Գույքահարկ՝ դրույքաչափ, հայտարարագիր, վճարման ժամկետներ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Յուրաքանչյուր անձ և սեփական սեփականություն ունեցող ընկերություն պետք է վճարի համապատասխան գույքահարկ։ Այն հաշվարկվում է օբյեկտի կադաստրային գնի հիման վրա, թեև որոշ շրջաններում դեռ օգտագործվում է գույքագրման ցուցանիշը։ Յուրաքանչյուր հարկատու պետք է հասկանա, թե ինչպես է այս վճարը հաշվարկվում և վճարվում։

Հարկ ֆիզիկական անձանց համար

Այն վճարում է Ռուսաստանի յուրաքանչյուր քաղաքացի, ով պատշաճ կերպով գրանցել է անշարժ գույք: Հաշվարկի համար փոխարժեքն օգտագործվում է 0,1-ից 2 տոկոսի միջակայքում:

Որոշ հարկատուներ, ելնելով իրենց կարգավիճակից, կարող են հույս դնել հատուկ արտոնությունների վրա: Դրանք ներառում են թոշակառուներ, վետերաններ և հաշմանդամներ, ինչպես նաև որոշ այլ քաղաքացիներ:

Ի՞նչ է հարկվում

Գույքահարկի վճարումը հիմնված է թանկարժեք իրերի արժեքի վրա։ Օբյեկտը քաղաքացիների կողմից սեփականությունում գրանցված գույքն է։ Արվեստում։ Քաղաքացիական օրենսգրքի 130-ը թվարկում է անշարժ գույքի բոլոր տեսակները: Այն ներառում է՝

• Հաշվի են առնվում տարբեր կառույցներ և շենքեր, և ոչ միայն ավարտված օբյեկտները, այլև անավարտ;
• բազմաթիվ ծովային և գետային նավեր;
• օբյեկտներ, որոնք օգտագործվում են տիեզերքում;
• ինքնաթիռ;
• այլ իրեր, որոնք հնարավոր չէ տեղափոխել առանց դրանց էական վնաս պատճառելու:

Անշարժ գույքի և շարժական գույքի միջև կան էական տարբերություններ, որոնք ներառում են հետևյալը.

• անշարժ գույքը պետք է գրանցվի Rosreestr-ում;
• այս օբյեկտները ձեռք բերելու կանոնները տարբեր են;
• գույքը ժառանգվում է իր գտնվելու վայրի հիման վրա;
• դատավարությունը պետք է տեղի ունենա օբյեկտի գրանցման վայրում:

Գույքահարկը հաշվարկվում է բացառապես անշարժ գույքի վրա, ուստի բոլոր քաղաքացիները պետք է լավ տեղյակ լինեն, թե ինչ կարող է վերագրվել դրան։

Ո՞վ է վճարում?

Այս վճար վճարողները այն մարդիկ են, ովքեր ունեն օբյեկտներ.

• բնակելի տարածքներ՝ ներկայացված բնակարաններով, սենյակներով, մասնավոր շենքերով, ամառանոցներով կամ քոթեջներով;
• ավտոտնակներ կամ մեքենաների կայանատեղիներ;
• անշարժ համալիրներ, որոնք կարող են ունենալ տարբեր նպատակներ;
• կառույցներ կամ շենքեր, որոնք անավարտ են;
• այլ շենքեր;
• Վերոհիշյալ օբյեկտներից որևէ մեկի կոտորակ:

Ցանկացած շինություն, անկախ իր չափսերից և նպատակային նշանակությունից, ենթակա է հարկման, եթե այն պատշաճ կերպով գրանցված է քաղաքացու համար։ Օրենքի համաձայն գույքահարկի օբյեկտ չի կարող լինել ընդհանուր սեփականություն.բարձրահարկ շենքի բոլոր բնակարանատերերին պատկանող։

Հարկային բազա

Մինչև 2020 թվականը այս տուրքի հաշվարկը փոխանցվելու է օբյեկտների կադաստրային արժեքին։ Եթե այս փոփոխությունները չեն ներդրվել որոշակի տարածաշրջանում կամ դեռևս չի իրականացվել որոշակի կառույցի կադաստրային գնահատում, ապա հաշվարկի համար դեռևս պահանջվում է կիրառել գույքագրման ցուցիչ։

Հարկային բազան որոշելիս հաշվի է առնվում յուրաքանչյուր անձի համար հատուկ արտոնություններից օգտվելու հնարավորությունը, հետևաբար օբյեկտի քառակուսիից հանվում է որոշակի քառակուսի մետր:

• բնակարանի համար անհրաժեշտ է հանել 20քմ. մ;
• սենյակի վարձը հաշվարկելիս օբյեկտը նվազեցվում է 10քմ. մ;
• բնակելի շենքի համար հաշվարկը կատարվում է առանց հաշվի առնելու 50քմ. մ;
• եթե կա մեկ համալիր, որտեղ կա առնվազն մեկ բնակելի օբյեկտ, ապա հարկային բազան անհրաժեշտ է նվազեցնել 1 միլիոն ռուբլով:

Այս թուլացումների պատճառով կարող է ստեղծվել իրավիճակ, երբ հարկային բազան բացասական արժեք ունի, ուստի գույքահարկ վճարելու կարիք չկա։ Համաձայն Արվեստի. Հարկային օրենսգրքի 403-ը, այդ նվազեցումները կարող են ավելացվել քաղաքային իշխանությունների կողմից: Եթե նվազեցումը օգտագործելուց հետո ստացվում է դրական արժեք, ապա այն բազմապատկվում է դեֆլյատորի գործակցով, այնուհետև հարկի դրույքաչափով։

Հարկային ժամանակաշրջան

Համաձայն Արվեստի. հարկային օրենսգրքի 405, հարկային ժամկետը մեկ տարի է: Այս ժամանակահատվածի կեսերին անշարժ գույք գնելը հազվադեպ չէ, որի դեպքում վճարը պետք է հաշվարկվի սեփականության ամբողջ ամիսների հիման վրա: Այս դեպքում երաշխավորվում է, որկսահմանվի գույքահարկ. Վճարման պայմանները նույնն են բոլոր քաղաքացիների համար, ուստի միջոցները պետք է փոխանցվեն մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա դեկտեմբերի 1-ը։

Վճարումը կատարվում է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից տարեկան ուղարկված անդորրագրերից ստացված տեղեկատվության հիման վրա: Քաղաքացիներն իրենք կարող են ստուգել հաշվարկի ճիշտությունը, որի համար կարող եք օգտագործել առցանց հաշվիչներ կամ ստանդարտ բանաձևեր։

Ի՞նչ դրույքաչափեր են օգտագործվում:

Գույքահարկի դրույքաչափը ֆիզիկական անձանց համար կարող է տարբեր լինել՝ կախված նրանից, թե ինչ տեսակի օբյեկտ է պատկանում: Հետևաբար, օգտագործվում են հետևյալ արժեքները՝

• 0, 1%. Այս դրույքաչափը կիրառվում է բոլոր բնակելի, համալիրների և նույնիսկ կիսակառույցների համար։
• 2%. Այն կիրառվում է անշարժ գույքի տեսակների նկատմամբ, որոնց կադաստրային գինը գերազանցում է 3 միլիոն ռուբլին, ինչը հաշվի է առնվում Արվեստում: 378.2 NK.
• 0.5%. Օգտագործվում է բոլոր մյուս օբյեկտների համար։

Տարածաշրջանային իշխանությունները՝ համաձայն Արվեստ. 406-ը կարող է նվազեցնել կամ բարձրացնել դրույքաչափերը: Այս ցուցանիշի աճի դեպքում այն հնարավոր է եռապատկել, բայց կարող է կրճատվել մինչև 0։

Հաշվի կանոններ

Գույքահարկի վճարումը կատարվում է Դաշնային հարկային ծառայությունից ստացված հատուկ անդորրագրերով։ Բացի այդ, հաշվարկը կարող է իրականացվել ինքնուրույն, որի համար դուք պետք է իմանաք դրույքաչափը, դեֆլյատորի չափը և օբյեկտի կադաստրային գինը: Բացի այդ, հաշվի են առնվում տարածքի տարածքը և առավելություններից օգտվելու հնարավորությունը։

Օրինակ կա բնակարան, որի մակերեսը 48 քմ է։ մ. Դեֆլյատորի գործակիցը 7 է, իսկ դրույքաչափը օգտագործվում է 0,1% չափով: Օբյեկտի կադաստրային գինը 27 մլն ռուբլի է։Սկզբում նվազեցումը հանվում է, ուստի քառակուսիությունը կրճատվում է 20 քմ-ով: մ Արժեքը 1քառ. մ հավասար է` 2,700,000 / 48=56,250: Նման պայմաններում հարկային բազան է` 56,25028=1,575,000 ռուբլի: Այս ցուցանիշը նվազեցվում է դեֆլյատորի գործակցով, ուստի հարկային բազան կազմում է 1,464,750 ռուբլի:

Հաջորդում որոշվում է տուրքի չափը, որի համար հաշվի է առնվում հարկի դրույքաչափը՝ 1,464,7500,1%=1,464,75 ռուբլի։

Ո՞վ կարող է օգուտ քաղել?

ֆիզիկական անձանց գույքահարկի արտոնությունները տրամադրվում են բնակչության բազմաթիվ կատեգորիաների: Նրանք բոլորը թվարկված են Արվեստում: 407 NK.

Սա ներառում է թոշակառուներին, վետերաններին, հաշմանդամներին և բնակչության այլ խոցելի խմբերին։ Թույլատրվում է ազատման իրավունքից օգտվել միայն մեկ օբյեկտի նկատմամբ, հետևաբար, եթե շահառուն ունի երկու տուն, ապա մեկի համար վճարում է ընդհանուր հիմունքներով։

Կորպորատիվ հարկ

Գույքահարկ վճարում են ոչ միայն ֆիզիկական անձինք, այլ նաև տարբեր ընկերություններ, որոնք ճիշտ են գրանցել բիզնես վարելու գործընթացում օգտագործվող օբյեկտները։ Ընկերությունները և անհատ ձեռնարկատերերը այն վճարում են տարին մեկ կամ եռամսյակը մեկ անգամ՝ կանխավճարներ փոխանցելով։

Օբյեկտը անշարժ գույք է, որը ձեռնարկության հիմնական ակտիվն է, ուստի այն պետք է ընդունվի ընկերության աշխատանքի ընթացքում։

Ո՞վ է վճարում վճարը

Իրավաբանական անձանց գույքի հարկը վճարում են բոլոր ձեռնարկությունները Արվեստի հիման վրա։ Հարկային օրենսգրքի 373 և 346: Եվ կարեւոր չէ, թե ինչ հարկային ռեժիմ է սրա համարօգտագործման մեջ։

Հետևաբար, հաշվարկն իրականացնում են ինչպես OSNO-ի ֆիրմաները, այնպես էլ կազմակերպությունները, որոնք օգտագործում են հարկերի հաշվարկման պարզեցված համակարգեր:

Գույքի տեսակներ

Ֆիրմաները հարկ են վճարում ոչ միայն իրենց վրա գրանցված անշարժ գույքի, այլ նույնիսկ այն թանկարժեք իրերի համար, որոնք օգտագործվում են վստահության կամ ժամանակավոր օգտագործման հիման վրա: Հարկման օբյեկտները ներառում են տարբեր շինություններ և հողատարածքներ։

Սա հաշվի է առնում ձեռնարկության հաշվեկշռի արժեքները:

Հարկային բազա և ժամկետ

Յուրաքանչյուր ընկերություն պետք է իմանա, թե ինչպես ճիշտ հաշվարկել վճարը, ինչպես նաև, թե որն է գույքահարկի վճարման վերջնաժամկետը: Հարկային բազան որոշվում է՝ ելնելով օբյեկտի կադաստրային գնի արժեքից։

Հաշվարկը կատարվում է եռամսյակը մեկ, ուստի յուրաքանչյուր երեք ամիսը մեկ պետք է կանխավճարներ փոխանցեք Դաշնային հարկային ծառայությանը։ Տարեվերջին մնացորդը փոխանցվում է։ Տարածաշրջանային իշխանությունները կարող են փոխել գույքահարկի վճարման վերջնաժամկետը, որպեսզի նրանք կարողանան սահմանել իրենց հաշվետու ժամանակաշրջանները Ռուսաստանի Դաշնության որոշակի սուբյեկտում:

Հարկային դրույքաչափ

Այս ցուցանիշը սահմանվել է տարբեր ընկերությունների համար տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից, սակայն այն չի կարող գերազանցել դաշնային օրենքով սահմանված դրույքաչափը։

Տարբեր տարածաշրջաններում առավելագույն արժեքը 2% է։

Եթե ընկերությունն ունի գույք, որը ներառված է հատուկ ցանկում, որը պարունակվում է Արվեստ. Հարկային օրենսգրքի 381-րդ հոդվածով, չի թույլատրվում, որ դրույքաչափը լինի 1,1%-ից բարձր: Եթե մարզային իշխանությունները չդնեն իրենց սեփական արժեքները,ապա անհրաժեշտ է օգտագործել այն ցուցանիշները, որոնք նախատեսված են Հարկային օրենսգրքով։

Հաշվի կանոններ

Ձեռնարկության գործունեության տարվա գույքահարկի հայտարարագիրը ներկայացվում է տարին չորս անգամ, քանի որ կանխավճարները պետք է փոխանցվեն նույնքան անգամ։

Հաշվի կանոնները հիմնված են փաստացի բանաձևի վրա: Կանխավճարի չափը որոշելու համար անհրաժեշտ է օբյեկտի կադաստրային գնով ներկայացված հարկային բազան բաժանել 4 եռամսյակի, որից հետո ստացված արժեքը բազմապատկվում է դրույքաչափով։

Տարեկան վճարումը որոշվում է հարկային բազան դրույքաչափով բազմապատկելով: Տարեվերջի հավելավճարը հաշվարկվում է՝ գտնելով ձեռնարկության գործունեության տարվա բյուջե մուտքագրված հարկի ընդհանուր գումարի և բոլոր կանխավճարների տարբերությունը։

Վճարման ժամկետներ

Ինչպես կորպորատիվ գույքահարկի հայտարարագիրը, վճարումները պետք է կատարվեն եռամսյակային կտրվածքով, ուստի ամբողջ վճարումը բաժանվում է կանխավճարների: Հաշվետու տարվա վերջում կատարվում է մնացորդի վերջնական հաշվարկ և փոխանցում։

Ամբողջ հարկերը պետք է վճարվեն մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 30-ը։ Ժամկետը կարող է փոքր-ինչ փոփոխվել տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից: Օրինակ, Ռյազանում միջոցները պետք է փոխանցվեն մինչև ապրիլի 1-ը։

Կանխավճարները եռամսյակը մեկ:

Հաղորդում

Ընկերությունները պետք է ներկայացնեն և ներկայացնեն գույքահարկի հայտարարագիր: Յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջանի համար, որը ներկայացված է եռամսյակով, պահանջվում է ստեղծել փաստաթուղթ, հետոորից այն վճարվում է յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջին ամսվան հաջորդող ամսվա 30-րդ օրը։

Տարեվերջին պարտադիր է նաև տարվա գույքահարկի հայտարարագիր, որը ներկայացվում է մինչև հաջորդ տարվա մարտի 30-ը։ Որոշ մարզերում եռամսյակներով ներկայացված հաշվետու ժամանակաշրջաններ չկան: Նման պայմաններում ձեռնարկություններից պահանջվում է հաշվետվություններ կազմել և ներկայացնել միայն տարին մեկ անգամ՝ գործունեության ողջ տարվա համար։

Որտե՞ղ վճարել միջոցներ և ներկայացնել հայտարարագրեր

Դաշնային հարկային ծառայության մասնաճյուղ ընտրելիս, որտեղ գումարներ կփոխանցվեն և ներկայացվեն հաշվետվություններ, հաշվի են առնվում որոշ կանոններ.

• եթե ընկերությունը գտնվում է գույքի գտնվելու վայրում, ապա դուք պետք է աշխատեք Դաշնային հարկային ծառայության բաժնի հետ, որտեղ գրանցված է ընկերությունը;
• եթե գույքը գտնվում է միավորի գտնվելու վայրում, ապա համաձայն Արվեստի. 384 Հարկային օրենսգիրքը պարտավոր է միջոցներ փոխանցել և հայտարարություններ ուղարկել Դաշնային հարկային ծառայության մասնաճյուղ, որտեղ հենց մասնաճյուղն է գրանցված.
• հաճախ անշարժ գույքը գտնվում է այլ մարզում, և այս դեպքում անհրաժեշտ է աշխատել այս տարածքը սպասարկող տեսչական բաժնի հետ։

Բոլոր վերը նշված պայմանները կիրառվում են հայտարարագրի ներկայացման համար։

Հաղորդման կանոններ

Յուրաքանչյուր ընկերություն, որն իր հաշվեկշռում ունի որոշակի անշարժ գույք, պետք է վճարի համապատասխան գույքահարկ։ Այս վճարի համար հայտարարագրի լրացումը կարող է իրականացվել թղթային կամ էլեկտրոնային տարբերակով: Էլեկտրոնային ձևը պետք է օգտագործվի Արվեստի համաձայն: 80 NC իրավիճակներում, երբ ընկերությունում աշխատում է ավելի քան 100 մարդ:

Հռչակագիրը բաղկացած է մի քանի կարևոր բաժիններից.

• տիտղոսաթերթ, որը ցույց է տալիս հիմնական տեղեկությունները հարկ վճարողի և Դաշնային հարկային ծառայության բաժնի մասին, որտեղ ուղարկվում է փաստաթուղթը;
• 1 բաժինը ներառում է հարկի գումարը;
• 2 բաժինը նախատեսված է հարկային բազայի ճիշտ հաշվարկման համար, որի հիման վրա հաշվարկվում է տուրքը;
• 2.1 բաժինը օգտագործվում է մուտքագրելու բոլոր օբյեկտների վերաբերյալ տեղեկությունները, որոնցից հարկ է պահանջվում;
• Վճարի իրավասու հաշվարկման համար օգտագործվում է 3 բաժինը, որի համար հաշվի է առնվում անշարժ գույքի կադաստրային գինը։

Այսպիսով, հայտարարագիրը պետք է պարունակի բոլոր հիմնական տեղեկությունները հենց ձեռնարկության, նրա գույքի և այլ տվյալների մասին:

Լրացման կանոններ

Այս փաստաթուղթը կազմելիս ընկերության հաշվապահը պետք է պահպանի որոշակի կանոններ։ Դրանք ներառում են՝

• ցուցանիշները մուտքագրվում են միայն լրիվ ռուբլով, ուստի կոպեկները հաշվի չեն առնվում;
• պահանջվում է շարունակական էջադրում, որի առաջին էջը ներկայացված է տիտղոսաթերթով;
• չի թույլատրվում շտկել հայտնաբերված սխալները՝ օգտագործելով տարբեր ուղղիչներ կամ այլ միջոցներ;
• դուք չեք կարող տպել տեքստ մեկ էջի երկու կողմերում;
• թերթները չպետք է կապվեն այնպես, որ դրանք վնասվեն;
• Փաստաթուղթը լրացնելիս պետք է օգտագործել սև, մանուշակագույն կամ կապույտ թանաք;
• լրացրեք բոլոր տողերը բացառապես ձախից աջ;
• եթե փաստաթուղթ ստեղծելու համարօգտագործվում են հատուկ համակարգչային ծրագրեր, պետք է օգտագործվի միայն ընտրված ծրագրի վերջին տարբերակը։

Դաշնային հարկային ծառայության հրամանները մանրամասնում են այս փաստաթուղթը լրացնելու հիմնական կանոնները:

Իսկ եթե գույքը պատկանում էր ընկերությանը միայն տարվա մի մասի համար:

Հազվադեպ չէ, երբ ընկերությունները տարվա կեսին ձեռք են բերում կամ ձեռք են բերում տարբեր գույքեր գործելու համար, ուստի չի թույլատրվում ամբողջ ժամանակաշրջանի համար հաշվարկել հարկը: Եթե գույքագրման գինը դեռ օգտագործվում է, այս փաստը չի ազդում կիրառվող բանաձևի վրա:

Եթե ձեռնարկությունն արդեն օգտագործում է օբյեկտների կադաստրային գինը, ապա կանխավճարները հաշվարկելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել սեփականության հարաբերակցությունը Արվեստի համաձայն: 382 ՆԿ. Այս հարաբերակցությունը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է բաժանել այն ամբողջ ամիսների թիվը, որոնց ընթացքում ձեռնարկությունը պատկանում էր օբյեկտին, ըստ այդ ժամանակահատվածի ամիսների ընդհանուր թվի: Սեփականության լրիվ ամիսները որոշելիս հաշվի է առնվում, որ եթե օբյեկտը ստացվել է մինչև տվյալ ամսվա 15-ը, ապա այն ներառվում է հաշվարկի մեջ։ Եթե փոխանցումը կատարվել է 15-ից հետո, ապա հաշվարկն իրականացվում է հաջորդ ամսից։

Այսպիսով, գույքահարկը վճարում են ինչպես ֆիզիկական անձինք, այնպես էլ տարբեր ընկերություններ։ Կարևոր է հասկանալ, թե ինչպես է որոշվում հարկային բազան, ինչ գույքի գինը պետք է օգտագործվի և ինչպես պետք է զեկուցել այս վճարը: Վճարի հաշվարկման և վճարման հարցում գրագետ մոտեցման դեպքում հնարավոր կլինի խուսափել տույժերի և տույժերի կուտակումից։ Ընկերությունները պարտավոր են վճարել այս հարկը՝ անկախ ընտրված հարկման ռեժիմից: Այս վճարը հաշվարկելիս անհատ ձեռնարկատերերը հավասարվում են ֆիզիկական անձանց: