Վարկ ՍՊԸ-ից հիմնադրին. գրանցման կարգ, տրամադրում և վերադարձ, նրբություններ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

ՍՊԸ-ի հիմնադրին կազմակերպությունից վարկ տրամադրելն այսօր միանգամայն ընդունելի է։ Նման գործարքը ենթակա է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի բազմաթիվ դրույթների, որոնք կարգավորում են համաձայնագրի կնքման կարգը: Եկեք մանրամասն նայենք այս թեմային։

Հիմնական հասկացություններ. ինչու՞ կարող է ձեզ անհրաժեշտ լինել դիմել այս տեսակի վարկի համար:

Հիմնադիրին ՍՊԸ-ից վարկը ներառում է հատուկ պայմանագրի կնքում, որի հիման վրա ընկերությունը որոշակի ժամկետով միջոցներ է փոխանցում կազմակերպության անդամին, որն այնուհետև պարտավոր է վերադարձնել դրանք: տոկոսներով կամ առանց տոկոսների։

Նման գործարքների կնքումը կարգավորվում է հետևյալ կանոնակարգերով.

1. FZ «On LLC» 1998 թվականի փետրվարի 8-ի թիվ 14.
2. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 42-րդ գլուխ (1-ին կետ).
3. Հարկային օրենսգիրքը, որը սահմանում է պայմանագրով փոխանցված միջոցների հարկման կարգը։

Հարկ է նշել, որ հիմնադրին վարկ կարող է տրամադրվել ոչ միայն ՍՊԸ-ին, այլ նաև կազմակերպչական և իրավական այլ ձևերի կազմակերպություններին.օրինակ՝ ՊԱՕ և այլն։ Գույքը նույնպես կարող է փոխանցվել, բայց ոչ ցանկացած, այլ միայն այն, ինչը միավորված է ընդհանուր ընդհանուր բնութագրերով, օրինակ՝ համակարգիչներ, աղյուսներ և այլն։

Կոնսենսուալ պայմանագրի նոր կանոններ

ՍՊԸ-ից հիմնադրին վարկ տրամադրելու գործարքը համարվում է իրական, այսինքն՝ պայմանագիրը կնքվում է այն ստանալու պահից։ Կարևոր է նշել, որ 2018 թվականից ներդրվել են որոշ նոր կանոններ, որոնց համաձայն՝ կազմակերպության կողմից վարկ տրամադրելու դեպքում պայմանագիրը համարվում է կոնսենսուսային, այլ ոչ իրական, այսինքն՝ գործում է անմիջապես ս.թ. ստորագրման պահը։ Այս դեպքում, եթե անգամ գումարը չի փոխանցվել, վարկառուն, եթե առկա է, իրավունք ունի ՍՊԸ-ից պահանջել դրամական միջոցներ:

Որպես կանոն, հիմնադրին ՍՊԸ-ից վարկ կարող է տրվել, երբ ընկերությունն ունի անհրաժեշտ միջոցներ, և նրա բոլոր մասնակիցները կողմ են քվեարկել նման միջոցների հատկացմանը՝ հիմնադրին գումար տրամադրելու համար: Այնուամենայնիվ, ոմանք օգտագործում են դիտարկվող իրավական մեխանիզմը ՍՊԸ-ից ֆինանսները հանելու, այն է՝ կանխիկացնելու համար։

Պայմանագրի ձևը և սույն փաստաթղթի տրամադրման կարգը

Գործարքի վարկատուն տվյալ դեպքում կազմակերպություն է, իսկ վարկ ստացողը ֆիզիկական անձ, ընկերության հիմնադիր կամ անդամ: Նրանք, ի լրումն, կարող են լինել իրավաբանական անձ, որը հանդես է գալիս որպես ՍՊԸ-ի անդամ: Այս դեպքերում անհրաժեշտ է գրավոր պայմանագիր կնքել Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 808. Եթե գործարքի ձևը չի պահպանվում, դրա կատարման հետ կապված հակասություններ կան, անհրաժեշտ կլինի ապացուցել դրա կնքման փաստը։ Այս դեպքում հնարավոր չի լինի անդրադառնալվկաների ցուցմունքները՝ ըստ հոդվածի պահանջների։ Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 162.

Հիմնադիրի մասնաբաժինը. սա պետք է հաշվի առնել

Մեկ այլ կարևոր հատկանիշ, որի վրա կարևոր է ուշադրություն դարձնել, եթե ՍՊԸ-ն վարկ է տալիս հիմնադրին, դա կազմակերպությունում նրա մասնաբաժինն է: Եթե այն ½ մասից ավելի է, ապա գործող օրենսդրության ուժով այս մասնակիցը ճանաչվում է վերահսկող անձ։ Նրա հետ պայմանագիրը շահագրգռված գործարք է։ Գործարքների այս տեսակը բնութագրում է այն յուրահատկությունը, որն արտահայտվում է նրանով, որ պայմանագրի կնքումից 14 օր առաջ անհրաժեշտ է այդ մասին տեղեկացնել ՍՊԸ-ի մյուս մասնակիցներին։ Այս դեպքում բավական է պարզ ծանուցումը, քանի որ այլ մասնակիցների կողմից գործարքի համաձայնությունը չպետք է ստացվի:

Պայմանագրի նմուշ

ՍՊԸ-ի հիմնադրի անտոկոս վարկի օրինակը հաճախ որոնվում է առցանց: Մենք նաև տրամադրում ենք այն մեր հոդվածում՝ ընթերցողին այս ձևին ծանոթացնելու համար:

Պայմանագրի էական պայմաններ

Որևէ գործարք կատարելիս էական պայմաններն այն հանգամանքներն են, որոնք պետք է անպայման համաձայնեցվեն: Արվեստի 1-ին կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 432-ը, պայմանագրով, համաձայնեցվում է միայն դրա առարկան, վարկառուից հիմնադրին միջոցների ուղղակի թողարկումը: Ելնելով դրանից՝ այս պայմանների համաձայնեցման համար անհրաժեշտ է՝

1. Նշեք փոխանցվող գումարի չափը։
2. Նշեք, որ ֆինանսները ենթակա են վերադարձման որոշակի ժամկետում:

Այս պայմանագիրը կարող է լինել և՛ անհատույց, և՛ փոխհատուցվող: Տվյալ դեպքում տոկոսների չափի պայմանը պայմանագրով նախատեսված է կամ ընդհանրապես նախատեսված չէ։ Եթե այս պայմանը նախատեսված չէ, ապա Արվեստի 1-ին կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 809-ը, տոկոսները որոշվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի հիմնական դրույքաչափի չափով:

Եթե ենթադրվում է, որ ՍՊԸ-ի հիմնադրին տրված վարկը լինելու է անվճար, ապա վարկառուն պարտավոր չէ տոկոսներ վճարել այս գործարքից։ Այս հանգամանքը պետք է հստակեցվի վարկային պայմանագրում։ Հակառակ դեպքում այս վարկը կարող է վճարված համարվել բոլոր հետեւանքներով, օրինակ՝ մասնակցի կողմից միջոցների օգտագործման դիմաց տոկոսներ վճարելու պարտավորության տեսքով։

Շատ կարևոր է հաշվի առնել այն փաստը, որ դաշնային օրենքը որոշակի փոփոխություններ է մտցրել նման համաձայնագրում տոկոսների չափի որոշման կարգում։ Դրանց ընդհանուր գումարը, հետևաբար, չի կարող լինել վարկի ընդհանուր գումարի երկու անգամից ավելի։ Հակառակ դեպքում դատարանը կիջեցնի այն, եթե, օրինակ, կողմերի միջև վեճ ծագի։

Պայմանագրով նախատեսված միջոցների փոխանցման կանոններ և ընթացակարգ

Հնարավոր է վարկ տրամադրել ՍՊԸ-ի հիմնադրին տարբեր ձևերով, քանի որ նման պայմանագրում դրա մասնակիցներն են կազմակերպությունը և դրա հիմնադիրը (մասնակիցը):

Նախ՝ հիմնադրին հնարավոր է կանխիկ վարկ տրամադրել, սակայն դրա համար անհրաժեշտ կլինի կանխիկ գործարք: Այս դեպքում անհրաժեշտ կլինի լրացնել դրամական անդորրագիր և ծախսերի հանձնարարական (Ձև ԿՕ-1): Օրենքի պահանջներից ելնելով՝ դրամական միջոցները թողարկվում են միայն կանխիկ հաշվարկներովայն իրավիճակում, եթե նրանք ընթացիկ հաշվից գան դրամարկղ։

Երկրորդ տարբերակը հիմնադրին վարկ տրամադրելն է՝ միջոցների անկանխիկ փոխանցման միջոցով։ Դրա համար անհրաժեշտ կլինի կազմել համապատասխան վճարման հանձնարարական, որի ձևը որոշվում է Կենտրոնական բանկի կողմից հաստատված որոշակի դրույթներով։

Վերը նկարագրված երկու իրավիճակներում էլ պահանջվում է նշել կնքված պայմանագրի մանրամասները, որոնց համաձայն փոխանցվում են ֆինանսները։ Բացի այդ, պետք է նշել, որ միջոցները վերադարձելի են: Այս ամենը անհրաժեշտ է, որպեսզի վեճի դեպքում դատարանը գործարքը չճանաչի որպես վարկային գործարքի հետ չվերաբերող գործարք։։

Հարկեր և տոկոսներ

Կազմակերպության հարկային պարտավորությունների չափը, որը վարկ է տրամադրում հիմնադրին, կախված է նրանից, թե պայմանագիրը փոխհատուցող է, թե ոչ։ Հիմնադիրին ՍՊԸ-ից տոկոսով վարկ տրամադրելու դեպքում կազմակերպությունը ստանում է սույն պայմանագրով կարգավորվող եկամուտ: Ըստ այդմ, ՍՊԸ-ն պետք է վճարի եկամտահարկ այդ եկամուտներից (ըստ կանոնավոր հարկման համակարգի): Եթե հաստատությունը գտնվում է պարզեցված հարկման համակարգի կամ դրա այլ ձևերի վրա, ապա եկամտի գումարը դեռ պետք է վճարվի, քանի որ այն կազմում է հարկվող բազա:

Այն դեպքերում, երբ ՍՊԸ-ի հիմնադիրը ստանում է անտոկոս վարկ, այս կազմակերպությունը եկամուտ չի ստանում, հետևաբար պարտավոր չէ որևէ հարկ վճարել

ՍՊԸ-ի հիմնադիրը, որն այս դեպքում հանդես է գալիս որպես վարկառու՝ անտոկոս վարկավորման բնույթով, պետք է.կվճարի տոկոսագումարների գծով խնայողություններից ստացված եկամտի 35%-ը։ Բացի այդ, նման հարկ պետք է վճարվի, եթե վարկը տոկոսային է, սակայն նման տոկոսների չափը պակաս է Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 2/3-ից։ Այս եզրակացությունները բխում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքից ստացված տեղեկություններից: Այս առումով ՍՊԸ-ի հիմնադիրը պետք է ուշադիր մտածի, թե որքանով է իրեն հարմար բանակցել ՍՊԸ-ից հիմնադրի անտոկոս վարկի պայմանների շուրջ:

Երբ պարտքը ներվում է, վարկառուն ստանում է որոշակի եկամուտ, համապատասխանաբար, նրանից կպահանջվի եկամտահարկ վճարել օրենքով սահմանված չափով։ Նման հարկ վճարելուց խուսափելու համար հնարավոր է որոշ լրացուցիչ պայմանագրեր կնքել, որոնց հիման վրա ժամկետները կերկարացվեն։

Նշված նրբություններ

Երբ հիմնադիրը վարկ է ստանում ՍՊԸ-ից, կազմվում է հատուկ պայմանագիր, որը պետք է պարունակի հետևյալ տվյալները.

1. Վարկի նկարագրությունը և պարամետրերը։
2. Դրա չափը. Հիմնական նրբերանգն այն է, որ այն գրեթե անսահմանափակ է. ոմանք կարող են ՍՊԸ-ի հիմնադրին տրամադրել մինչև 1 միլիոն ռուբլի գումար:
3. ՍՊԸ-ի հիմնադրի կողմից վարկի մարման ժամկետը. Քանի որ վարկի չափը սովորաբար բավականին մեծ է, պարտքը մարվում է մի քանի տարվա ընթացքում։
4. Տոկոսների հաշվարկման կարգը. Շատ դեպքերում հիմնադիրները փորձում են կազմակերպությունից անտոկոս վարկ ստանալ, սակայն այս դեպքերը հղի են նրանով, որ վարկառու կազմակերպությունը կվճարի բարձր հարկեր։ Ուստի ընկերության համար ավելի շահավետ է օգտագործելու համար զուտ խորհրդանշական տոկոս վճարելըվարկային միջոցներ։
5. Վարկի նպատակները. Հիմնադիրը պետք է նշի, թե ինչ նպատակով է վարկ ստանում (օրինակ՝ ավտոմեքենա, անշարժ գույք, հող գնելու և այլն):
6. Վճարման կարգ. Վարկի ժամկետի ավարտին կամ մի քանի վճարումների միջոցով թույլատրվում է վերադարձնել դրամական միջոցները մեկ գումարով։

Վարկի նմուշ ՍՊԸ-ի հիմնադիրից ներկայացված է վերևում:

Պահանջներ հիմնադիրին

Որպես վարկավորման այս ձևի մաս, վարկառուներին ենթակա են հետևյալ պահանջները.

1. Տարիքը. Հիմնադիրը վարկ ստանալու պահին պետք է լինի առնվազն 18 տարեկան։
2. Քաղաքացիություն. Ռուսական ՍՊԸ-ից վարկ կարող է ստանալ միայն ՌԴ քաղաքացին։
3. ՍՊԸ-ում հիմնադրման ժամկետը. Վարկառուն պետք է լինի վարկատու ընկերությունում հիմնադիր առնվազն 5 տարի:
4. Անձնագիր ունենալը. Այս փաստաթուղթն անհրաժեշտ է անձին նույնականացնելու և նրա տվյալները հաստատելու համար։

ՍՊԸ-ի հիմնադիրը, ով ստանում է վարկ, պետք է ոչ միայն նշի այն նպատակները, որոնց համար անհրաժեշտ է վարկը, այլև հետագայում զեկուցի միջոցների օգտագործման մասին (տրամադրի փաստաթղթեր ապրանքների գնման վերաբերյալ): Այս դեպքում տրամադրվող փաստաթղթի տեսակը կախված է նրանից, թե կոնկրետ ինչի համար է վերցվել գումարը։

Հուսով ենք, որ այս հոդվածը օգտակար էր ընթերցողների համար և պատասխանեց նրանց բոլոր հարցերին: