Անհատական եկամտահարկի հաշվարկման կարգ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Անձնական եկամտահարկը համարվում է երկրի ամենանշանակալի հարկը։ Ստիպված է վճարել բոլոր պաշտոնական եկամուտ ստացող անձանց։ Այն գանձվում է պաշտոնական ձևով գրանցված աշխատավարձերից, շահաբաժիններից կամ այլ դրամական մուտքերից: Հետևաբար, օրինական աշխատանք պլանավորող յուրաքանչյուր անձ պետք է իմանա, թե ինչպես է հաշվարկվում և վճարվում անձնական եկամտահարկը: Եթե այս գործընթացը ժամանակին չի ավարտվում, ապա դա հիմք է դառնում խախտողներին վարչական պատասխանատվության ենթարկելու համար, հետևաբար՝ նշանակվում են էական տուգանքներ և տույժեր։ Վճարի չափն ամբողջությամբ վերահսկվում է օրենքով, քանի որ դաշնային իշխանություններն են սահմանում հարկի դրույքաչափը, հարկային ժամկետը և այլ պարամետրեր։

Հարկի հայեցակարգ

Անձնական եկամտահարկը համարվում է զգալի վճար, որը պետական բյուջե է վճարվում պաշտոնապես աշխատող յուրաքանչյուր անձի կողմից։ Անձնական եկամտի հարկը փոխանցվում է ոչ միայն աշխատողների, այլ նաև ընկերության ղեկավարների, բաժնետերերի,պետական աշխատողներ կամ ինքնազբաղված մասնագետներ։

Վճարը գանձվում է բացառապես քաղաքացիների եկամուտներից, իսկ իրենք՝ ֆիզիկական անձինք կարող են ունենալ տարբեր կարգավիճակ։ Հետևաբար, նրանք վճարում են անձնական եկամտահարկ՝

• երկրի բնակիչներ, ովքեր կարող են լինել Ռուսաստանի քաղաքացիներ կամ օտարերկրացիներ, ովքեր գտնվել են Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում ավելի քան 183 օր;
• օտարերկրյա քաղաքացիություն ունեցող ոչ ռեզիդենտները, բայց միևնույն ժամանակ Ռուսաստանում բիզնես են անում, հետևաբար, շահույթ են ստանում երկրում։

Այս վճարը հաշվարկելու համար օգտագործվում են ստանդարտ դրույքաչափեր, որոնք սահմանվում են՝ կախված հարկատուների կարգավիճակից։ Աշխատողների համար անձնական եկամտի հարկերի վճարումն իրականացվում է գործատուների կողմից: Անհատ ձեռնարկատերերն իրենք պետք է հաշվարկեն և փոխանցեն վճարումները, սակայն ընկերությունների ղեկավարների համար այդ գործընթացն իրականացվում է վարձու հաշվապահների կողմից։

Ինչի՞ համար է վճարը

Սկզբում պետք է պարզել, թե որն է հարկման օբյեկտը։ Անձնական եկամտահարկը գանձվում և հաշվարկվում է միայն եկամտի որոշակի տեսակների վրա, որոնք ներառում են՝

• Երեք-հինգ տարուց պակաս քաղաքացուն պատկանող տարբեր գույքի վաճառքի արդյունքում ստացված միջոցներ. Երեք տարին վերաբերում է թանկարժեք իրերին, որոնք անհատի սեփականությանը հանձնվել են անհատույց գործարքների հիման վրա, օրինակ՝ նվիրատվություն կազմելիս կամ առարկան ժառանգաբար փոխանցելիս։ Հինգ տարի (2016 թվականից) վերաբերում է սեփական միջոցներով գնվածներինտարրեր։
• Շահույթ, որը բխում է որոշակի գույքի լիզինգից, և գործընթացը պետք է իրականացվի օրինական, հետևաբար, պահանջվում է գրանցել վարձակալությունը Rosreestr-ում։
• Աշխատավարձ, նպաստ, հավելավճար և դրամական խրախուսում քաղաքացու կողմից ծառայողական աշխատանքում.
• տարբեր ընկերությունների կողմից վճարված շահաբաժիններ բոլոր արժեթղթերի սեփականատերերին:
• Նվերներ, որոնց արժեքը գերազանցում է 4 հազար ռուբլին։ տարեկան։
• Եկամտի այլ տեսակներ.

Բայց կան եկամտի որոշ տեսակներ, որոնք ենթակա չեն անձնական եկամտահարկի Ռուսաստանի Դաշնությունում:

Ո՞ր անդորրագրերն են ազատված։

Վճարը չի հաշվարկվում եկամտի որոշ տեսակների վրա: Դրանք ներառում են՝

• գումար, որը ստացվել է ավելի քան երեք կամ հինգ տարի անձին պատկանող գույքի վաճառքից;
• մահացած ազգականից ժառանգած գումար;
• Նվիրատվության պատրաստման արդյունքում ստացված եկամուտը, և այդ միջոցները պետք է փոխանցվեն բացառապես հարազատների միջև;
• շատ պետական նպաստներ, բացառությամբ ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների;
• թոշակներ;
• պարգևներ տրված դոնորներին;
• հատուցման բազմաթիվ տեսակներ;
• աջակցություն, որը կարող է վճարվել երեխաների, ծնողների կամ կախյալների համար;
• քաղաքացու ստացած դրամաշնորհները կրթական ոլորտի կամ գիտության, մշակույթի կամ արվեստի աջակցության շրջանակներում;
• մրցանակները, որկարող է տրվել Ռուսաստանի կամ օտարերկրյա իշխանությունների կողմից, եթե առկա են գիտական, մշակութային կամ այլ տեսակի ձեռքբերումներ;
• նյութական օգնություն;
• եկամուտ, որը ստացվել է գյուղատնտեսության արդյունքում ստացված տարբեր ապրանքների վաճառքից;
• կրթաթոշակներ ստացված ուսանողների, տարբեր բժիշկների, ասպիրանտների կամ ուսումնական հաստատություններում սովորող կամ աշխատող այլ քաղաքացիների կողմից;
• սպորտային մրցանակներ կանխիկ կամ բնեղեն նվերներով;
• IP, որը գործում է պարզեցված ռեժիմներով:

Եկամուտների բոլոր տեսակները, որոնցից անձնական եկամտահարկ չի գանձվում, թվարկված են Արվեստում: 217 NK.

Ի՞նչ դրույքաչափ է օգտագործվում:

Որևէ տեսակի տուրք հաշվարկելիս պետք է հաշվի առնել պետական մարմինների կողմից սահմանված դրույքաչափը։ Անհատական եկամտահարկի դրույքաչափերը զգալիորեն տարբերվում են՝ կախված հարկ վճարողի կարգավիճակից: Ըստ այդմ՝ դրանք տարբեր կլինեն տարբեր վճարողների համար։

• 9% - այս դրույքաչափը կիրառվում է շահաբաժինների անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս, եթե դրանք ստացվել են մինչև 2015 թվականը: Բացի այդ, սա ներառում է հավատարմագրային կառավարման հիմնադիրների ստացած եկամուտը:
• 13% - օգտագործվում է Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտների և ոչ ռեզիդենտների համար: Անձնական եկամտահարկի այս դրույքաչափն է ստանդարտ, քանի որ այն օգտագործվում է աշխատավարձի, տարբեր վարձատրությունների, բոնուսների, հավելավճարների, անշարժ գույքի վաճառքից կամ կանխիկ այլ տեսակների հարկը հաշվարկելիս:անդորրագրեր. Նաև այս դրույքաչափը կիրառվում է ոչ ռեզիդենտների համար, ովքեր աշխատում են Ռուսաստանի Դաշնությունում աշխատանքային պայմանագրով, որպես որակյալ մասնագետներ, որպես հայրենակիցների կամավոր վերաբնակեցման հարցում օգնություն տրամադրող ծրագրի մաս, ինչպես նաև որպես անձնակազմի անդամ աշխատելիս: Ռուսաստանի դրոշի ներքո նավարկվող նավեր։
• 15% - այս դրույքաչափը կիրառվում է, երբ ոչ ռեզիդենտները շահաբաժիններ են ստանում ռուսական ընկերություններից:
• 30% - ոչ ռեզիդենտների այլ եկամուտները ենթակա են այս դրույքաչափին:
• 35% - վերաբերում է մի քանի կոնկրետ եկամուտների: Դրանք ներառում են տարբեր շահումներ և մրցանակներ, բանկային ավանդների տոկոսները, եթե դրանք գերազանցում են խիստ սահմանված արժեքը, եկամուտը, որը ստացվել է տոկոսների վրա խնայողությունների կամ վարկային կոոպերատիվների անդամների կողմից փողի օգտագործման արդյունքում:

Աշխատող քաղաքացիները չպետք է ինքնուրույն զբաղվեն հաշվարկներով, քանի որ այդ գործընթացը նրանց համար իրականացնում է գործատուն։ Բայց նրանք իրենք կարող են ստուգել հաշվարկների ճիշտությունը, ուստի պետք է իմանան, թե ինչ տոկոսադրույք է օգտագործվում դրա համար:

Ի՞նչ պահումներ են կիրառվում:

Հարկային բազան որոշելիս թույլատրվում է օգտագործել տարբեր նվազեցումներ։ Դրանք ներկայացված են մի քանի սորտերով. Եթե օգտագործվում են անձնական եկամտահարկի նվազեցումները, դրանք զգալիորեն նվազեցնում են հարկային բազան: Դրանք կարող են լինել ստանդարտ, սոցիալական, մասնագիտական կամ սեփականություն:

Եթե մեկ հարկ վճարողը կարող է հաշվել միանգամից մի քանի ստանդարտ նվազեցումներ, ապամիայն մեկը, բայց առավելագույնը: Բացառություն են կազմում երեխաների համար նախատեսված պահումները, որոնք տրամադրվում են առանց այլ արտոնություններ հաշվի առնելու։

վարձավճարի վճարման կարգը և պայմանները

Հարկային գործակալներն են, ովքեր պետք է ներգրավվեն անձնական եկամտահարկի հաշվարկման, պահման և Դաշնային հարկային ծառայությանը փոխանցման մեջ: Այս գործակալները գործատուներ կամ ընկերություններ են, որոնք շահաբաժիններ են վճարում բաժնետերերին: Բացի այդ, համաձայն Արվեստ. 226 և Արվ. 227 Հարկային օրենսգիրքը ներառում է մասնավոր պրակտիկայի մասնագետներ:

Նաև գործակալներն են Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործող օտարերկրյա ընկերությունների մասնաճյուղերը կամ ներկայացուցչությունները և կազմակերպում են պաշտոնական աշխատանք ռուս մասնագետների համար: Սա հանգեցնում է նրան, որ Ռուսաստանի քաղաքացիները ստանում են որոշակի եկամուտ, որից պետք է վճարել անձնական եկամտահարկ։

Պե՞տք է հայտարարագիր ներկայացնել:

Եթե կան եկամուտներ, որոնց համար քաղաքացիները իրենք պետք է հաշվարկեն և վճարեն տուրքը, պետք է նաև հայտարարագիր կազմեն։ Դրա համար կիրառվում է 3-NDFL (անձնական եկամտահարկ) ձևը: Այն պետք է պատրաստվի և ներկայացվի Դաշնային հարկային ծառայությանը մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը։

Լրացնելը բավականին պարզ է, քանի որ մուտքագրվում են միայն պաշտոնական փաստաթղթերի հավաստի տվյալներ: Անձնական եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելիս հաշվի են առնվում պահանջները և առաջարկությունները՝

• կարելի է լրացնել ձեռքով կամ համակարգչով;
• Փաստաթուղթը կարող է անձամբ փոխանցվել Դաշնային հարկային ծառայության մասնաճյուղ այցելելիս, փոստով կամ ինտերնետի միջոցով, ինչպես նաև թույլատրվում է օգտագործել նոտար ունեցող ներկայացուցչի օգնությունը:վավերացված լիազորագիր;
• բոլոր տեղեկությունները մուտքագրվում են խիստ նշանակված տողերով;
• պարտադիր փաստաթուղթը պարունակում է տեղեկատվություն ստացված եկամուտների մասին, ինչպես նաև բուն վճարի ճիշտ հաշվարկը;
• օպտիմալ է օգտագործել հատուկ ծրագրեր, որոնք ուղղակիորեն թողարկվել են Դաշնային հարկային ծառայության կողմից հայտարարագիր կազմելու համար:

Եթե որևէ խախտում հայտնաբերվի, դուք ստիպված կլինեք արագ վերափոխել փաստաթուղթը: Անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր կարող եք լրացնել հրավիրված մասնագետների օգնությամբ։ Այս դեպքում բավական է միայն նրանց տալ անհրաժեշտ տեղեկատվությունը փաստաթուղթը լրացնելու համար։

Անձնական եկամտահարկի մասին 3-NDFL հայտարարագիրը պետք է կազմվի ինքնուրույն, եթե գումարը ստացվել է ոչ թե աշխատավայրում, այլ օբյեկտի վարձակալության կամ անշարժ գույքի վաճառքի արդյունքում: Եթե խստորեն սահմանված ժամկետները խախտվեն, դա կհանգեցնի նրան, որ հարկ վճարողը կենթարկվի վարչական պատասխանատվության, ուստի նա ստիպված կլինի վճարել զգալի տուգանքներ։ Ֆիզիկական անձանց եկամտահարկի հայտարարագիր լրացնելիս չպետք է մոռանալ այն հնարավոր պահումների մասին, որոնցով քաղաքացին կարող է դիմել հարկային բազան նվազեցնելու համար։

Ե՞րբ է պահանջվում հայտարարագիր:

Այս փաստաթուղթը ձևավորելու անհրաժեշտություն է առաջանում այն անձանց համար, ովքեր ստացել են տարբեր տեսակի եկամուտներ: Սա սովորաբար պահանջվում է՝ -ի կողմից ներկայացված միջոցներ ստանալու ժամանակ

• վարձատրություն ստացված քաղաքացիներից կամ ընկերություններից, որոնք չեն գործում որպես անձնական եկամտահարկի հարկային գործակալ;
• շահույթ տարբեր անշարժ գույքի վաճառքից, որըպատկանել է անձին ավելի քիչ, քան երեք կամ հինգ տարի;
• գումար ստանալը տարբեր արտասահմանյան աղբյուրներից;
• պարգևներ, որոնք անձը ստացել է ժառանգորդի կարգավիճակ ունենալով;
• շահույթը ներկայացված է բաժնետոմսերի, ավտոմեքենաների, անշարժ գույքի, բաժնետոմսերի կամ այլ արժեքավոր իրերի նվերներով:

Բացի այդ, OSNO-ում աշխատող ձեռնարկատերերի, ինչպես նաև մասնավոր պրակտիկա ունեցող անձանց կողմից պահանջվում է հայտարարագիր: Եթե անձին անհրաժեշտ է վերադարձնել նախկինում վճարված անձնական եկամտահարկը, ապա նա նույնպես պետք է ինքնուրույն հայտարարագիր ներկայացնի FTS բաժին::

Ինչպե՞ս է կատարվում հաշվարկը:

Հարկի ճիշտ չափը որոշելու համար դուք պետք է որոշեք հաշվարկման կանոնները: Դրա համար կիրառվում է ստանդարտ բանաձև՝ հարկային բազահարկային դրույքաչափ: Հիմքը որոշելիս խորհուրդ է տրվում նախ նվազեցնել պահումների համար եկամտի չափը։

Եթե հասկանում եք անձնական եկամտահարկի հաշվարկման կանոնները, կարող եք համոզվել, որ գործատուների կամ Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցների կողմից հավաքագրման սահմանումը ճիշտ է:

Հաշվի օրինակ

Օրինակ, կինը ստանում է ամսական 42 հազար ռուբլի աշխատավարձ։ Կարևոր է որոշել, թե գործատուն ամսական որքան գումար է պահում որպես անձնական եկամտահարկ: Քանի որ կա ստանդարտ աշխատավարձ, կիրառվում է սովորական դրույքաչափը՝ 13%։

Հարկը կազմում է՝ 42,000 x 13%=5460 ռուբլի: Անձնական եկամտահարկի ամսական նվազեցման շնորհիվ եկամուտը հավասար կլինի՝ 42,000 - 5460=36,540 ռուբլի

Այսպիսով, բավական է միայն հասկանալանձնական եկամտահարկի հաշվարկման կանոններ. Անձնական եկամտահարկը գանձվում է ամսական, բայց դա պարտադիր չէ ամեն ամիս ինքնուրույն կատարել հաշվարկները, քանի որ այդ պարտավորությունը ընկնում է գործատուի կողմից ներկայացված հարկային գործակալի վրա:

Ե՞րբ է ձեզ անհրաժեշտ 2-անձնական եկամտահարկի վկայական։

Այս փաստաթուղթը կազմվում է յուրաքանչյուր ընկերության կողմից, որից հետո այն ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը։ Բացի այդ, 2-NDFL վկայականը (անձնական եկամտահարկի վերաբերյալ) հաճախ պահանջվում է հենց քաղաքացիների համար, օրինակ՝ վարկերի համար դիմելիս կամ գույքի նվազեցում ստանալու դեպքում:

Այս վկայականը պարունակում է բոլոր տեղեկությունները քաղաքացու եկամուտների, ինչպես նաև Դաշնային հարկային ծառայությանը փոխանցված հարկերի մասին։

Այս անձնական եկամտահարկի հայտարարագիրը ներառում է տեղեկություններ՝

• ընկերություններ, որտեղ հարկ վճարողը պաշտոնապես աշխատում է;
• ուղիղ քաղաքացի;
• ընկերությունում եկամուտ է ստացել, որը գանձվում է 13%;
• տրամադրված հարկային նվազեցումներ;
• կանխիկ մուտքերի, պահումների և վճարների ճիշտ հաշվարկ։

Այս տեղեկատվությունը օգտագործվում է 3-NDFL հայտարարագիր կազմելու համար: Դուք կարող եք վկայագիր ստեղծել տարբեր ժամանակի համար, բայց ամենից հաճախ փաստաթուղթ է պահանջվում մեկ տարվա աշխատանքի համար: Եթե քաղաքացին լքում է աշխատանքի հիմնական վայրը, ապա գործատուն վերջին երեք տարվա համար տալիս է վկայական։

Ստանդարտ, այս փաստաթուղթը կազմվում է բառացիորեն մեկ օրում, բայց վավերական է մեկ ամիս, ուստի հաճախ հիփոթեքային կամ այլ խոշոր վարկի համար դիմելիս անհրաժեշտ է կարճ ժամկետում մի քանի անգամ ստանալ վկայական։.

Կլինի՞ պրոգրեսիվ հարկում

Անընդհատ հայտնվում են տարբեր լուրեր, որոնց հիման վրա նախատեսվում է բարձրացնել անձնական եկամտահարկը կամ նույնիսկ փոխել դրա հաշվարկման կանոնները։ Պաշտոնյաները դիտարկում են անձնական եկամտից առաջանցիկ հարկ գանձելու հնարավորությունը։ Անձնական եկամտահարկն այս դեպքում յուրաքանչյուր քաղաքացու կողմից կհաշվարկվի և կվճարվի անհատապես։

Առաջիկայում նախատեսվում է բարձրացնել անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը, և ենթադրվում է, որ կներդրվի վճարի հաշվարկման պրոգրեսիվ համակարգ։ Դա կայանում է նրանում, որ դրույքաչափի չափը կախված է լինելու քաղաքացու եկամուտից։ Միևնույն ժամանակ, կանխիկ մուտքերից կարելի է գանձել առավելագույնը 20%:

Պրոգրեսիվ համակարգը ենթադրում է, որ դրույքաչափը տատանվելու է՝ կախված հարկատուի եկամուտից: Սա արդարացի է համարվում, քանի որ ցածր աշխատավարձ ստացողները կշարունակեն վճարել 13%, բայց եթե մարդն ունի զգալի դրամական մուտքեր, ապա անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը բարձր կլինի։ Սա համարվում է ավելի արդար, և թույլ կտա նաև նման համակարգին վերահսկել քաղաքացիների եկամուտները պետության կողմից։

Բայց առաջադեմ համակարգը նաև շատ թերություններ ունի: Դրանց թվում է այն հանգամանքը, որ քաղաքացիների մոտ աշխատելու դրդապատճառները նվազել են, մարդիկ տարբեր կերպ կփորձեն նվազեցնել իրենց պաշտոնական եկամուտները։ Բացի այդ, զգալիորեն կկրճատվեն քաղաքացիների խնայողությունները։ Ուստի նման համակարգի ներդրման մասին ստույգ տեղեկություն դեռ չկա, բայց եթե այն ներդրվի, դա կբերի ոչ միայն դրական արդյունքների, այլև մինուսների։պետություն։

Եզրակացություն

Այսպիսով, անձնական եկամտահարկը զգալի հարկի տեսակ է, որը վճարվում է բոլոր մուտքային եկամուտների համար: Այն սովորաբար հաշվարկվում է հարկային գործակալների կողմից՝ ներկայացված գործատուների կամ բաժնետոմսերի դիմաց շահաբաժիններ վճարող ընկերությունների կողմից: Բայց միևնույն ժամանակ հաճախ առաջանում են այնպիսի եկամուտներ, որոնց համար քաղաքացիները ստիպված են լինում ինքնուրույն զեկուցել։ Դրա համար նրանք ոչ միայն պետք է ճիշտ հաշվարկեն տուրքի չափը, այլև հայտարարագիր կազմեն 3-անձնական եկամտահարկի տեսքով, որն այնուհետև մինչև ապրիլի 30-ը ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայություն։։

Հարկերից խուսափելը կամ հայտարարագիրն ուշ ներկայացնելը հիմք է հանդիսանում քաղաքացիներին վարչական պատասխանատվության ենթարկելու համար, հետևաբար գանձվում են տուգանքներ, որոնք ավելացնում են այն գումարը, որն ամեն դեպքում պետք է վճարվի պետությանը։ Ուստի յուրաքանչյուր հարկ վճարող պետք է լավ իմանա հարկի հաշվարկման և փոխանցման կանոնները, ինչպես նաև հաշվետվություններ ստեղծելու և ներկայացնելու նրբությունները։