Բանկի կանխիկ գործառնությունների վերահսկում. Կանխիկ գործարքների վերահսկման համակարգերի ակնարկ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Գանձապահը հսկայական հարկային և հաշվապահական ոլորտ է, որը կառավարվում է բազմաթիվ կանոնակարգերով և կանոնների ընդարձակ փաթեթով: Բոլոր կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր կանխիկ միջոցների կիրառմամբ գործարքներ են կատարում կոնտրագենտների հետ, պարտավոր են պահպանել դրանք: Քանի որ հաշվապահական հաշվառման այս ոլորտում հաճախ են հանդիպում տարբեր տեսակի խարդախություններ, տարեցտարի կանխիկ գործարքների վերահսկողությունը գնալով ավելի ու ավելի է բարդանում, խստացվում և արդիականացվում: Այս հոդվածը քննարկում է դրամարկղի դերը ձեռնարկությունում, վարքագծի կանոնները, ինչպես նաև գործառնությունների վերահսկման մեթոդներն ու համակարգերը:

ՀԴՄ-ի դերը կազմակերպություններում և բանկերում

Ձեռնարկության գանձապահն անհրաժեշտ է այն կազմակերպություններին, որոնք կանխիկ դրամ են ընդունում և թողարկում: Այս գործառնությունների նպատակը կարող է լինել ցանկացած՝ աշխատողներին աշխատավարձերի տրամադրում, ճանապարհածախս, գրասենյակային ծախսեր, հաճախորդներից վճարումներ ստանալ, մատակարարների հետ հաշվարկներ։ Այս բոլոր գործողությունները պետք է իրականացվեն գանձապահի միջոցով։ Կանխիկ գործարքների վերահսկումը վստահված է Հարկային ծառայությանը։

Երբ սովորական առօրյայումԵրկխոսության մեջ օգտագործվում է «դրամարկղ» բառը, ձեր աչքի առաջ հայտնվում է հենց դրամարկղը։ Փաստորեն, կազմակերպություններում դա միայն հսկիչ և հաշվողական սարքավորումներ չեն: Ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի դրամարկղը մի ամբողջ համակարգ է, որը ներառում է լավ սարքավորված գանձապահի աշխատավայրը, ծրագրակազմը, բուն սարքը, հաշվետվության առկայությունը, սահմանաչափի և հավաքագրման կանոնների պահպանումը: Այս ոլորտում աշխատող մասնագետը նույնպես պետք է պատշաճ կերպով տրված լինի:

Սենյակային սարքավորումների կանոններ

Կանխիկ գործարքների վերահսկումը սկսվում է այն տարածքների պահանջներից, որտեղ գտնվում է հենց դրամարկղը: Առանց համապատասխան սարքավորումների և սարքավորումների, ինչպես պահանջում են Կենտրոնական բանկի կանոնները և կանոնակարգերը, դրամարկղը չպետք է գործի։ Իհարկե, ոչ բոլոր կազմակերպություններն են պահպանում կանոնակարգերը։ Նման մոտեցումը, նախ, կարող է հանգեցնել տուգանքների, երկրորդ՝ վտանգավոր է փողի ու դրանց համար ֆինանսապես պատասխանատու աշխատակցի համար։ Բանկային կազմակերպությունները պետք է անպայման կատարեն բոլոր պահանջները, հակառակ դեպքում կարող են զրկվել լիցենզիայից: Ստորև ներկայացված են ՀԴՄ սարքավորման ընդհանուր պահանջները՝

• Միայն մեկ դռան առկայություն, որը փակվում է ներսից։ Դռան կողպեքը պետք է ապահով լինի, որոշ դեպքերում օգտագործվում են երկաթե պտուտակներ և պտուտակներ, ինչպես նաև կողպեքներ, որպեսզի հնարավոր չլինի կոտրել դուռը դրսից։
• Սենյակում կա պատուհան հաճախորդների հետ կապի, միջոցների ստացման և տրամադրման համար։ Պատուհանը նույնպես պետք է սերտորեն փակվի և հագեցած լինի կախոցովկողպեք. Ի դեպ, դռան և պատուհանի չափերը հստակ կարգավորվում են։ Սահմանված չափերից շեղումը թույլատրվում է, եթե ձեռնարկությունն ունի անվտանգության միավոր:
• Սենյակը պետք է հագեցած լինի մետաղական պահարաններով։ Դրանք պետք է ամրացվեն շենքի կրող կոնստրուկցիաներին, որպեսզի հնարավոր չլինի դուրս հանել ներքին դետալների հետ միասին, որոնց վրա պտտվում են։ Աշխատանքային օրվա վերջում պահարանները կողպվում և կնքվում են։
• Օդափոխությունը և պատուհանները պետք է ապահով փակվեն և տեղադրվեն մետաղական ճաղավանդակներով:
• Սենյակում պետք է լինի երկու կրակմարիչ։
• ՀԴՄ-ը պետք է զինված լինի ահազանգերով, որոնք ազդանշաններ են ուղարկում անվտանգության տարբեր սխեմաներից տեղական ոստիկանական բաժանմունք կամ անվտանգության կազմակերպություն:

Գանձապահի հետ աշխատելու կարգ

Կանխիկ գործարքների վերահսկումը ենթադրում է աշխատանքի որոշակի կարգ։ Իր աշխատավայր ժամանելուն պես գանձապահի առաջնային պարտականությունն է ստուգել արկղերի և չհրկիզվող պահարանի կնիքների ամբողջականությունը, ինչպես նաև ստուգել, թե արդյոք կան կոտրման և տարածք չթույլատրված մուտքի նշաններ: Եթե նախազգուշական նշաններ չգտնվեն, կարող եք անցնել աշխատանքի։ Ուրիշի ներկայության նշանների առկայության դեպքում անհրաժեշտ է անհապաղ զանգահարել իրավապահ մարմիններ և մինչ աշխատակիցների ժամանումը ապահովել դրամարկղում գտնվող փաստաթղթերի, սարքավորումների և կահույքի անձեռնմխելիությունը։ Թե ինչ է պակասել դեպքի վայրից, հնարավոր է ստուգել միայն ոստիկանների ներկայությամբ։ Դրանցով սեյֆի պարունակությունը վերահաշվարկվում է։ Ստուգումից հետոտարածքներում ակտը կազմվում է չորս օրինակից՝ մեկը նախատեսված է ոստիկանության ծառայողների համար, երկրորդը՝ ապահովագրական ընկերությանը, երրորդը՝ բուն ընկերությանը։ Չորրորդ օրինակը անհրաժեշտ է, եթե կա մայր կազմակերպություն:

Մուտք դեպի այն սենյակ, որտեղ գտնվում է դրամարկղը, պետք է հասանելի լինի միայն գանձապահին, որը տրված է Կենտրոնական բանկի և TKRF-ի բոլոր պահանջներին համապատասխան, և իշխանություններին: Վերադասի համար նախատեսված բանալիների հավաքածուն պետք է կնքված լինի և պահվի ապահով վայրում: Գանձապահի սենյակում գանձապահի անձնական իրեր չպետք է լինեն։ Այնտեղ գտնվում է միայն այն, ինչ պատկանում է տնտեսական կազմակերպությանը։

Կան պահանջներ նաև կազմակերպության դրամարկղում պահվող կանխիկ գումարի չափի վերաբերյալ։ Անհրաժեշտ է նախօրոք հաշվարկել և համապատասխան ակտերում փաստաթղթավորել դրամական միջոցների այն սահմանաչափը, որը աշխատանքային օրվա վերջում դրամարկղում չպետք է լինի կանխիկ գումար։ Սահմանաչափը պահպանելու համար իրականացվում է հատուկ գործողություն՝ հավաքագրում, ինչը նշանակում է, որ վստահելի պաշտպանությամբ մասնագիտացված տրանսպորտը միջոցները տեղափոխում է բանկ։ Բանկի փոքր մասնաճյուղերն իրենց միջոցները հավաքում են հիմնական պահոց, իսկ կազմակերպությունները՝ այն բանկին, որի հետ ունեն սպասարկման և աջակցության պայմանագիր: Կանխիկի սահմանաչափը կարող է խախտվել միայն եռօրյա ժամկետում, երբ կազմակերպության աշխատակիցներին տրվում է աշխատավարձ։

դրամարկղից կանխիկ գումար տրամադրելու կարգ

Բանկի և կազմակերպությունների կանխիկ գործարքների վերահսկումը հիմնված է բոլոր գործողությունների ամրագրման հստակ կանոնակարգի վրա. Կանխիկ. Բոլոր գործարքները պատշաճ կերպով փաստաթղթավորված են և արտացոլված են տարբեր տեսակի բիզնեսի հաշվառման մեջ:

Կանխիկ գործարքների վերահսկման համակարգը ներառում է կանխիկի հետ բոլոր մանիպուլյացիաների արտացոլումը կանխիկ մուտքերի և ծախսերի միջոցով, կանխիկ հաշվետվությունների, ստուգումների և հաշվետվության ներքո թողարկված օգտագործված միջոցների վերաբերյալ ակտերի միջոցով: Բոլոր գործարքները գրանցվում են դրամարկղում: Աշխատանքային օրվա վերջում ՀԴՄ-ից տպագրված կից վերջնական ֆիսկալ կտրոններով կազմվում է հաշվետվություն։

Ֆոնդերի թողարկման բոլոր գործողությունները պետք է հաստատվեն կանխիկ հանձնարարականներով՝ այն անձի ստորագրությամբ, ում դրանք տրվել են: Հաշվապահական ծրագրում թողարկման նպատակը դրված է մեկնաբանություններում: Այնուհետև հաշվետվության ներքո կատարված կանխավճարները և վճարումները պետք է հաստատվեն չեկերով, կատարված աշխատանքի ակտերով կամ ստացված ծառայություններով: Աշխատավարձի թողարկումը հաստատվում է նաև ծախսերի կանխիկ դրամարկղով, ինչպես նաև աշխատավարձի թերթիկով։

Կանխիկ և հաշվարկային գործարքների հսկողությունը կտրականապես արգելում է մեկ անձի համար նախատեսված միջոցների թողարկումը մյուսի ստորագրության դիմաց:

Գանձապահի կանոններ

Կանխիկ գործարքների հաշվառումն ու վերահսկումը հիմնականում հանձնարարված է «գանձապահ» կոչվող մասնագետին։ Փոքր կազմ ունեցող կազմակերպություններում նրա դերը կարող են կատարել հետևյալ պաշտոնյաները՝

• Գլխավոր հաշվապահ.
• Որոշակի բաժնի հաշվապահ։
• Յուրահատուկ գիտելիքներով ևհմտություններ։

Գանձապահի (նույնիսկ կես դրույքով) գործառույթներ կատարող բոլոր պաշտոնյաների համար պարտադիր պայման է ամբողջական պատասխանատվության մասին համաձայնագիրը։ Եթե որոշվել է մենեջերին կամ հաշվապահին գանձապահ դարձնել, ապա դա միշտ պետք է լինի նույն մարդը։ Եթե նա գնում է հիվանդության արձակուրդի կամ արձակուրդի, ապա նրան փոխարինում է պետի հրամանով նշված մեկ այլ աշխատող, ինչպես նաև ստորագրվում է պատասխանատվության նոր պայմանագիր։ Բացի այդ, անհրաժեշտ է կազմել նյութական արժեքների ընդունման և փոխանցման ակտ: Դրա պատրաստման գործընթացում հաշվվում է կանխիկ գումարը, ստուգվում է սարքավորումների վիճակը, հանձնաժողովի ներկայությամբ բոլոր փաստաթղթերի առկայությունը։ Հանձնաժողովը առնվազն երեք հոգուց բաղկացած մարդկանց խումբ է։ Ամենից հաճախ այն ներառում է գլխավոր հաշվապահին և ղեկավարությանը: Ակտը կազմվում է եռապատիկ։

ՀԴՄ գրանցելիս նրա ստորագրության նմուշն ուղարկվում է կազմակերպության սպասարկող բանկ կամ բանկի գլխամասային գրասենյակ։ Հենց նա պետք է լինի դրամարկղի աշխատանքի հետ կապված բոլոր փաստաթղթերում։

Գանձապահի պաշտոնի համար դիմող դիմորդը աշխատանքի ընդունվելուց առաջ պետք է ուշադիր ստուգվի աշխատանքի մեջ տհաճ նախադեպերի համար: Նրա փաստաթղթերն ու լուսանկարը փոխանցվում են անվտանգության ծառայությանը կամ իրավապահ մարմիններից տեղեկատվություն են պահանջում։ Այժմ ինտերնետը լավ օգնական է գործատուի համար այս հարցում։ Կան բազմաթիվ տվյալների շտեմարաններ, որտեղ կազմակերպությունները տեղեկատվություն են տրամադրում աշխատանքից ազատված և աշխատավայրում անօրինական վարքագիծ կատարած աշխատակիցների մասին:

Խորհուրդ չի տրվում ՀԴՄ-ով աշխատելթույլատրել ալկոհոլից և թմրամիջոցներից կախվածություն ունեցող, նախկինում դատվածություն ունեցող, հասարակական կարգը խախտող, ինչպես նաև հոգեկան տարբեր հիվանդություններ ունեցող մարդկանց։

Կանխիկ գործարքների գրանցման վերահսկում

Բոլոր փաստաթղթերի ճիշտ կատարումն ու առկայությունը Կենտրոնական բանկի, սպասարկող բանկի, հարկային ծառայության և վերահսկող այլ մարմինների անփոխարինելի պահանջն է։ Կանխիկ գործարքների ֆինանսական վերահսկողությունը կարող է իրականացվել չնախատեսված, նախազգուշացումով, փաստաթղթերի և կանխիկ սարքավորումների առգրավմամբ: Շատ կազմակերպություններ, հատկապես ֆինանսական կառույցներ, իրականացնում են դրամարկղի պլանավորված ներքին աուդիտ: Տվյալ դեպքում հավաքվում է հանձնաժողով՝ կազմված այս հարցում իր իրավասու աշխատակիցներից, կամ աշխատանքի է ընդունվում հատուկ աուդիտորական կազմակերպություն, որը մասնագիտական մակարդակով անցկացնում է բոլոր ստուգումները և հաղորդում է անսարքությունների, կանխիկ գործարքների և փաստաթղթերի անհամապատասխանության մասին։

Դաշտային և այլ տեսակի ստուգումները կարող են ազդել աշխատանքային պայմանագրերի, պատասխանատվության, աշխատողների անձնական տվյալների, դրամարկղային փաստաթղթերի վիճակի, դրանց պահպանման ճշգրտության և կանոնավորության, դրամարկղի ֆիսկալ հիշողության, սարքավորումների և սարքավորումների վրա: դրամարկղ, գործարքների արտացոլում, դրանց վավերականությունը հաշվապահական, տնտեսական և հարկային հաշվառման մեջ։

ՀԴՄ սարքավորում

Կանխիկ գործարքների վերահսկման սարքավորումների ցանկը ներառում է մասնագիտացված դրամարկղ: Դուք չեք կարող սա գնել սովորական շինանյութի խանութներից: Ի տարբերությունտպիչից, ֆաքսից, հաշվիչ մեքենայից և գրասենյակային այլ սարքավորումներից KKM-ը կարող է վաճառվել միայն այն կազմակերպությունների կողմից, որոնք ստացել են դրա համար հատուկ լիցենզիա: Որպես կանոն, նույն կազմակերպությունները սպասարկում են հսկիչ և հաշվողական սարքերը։ Յուրաքանչյուր դրամարկղ պետք է գրանցված լինի հարկային գրասենյակում: Հատուկ հիշողության սարքը մշտապես գրանցում է գանձապահի կողմից մեքենայի հետ կատարվող բոլոր գործողությունները: Այնուհետև, այդ ցուցումները փոխանցվում են հարկային ծառայությանը՝ ձեռնարկության ներկայացված հաշվետվությունների հետ համապատասխանեցնելու համար: ՀԴՄ-ի բոլոր խափանումների, վերանորոգման, դուրսգրումների մասին պետք է տեղեկացնել նաև հարկային գրասենյակ։

Հաճախորդներից կանխիկ գումար ընդունող բոլոր իրավաբանական անձինք (ձեռնարկությունները) պարտավոր են աշխատել ՀԴՄ-ով: ՀԴՄ-ներից կարող են ազատվել միայն անհատ ձեռնարկատերերը։ Նրանք իրավունք ունեն ձեռքով չեկեր տալ՝ հավաստելով դրանց իսկությունը սեփական կնիքով։ Բայց այս թեթեւացումը չի վերաբերում բոլոր ձեռներեցներին։ Որոշ գործողություններ պահանջում են միայն ՀԴՄ-ի օգտագործում:

Կանխիկ գործարքների վերահսկում

Բացի արտաքին ծառայությունների կողմից ստուգումից, անհրաժեշտ է նաև ներքին ստուգում: ՀԴՄ-ի պահպանման կանոնները նախատեսում են պլանային ստուգումների հետևյալ ժամանակացույցը՝ մինչև տարեկան հաշվետվության ներկայացումը, մինչև եռամսյակային հաշվետվությունների ներկայացումը, այն դեպքերում, երբ փոխվում է այս դրամարկղի հետ աշխատած ֆինանսապես պատասխանատու անձը։ Կատարվում է նաև դրամարկղային և կանխիկ գործարքների հսկողություն, եթե աշխատողը կասկածվել է անբարեխիղճության մեջ, բացահայտվել են գողության կամ խարդախության փաստեր, կանխիկի գումարը չի համապատասխանում փաստաթղթերում արտացոլվածին։

Որոշ կազմակերպությունների ղեկավարությունն ունի հաճախակի չնախատեսված ստուգումների քաղաքականություն, որպեսզի աշխատակիցները գայթակղություն չունենան օգտվել իրենց պաշտոնական դիրքից և սերտ կապ ունենալ կանխիկի հետ: Յուրաքանչյուր չեկի համար նշանակվում է հատուկ հանձնաժողով՝ ամեն անգամ կազմված տարբեր անձանցից, որոնք առնչություն չունեն ՀԴՄ-ի պարունակության ձեւավորման հետ։ Ստուգման ակտում արձանագրվում է հանձնաժողովի կազմը։ Հաճախ գործընթացն ինքնին ուղեկցվում է տեսանկարահանմամբ։

Բանկային կանխիկ գործարքների առանձնահատկությունները

Բանկի կանխիկ գործարքների վերահսկման համակարգը ենթադրում է ավելի բարդ կոնֆիգուրացիա: Ֆինանսական հաստատությունների մասնաճյուղերում տարբեր մասնագետների կողմից իրականացվում են ստուգման մի քանի մակարդակ։ Քանի որ բանկի միջոցով շատ ավելի շատ գումար է անցնում, քան սովորական կազմակերպություններում, հսկողության համակարգի բարդությունն ու պահանջների ավելացումը լիովին արդարացված են: Չնայած այն հանգամանքին, որ ամեն տարի փորձում են ավտոմատացնել բոլոր գործառնությունները բանկերում, անհրաժեշտ է առնվազն երկու աշխատակից, ովքեր պատասխանատու են գործառնությունների ճիշտ վարման համար՝ գանձապահ-օպերատոր և գանձապահի կառավարիչ։ Առաջինը կատարում է գործարքներ աշխատանքային օրվա ընթացքում, երկրորդը տալիս է կանխավճար, հավաքում և հաշվում է մնացորդները, լրացնում է դրամական փաստաթղթերը, հավաքագրում է դրամական միջոցների սահմանաչափը գերազանցող միջոցներ և իրականացնում ամենօրյա վերահսկողություն առաջնային մակարդակում::

Կանխիկի հսկողություն և վճարումների կառավարման այլ համակարգեր

Կանխիկ գործարքների իրականացման նկատմամբ վերահսկողությունն ավելի ու ավելի է իրականացվում նորագույն տեխնոլոգիաների կիրառմամբ։ Նրանց նպատակն է արձանագրել գործողություններըգանձապահ, հաճախորդ, ինչպես նաև տվյալներ ՀԴՄ-ների ֆիսկալ հիշողությունից: Այս տվյալները թույլ են տալիս ապացուցել սխալ վարքագիծը, խարդախությունը, գողությունը և այլ խարդախությունները: Դատարանում այս տեսագրությունը կդառնա անվիճելի ապացույց, քանի որ երկու աղբյուրների համակցված ցուցմունքներն այլևս հնարավոր չէ փոխել։

Cash Control-ը ՀԴՄ կառավարման համակարգ է, որը բաղկացած է դրամարկղից, բարձր լուծաչափով գունավոր տեսախցիկներից, տեսասերվերից, ծրագիր, որը համաժամացնում է տեսախցիկի կողմից նկարահանված նյութը դրամարկղի տեքստային ընթերցումների հետ, ինչպես նաև անվտանգության մասնագետի հեռավոր աշխատավայր: Այսօր շուկայում շատ նման համակարգեր կան: Դրանք բոլորն էլ հիմնված են աշխատանքի նույն ձևի վրա՝ տարբերությամբ ֆունկցիոնալության, արժեքի, դիզայնի և կապի ու վերլուծության մեթոդների: Դրանց թվում են հետևյալ կառավարման համակարգերը՝

• DIT-POS - արժեքը կախված է սերվերի կարգավորումներից, միացնում է մինչև 16 ՀԴՄ, պահպանում է վիդեո և տեքստային տեղեկատվությունը համալիրում:
• POS-տեսուչ - Ռուսական մշակում, արժե մոտ 6000 ռուբլի, ունի անդորրագրի պարամետրերով գործողություն փնտրելու գործառույթ։
• POS-ինտելեկտը նույնպես ռուսական մշակում է, այն առանձնանում է տարբեր առևտրային համակարգերի հետ ինտեգրվելու ունակությամբ, տեսանյութի տեքստը ոչ միայն վերադրված է, այլև ինտեգրված է ծրագրային, վիդեո դրվագների որոնումը կատարվում է ավտոմատ կերպով:
• CHEKTV-ն ռուսական ևս մեկ մշակում է՝ ՀԴՄ-ների և առևտրային համակարգերի հետ ինտեգրվելու ունակությամբ, տեսագրման ունիվերսալ համակարգով, տեքստի և տեսագրության ծրագրային ինտեգրում, սարքաշարի հնարավորությամբ։տվյալների վերլուծություն և հատվածների ավտոմատ որոնում: