Գերմանական աշխատավարձի հարկ. Գերմանիայում միջին աշխատավարձը հարկերից հետո

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-01-17 18:55

Աշխատավարձի հարկը Գերմանիայում գանձվում է որպես ինքնազբաղվածությունից եկամտի եկամտահարկի ձև: Եթե մարդն աշխատավայրում գրանցված է որպես աշխատող, ապա նա պետությանը վճարում է համապատասխան չափով շահույթ։ Ավելի ճիշտ՝ գործատուն աշխատողի եկամուտներից հաշվարկում է վճարումները և համապատասխան գումարը փոխանցում անմիջապես հարկային։

Այս հոդվածի շրջանակներում մենք կքննարկենք հարցի պատասխանը. «Ի՞նչ է Գերմանիայում հարկը աշխատավարձի վրա».

Ընդհանուր տեղեկություններ

Գերմանիայում եկամտահարկը կարելի է անվանել բյուջեի եկամուտների ամենահայտնի աղբյուրը։ Այն ապահովում է բյուջեի բոլոր եկամուտների գրեթե 40%-ը։ Այս քանակները հաշվարկելու հերթականությունը մեր համակարգի հետ կապ չունի։ Դրանց որոշման համար օգտագործվում են հետևյալ գործոնները՝

• երեխաներ ունենալը;
• ամուսնական կարգավիճակ;
• երկու ամուսինների աշխատավարձը.

Բոլոր ֆիզիկական անձինք, ովքեր ապրում են Գերմանիայում ավելի քան 180 օր, հարկային ռեզիդենտներ են: Եթե եկամուտ են ստանում, պետք էնրանց աշխատավարձից համապատասխան պահումներ կատարել։

Գերմանիայում այս հարկը բաշխվում է բյուջեների միջև հետևյալ կերպ՝

• 42, 5% - պետությանը;
• 42, 5% պետական գանձարան;
• 15% - տեղական բյուջե:

Գերմանական Աշխատավարձի հարկի մասին օրենքը սահմանում է, որ յուրաքանչյուր աշխատող, ով վարձատրվում է աշխատանքի վայրում և ապրում է Գերմանիայում, պետք է իր եկամուտից փոխանցի սահմանված գումարները: Գոյություն ունեն աշխատավարձի վճարների վեց տեսակ, որոնցում աշխատողները կարող են դասակարգվել ըստ նպաստների և նվազեցումների:

Եկեք նայենք, թե ինչ հարկեր են վճարվում Գերմանիայում աշխատավարձից:

• անձնական եկամտահարկ;
• եկեղեցու հարկ;
• համերաշխության հարկ;
• առողջության ապահովագրություն;
• կենսաթոշակային ապահովագրություն;
• խնամքի ապահովագրություն;
• Գործազրկության ապահովագրության վճարումներ.

Հարկային բազան հաշվեգրումների համար հետևյալ կատեգորիաներն են՝

• աշխատավարձ;
• գործարարություն;
• ինքնազբաղվածների եկամուտ;
• ձկնորսություն և գյուղատնտեսություն;
• կապիտալ գործարքներ;
• վարձով գույք;
• գույքի վաճառք.

Խաղադրույքները կարող են որոշվել հետևյալ կետերի հիման վրա.

1. Հաշվարկելու համար, թե աշխատող մարդիկ որքան հարկ պետք է վճարեն, Գերմանիայում ներդրվեցին հատուկ դասեր (գնահատումներ):
2. Ընդհանուր առմամբ վեց խաղադրույք կա:
3. Էլեկտրոնային վճարումների ընթացակարգը ընթացքի մեջ է։

Զուտ աշխատավարձի հաշվարկ՝ համախառն և զուտ

Եկեք տեսնենք, թե ինչպես են Գերմանիայում որոշվում աշխատավարձերը հարկերից հետո։

Զուտ աշխատավարձը սահմանվում է որպես այն գումարը, որը մնում է աշխատողի ձեռքին՝ սոցիալական ծախսերը և հարկերը հանելուց հետո։ Սոցիալական ապահովության այս վճարները գործատուն վճարում է պատասխանատու մարմիններին: Պետությանը կատարվող մուծումների չափը համախառն և զուտ աշխատավարձի տարբերությունն է։

Գերմանիայում լրիվ դրույքով աշխատողների միջին եկամուտը կազմում է տարեկան մոտ 40,000 եվրո: Սակայն զուտ աշխատավարձի հաշվարկում այս գումարից հանվում են սոցիալական վճարներն ու հարկերը՝ մոտ 15000 եվրոյի չափով։ Սոցիալական ապահովության և հարկման մակարդակը հաճախ քննադատության է ենթարկվում և հատկապես ծանր է միջին խավի վրա: Առանձնահատուկ ուշադրություն է դարձվում աշխատավարձի հարկին՝ որպես եկամուտների հավաքագրման ձև։ Այսպիսով, Գերմանիայում աշխատող բնակչությանը միջին վճարումները, հաշվի առնելով պահումները, կազմում են մոտ 25000 եվրո։

Երկիրն ունի աշխատավարձից հարկման պրոգրեսիվ սանդղակ, այսինքն՝ որքան շատ են վճարումները աշխատողներին, այնքան ավելի մեծ են պահումների չափը հօգուտ պետության։

Խաղադրույքները կարող են բազմազան լինել: Հարկի տոկոսը Գերմանիայում սկսվում է 14%-ից և ավարտվում 45%-ով։

Գործատուի հաշվարկ

Գերմանիայում հարկային համակարգը նշանակում է, որ զուտ վարձատրության հաշվարկը կատարում է ինքը՝ գործատուն։ Հենց նա է փոխանցումներ կատարումսոցիալական ապահովության և առողջության ապահովագրությունը պատասխանատու մարմնին: Հարկային նվազեցումները վճարվում են նաև տեղական տեսչությանը այն ձեռնարկության կողմից, որտեղ աշխատողն աշխատում է: Հաշվետվության մեջ նշվում են համախառն և զուտ աշխատավարձը վճարված սոցիալական և հարկային վճարներով: Գործատուն օգտագործում է մասնագիտացված համակարգչային ծրագրեր զուտ գումարը հաշվարկելու համար և այդ արժեքները փոխանցում է աշխատավարձի ցուցակին:

Աշխատավարձ - նշում

Աշխատանքային նպաստների կարևոր բաղադրիչները ոչ միայն հաշվեգրումներն ու նպաստներն են, այլև գործատուին և աշխատանքային հարաբերություններին վերաբերող պաշտոնական տեղեկատվությունը: Քաղվածքում պետք է նշվեն նաև կազմակերպության անվանումը և հասցեն, ինչպես նաև ծննդյան ամսաթիվը և աշխատողի նույնականացման համարը: Կարևոր տվյալները, որոնք երբեք չպետք է բաց թողնվեն, ներառում են քաղաքականության համարը և աշխատանքի սկիզբը: Հաշվետու հաշվարկային ժամանակաշրջանը պետք է պարունակի տվյալներ սոցիալական ապահովագրության, հարկային օրերի, ինչպես նաև երեխայի նպաստի դասի և չափի մասին:

Ստանդարտ աշխատավարձը տրամադրում է տեղեկատվություն ընդհանուր սոցիալական ապահովության վճարներ ստացողի մասին: Բոլոր գումարները հանելուց հետո տարբերությունը ցույց է տալիս աշխատողի զուտ եկամուտը։

Միջին աշխատավարձը Գերմանիայում հարկերից հետո

Ստորև բերված աղյուսակում կարող եք գտնել տեղեկատվություն Գերմանիայում ներկայիս միջին աշխատավարձի մասին: Այն վերցված է Գերմանիայի վիճակագրության դաշնային գրասենյակի աղբյուրից։ Աղյուսակում ներկայացված է համախառն գումարը մինչև հարկերը և վճարները լրիվ զբաղվածությամբ: Հաշվարկներ տվյալների հիման վրաերկրի քաղաքացիների մեկ ամսվա աշխատանքի համար եկամուտի չափի վրա, որը կազմում է 3771,00 եվրո։ Միջին աշխատավարձը հաշվարկվում է Գերմանիայի տնտեսության երկրորդական հատվածի համար, որը ներառում է արտադրություն, շինարարություն և ծառայություններ։ Հաշվարկներում գումարները չեն ներառում միանվագ վճարումները և նպաստները։

Միջին աշխատավարձը Գերմանիայում հարկերից հետո 2018 եվրոյով

Ժամանակաշրջան	Գումար, Եվրո
Համախառն աշխատավարձ տարեկան	45252
Համախառն ամսական աշխատավարձ	3771
Շաբաթական համախառն աշխատավարձ	942, 75
Համախառն ժամային աշխատավարձ	23, 57

Միջին աշխատավարձը Գերմանիայում հարկումից հետո արտադրական ոլորտում լրիվ դրույքով աշխատողի հետ կազմում է 3771,00 եվրո:

Պատկերացնենք զուտ աշխատավարձը, սոցիալական և հարկային պահումներից հետո աշխատողներին տրվող զուտ վճարումների չափը։ Համաձայն Գերմանիայի վիճակագրության դաշնային գրասենյակի՝ 2018 թվականի համար Գերմանիայում զուտ վճարումները լրիվ զբաղվածության դեպքում տատանվում են համախառն արժեքի 59%-ից մինչև 67%-ը՝ կախված նրանից, թե աշխատողը երեխաներ ունի: Միջին ցուցանիշը կարելի է ընդունել որպես 64%: Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս երկրում միջին զուտ աշխատավարձը։

զուտ վճարումներ Գերմանիայում աշխատող քաղաքացիներին 2018 թվականի համար եվրոյով

Ժամանակաշրջան	Գումար, Եվրո
Զուտ աշխատավարձ տարեկան	28961, 28
ամսական զուտ աշխատավարձ	2413, 44
Շաբաթական զուտ աշխատավարձ	603, 36
Զուտ ժամային աշխատավարձ	15, 08

Աղյուսակների բացատրություն:

• տարեկան գումար - արժեքը բազմապատկած 12-ով;
• շաբաթական - աշխատավարձը բաժանված է 4-ի;
• ժամյա - վարձատրությունը բաժանված է 160-ի:

Դասի տեղեկություններ

2013 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ Գերմանիայում եկամտահարկի էլեկտրոնային հաշվարկի գործառույթներում գրանցվել է աշխատավարձի հարկի համապատասխան դասը։ Այս ընթացակարգը փոխարինեց գումարների թղթային հաշվարկներին։

Ավտոմատ հաշվարկման ընթացակարգերի և հարկային նվազեցումների աղյուսակի օգնությամբ հնարավոր է որոշել Գերմանիայում աշխատողի համապատասխան դասը, ինչպես նաև պետությանը վճարումների չափը։ Այս աղյուսակը ցույց է տալիս, թե Գերմանիայում աշխատավարձի որ հարկը պետք է գանձվի աշխատողից, հարկային որ դասին է համապատասխանում եկամուտը։

Դասի ակնարկ

Հարկը Գերմանիայում աշխատավարձի վրա որպես տոկոս կախված է սահմանված դասից:

Վեց դասերից յուրաքանչյուրը կենտրոնացած է մարդկանց տարբեր խմբի վրա: Ճշգրիտ բաժանումը ներկայացված է ստորև բերված աղյուսակում:

Դասեր	Խմբեր
1	Ամուսնացած սահմանափակ հարկային պարտավորություն ամուսնալուծված
2	Միայնակ ծնողներ
3	Գրանցված գործընկերներ, ամուսնացած մարդիկ, ովքեր չեն բաժանվում միմյանցից և ստանում են տարբեր աշխատավարձեր (զուգընկերը, ով ավելի շատ է վաստակում, ստանում է հարկային դաս 3)
4	Գրանցված գործընկերները կամ ամուսնացած մարդիկ, ովքեր միասին չեն ապրում, ստանում են նույն աշխատավարձը
5	Գրանցված կյանքի գործընկերներ, ինչպես նաև ամուսնացած մարդիկ, ովքեր մշտապես բաժանված չեն և շատ տարբեր աշխատավարձ են ստանում (զուգընկերը, ով ավելի քիչ է վաստակում, ստանում է հարկային դասակարգ 5)
6	Աշխատանքի այլ տեսակների համար

Նոր դասարան ստանալու համար պետք է գրավոր դիմում ներկայացնել հարկային մարմին։

Մեկ աստիճանից մյուսը տեղափոխելը սովորաբար հնարավոր է միայն տարին մեկ անգամ՝ այցելելով տեսչություն:

Աղյուսակի բոլոր դասերն ունեն տարբեր բնութագրեր: Դիտարկենք դրանք ավելի մանրամասն:

Վճարել դաս 1

Եկեք տեսնենք, թե որքան է վճարվում գերմանական աշխատավարձի հարկը 1-ին դասում:

Նույն պահումները կիրառվում են 1-ին և 4-րդ հարկային դասերի համար: Սակատեգորիան միայնակ կամ ամուսնալուծված աշխատողների համար է: Եկամտահարկի այս խմբին են պատկանում անգամ ամուսնացած մարդիկ, ովքեր մշտապես ապրում են իրենց ամուսնուց առանձին կամ ունեն արտասահմանում ապրող ամուսին:

Աշխատակիցները, որոնց ամուսինը/կինը մահացել է մինչև 2014 թվականի հունվարի 1-ը, նույնպես 2015 թվականից 1-ին հարկային դասի են պատկանում: Նույնը վերաբերում է այն աշխատողներին, ովքեր ապրում են գրանցված գործընկերության մեջ կամ ենթակա են սահմանափակ եկամտահարկի: Կրկին հարկերի 1-ին դասի նվազեցումները նույնական են եկամտահարկի 4-րդ դասի նվազեցումներին։

Վճարել դաս 2

Եկեք տեսնենք, թե որքան հարկեր են վճարվում Գերմանիայում երկրորդ կարգի աշխատավարձերի համար:

Ցանկից երկրորդ դասը նախատեսված է մեկ ծնող աշխատող աշխատողների համար: Նրանք իրավասու են ազատման համար, ուստի նրանք գտնվում են հարկային 2-րդ դասում:

Որպեսզի նման նպաստ տրամադրվի մեկ աշխատողին, նա պետք է ունենա առնվազն մեկ երեխա։ Նման իրավիճակում աշխատողը իրավունք ունի վճարումների չափով երեխայի համար, որը պետք է ապրի ծնողի հետ: Բացի այդ, այս երեխան պետք է գրանցված լինի աշխատողի հիմնական բնակության վայրում։

Վճարել դաս 3

Աշխատավարձը Գերմանիայում, երրորդ կարգի հարկերից հետո, ունի իր չափանիշները. Հարկերի երրորդ խումբը վերաբերում է ամուսնացած աշխատողներին, որոնք երկուսն էլ երկրի մշտական բնակիչներ են և մշտապես միմյանցից առանձին չեն ապրում։ Եթե նրանցից մեկը աշխատավարձ կամ աշխատավարձ չի ստանում, ուրեմն պետք է նշանակվի հարկային դաս5, մյուս ամուսինն ինքնաբերաբար դասվում է 3-րդ դասին։

2010 թվականից սկսած ամուսնացած զույգերը կարող են ընտրել 4/4, 3/5 հարկային ծածկագրերի համադրություն: Այնուամենայնիվ, այս մեթոդը հնարավոր է միայն 4-րդ դասի համար: Եթե ընտրվի 3/5 համակցությունը, ապա այդ հնարավորությունը կբացառվի։ Ընտրության գործընթացում յուրաքանչյուր ամուսին ունի հիմնական նպաստի իրավունք՝ ելնելով իր համախառն եկամտից:

Այն գործոնը, որն անհատապես որոշվում է ամուսինների հարկային ծառայության կողմից, որոշիչ է այս բաժանման ընթացակարգի համար։

2013 թվականից այրի աշխատողները նույնպես մտնում են այս դասի 3 խումբ, եթե ամուսինը մահացել է 2011 թվականի դեկտեմբերի 31-ից հետո:

Աշխատավարձի դաս 4

Չորրորդ դասարանում երկու ամուսիններն էլ պետք է աշխատավարձ ստանան, նրանք չեն կարող մշտապես ապրել միմյանցից առանձին և պետք է ապրեն Գերմանիայում։

4-րդ դասը համեմատելի նվազեցումներ ունի առաջին կարգի հարկի հետ: Այնուամենայնիվ, կա մոտ 3624 եվրո երեխայի նպաստ: Առանց երեխաների եկամտահարկի սահմանաչափը 2018 թվականին կազմում է 11822,99 եվրո:

Վճարել դաս 5

Աշխատավարձի հարկի 5-րդ դասը նման է 3-րդ խմբին: Ընդհանուր ակնարկից հինգերորդ հարկային դասը նույնպես ամուսինների համար է: Եթե երկու գործընկերներից մեկը երկու ամուսինների պահանջով ենթակա է 3-րդ դասի հարկման, մյուսը 4-րդ կարգից տեղափոխվում է 5 հարկային խումբ: Հարկային դասերի վերանայումից արդեն պարզ է դառնում, որ 3-րդ և 5-րդ կատեգորիաները նախատեսված են այն ամուսինների համար, աշխատավարձերը զգալիորեն տարբերվում են։

Դասի աղյուսակը ցույց է տալիս, որ 5-րդ հարկային ծածկագիրը վերաբերում է այն գործընկերոջը, ով ամենաքիչն է վաստակում: Համապատասխանաբար,նվազեցումները ըստ հարկերի կատեգորիայի զգալիորեն տարբերվում են. 5-րդ դասարանի աշխատավարձի հարկի սահմանաչափը 2018 թվականին կազմում է 1272,99 եվրո:

Աշխատավարձի դաս 6

Աղյուսակի վեցերորդ և վերջին աշխատավարձային դասը այն աշխատողների համար է, ովքեր եկամուտ են ստանում միաժամանակ մի քանի գործատուներից։ Աշխատակիցը պետք է նվազեցնի հարկը գործատուի կողմից, որը վճարում է ավելի ցածր գումար:

Նույնիսկ թոշակառուները, ովքեր ցանկանում են շարունակել աշխատել և միաժամանակ թոշակ ստանալ, վեցերորդ հարկային դասում են։ Այս կատեգորիայի հարկերը հատկապես բարձր են, քանի որ չկան բացառություններ:

պահումներ

Գերմանիան նաև տրամադրում է հատուկ հարկային նվազեցումներ, որոնք նվազեցնում են աշխատակիցների աշխատավարձի բեռը:

Դրանք ներառում են հետևյալ ծախսերը.

• ալիմենտ;
• մեկ ծնողի ծախսերը մինչև 16 տարեկան երեխա մեծացնելու համար;
• վճարում ինքնուրույն ուսման և մասնագիտական զարգացման համար;
• ապահովագրություն և բարեգործական ներդրումներ գերմանական հաստատություններին;
• աշխատանքային ծախսեր;
• արտակարգ ծախսեր.

Աշխատավարձի և ապահովագրության հարկի դրույքաչափեր

Տարբեր դասերի եկամտահարկը մասամբ կապված է աշխատողի օրինական կամ անհատապես ապահովագրված լինելու հետ: Պարտադիր ապահովագրությամբ ընդգրկված աշխատողների համար առաջին հարկային դասի բժշկական ապահովագրության վճարը կազմում է 14,6 տոկոս: Անհատապես ապահովագրված աշխատողները սովորաբար ստիպված են ավելի շատ վճարելԳերմանիայում աշխատավարձային հարկի բարձր տոկոսներ։

Հարկ է նշել, որ այս երկրում գործում է նաև չհարկվող նվազագույնը, որը կազմում է տարեկան 10000 եվրո մեկ անձի համար։ Օրինակ, եթե ընտանիքի ընդհանուր եկամուտը չի գերազանցում տարեկան 18000 եվրոն, նրանք ազատվում են բոլոր տեսակի վճարումներից։ Այսինքն՝ սկզբունքը հետեւյալն է՝ մարդ որքան շատ է վաստակում, այնքան շատ է վճարում։

Ինչպե՞ս է IRS-ը հաշվարկում եկամտահարկը:

Հարկայինը խնդիր ունի վճարումների գումարները հավաքագրել հօգուտ պետության. Այն պետք է զգույշ լինի, որպեսզի թույլ չտա սխալներ, որոնք կհանգեցնեն նրան, որ պետությունը կզրկվի այն եկամուտներից, որոնց իրավունքն ունի: Այսպիսով, աշխատավարձի հարկը նախատեսված է աշխատող բնակչության աշխատավարձից գումարներ պահելու համար: Պետությունը ստանում է իրեն հասանելիք պահումների մի մասը անմիջապես աղբյուրից՝ գործատուից։ Նա նաև պարտավոր է գանձապետարանին շատ քիչ պահված և վճարված եկամտահարկի համար: Հնարավոր է նաև հակառակ իրավիճակը, երբ աշխատակիցը գերավճարի պահանջ ունի ստուգման նկատմամբ, որը նույնպես պահանջում է հաստատում։

Ինչպե՞ս վերադարձնել ավելորդ աշխատավարձի հարկը:

Գերմանական գործատուն հաշվարկում է հարկերը երկու բաղադրիչի վրա՝ զբաղվածության հարկի պաշտոնական աղյուսակներ (նպաստների, միանվագ գումարների և այլնի համար) և անհատական անհատական հարկային արտոնություններ (օրինակ՝ դաս, երեխայի նպաստ): Տարեվերջին, ըստ հայտարարագրի, կարող եք վերադարձնել գերգանձված գումարները։ Կարող է օգտագործվելհատուկ ծրագրակազմ կամ հաշվապահ վարձել՝ հայտարարագրի պատրաստման հետ կապված այս խնդիրը լուծելու համար:

Եթե աշխատողը չի ցանկանում ներկայացնել հայտարարագիր, նա պետք է գոնե ապահովի, որ իր պահումները ճշգրիտ են և չկան գերվճարման իրավիճակներ:

Հարկային աշխատավարձի հաշվիչ աշխատողների և ինքնազբաղվածների համար

Աշխատավարձի և աշխատավարձի հարկը, համերաշխության հավելավճարը և առողջապահական ծախսերը, երկարաժամկետ խնամքը, կենսաթոշակային և գործազրկության ապահովագրությունը նվազեցնում են աշխատողի զուտ աշխատավարձը: Եթե աշխատողը ցանկանում է հասկանալ, թե որոնք են համախառն աշխատավարձի պահումները և ինչպես են այդ արժեքները փոխվում եկամուտների աճի հետ, նա կարող է պատասխանը ստանալ աշխատավարձի հարկի հաշվիչի միջոցով:

Հարկային հայտարարագիրը ներկայացվում է անձամբ աշխատողի կողմից՝ լրացված ձեռքով կամ հատուկ ձևաթղթերի վրա կամ համակարգչային ծրագրերի միջոցով: Դժվարություններ են առաջանում, երբ աշխատողը լրացուցիչ վաստակ ունի։ Նման իրավիճակում հաշվետվություններ լրացնելիս ավելի լավ է դիմել մասնագետի օգնությանը։ Եթե աշխատողն ինքը հաշվետվություն է ներկայացնում ստուգմանը, ապա ներկայացման ժամկետները սահմանվում են ավելի վաղ (վեց ամսվա տարբերություն), քան այն իրավիճակում, երբ փաստաթղթում ներգրավված է փորձագետ։

Հայտարարագրում կարելի է առանձնացնել տեղեկատվության երկու խումբ՝ բուն հարկերի և սոցիալական վճարների չափերը։ Համերաշխության վճարը և եկեղեցու վճարը ավելացվել են այլ հարկերին։

Այսպիսով, այս հոդվածի շրջանակներում մենք դիտարկել ենք «Ի՞նչ է հարկը Գերմանիայում աշխատավարձի վրա» հարցի պատասխանը.