշխատանքը կարելի է գնահատել գնումների բյուջեի կառուցվածքով և կատարման աստիճանով։ Կազմակերպություններն օգտագործում են դրանք՝ գնահատելու իրենց կառավարման ստորաբաժանումների աշխատանքը:
• Գնումների բաժնի բյուջեն կարող է կատարել մոտիվացիոն գործառույթ, եթե այն պարունակում է գործունեության նպատակը: Օրինակ՝ գերատեսչությանը հանձնարարվել է հումք գնել կես միլիոն ռուբլով հետվճարային հիմունքներով։ Նպատակին հասնելու դեպքում ղեկավարը և նրա տեղակալները կստանան հավելավճար, որը հաջորդ ժամանակահատվածում կավելացնի բյուջեի ծախսային մասը։
• Աշխատակիցը պետք է հասկանա, թե ինչ խնդիրներ են դրված իր առջեւ. Եթե կազմակերպության զարգացման նպատակները գաղտնի մնան, ապա դրանք չեն իրականացվի: Այս առումով բյուջեն ձևավորում է հաղորդակցման միջավայրը թիմում, ինչպես նաև միջևաշխատակիցներ և ենթականեր։

Աշխատանք մրցույթների հետ

Նյութերի գնման բյուջեն ձևավորելու համար կարելի է մրցույթներ անցկացնել՝ գտնել որոշակի կատեգորիայի ապրանքների լավագույն մատակարարներին։ Ըստ կարգավորող փաստաթղթերի՝ մշակվում է նյութերի բաշխման ռազմավարություն ըստ խմբերի, որակի ցուցանիշներ, դասակարգվում են կապալառուները։ Ձևավորվում է մրցութային ցուցակ՝ մատակարարների առաջարկներով։ «Հաղթողը» ավտոմատ կերպով որոշվում է ըստ նշված գնահատման չափանիշների։ Այնուհետև, աշխատանքներ են տարվում պայմանագիր կնքելու և գնումների բյուջե ձևավորելու ուղղությամբ։

Գնման տարբերակներ՝

• Մեկ խմբաքանակ. Փաստաթղթերի պատրաստման գործընթացը պարզեցված է, սակայն կազմակերպությանը անհրաժեշտ կլինեն մեծ պահեստներ՝ պաշարները պահելու համար։ Ապրանքի փչանալու հետևանքով առաջացած կորուստների ռիսկը մեծանում է։
• Փոքր խմբաքանակներ. Կապիտալի արագ շրջանառություն և պահեստավորման տարածքի կրճատում:
• Ըստ անհրաժեշտության: Ապրանքները առաքվում են հաշիվ-ապրանքագրերով (առանց պայմանագիր կնքելու) փոքր չափաբաժիններով՝ լրիվ կանխավճարով։

Գնումների վերահսկում

Բյուջեի կատարումը վերահսկելու համար գնումները կարող են հաշվարկվել ֆինանսական պատասխանատվության կենտրոնների կողմից։ Միևնույն ժամանակ պլանավորումն իրականացվում է երկու մակարդակով՝

• Առաջնահերթ կառավարում - տարվա համար նյութերի անհրաժեշտության ձևավորում՝ բաժանված ըստ եռամսյակների/ամիսների: Տարեկան պլանի ձևավորումից հետո իրականացվում է մատակարարների ընտրություն և երկարաժամկետ պայմանագրերի կնքում։
• Օրացույցի կառավարում - ամսական ձևավորումև գնման տասնօրյա/շաբաթական պլաններ՝ ձեռնարկությանը կոնկրետ հումք անխափան մատակարարելու համար։ Սա տարեկան պլանի մանրամասներն է։

Ամսական գնումների բյուջեն հաշվարկելու համար դուք պետք է հետևեք այս ալգորիթմին.

• Հաշվարկեք արտադրության համար նյութերի անհրաժեշտությունը՝ հաշվի առնելով ընթացիկ մնացորդները, սպասվող մուտքերը և անվտանգության պաշարները։
• Պահանջը ճշգրտվում է պատվերների, իրերի և թույլատրված փոխարինումների համար:
• Արտադրական պլանների փոփոխության դեպքում գնման բյուջեն ճշգրտվում է։
• Ձևավորվում է հումքի առաքման ժամանակացույց և մատակարարների համար վճարման պլան:
• Եթե առաքումը ձախողվի, հետքայլ է արվում և ընտրվում է նոր մատակարար: Եթե հնարավոր չէ փոխել մատակարարին, ապա սկսվում է գնումների կամ նյութի դասակարգի փոփոխություն:

Ահա, թե ինչպես բյուջետավորել ձեր գնումները: