Մուրհակային վարկ՝ նկարագրություն, պայմաններ, պայմաններ, մարման առանձնահատկություններ և ակնարկներ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Բանկային համակարգի զարգացմամբ սկսեցին ի հայտ գալ նոր վճարային համակարգեր։ Դրանցից մեկը բորսայի մուրհակն է։ Այս արժեթուղթը օգտագործվում է ոչ միայն որպես եկամուտ ստեղծող ներդրումային գործիք, այլ նաև որպես վճարման միջոց։ Այս հոդվածը կկենտրոնանա օրինագծի երկրորդ գործառույթի վրա։

Էություն

Ցանկացած կազմակերպություն անխուսափելիորեն բախվում է ժամանակավոր օգտագործման համար փոխառու միջոցներ ձեռք բերելու անհրաժեշտությանը: Վարկային հարաբերությունների զարգացման հետ մեկտեղ բանկերը սկսեցին առաջարկել նոր վարկատեսակներ։ Մուրհակները շուկայում նոր ապրանք չեն, սակայն բավարար չափով չեն յուրացվում մասնակիցների կողմից։ Գործարքը հիմնված է ստանդարտ բանկային վարկի վրա: Բայց գումարը չի մուտքագրվում բանկային հաշվին, այլ տրամադրվում է Կենտրոնական բանկի տեսքով։

Ընկերությունը դիմում է փոխանակման վարկ ստանալու համար։ Գործարքի մշակման կարգը ստանդարտ է. կազմակերպությունից պահանջվում են բաղկացուցիչ փաստաթղթեր և ֆինանսական հաշվետվություններ: Դրական որոշում կայացնելուց հետո կնքվում է փոխարժեքային վարկային պայմանագիր։ Այն գրեթե ամբողջությամբ պատճենում է ստանդարտ պայմանագրի բովանդակությունը, բացառությամբ մեկ պարբերության: ԵթեՊայմանական վարկ ներգրավելու նպատակը հումքի, սարքավորումների, աշխատավարձի պարտքերի մարումն է, ապա մուրհակային վարկի դեպքում գործարքի նպատակը կլինի բանկային պարտքի արժեթուղթի ձեռքբերումը։ Երաշխիքային պայմանագիր, որպես լրացուցիչ երաշխիք, չի կարող կնքվել: Կազմակերպության համար փաստաթղթերը ստորագրելուց հետո բացվում է վարկային հաշիվ։

Գործընթաց

Վարկից օգտվելու ընթացքում բանկը միջոցներ է փոխանցում վարկառուի հաշվին։ Այս գումարը անմիջապես գանձվում է հաշիվ գնելու համար, եթե պայմանագրում նշված է, որ բանկը ստանում է դրամական միջոցները դուրս գրելու իրավունք՝ առանց ակցեպտի: Կամ վճարողն ինքը պետք է տրամադրի գումարի փոխանցումը հաստատող վճարման հաստատում: Այսինքն՝ հաշիվը բացվում է միայն Կենտրոնական բանկի պահանջներին համապատասխանելու համար։ Հնարավոր չի լինի միջոցներն օգտագործել այլ նպատակներով, քան նախատեսված են: Գործարքները կատարվում են բանկի աշխատակիցների կողմից։ Մուրհակի վրա որպես առաջին սեփականատեր նշվում է վարկառուն։

Մեկ պայմանագրի շրջանակներում կարող են թողարկվել մի քանի արժեթղթեր։ Բոլոր մուրհակների ընդհանուր գումարը պետք է հավասար լինի վարկի գումարին: Բացառություն են կազմում այն դեպքերը, երբ պայմանագրով նախատեսվում է լրացուցիչ միջնորդավճարների հավաքագրում։

Օգտագործել

Սովորաբար, մատակարարների հետ հաշվարկների համար հաշիվ է գնում: Բավական է, որ վարկառուն արժեթղթի վրա ներդնի հաստատում` իր գործընկերոջը պարտքը մարելու համար: Օրինագիծը նոր սեփականատեր ունի. Արժեթղթերը դրվում են շրջանառության մեջ։ Բայց դա չպետք է անհանգստացնի վարկառուին: Չնայած գործարքի առանձնահատկություններին, մուրհակը մարվում է կանխիկ: Անցկացման վերջնաժամկետըպայմանագրում նշված հաշվարկները. Սովորաբար այն չի գերազանցում 6 ամիսը։

Մուրհակի վճարման ժամկետը կարող է գերազանցել վարկի մարման ժամկետը առավելագույնը երկու շաբաթով։ Այս հանգամանքը պետք է հաշվի առնել հաշվարկներում։ Եթե հաշիվը ներկայացվի վճարման ժամկետից շուտ, ապա այն կմարվի ոչ թե անվանական արժեքով, այլ զեղչով։ Սա նաև կազդի փոխառուի և վարկատուի միջև փոխադարձ հաշվարկների գնի վրա։

Օրինակ 1

Վարկառուն ստացել է 1 մլն ռուբլի անվանական արժեքով մուրհակ: Բանկի նկատմամբ նրա պարտավորությունների չափը կազմում է 4,7 մլն ռուբլի։ Պարտքի մարման ժամկետը 2016 թվականի մարտի 15-ն է: Վարկառուի և պարտատիրոջ միջև փոխադարձ հաշվարկների վերջնական ամսաթիվը նախատեսված է 2015 թվականի սեպտեմբերի 28-ին: Բանկի հետ կապ հաստատելու պահին պարտատերը իմանում է, որ հաստատությունը վճարել է հաշիվը սեպտեմբերին: 28, 2015 11% զեղչով։ Բերողը ստացել է ոչ թե 1 միլիոն ռուբլի, այլ 890 հազար ռուբլի։ Վարկառուի պարտավորությունները կրճատվում են նույն չափով՝ 4,7 - 0,89=3,81 մլն ռուբլի։

Նման հաշվարկներ իրականացվում են սեփականատերերի ամբողջ շղթայում։ Որքան մոտ է հաշվարկման ամսաթիվը, այնքան ավելի մեծ գումարներ են հաշվի առնվելու:

Պայմաններ

Մուրհակները պարունակում են երեք տեսակի ռիսկեր՝ պարտք, տոկոս և իրացվելիության կրճատման սպառնալիք: Դրանք նվազեցնելու համար ֆինանսական հաստատությունները հաճախորդներին պահանջում են պահանջներ՝

• տրամադրել գրավ (գրավ) պետական պարտատոմսերի (այլ իրացվելի արժեթղթեր), գույքագրման, անշարժ գույքի, սարքավորումների տեսքով;
• պայմանագրի ստորագրման պահին մեկ տարուց ավելի գործունեություն ծավալել;
• կանոնավոր դրամական հոսքեր կանհաշիվներ։

Երբ այս նվազագույն պահանջները բավարարվում են, բանկային մուրհակները թողարկվում են մինչև մեկ տարի ժամկետով 6-10%։

Օգուտներ

• Մուրհակներն ավելի էժան են, քան սովորական վարկերը: Չնայած գործարքների մշակման ընթացակարգերը նույնական են, սակայն նման վարկերի տոկոսադրույքը սովորաբար չի գերազանցում 10%-ը։
• Վարկը թույլ է տալիս վճարումներ կատարել, նույնիսկ եթե հաշվին չմարված պահանջներ կան:
• Պարտքի մարման փաստը պարզվում է փաստաթղթի վրա դրված հաստատմամբ: Սա զգալիորեն նվազեցնում է թղթաբանությունը:

Թերություններ

• Վարկային գումարի նվազում՝ մուրհակը զեղչով մարելու պատճառով։
• Պարտքը մուրհակով մարելու հնարավորության և գործարքի պայմանների վերաբերյալ մատակարարի հետ համաձայնեցնելու անհրաժեշտությունը, այսինքն. ինչ մարժայով կընդունի ԿԲ-ն օֆսեթով..

Մուրհակների հաշվառում

Պարտքային արժեթղթերն ընդունվում են մատակարարի կողմից որպես ֆինանսական ներդրումների մաս (հաշիվ 58-2): Կախված այն ժամանակահատվածից, որի համար տրվել է մուրհակը, վարկառուն հաշվեկշռում արտացոլում է Կենտրոնական բանկի տեղադրումը DT 66-2 (կարճաժամկետ) կամ 67-2 (երկարաժամկետ բանկային վարկեր) հաշիվներում: Պարտքերի վճարման համար օգտագործվող գումարները դուրս են գրվում DT 91-2 «Այլ ծախսեր» համար:

Օրինակ 2

ՓԲԸ-ն բանկից ստացել է 500 հազար ռուբլու կարճաժամկետ մուրհակային վարկ։ վեց ամիս ժամկետով` տարեկան 5,5%-ով: Տոկոսները վճարվում են հավասար մասերով պարտքի հիմնական մասի մարման հետ մեկտեղ՝ 5000,055=13,75 հազար ռուբլի: Այս գումարը արտացոլվում է հաշվապահական հաշվառման մեջէլեկտրալարեր DT91-2 KT 66-2.

Հարկավորում

Արվեստում. Հարկային օրենսգրքի 167-րդ հոդվածում ասվում է, որ մատակարարի պարտքը մարելու համար մուրհակ փոխանցելիս ԱԱՀ-ն պետք է հաշվարկվի միայն այն դեպքում, եթե այդ արժեթուղթը վճարվում կամ փոխանցվում է հարկ վճարողի կողմից ինդոսացիան: Երրորդ անձի կողմից մուրհակի ստացումը համարվում է վաճառք, քանի որ գնորդի պարտավորությունը կազմակերպության նկատմամբ դադարում է առանց վերապահման։

Օրինակ 3

ՍՊԸ-ի գնորդը ՓԲԸ-ում ապրանքների համար վճարել է Սբերբանկի մասնաճյուղից գնված մուրհակով: Վաճառողը ապրանք է ուղարկել 18 հազար ռուբլու չափով: (ԱԱՀ 10%)։ Նույն գումարով գնորդը հանձնել է մուրհակը։ Իրավական տեսանկյունից ՍՊԸ-ն կատարել է ապրանքի դիմաց վճարելու իր պարտավորությունները։ ՓԲԸ-ն չի կարող այս արժեթուղթը գրանցել դեբիտորական պարտքերում:

Սբերբանկը վաճառողի պարտապան չէ. Այս դեպքում 58-րդ հաշվի վրա հաշվապահական հաշվառման վարկը պետք է արտացոլվի դրա ձեռքբերման արժեքի, այսինքն՝ առաքված ապրանքների արժեքի չափով: BU-ում վաճառողը կատարում է հետևյալ գրառումները՝

DT62 KT90-1 «Եկամուտ» - 18 հազար ռուբլի: - արտացոլված է ՍՊԸ-ին ապրանքների վաճառքը։

DT90-3 «ԱԱՀ» KT68-3 - 1,636 հազար ռուբլի: - ԱԱՀ գանձվում է։

DT58-2 «Պարտքային արժեթղթեր» KT76-3 «Հաշվարկներ այլ եկամուտների գծով»՝ 18 հազար ռուբլի: - հաշիվն ընդունված է հաշվապահական հաշվառման համար:

DT76-3 KT 62 - 18 հազար ռուբլի: - առաքված ապրանքների համար վճարված հաշիվ:

Հատկություններ

Վարկի մուրհակի մարումը նախատեսում է, որ գնված ապրանքների ԱԱՀ-ն հաշվարկվում է մնացորդի հիման վրաԿենտրոնական բանկի արժեքը։ Հաշվեկշռում հաշվի է առնվում նաև հաշիվը ձեռք բերելու արժեքը: Ծախսերի փաստացի գումարը կարող է չհամընկնել անվանական արժեքի հետ: Եթե այն մնացորդից ավելի է, ապա ԱԱՀ-ի նվազեցումը կատարվում է վաճառողի հաշիվ-ապրանքագրերի հիման վրա։

Հաշիվների տեղաշարժ

Գոյություն ունի օրինագծերի շարժի երկու հիմնական սխեման. Դիտարկենք դրանք ավելի մանրամասն։

Գնորդն ու մատակարարը գործարքի չափի, վճարման պայմանների շուրջ համաձայնեցնելուց հետո, կոնտրագենտները հաշիվներ են բացում նույն քաղաքում տեղակայված նույն բանկում և կնքում եռակողմ պայմանագիր։ Գնորդը գործարքի գումարի համար գնում է կարճաժամկետ մուրհակ, այն դնում է ավանդի վրա և արգելափակում է այն։ Գործարքի ավարտից հետո ավանդը հանվում է, իսկ միջոցները փոխանցվում են մատակարարի հաշվին: Եթե գործարքի ընթացքում խախտումներ են հայտնաբերվել, ապա արգելափակումից հետո հաշիվը մնում է գնորդի մոտ։ Առանց երկու կողմերի համաձայնության, երաշխիքը չի կարող հանվել գրավից: Այսպիսով, գնորդը ապահովագրված է ժամանակից շուտ միջոցների դեբետավորումից, իսկ մատակարարն ապահովագրված է գործարքի ավարտից հետո չվճարելուց:

Փոխենք նախորդ սխեմայի պայմանները. Կողմերը հաշիվներ են բացում նույն բանկի մասնաճյուղերում տարբեր քաղաքներում: Գնորդը գործարքի գումարի համար կազմում է երկարաժամկետ օրինագծեր, գրավոր տեղեկացնում է մատակարարին և թույլտվություն է տալիս փոխանցել ստացված արժեթղթերի մի մասը դեպո հաշվին: Մատակարարի բանկը կապվում է գնորդի վարկային հաստատության հետ՝ հաստատելու օրինագծերի արգելափակումը: Գործարքի ավարտից հետո անվտանգությունը կբացվի և կփոխանցվի մատակարարի հաշվին: