NDFL՝ հարկային ժամանակաշրջան, դրույքաչափեր, հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետներ

2025 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2025-01-24 13:18

Հարկերը յուրաքանչյուր քաղաքացու կյանքի կարևոր մասն են. Միայն ոչ բոլորը գիտեն դրանց հետ կապված հատկանիշները: Անձնական եկամտահարկը հսկայական դեր է խաղում ողջ աշխատունակ չափահաս բնակչության համար: Հարկային ժամանակաշրջանը, դրույքաչափերը, առանձնահատկությունները և հայտարարագրերի ներկայացման վերջնաժամկետները՝ այս ամենը դեռ պետք է սովորել: Սա կօգնի խուսափել բազմաթիվ խնդիրներից ու հարկայինի առջև բացատրություններից։ Ինչի՞ վրա պետք է առաջին հերթին ուշադրություն դարձնեմ:

Սահմանում

Այս հարկի սահմանումը շատ կարևոր է: Պետական գանձարան քաղաքացիներից յուրաքանչյուր վճարում ինչ-որ բան է գանձվում։ Ի՞նչ կարելի է ասել այս առումով անձնական եկամտահարկի մասին։ Այս վճարումը ներկայացնում է քաղաքացիների և կազմակերպությունների ստացած եկամուտներից պահված գումարը։

Պարզվում է, որ դա վերաբերում է բոլոր հարկատուներին. Ի վերջո, քաղաքացիների գրեթե բոլոր տեսակի եկամուտները ենթակա են այս նվազեցման: Ճիշտ է, կան որոշ բացառություններ։ Կոնկրետ ինչ? Ո՞ր եկամուտները ոչ մի դեպքում չեն ենթարկվում անձնական եկամտահարկի:

Ազատագրվածներըհարկերից

Հիշեք, քաղաքացու կամ կազմակերպության ստացած ցանկացած եկամուտ կենթարկվի եկամտահարկին։ Եվ առանց ձախողման: Բացառությամբ մի քանի պահի: Այսինքն՝

• 3 տարուց ավելի պատկանող գույքի վաճառքից ստացված չհարկված եկամուտ;
• ժառանգություն;
• Քաղաքացու մերձավոր ազգականի կողմից կնքված նվիրատվության պայմանագրից ստացված եկամուտ։

Սկզբունքորեն, սրանք բոլորը բացառություններ են: Եկամտի այլ աղբյուրներից վճարվում է անձնական եկամտահարկ: Բոլոր հարկ վճարողները պետք է իմանան հարկային ժամանակաշրջանը, հայտարարագրերի ներկայացման դրույքաչափերը և ժամկետները, ինչպես նաև այս վճարման այլ առանձնահատկությունները: Հակառակ դեպքում հարկային մարմինների հետ կարող են լուրջ խնդիրներ առաջանալ։

Հաղորդում

Ռուսաստանի ժամանակակից հարկային համակարգը մշտապես ենթարկվում է որոշակի փոփոխությունների. Ուստի արժե ուշադրություն դարձնել 2016 թվականից գործող նոր կանոններին։ Այժմ բոլոր կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը պետք է հաշվետվություն ներկայացնեն եռամսյակի անձնական եկամտահարկի մասին։ Նախկինում հաշվետվությունը պահանջվում էր տարին մեկ անգամ՝ մինչև ապրիլի 1-ը։

Իսկ 2016 թվականից անհրաժեշտ է եռամսյակը մեկ լրացուցիչ թղթաբանությամբ զբաղվել։ Հաշվետվությունն այժմ պահանջում է ձև 6-NDFL: Սա հենց այն եռամսյակային փաստաթուղթն է, որը ներկայացվում է հարկային մարմիններին։ Բայց որո՞նք են ժամկետները: Ինչի՞ն ուշադրություն դարձնել:

Եթե հաշվետվությունը 2016թ.-ի 1-ին եռամսյակի համար է, ապա համապատասխան ձևի հայտարարագիրը ներկայացնելու առավելագույն ժամկետը 2016թ.-ի մայիսի 3-ը՝ ժամանակի երկրորդ «հատվածի» համար. Հաշվետվությունը նախատեսված է մինչև օգոստոսի 1-ը: 9 ամսով` մինչև հոկտեմբերի 31-ը, մեկ տարի` մինչև 01.04.2017թ.:

Ոչ մի փոփոխություն

Բայց սա դեռ ամենը չէ: Բացի 6-NDFL-ից, կազմակերպությունները և ձեռնարկատերերը պետք է հարկային մարմիններին ներկայացնեն հաշվետվությունների այլ ձևեր: Ճիշտ է, ոչ այնքան հաճախ, որքան թվում է: Կա այսպես կոչված 2-NDFL վկայագիր և 3-NDFL հռչակագիր: Տարվա համար նման փաստաթղթերը, ինչպես նախկինում, ներկայացվում են միայն մեկ անգամ։

Հենց կոնկրետ ո՞ր կետին: Հարկային հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտին: Մասնավորապես՝ մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը։ Այսպիսով, այս ոլորտում փոփոխություններ չկան: Գոնե առայժմ։ Էլ ի՞նչ կետերի վրա պետք է ուշադրություն դարձնեմ:

պահումներ

Երբեմն քաղաքացիներն իրավունք ունեն տարբեր անձնական եկամտահարկի նվազեցումների: Սովորաբար դրանք կապված են անչափահաս երեխաներ ունեցող զբաղված բնակչության հետ։ Դուք կարող եք նաև հանել եկամտահարկը՝համար

• անշարժ գույքի գնում (ներառյալ հիփոթեքը);
• բուժում;
• թրեյնինգ.

Սովորաբար, եթե ցանկանում եք հարկային մարմիններից որոշակի գումարի «վերադարձում» ստանալ, ձեզ անհրաժեշտ է 3-NDFL հայտարարագիր 3 տարի ժամկետով: Առանց դրա գործընթացի իրականացումն ուղղակի անհնար է։ Միայն մի քանի բացառություններով, երբ խոսքը վերաբերում է երեխաների աշխատավարձից նվազեցմանը: Այս դեպքում գործընթացը որոշակիորեն տարբերվում է. Ինչպե՞ս կոնկրետ: Արժե սովորել այս պրոցեդուրաների հետ կապված ամեն ինչ։

պահումներ (բուժում, կրթություն, գնումներ)

Այսպիսով, երբեմն կարող եք այսպես կոչված հարկային նվազեցում կատարել: Սրա համարորոշ փաստաթղթեր են պահանջվում. Ի դեպ, դուք կարող եք վերադարձնել ծախսված գումարի 13%-ը։ Գաղափարն իրականացնելու համար ձեզ անհրաժեշտ է 3 տարվա եկամտահարկի 3 հայտարարագիր (անցյալ): Սա նշանակում է, որ որոշ ծախսեր կատարելիս պահումը կարելի է ստանալ ոչ ուշ, քան 36 ամիս հետո։ Կցեք հայտարարությանը`

• անձնագիր;
• SNILS և TIN;
• 2-անձնական եկամտահարկի վկայագիր;
• Փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են ձեր ծախսերը;
• ուսանողի տեղեկանք (սովորելու համար);
• փաստաթղթեր անշարժ գույքի համար (որը նրանք գնել են);
• հաստատության հավատարմագրում (բուհերի համար);
• գործելու լիցենզիա (ուսման վարձի փոխհատուցման համար);
• դիմում նվազեցման համար;
• հիփոթեքային պայմանագիր (հիփոթեքի համար);
• վկայագիր հիփոթեքի դիմաց տոկոսներ վճարելու մասին։

Երեխաների համար

Եթե երեխաների համար պահումներ անելու կարիք ունեք, դուք պետք է դիմեք ձեր գործատուին, ոչ թե հարկային մարմիններին: Եկամուտից պահվող ամսական հարկերը չափով կնվազեն։ Ի վերջո, երեխաների համար պահումները թույլ են տալիս նվազեցնել եկամտային տույժերը հաշվարկելիս օգտագործվող հարկային բազան։

Պարտադիր պայման, որը պետք է պահպանվի, այն է, որ հարկային հաշվետու ժամանակաշրջանում աշխատավայրում վաստակի տեսքով ձեր ընդհանուր եկամուտը չպետք է գերազանցի 350,000 ռուբլին: Եթե այո, ապա դիմեք ձեր գործատուին երեխայի նպաստի և անչափահաս ծննդյան վկայականների համար: Հարկային բազան կրճատվում է՝

• 1,400 ռուբլի, եթե ունեք 1 կամ 2 երեխա;
• 3000 3 և ավելին;
• 6000 հաշմանդամություն ունեցող անչափահասների խնամակալների և խնամակալների համար;
• 12000 հաշմանդամ երեխայի համար։

Ստանդարտ չափսեր

Այժմ պարզ է, թե ինչպես են ստացվում անձնական եկամտահարկի նվազեցումները։ Բայց բուն եկամտահարկի մասին ամեն ինչ չէ, որ հայտնի է։ Օրինակ՝ որքան պետք է վճարեք այս կամ այն ժամանակ ստացված շահույթի համար:

Ըստ ընդհանուր ընդունված կանոնների՝ Ռուսաստանում ֆիզիկական անձինք պետք է տան իրենց եկամտի 13%-ը։ Եվ առանց ձախողման: Ճիշտ է, երբեմն այս ցուցանիշը նվազում կամ ավելանում է: Բայց, որպես կանոն, շահույթի տեսակների մեծ մասը ենթարկվում է տույժերի՝ ստացված գումարի 13%-ի չափով։ Դժվար բան չկա հասկանալու համար։

Հարկի հաշվարկը չափազանց պարզ է՝ հարկային բազան պետք է բազմապատկել տոկոսադրույքով։ Արդյունքում դուք կստանաք վճարման ենթակա գումարը: Դա կարող է փոխվել երեխաների և պաշտոնական աշխատանքի հետ կապված։

Ոչ ըստ ստանդարտների

Որքա՞ն է տևում հարկային ժամկետը: Տարի. Տարին մեկ անգամ էր, որ նախկինում հարկային հաշվետվություն էին ներկայացնում։ Բայց 2016 թվականից, ինչպես արդեն նշվեց, անհրաժեշտ է գործընթացն իրականացնել եռամսյակը մեկ։ Դրա համար ներկայացվում է 6-NDFL ձևը: Մնացած փաստաթղթերը, ինչպես նախկինում, հարկային մարմիններ են ներկայացվում միայն 12 ամիսը մեկ անգամ։

Ո՞րն է եկամտահարկի դրույքաչափը: Ընդհանուր առմամբ այն կազմում է 13%։ Բայց կան որոշ բացառություններ։ Դրանք այնքան էլ տարածված չեն, թեև գործնականում հանդիպում են: Օրինակ՝ ստացված գումարի միայն 9%-ը կարող եք տալ եկամտի համար։ Ինչպե՞ս կոնկրետ: Այս գումարը հավաքագրվում է մինչև 2015 թվականը շահաբաժինների եկամուտների և հիփոթեքով պարտատոմսերի համարծածկույթ (մինչև 2007թ. հունվարի 1): Ոչ շատ տարածված դեպք. Հետևաբար, մի ապավինեք նման տուգանքի։

Նաև նշեք. 15% վճարվում է, երբ դուք շահույթ եք ստանում շահաբաժիններից, որոնք ֆիզիկական անձինք ստանում են Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ չհանդիսացող ընկերությունից: Դա կարելի է ասել արտասահմանյան կազմակերպություններից։

Անձնական եկամտահարկը (հարկային ժամանակաշրջանը և վճարման մանրամասները, որոնք մենք արդեն գիտենք) վճարվում է շահումների համար: Եթե մրցանակ եք ստանում կամ ինչ-որ բան շահում եք, ապա հարկային մարմիններին պետք է վճարեք շահույթի 35%-ը։ Եվ կապ չունի՝ քեզ փող են տվել, թե պարզապես անշարժ գույք։ Ամեն դեպքում քաղաքացին պարտավոր է վճարել սրա արժեքի 35%-ը։

Ի դեպ, եկամտահարկ է ենթակա ոչ միայն Ռուսաստանի Դաշնության բնակչությունը։ 3-NDFL ձևը, ինչպես նաև շահույթի համար համապատասխան վճարը, վճարվում է ոչ ռեզիդենտ քաղաքացիներին: Նրանք շատ ավելի են վճարում, քան բնակիչները։ Այս դեպքում պետական գանձարան վճարումների չափը կկազմի 30 տոկոս։ Եվ ոչ պակաս: Բացառություններ չկան:

Կազմակերպություններ

Ե՞րբ է ավարտվում հարկային ժամանակաշրջանը: Տարեկան հաշվետվության ավարտի ամիս՝ ապրիլ: Մինչեւ 1.04-ը պետք է հարկային մարմիններին հաշվետվություն ներկայացնեք վերջին տարում (օրացույցային) ստացված շահույթի համար։ Ավելին, այս կանոնը վերաբերում է ինչպես անհատներին, այնպես էլ կազմակերպություններին։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. ընկերությունները վճարում են նաև անձնական եկամտահարկ: Բայց միևնույն ժամանակ, երբ ներկայացվում է 3-NDFL ձևը, անհրաժեշտ է, որ ձեր բոլոր աշխատակիցները պատրաստեն և ներկայացնեն 2-NDFL վկայականներ: Դա կարելի է անել թղթի վրա կամ էլեկտրոնային եղանակով:

Ինչից է կախվածներկայացման ձևը Կորպորացիայի աշխատողների թվից. Թղթային հաշվետվությունն ընդունելի է, երբ խոսքը վերաբերում է ոչ ավելի, քան 25 աշխատող ունեցող փոքր ընկերություններին: Իսկ էլեկտրոնային ձևերը առաջարկվում են, եթե գործատուն ավելի շատ ենթականեր ունի։

Կազմակերպությունները վճարում են տարբեր տեսակի հարկեր իրենց եկամտի վրա: Այսինքն՝ նրանց սպառնում են մի քանի տեսակի տույժեր։ Օրինակ՝ անձնական եկամտահարկը պահվում է յուրաքանչյուր աշխատակցի եկամուտից 13%-ի չափով։ Իսկ կորպորատիվ եկամտահարկի մասին խոսելիս ստիպված կլինեք ավելի զգալի գումար տալ։ Այսինքն՝ ստացված եկամտի 20%-ը։

Ժամանակաշրջանի ծածկագրեր

Հավանաբար սա գրեթե այն ամենն է, ինչ դուք պետք է իմանաք անձնական եկամտահարկի մասին: Հարկային ժամանակաշրջանը, հաշվետվությունները և տոկոսադրույքները չափազանց կարևոր են: Բայց ոչ պակաս նշանակալի տարրեր են հարկային ժամանակաշրջանների ծածկագրերը։ Դրանք նշված են 3-NDFL հայտարարագրերում: Ավելի շուտ, այս տեղեկատվությունը ավելի կարևոր է հաշվետու հաշվապահների համար: Բայց ընդհանուր բնակչությունը նույնպես պետք է իմանա ժամանակաշրջանների նշանակությունը։

Այսպես, օրինակ, 3-NDFL-ը կրում է «համակցում» 34: Սա ամենակարևորը չէ: Անձնական եկամտահարկի ժամանակաշրջանի ծածկագիրը սահմանվում է հաշվետու ամսվան համապատասխան: Այսինքն՝

• 1 քառորդ - 21;
• 2 քառորդ - 31;
• 9 ամսվա համար - 33;
• տարվա համար - 34.

Եթե ընկերությունը վերակազմակերպվում կամ լուծարվում է, ապա անհրաժեշտ է նրա գոյության վերջին հաշվետու ժամանակաշրջանի հաշվետվության մեջ նշել 50 ծածկագիրը, ինչպես նաև եռամսյակային հաշվետվությունների համար օգտագործել կոմբինացիաները՝

• 3 ամսվա համար - 51;
• վեց ամսվա համար - 54;
• 3-ի համարքառորդ - 55;
• տարվա համար - 56.

Ինչպես տեսնում եք, դրանում դժվար բան չկա։ Ամեն դեպքում, հիմա պարզ է, թե ինչպես պետք է ճշտել այն ժամանակահատվածը, որի համար դուք ներկայանում եք պետությանը։ Ի վերջո, ոչ ոք դա ինքնուրույն չի պարզի: Հետևաբար, հարկային ժամանակաշրջանի ծածկագրերը կարևոր դեր են խաղում քաղաքացիների և կազմակերպությունների համար։

Վճարման ժամկետներ

Իսկ մինչև ե՞րբ արժե եկամտահարկ վճարել։ Այս մասին պետք է որոշ կանոններ լինեն: Ինչպես որ կա։ Միայն կազմակերպությունների և անհատների համար կան տարբեր սահմանափակումներ։ Որոնք?

• հասարակ քաղաքացիներն իրավունք ունեն վճարել իրենց եկամուտները մինչև հուլիսի 15-ը ներառյալ;
• կազմակերպությունները վճարում են ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 28-ը։

Խոսելով հարկային նվազեցումների մասին՝ կարելի է ընդգծել, որ դուք լիովին իրավունք ունեք գործարքի օրվանից սկսած 3 տարվա ընթացքում պահանջել որոշակի ծախսերի փոխհատուցում 13%-ի չափով: Ձեր դիմումը կքննարկվի հարկային մարմիններ դիմելուց հետո մոտավորապես 2 ամսում, իսկ դիմումում նշված հաշվեհամարին կկատարվեն ուղիղ վճարումներ եւս 1,5-2 ամսից։ Հստակ ամսաթվերը ձեզ կտեղեկացվեն պահումների համար դիմելիս:

Այժմ մենք գիտենք ամեն ինչ անձնական եկամտահարկի մասին՝ հարկային ժամանակաշրջանը, դրանց ծածկագրերը, չափերը, վճարման կարգը և նվազեցումները: Յուրաքանչյուր հարկատու պետք է տեղյակ լինի այս տեղեկատվությանը: Սովորաբար, պաշտոնապես աշխատող բոլոր աշխատակիցներն ազատվում են անձնական եկամտահարկի հետ կապված փաստաթղթերից: Հաշվետվությունների (աշխատավարձի վերաբերյալ) ողջ պատասխանատվությունը կրում էգործատու. Սակայն անհատ ձեռներեցներից պահանջվում է ինքնուրույն զեկուցել իրենց շահույթի մասին: