Ապրանքների ստացման հաշվառում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ապրանքների ընդունումը մանրածախ առևտրի ձեռնարկության պահեստում իրականացվում է արտադրողներից և մեծածախ վաճառողներից։ Ապրանքների համար տրվում են ուղեկցող փաստաթղթեր: Հոդվածում մենք կքննարկենք ապրանքների ստացման և հաշվառման առանձնահատկությունները:

Ընդհանուր տեղեկություններ

Ինվոյսները և հաշիվ-ապրանքագրերը ապրանքների ստացման հիմնական փաստաթղթերն են: Որպես կանոն, ապրանքների առաքումը մանրածախ ձեռնարկություն իրականացվում է ճանապարհային ճանապարհով։ Այս դեպքում ապրանքների տեղաշարժը թողարկվում է TTP-ի կողմից (բեռնափոխադրում):

TTP բաժիններ

Գործագիրը բաղկացած է տրանսպորտային և ապրանքային մասերից։ Մատակարարը վերջինիս մեջ մուտքագրում է տեղեկատվությունը: Ապրանքի բաժինը պետք է պարունակի տեղեկություններ՝

• մատակարարին և վճարողին (անուններ, բանկային տվյալներ);
• արտադրանք և փաթեթավորում (տարա). անվանումը, համառոտ նկարագրությունը, հոդվածի համարը, համախառն քաշը, կտորների քանակը, փաթեթավորման տեսակը, գումարը, գինը;
• ԱԱՀ (10% կամ 18%)։

Բաժինը ստորագրված է այն անձանց կողմից, ովքեր լիազորել են առաքումը, թողարկել և ընդունել են ապրանքները:

Տրանսպորտային մաս

Այս բաժինը ներառում է տեղեկություններ. մասին

• առաքման ամսաթիվ;
• Տրանսպորտային միջոցի համար և բեռնագիր;
• անունև ստացողի, ուղարկողի, հաճախորդի (վճարողի) հասցեն;
• բեռնման/բեռնաթափման կետ (այս տեղեկատվությունը մուտքագրվում է անհրաժեշտության դեպքում);
• բեռ (հատերի քանակը, կրճատ անվանումը, քաշը, տարայի տեսակը):

Ստացում պահեստում

Ապրանքները ստանալուց հետո TTP-ի մեկ օրինակը ստանում է պահեստապետը (առևտրական մենեջերը) մատակարարի նյութապես պատասխանատու աշխատակցից: Դրանից հետո մատակարարի ներկայացուցչի կողմից տրված մուտքային հաշիվ-ապրանքագրի և ուղեկցող փաստաթղթերի պատճենը փոխանցվում է հաշվապահական հաշվառման բաժին:

Եթե ապրանքը ստանալուց հետո փաստաթղթերում նշված տեղեկատվության և ապրանքի փաստացի քանակի միջև անհամապատասխանություն է հայտնաբերվում, կազմվում է ակտ։ Այն ստորագրված է երկու կողմերի կողմից։

ընդունելիս պահեստապետը պարտավոր է ստուգել ապրանքի որակը։

Ուղեկցող թերթերի առանձնահատկությունները

Պարենային հումքի, մանրածախ սննդամթերքի համար պետք է տրվի դրանց անվտանգությունն ու որակը հաստատող փաստաթուղթ։ Այն պետք է պարունակի տեղեկանք թույլտվության համարին (հիգիենիկ վկայական) և տրման ամսաթվին։ Սույն փաստաթուղթը կազմվում է Պետական սանիտարահամաճարակային վերահսկողության լիազորված մարմինների կողմից։

Ներմուծվող ապրանքների թղթերում պետք է նշվի կարգավորող իրավական ակտերով սահմանված կարգով հիգիենիկ ստուգում անցնելու մասին։

Պարենային հումքի և պարենային ապրանքների վաճառք առանց վերը նշված փաստաթղթերի չի թույլատրվում։

Ստուգում

Ապրանքը ստանալուց հետո՝ դրա որակի վերահսկում, փաստացի առկայության համապատասխանությունը ուղեկցող փաստաթղթերի տեղեկատվությանը, ինչպես նաև.տարայի վրա նշված մակնշումն իրականացնում է ֆինանսապես պատասխանատու աշխատողը։ Ստուգումը կարող է իրականացնել ոչ միայն անմիջապես պահեստապետը, այլ նաև պահեստի կառավարիչը կամ նույնիսկ ձեռնարկության ղեկավարը։

Սննդամթերք ընդունելիս պետք է հաշվի առնել հետևյալը.

• Միսը պետք է ընդունվի անասնաբուժական ապրանքանիշով և անասնաբուժական վերահսկողության ստուգումը հաստատող փաստաթղթով:
• Թռչնամիսը պետք է աղիքներ հանել. Բացառություն է նախատեսված խաղի համար։
• Ընդունել ձվեր առանց անասնաբուժական վկայագրի յուրաքանչյուր խմբաքանակի համար, վնասված կեղևով, դրանց վրա աղտոտում չի թույլատրվում:
• Կաթնամթերքը պետք է հասնի մաքուր տարաներով և անձեռնմխելի փաթեթավորմամբ:
• Ձուկը (ապխտած, պաղեցրած), դրանից ստացված արտադրանքը և կիսաֆաբրիկատները անմիջապես ուղարկվում են վաճառքի։ Այս ապրանքների պահեստավորումը պահեստում չի թույլատրվում:
• Ժամկետանց ցածր ալկոհոլային և ոչ ալկոհոլային ըմպելիքներ, շշալցված ապրանքներ առանց պիտակի, վնասված խցան/կափարիչներ, նստվածքներ և այլ թերություններ չեն թույլատրվում։
• Հացաբուլկեղեն, հացը պետք է առաքվի պահեստ՝ որակի հսկողությամբ; յուրաքանչյուր տեսակի ապրանքի քաշը պետք է համապատասխանի տեխնիկական պայմաններին և ստանդարտներին։

մեծատառով

Ապրանքների նոր ժամանումը հաշվի է առնվում պահեստ առաքման օրը՝ ըստ փաստացի քանակի։ Եթե հնարավոր չէ պահպանել այս կանոնը (որակը, արժեքը, քանակությունը ստուգելիս, փորձագետ կանչելիս և այլն), անդորրագիրը ստանալուց հետո հաշվետվության տեքստային բաժնում ֆինանսապես պատասխանատու անձը կատարում է արձանագրություն, որում. նա նշում է մատակարարին, ապրանքների ընդհանուր արժեքը (մմանրածախ գները), սահմանված կարգով փակցնելու անհնարինության պատճառները։

Անհատ մատակարար

Մանրածախ առևտրով զբաղվողները հաճախ ապրանքներ են գնում բնակչությունից՝ իրենց տեսականին ընդլայնելու համար։ Այս ապրանքներն են ցածր գնով և բարձր որակով:

Գնումը կատարվում է պայմանագրի հիման վրա։ Գործարքի կողմերի հարաբերությունները կարգավորվում են Չ. 30 GK (պարբերություն 1).

Ապրանքների գնման առանձնահատկությունն այն է, որ մասնակիցներից մեկը անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ չունեցող քաղաքացի է, իսկ մյուսը՝ իրավաբանական անձ։ Կանոնների համաձայն՝ նրանց միջև պայմանագիրը պետք է լինի գրավոր։ Պայմանագրի այս ձևը նույնպես անհրաժեշտ է, որպեսզի ձեռնարկությունը փաստաթղթավորի իր ծախսերը:

Գնումների ակտ

Ապրանքները ստանալուց հետո կարող է տրվել OP-5 ձևը: Այս փաստաթուղթը հաստատվել է Վիճակագրական պետական կոմիտեի դեկտեմբերի 25-ի թիվ 132 որոշմամբ։ 1998թ. և նախատեսված է սննդի ձեռնարկությունների համար։ Սակայն, ըստ մի շարք փորձագետների, այն միանգամայն հնարավոր է օգտագործել, երբ իրավաբանական անձինք ապրանքներ են գնում բնակչությունից։ Բացի այդ, կազմակերպությունը, իր հայեցողությամբ, կարող է մշակել ևս մեկ փաստաթուղթ, որը կկազմի ապրանքների նոր անդորրագիր: Այս դեպքում պետք է հաշվի առնել թիվ 129 դաշնային օրենքի դրույթները։

Փաստաթուղթը, ինչպես և TTP-ն, կազմված է երկու օրինակից: Առաջինը փոխանցվում է ֆիզիկական անձին, մյուսը ուղարկվում է հաշվապահություն։

Կարևոր պահ

OP-5-ի ձևով պետք է ներկա լինեն քաղաքացի-մատակարարի անձնագրային տվյալները։ Այս տեղեկատվությունը հետագայում անհրաժեշտ կլինի ընկերությանը հաշվետվություններ ներկայացնելու համարֆիզիկական անձանց վճարված գումարները։

Ֆինանսապես պատասխանատու աշխատողներ

Առևտրային ձեռնարկություններում, որպես կանոն, նշանակվում է հատուկ աշխատող՝ բնակչությանից ապրանքներ ձեռք բերելու գործառնություններ իրականացնելու համար։ Նա կազմակերպության ղեկավարի հրամանով դառնում է ֆինանսական պատասխանատու և գործատուի հետ կնքում համապատասխան պայմանագիր։ Այս պահանջն առկա է Առևտրային կազմակերպություններում ապրանքների պահեստավորման, ստացման և բացթողման հաշվառման և գրանցման ուղեցույցի 7.2 կետում։

Պատասխանատու աշխատողը հաշվետվության տակ ստանում է որոշակի գումար։ Նա ինքնուրույն հաշվարկներ է կատարում առանձին մատակարարների հետ։

Գնման ավարտին պատասխանատու աշխատակիցը հաշվապահությանը ներկայացնում է փաստացի ծախսերի հաշվետվություն: Դրան կցվում է գնման ակտը և ապրանքների պահեստ տեղափոխումը հաստատող հաշիվ-ապրանքագրի պատճենը։

Հաջորդ կանխավճարը տրվում է միայն այն բանից հետո, երբ աշխատողն ամբողջությամբ հաշվառում է նախկինում թողարկված միջոցները:

Պատասխանատուի կողմից հաշվապահական հաշվառման բաժին տրամադրված փաստաթղթերի հիման վրա ապրանքների ստացումն արտացոլվում է հաշվառման մեջ։ Ապրանքները հաշվառվում են իրական արժեքով: Նման կանոնն ամրագրված է PBU 5/01-ի 5-րդ կետում:

ԱԱՀ

Ինչպես սահմանված է Հարկային օրենսգրքում, ֆիզիկական անձինք ԱԱՀ վճարող չեն: Ըստ այդմ՝ քաղաքացի-մատակարարներից գնված ապրանքները «մուտքային» հարկ չեն պարունակում։ Սա իր հերթին որոշում է նման ապրանքների վաճառքի որոշ առանձնահատկություններ։

Արտադրանքի վերավաճառքի համար հարկային բազա,ֆիզիկական անձանցից գնված, հաշվարկվում է վաճառքի և ձեռքբերման արժեքի տարբերությունից՝ համաձայն NK հոդվածի 154-րդ կետի 4-րդ կետի:

Ապրանքների և ծառայությունների ստացում «1C»-ում

Արտադրանքի ընդունման գործառնությունների արտացոլումն իրականացվում է հատուկ փաստաթղթով: Այն կոչվում է «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում»:

Մինչդեռ այս փաստաթղթի նպատակը բավականին լայն է։ Նրա օգնությամբ ձևակերպվում է ցանկացած ապրանքի և նյութի (գույքագրման, ինչպես նաև ծառայությունների) ընդունում։

Հարկ է նշել, որ «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթի լրացումն ունի որոշ նրբերանգներ։ Դուք պետք է իմանաք դրանք գրանցման ժամանակ սխալներից խուսափելու համար:

Փաստաթղթի մուտքագրում

Ապրանքների ստացման գրանցումը «1C: 8.2»-ում պետք է սկսվի «Գնումներ և վաճառք» բաժնի ընտրությամբ: Նավիգացիոն վահանակում կտտացրեք «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» հղմանը: Դրանից հետո կբացվի տվյալների բազա ավելի վաղ մուտքագրված փաստաթղթերի ցանկը։

Ստեղծեք նոր փաստաթուղթ՝ սեղմելով «Ավելացնել» կոճակը:

Բացված ձևի որոշ դաշտեր ընդգծված են կարմիրով։ Դրանցում առկա տեղեկատվությունը պետք է անպայման մուտքագրվի:

Ահա մանրամասների ցանկը.

• «Գործողության տեսակը». Այս հատկանիշը որոշում է ապրանքների ստացման տեսակը: «1C: 8.3»-ում, ինչպես ավելի վաղ տարբերակում, լռելյայնորեն դաշտը «գնում, միջնորդավճար» է: Տեղեկատվությունը կարող է մնալ անփոփոխ:
• «Կազմակերպություն». Ընկերության մասին տեղեկատվությունը պետք է անպայման ներկա լինի: Եթե տեղեկությունը տրամադրվում էլռելյայն, ապա երբ նոր փաստաթուղթ ստեղծվի, այն ավտոմատ կերպով կփոխարինվի դաշտում: Եթե հավելվածը հաշվի է առնում մի քանի ձեռնարկությունների տվյալները, և «1C»-ում ապրանքների ստացումը չի արտացոլվում հիմնական ընկերությունում, ապա տեղեկատվությունը պետք է մուտքագրվի ձեռքով:
• «Պահեստ». Այս դաշտը պարտադիր չէ, եթե պարամետրերը չեն նշում, որ հաշվառումն իրականացվում է պահեստների կողմից: Երրորդ ենթահաշիվը (հաշիվ 41) կախված կլինի այս դաշտի ձևավորումից արտադրանքի հաշվառման հաշվի գրառումներում:
• «Հակակուսակցություն». Վաճառողը նշված է այստեղ: Այն կարելի է ընտրել գրացուցակից: Պայմանագիրը և կոնտրագենտը նույնպես կարելի է նախապես մուտքագրել։

Պայմանագրի մասին տեղեկատվությունը անմիջապես գրացուցակից մուտքագրելիս հաճախ սխալներ են առաջանում «պայմանագրի տեսակ» հատկանիշը լրացնելիս։ Հետագայում համակարգը չի կարողանա նույնականացնել տեղեկատվությունը: Եթե մուտքագրեք տվյալները անդորրագրի փաստաթղթից, ապա անհրաժեշտ արժեքը ավտոմատ կերպով կհայտնվի ծրագրում: Պայմանագրի ձևը պետք է նշի «մատակարարի հետ»:

Կանխավճար

Այս հենարանը կարելի է ընտրել ցանկից.

• «ավտոմատ»;
• «մի կարդա»;
• «փաստաթղթով».

Լռելյայն առաջին տարբերակն է:

Ավտոմատ հաշվանցման համար անհրաժեշտ է կարգավորել մուտքերի հաշվառումը: Դրա համար օգտագործվում է «Բնակավայրերի հաշիվներ» ռեգիստրը։ Կանխադրված է 60.02. Այս հաշիվը ավտոմատ կերպով կտեղադրվի այն հրահանգների մեջ, որոնց միջոցով կատարվում է կանխավճարը:մատակարար. Բացի այդ, ք. 60.02-ը կարտացոլվի անդորրագրի փաստաթղթի «Հաշվարկային հաշիվներ» ներդիրում:

Ծրագիրը կվերլուծի կանխավճարի առկայությունը և, եթե գտնվի հաշվի մնացորդը, կստեղծի գրառում՝ օֆսեթով:

Աղյուսակ «Ապրանքներ»

Այն օգտագործվում է գնված ապրանքների ցանկը արտացոլելու համար: Մուտքագրումն իրականացվում է «Ավելացնել» և «Ընտրել» կոճակների միջոցով: Վերջինս տեղեկատվություն է ցույց տալիս «Անվանակատուրա» տեղեկատուից։ Այն մեծապես հեշտացնում է աղյուսակը լրացնելու գործընթացը։

Ընտրության ձևում կարող եք որոնել, պահանջել արժեքը և քանակությունը:

Դիրքերն ընտրելուց հետո սեղմեք «Փոխանցում փաստաթուղթ» կոճակին, և դրանք ավտոմատ կերպով կտեղափոխվեն աղյուսակ։

ԱԱՀ հաշվառում

Հարկային դրույքաչափը լրացվում է ավտոմատ կերպով «Անոմենկլատուրա» տեղեկագրքից։ «Գին» սյունակի ցուցիչը չի ներառում ԱԱՀ։

Փաստաթղթի աղյուսակային բաժնում պարտադիր մանրամասներ են՝ «ԱԱՀ հաշիվ» և պարզապես «Հաշվի հաշիվ»: Նրանք կարող են մուտքագրվել ձեռքով: Դրանք ինքնաբերաբար լրացնելու համար անհրաժեշտ է կարգավորել տվյալների ռեգիստրը «Արտադրանքի հաշվառման հաշիվներ»:

Գների կառավարում

«Գին առանց ԱԱՀ»-ի հղումը կվերահղվի «Գին և արժույթ» ներդիրին: Այստեղից վերահսկվում է փաստաթղթում գնային ցուցանիշների լրացման կարգը, արժույթը, ինչպես նաև հարկերի արտացոլման կարգը։

Եթե գնի տեսակը նշված է կոնտրագենտի պայմանագրում, ապա այն որոշվում է փաստաթղթում.ինքնաբերաբար։

Եթե սահմանված է «Գինը ներառում է ԱԱՀ», ապա սյունակում կարող եք մուտքագրել արժեքը՝ ներառյալ հարկը:

Դուք կարող եք փոխել արժույթը, եթե կոնտրագենտի հետ պայմանագիրը նախատեսում է դրանով հաշվարկ: Այս դեպքում դուք կարող եք սահմանել դրույքաչափը և վերահաշվարկել գինը:

Եթե վանդակը դրված է «Ներառել ԱԱՀ-ն գնի մեջ», դուք չեք կարող «մուտքագրված» հարկը հատկացնել՝ փակցնելով DB inc. 19-ը և դա վերագրել արտադրության ինքնարժեքին: Եթե չկա, ապա գրառումներում գրառում կլինի db sch. 19.03.

Մատակարարի ապրանքագիր. գրանցում

Փաստաթղթի ձևի ներքևում կան մուտքային փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը մուտքագրելու դաշտեր: Մոտակայքում կա «Գրանցվել» կոճակը։ ԱԱՀ հաշվառման համար անհրաժեշտ է հաշիվ-ապրանքագրի գրանցում:

Սեղմելով վերը նշված կոճակը, մուտքագրվում է «Ստացված հաշիվ-ապրանքագիր» կոչվող փաստաթուղթը՝ անդորրագրից վերցված պահանջվող տեղեկատվությամբ: Եթե այն արդեն ավելի վաղ մուտքագրվել է, ապա փաստաթղթի ձևում (դրա ստորին մասում) կհայտնվի հղում: Այն կարող է օգտագործվել փաստաթուղթ բացելու համար:

Լրացուցիչ էջանիշ

Այն օգտագործվում է մուտքային համարը և ամսաթիվը պահելու համար: Այստեղ դուք պետք է նշեք մատակարարից ապրանքագրի մանրամասները: Կազմված փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը պետք չէ փոխարինել հաշիվ-ապրանքագրի տվյալներով։

Եթե ապրանքն ուղարկողը կամ ստացողը տարբերվում է մատակարարից և ապրանքը ստացող կազմակերպությունից, համապատասխան մանրամասների «Լրացուցիչ» ներդիրում ընտրեք համապատասխան անձանց։

Սինթետիկ հաշվառում ևվերլուծություն

Առևտրային ձեռնարկությունները սովորաբար պահում են գրառումներ ինչպես պահեստում, այնպես էլ հաշվապահական փաստաթղթերում: Հաշվապահները կարող են օգտագործել միայն սինթետիկ մեթոդը: Պահեստում իր հերթին իրականացվում է վերլուծական հաշվառում։

Վերջին անգամ կատարել է՝

• իրավաբանական անձինք և առանձին ստորաբաժանումներ;
• ֆինանսապես պատասխանատու աշխատակիցներ;
• ապրանքատեսականի.

Վերլուծությունները կարող են իրականացվել նաև ձեռնարկության համար հարմար համատեքստում:

Ապրանքների հաշվառումը վարվում է առաջնային փաստաթղթերին համապատասխան միայն արժեքային արտահայտությամբ կամ ինչպես արժեքային, այնպես էլ ֆիզիկական առումով: Երկրորդ տարբերակը համարվում է ամենահարմարը։

Գործունեության սկզբում ձեռնարկությունը պետք է որոշի արտադրանքի պահպանման եղանակը՝ սորտային կամ խմբաքանակի։ Հաշվապահական հաշվառման մեթոդը նույնպես կախված կլինի դրանից:

Բաժանման մեթոդը հարմար է այն կազմակերպությունների համար, որոնք իրականացնում են՝

• դեղորայք;
• սնունդ;
• կոսմետիկա և այլ ապրանքներ՝ համեմատաբար կարճ պահպանման ժամկետով։

Սորտային մեթոդը ներառում է հաշվապահական հաշվառման քարտեր կամ ապրանքագիրք պահելը: Յուրաքանչյուր առանձին ապրանք և բազմազանություն ունի իր էջը կամ բացիկը:

Հաշվապահական հաշվառման մեջ պահեստային հաշվապահական գրանցամատյաններից ստացված տեղեկությունները չեն կարող կրկնօրինակվել: Հաշվեկշռային (գործառնական-հաշվապահական) մեթոդով ապրանքների տեղադրման համար պատասխանատու մասնագետը պետք է պարբերաբար ստուգի գույքագրման գրառումների ճիշտությունը: Սխալները պետք է շտկվեն անմիջապես հայտնաբերումից հետո:

Յուրաքանչյուր ամսվա առաջին օրը՝ ըստ գույքագրման գրանցումներիձևավորվում է հաշվեկշիռ։ Այն ցույց է տալիս ապրանքների մնացորդը ըստ գնի, քանակի, անվանումների և դասակարգերի: