Ի՞նչն է ավելի շահավետ՝ IP-ի «իմպուտացիա», թե՞ «պարզեցում»: Որն է տարբերությունը? Հարկային համակարգերի տեսակները

2026 Հեղինակ: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. Վերջին փոփոխված: 2025-01-24 13:18:16

IP-ն գործունեության սովորական տեսակ է: Այն թույլ է տալիս բոլոր քաղաքացիներին սկսել իրենց սեփական բիզնեսը։ Միայն վաղ թե ուշ յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր մտածում է այն մասին, թե որն է ավելի շահավետ՝ «իմպուտացիա», թե «պարզեցում»։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկման տեսակը կարևոր դեր է խաղում։ Ցանկալի է որոշել դրա մասին նախքան բիզնես հիմնելը: Հարկեր վճարելու ճիշտ ձևը կյանքը շատ ավելի հեշտ է դարձնում։ Այսպիսով, ո՞րն է ավելի լավ ընտրել՝ «իմպուտացիա», թե՞ «պարզեցում»: Ինչպե՞ս են այս համակարգերը տարբերվում: Այս ամենը կքննարկվի ավելի ուշ: Իրականում ամեն ինչ այնքան էլ դժվար չէ, որքան թվում է։ Հատկապես եթե քաղաքացին արդեն հստակ գիտի, թե ինչ բիզնես սկսել։

Հարկային համակարգեր Ռուսաստանում

Նախ, մենք պետք է հասկանանք, թե ինչպիսի հարկային համակարգեր են գործում Ռուսաստանում: Ինչպե՞ս պետք է ձեռնարկատերերը հարկեր վճարեն իրենց գործունեության համար: Կան տարբեր սցենարներ։

Այսօր Ռուսաստանում դուք կարող եք անհատ ձեռներեց լինել՝

• կանոնավոր հարկում;
• հատուկ բուժում;
• արտոնագիր.

Գործնականում վերջին տարբերակը գնալով ավելի հաճախ է հանդիպում։ Բացի դրանից, հաճախ նախապատվությունը տրվում է հատուկ հարկային ռեժիմներին։ Դրանք ներառում են՝

• USN («պարզեցված»);
• ESKhN;
• UTII («իմպուտացիա»).

Սովորաբար, ձեռնարկատերերը ընտրում են առաջին և վերջին տարբերակի միջև: Ի՞նչն է ավելի շահավետ՝ անհատ ձեռներեցների համար «իմպուտացիա», թե՞ «պարզեցում»։ Որո՞նք են այս հարկային վճարման համակարգերի դրական և բացասական կողմերը:

Պատգրված եկամտի միանվագ հարկ

Սրա համար կարևոր է հասկանալ, թե ինչ է նախատեսված այս կամ այն տարբերակով։ Օրինակ՝ «իմպուտացիա»։ Ի՞նչ է դա:

UTII-ը հարկերի վճարման համակարգ է, որը նախատեսում է միջոցների փոխանցում սահմանված չափերով՝ կախված գործունեության տեսակից: Դա կախված չէ իրական եկամուտներից և ծախսերից։ Յուրաքանչյուր տարածաշրջան սահմանում է UTII-ի տարբեր չափսեր։

Հիմա պարզ է, թե ինչ է «իմպուտացիան». Կարելի է ասել, որ սա հարկերի վճարման համակարգ է, որը նախատեսում է որոշակի (ֆիքսված) գումարի վճարում պետական գանձարան։։

Պարզեցված հարկային համակարգ

Գործնականում բավականին հաճախ հանդիպում են ձեռնարկատերեր, ովքեր ընտրում են պարզեցված հարկային համակարգը։ Ինչ է սա? Ինչո՞վ է այս հարկային ռեժիմը տարբերվում նախորդից։ Ո՞ր հատկանիշներին է խորհուրդ տրվում ուշադրություն դարձնել։

Դա իրականում ավելի հեշտ է, քան թվում է: «Պարզեցում» - ինչ է դա: Դա այն է, ինչ նրանք անվանում են USN: Այն ձեռնարկատերերին առաջարկում է մի քանիսըհարկերի վճարման տարբերակներ՝

1. «Եկամուտ». Քաղաքացին տարեկան մեկ անգամ պետք է փոխանցի շահույթի 6%-ը։ Հաշվի են առնվում միայն եկամուտները, ծախսերը հաշվի չեն առնվում։
2. «Եկամուտ-ծախսեր». Ձեռնարկատերը փոխանցում է տարվա ընթացքում ստացված շահույթի 15%-ը։ Հարկային բազան այն ցուցանիշն է, որը ստացվում է կատարված բոլոր ծախսերը հաշվի առնելուց հետո։

Կարևոր է. յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր ինքնուրույն է ընտրում, թե պարզեցված հարկային համակարգում որ համակարգն օգտագործի: Այս որոշումն ամբողջությամբ կախված է ձեռնարկատիրոջ գործունեությունից։

Ընդհանուր «պարզեցված» և «հաշվարկված»

Ի՞նչն է ավելի շահավետ՝ «իմպուտացիա», թե՞ «պարզեցում»։ ԻՊ-ի համար այս հարցը չափազանց կարևոր է։ Ի վերջո, հարկումից հետո ստացված հիմնական շահույթը ուղղակիորեն կախված կլինի ընտրված հարկային համակարգից:

USN-ը և UTII-ն ունեն ընդհանուր հատկանիշներ: Դրանք ներառում են հետևյալ նրբերանգները.

• դուք կարող եք ցանկացած պահի անցնել երկու համակարգերին՝ քաղաքացու ցանկությամբ;
• կան որոշ սահմանափակումներ պարզեցված հարկային համակարգի կամ UTII-ի օգտագործման համար;
• չկան լրացուցիչ վճարումներ, ինչպիսիք են ԱԱՀ կամ անձնական եկամտահարկը, դրանց փոխարեն կա մեկ վճարում;
• «պարզեցում» և «իմպուտացիա» կիրառելիս ստիպված կլինեք գումար փոխանցել արտաբյուջետային ֆոնդեր;
• երկու համակարգերը թույլ են տալիս համատեղել մի քանի ռեժիմ;
• Միասնական հարկի վճարումը և փոխանցումը կատարվում է եռամսյակը մեկ:

Այստեղից հետևում է, որ «պարզեցված»-ը և «փոխադրված»-ը մի փոքր նման են միմյանց։ Բայց այս համակարգերի տարբերությունըկա նաև հարկում. Ապագա ձեռնարկատերը պետք է իմանա այդ մասին:

Տարբերություն

«Վմենենկա» և «պարզեցված» - ո՞րն է տարբերությունը: Որոշ նրբերանգներ պարզ են տերմինների սահմանումից: Բայց ոչ բոլորն են ուշադրություն դարձնում դրանց։ Դուք պետք է նշեք, թե ինչպես է պարզեցված հարկային համակարգը տարբերվում UTII-ից:

Դիմում՝

1. ՀՊԾ-ն վերաբերում է Ռուսաստանի Դաշնության ցանկացած տեսակի գործունեությանը:
2. UTII-ը հասանելի է որոշակի վայրում աշխատանքի որոշակի տեսակների համար:

Հարկային բազայի ընտրություն՝

1. STS-ը նախատեսում է հարկերի վճարման մի քանի տարբերակ՝ «եկամուտ» (6%) և «եկամուտ-ծախս» (15%)։ Վճարման գումարն ամբողջությամբ կախված է IP-ի շահույթից:
2. UTII-ն առաջարկում է հարկեր վճարել ֆիքսված գումարներով: Ձեռնարկատերից է կախված միայն գործունեության ընտրությունը։

Ազդեցությունը հարկային բազայի վրա.

1. «Պարզեցված»-ը թույլ է տալիս փոխել ձեռնարկատիրոջ որոշակի վճարումների չափը հաշվետու ժամանակաշրջանում: Օրինակ՝ թույլատրվում է հարկերի լրիվ բացակայություն։
2. «Վմենենկան» ստիպում է քաղաքացիներին մշտապես վճարել նույն հարկերը. Ձեռնարկատերը ոչ մի կերպ չի կարող ազդել պահումների չափի վրա։

Կոմբինացիա՝

1. Պարզեցված համակարգը սահմանափակումներ ունի հարկերի վճարման մի քանի ռեժիմներ միավորելիս:
2. UTII-ը համակցված է բոլոր տեսակի հարկերի հետ՝ առանց սահմանափակումների և խնդիրների:

Միգուցե սրանք բոլորն են նշված համակարգերի հիմնական տարբերությունները։ Ինչ այլ հատկանիշների վրա պետք է ուշադրություն դարձնեմձեռնարկատեր նախքան հարկային տարբերակ ընտրելը:

Հաղորդում

Ի՞նչն է ավելի շահավետ՝ «իմպուտացիա», թե՞ «պարզեցում»։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային համակարգի ընտրությունը կարևոր դեր է խաղում։ Հետևաբար, դուք պետք է որոշեք, թե որ տարբերակն ընտրել:

Ոմանց համար հաշվետվողականությունը կարևոր է: Պարզեցված համակարգով ձեռնարկատերը համապատասխան փաստաթուղթը ներկայացնում է տարին մեկ անգամ։ Իսկ UTII-ն նախատեսում է եռամսյակային հաշվետվություններ: Ըստ այդմ՝ հարկերը վճարվում են կա՛մ տարին մեկ անգամ («պարզեցված»), կա՛մ եռամսյակը մեկ («իմպուտացիա»): IP-ն վճարումներ է կատարում 3 ամիսը մեկ։

Որն է ավելի լավ

Ուրեմն ո՞րն է կանգ առնելու լավագույն վայրը: Փաստորեն, կոնկրետ դեպքում հարկային համակարգի ընտրության վերաբերյալ հստակ ուղեցույցներ չկան: Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր իրականացնում է իր գործունեությունը, և դրա համար պետք է անհատական հաշվարկներ կատարել։ Միայն դրանցից հետո հնարավոր կլինի ասել, թե ինչ ընտրել՝ USN թե UTII։

IP-ի գործունեության հարկումն ունի բազմաթիվ առանձնահատկություններ: Որպես կանոն, եթե ուզում եք «տեսնել, թե ինչ է լինում», էական ծախսեր չկան, և մարդը նախատեսում է «իր համար» աշխատել, նախապատվությունը տրվում է պարզեցված հարկային համակարգին՝ «եկամտի» վճարումների հաշվարկման համակարգով։ Սա բիզնես վարելու ամենահարմար միջոցն է նրանց համար, ովքեր չեն ցանկանում հավելյալ թղթաբանությամբ զբաղվել։

UTII համարվում է ունիվերսալ տարբերակ, սակայն պահանջում է որոշակի ծախսեր և հաշվետվություններ: Հետեւաբար, այս ռեժիմը կիրառվում է այն դեպքերում, երբերբ ձեռնարկատերը 100%-ով վստահ է բիզնեսի շահութաբերության վրա:

Ընդհանուր առաջարկություններ

Այժմ պարզ է, թե ինչպիսի հարկային համակարգեր են գործում Ռուսաստանում ձեռնարկատերերի համար: Պարզ է նաև, թե ինչպես է USN-ը տարբերվում UTII-ից: Յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր պետք է որոշի, թե հարկերի վճարման որ տարբերակն ընտրի:

Կան մի շարք ընդհանուր առաջարկություններ, որոնք կարող են հեշտացնել առաջադրանքը: Դրանք ներառում են հետևյալ խորհուրդները.

1. Անհրաժեշտ է հաշվարկել IP-ի մոտավոր վճարումները հարկերի տեսքով, ինչպես նաև բիզնեսի շահութաբերությունը։ Կարևոր է հաշվի առնել եկամտի կանոնավորությունը։
2. Համեմատեք հարկերի գումարները տարբեր ռեժիմների ներքո: Միաժամանակ անհրաժեշտ կլինի հաշվի առնել օրենքով նախատեսված վճարումների առավելագույն կրճատման հնարավորությունը։
3. Վերլուծեք, թե ինչ փոփոխություններ կարող են լինել բիզնես վարելիս, համեմատեք պարզեցված հարկային համակարգի և UTII-ի օգտագործումից դուրս գալու ռիսկերը:
4. Ուսումնասիրել հատուկ ռեժիմների վերաբերյալ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության փոփոխությունները.

Այս ամենը կօգնի պարզել, թե կոնկրետ որն է ավելի շահավետ՝ «իմպուտացիան», թե՞ «պարզեցումը» IP-ի համար։ Գործնականում, ինչպես արդեն նշվեց, հաճախ ընտրվում է պարզեցված հարկային համակարգը։ Այս ամենը պայմանավորված է հարկային մարմիններին պարբերաբար հաշվետվությունների բացակայությամբ։ Հաճախ այդ գործոնը (հաշվի առնելով ակնկալվող շահույթի հաշվարկները) որոշիչ դեր է խաղում։ Հատկապես, եթե ձեռնարկատերն աշխատում է առանց աշխատողների, ինքնուրույն։ ՄՍ վճարումները արտաբյուջետային ֆոնդերին մնում են անփոփոխ բոլոր հարկային ռեժիմներում: Դրանք թվարկված են ֆիքսված չափերով՝ հաշվի առնելով նվազագույն աշխատավարձը։ Հետևաբար, UTII-ի և STS-ի դեպքում նույն գումարը պետք է փոխանցվի ՖՀՄ-ին:

Ընդհանուր առմամբ ընդունված է, որ UTII-ն ավելի քիչ ճկուն հարկային համակարգ է: Պարզեցված հարկային համակարգով ձեռնարկատերը կկարողանա օպտիմալացնել հարկային բեռը. Ըստ այդմ՝ յուրաքանչյուրն ինքն է որոշում, թե որն է իրեն ավելի հարմար՝ «իմպուտացիա», թե «պարզեցում»։