Հարկային համակարգերի տեսակները Ռուսաստանի Դաշնությունում

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր, որը ծրագրում է բացել իր սեփական բիզնեսը, պետք է լավ տիրապետի բոլոր հարկային ռեժիմներին: Դա պայմանավորված է նրանով, որ աշխատանքի սկզբից անմիջապես նա պետք է ընտրի աշխատանքի կոնկրետ տարբերակ։ Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր և նույնիսկ ընկերության սեփականատեր կարող է ընտրել տարբեր հարկային համակարգեր։ Տեսակները տարբերվում են վճարված հարկերով, բարդ և բազմաթիվ հաշվետվական, հարկային և հաշվետու ժամանակաշրջանների անհրաժեշտությամբ, ինչպես նաև բազմաթիվ այլ հատկանիշներով: Նախքան անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության գրանցումը, դուք պետք է լավ հասկանաք բոլոր ռեժիմները և որոշեք կոնկրետ տարբերակը:

Ի՞նչ համակարգեր կան:

Սկզբում դուք պետք է պարզեք, թե ինչ տեսակի հարկային ռեժիմներ կան, որոնք կարող են կիրառվել բոլոր անհատ ձեռնարկատերերի կողմից, սակայն որոշ ռեժիմներ չեն կարող օգտագործվել իրավաբանական անձանց կողմից:

Դուք պետք է ուսումնասիրեք բոլոր առկա հարկային համակարգերը: Դիտումները ունեն իրենց նրբությունները.

• ՀԻՄՆԱԿԱՆ. Ավտոմատ կերպով նշանակվում է յուրաքանչյուր նոր ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության համար: Տարբերվում է բազմաթիվ հարկերի հաշվարկման բարդությամբ: Պահանջվում է հաշվառում ևներկայացնել նաև բազմաթիվ հաշվետվություններ Դաշնային հարկային ծառայությանը: Այն սովորաբար ընտրվում է անհատ ձեռներեցների և ընկերությունների կողմից, որոնք պետք է աշխատեն ԱԱՀ-ով:
• USN. Այս պարզեցված համակարգը բաժանված է երկու տեսակի. Այն համարվում է ձեռնտու սկսնակների համար։ Դրա վրա պետք է վճարվի միայն մեկ հարկ, իսկ հայտարարագիրը ներկայացվում է միայն տարին մեկ անգամ։ Եռամսյակային հարկերի կանխավճարները պետք է կատարվեն։
• UTII. Մուտքագրված եկամուտը հաշվարկվում է որոշակի ֆիզիկական ցուցանիշների հիման վրա։ Այն ժամանակի ընթացքում չի փոխվում, ուստի դրա չափի վրա չի ազդում ընկերության ստացած շահույթի չափը։
• ԵՍԽՆ. Այն օգտագործում են միայն գյուղատնտեսության ոլորտում աշխատող ձեռնարկատերերը։ Համարվում է հեշտ հաշվարկվող և փոխարինում է բազմաթիվ այլ հարկերի:
• PSN. Արտոնագիրը տրվում է տարբեր ժամկետներով: Վճարվում է՝ կախված գործունեության ակնկալվող շահութաբերությունից: Այն ձեռնտու է համարվում աշխատանքի տարբեր ոլորտների մասնագետների համար։

Բոլոր տեսակի հարկային համակարգերն ունեն բազմաթիվ տարբերություններ: Նրանք ունեն և՛ պլյուսներ, և՛ մինուսներ, հետևաբար, հաշվի են առնվում գործունեության ընտրված ոլորտը, ակնկալվող շահութաբերությունը, կորստի ռիսկերը և տարբեր հաշվետվություններ կազմող պրոֆեսիոնալ հաշվապահ վարձելու հնարավորությունը։

Ընդհանուր հարկային համակարգ

Հակիրճ կոչվում է OSNO։ Այս համակարգը ընտրելիս հաշվի են առնվում հետևյալ պարամետրերը՝

• օպտիմալ կերպով օգտագործեք այս ռեժիմը ընկերությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր կարիք ունեն ԱԱՀ;
• ավտոմատ կերպով բոլոր նոր ձեռնարկությունները և անհատ ձեռներեցներըաշխատել այս համակարգի ներքո, այնպես որ, եթե այլ ռեժիմի անցնելու համար գրանցվելուց հետո 30 օրվա ընթացքում ծանուցում չներկայացվի, ապա մինչև տարեվերջ դուք պետք է զեկուցեք BASIC;
• աշխատանքի սկզբում համակարգը համարվում է ոչ այնքան եկամտաբեր;
• ընկերությունները պետք է վարեն լիարժեք հաշվապահություն, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը պետք է ձևավորեն KUDiR;
• Այս ռեժիմում վճարվում են մի քանի հարկեր, որոնք ներառում են եկամտահարկ (շահույթի 20%-ը վճարում են ընկերությունները և անձնական եկամտահարկի 13%-ը՝ անհատ ձեռնարկատերերը), գույքահարկը, եթե առկա է անշարժ գույք։ հաշվեկշիռ, ԱԱՀ (վաճառված ապրանքների կամ ծառայությունների 18%);
• ցանկալի է օգտագործել այս ռեժիմը, եթե մատակարարները նույնպես կիրառեն BOS-ը, որպեսզի կարողանաք վերադարձնել ԱԱՀ;
• աշխատանքի հենց սկզբից պահանջվում է աշխատել փորձառու և որակավորված հաշվապահ, քանի որ այս ռեժիմում անհրաժեշտ է ստեղծել բազմաթիվ և բարդ հաշվետվություններ:

Եթե ձեռնարկատերը աշխատանքի սկզբնական փուլում չունի միջոցներ՝ որպես հաշվապահ գրանցվելու համար, ապա նա ստիպված կլինի ինքնուրույն կազմել հաշվետվություններ և հաշվարկել հարկերը։ Դա անելու համար դուք պետք է ունենաք համապատասխան գիտելիքներ և փորձ։

Պարզեցված համակարգ

Այս տարբերակը ընտրված է փոքր կամ միջին բիզնեսի բազմաթիվ սեփականատերերի կողմից: Այս տարբերակի հարմարավետությունը կայանում է նրանում, որ այն չի պահանջվում հաշվարկել և վճարել բազմաթիվ հարկեր, ուստի բավական է հաշվարկել միայն մեկ վճար: Գոյություն ունի պարզեցված հարկային համակարգի երկու տեսակ, որոնք ներառում են՝

1. Եկամուտ. Այս դեպքումորոշակի ժամանակահատվածի բոլոր դրամական մուտքերը, որոնք ներկայացված են եռամսյակով և մեկ տարով, որոշվում են ընկերությունների կողմից: Ճիշտ որոշված հարկային բազայից հաշվարկվում է 6%։
2. Եկամուտը հանած ծախսերը. Այս տարբերակով պահանջվում է որոշել զուտ շահույթը։ Դա անելու համար անհրաժեշտ է բոլոր անդորրագրերից հանել ծախսերը: Այս դեպքում հաշվի են առնվում միայն ընկերության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից ձեռնարկատիրական գործունեության իրականացման գործընթացում կատարված ծախսերը։ Կարևոր է, որ դրանք ապացուցված լինեն պաշտոնական փաստաթղթերով, այլապես դրանք չեն կարող օգտագործվել բազայի հաշվարկման համար: Որոշակի ցուցանիշից գանձվում է 15%: Այս տարբերակը համարվում է օպտիմալ, եթե ընկերությունները սահմանում են ցածր մարժա:

Հարկավորման համակարգը միասնական հարկի տեսքով համարվում է շահավետ, քանի որ հաշվետվության կարգը մեծապես պարզեցված է։ Անհրաժեշտ է ոչ միայն վճարել մեկ վճար, այլև տարեկան ներկայացնել միայն մեկ հայտարարագիր։

USN-ի այլ առանձնահատկություններ

Բացի այդ, դուք կարող եք նվազեցնել հարկային բազան ապահովագրավճարների միջոցով: Եթե անհատ ձեռներեցը չունի պաշտոնապես կազմակերպված աշխատողներ, ապա նվազեցվում է վճարված բոլոր վճարումների 100%-ի բազան։ Եթե կան աշխատողներ, ապա բազան կրճատվում է ընդամենը 50%-ով։.

Ցանկացած ձեռնարկատեր կկարողանա հասկանալ պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվությունների ներկայացման կանոնները։ Վճարումները կատարվում են եռամսյակը մեկ՝ կանխավճարների տեսքով, որից հետո վերջնական հաշվարկը կատարվում է տարեվերջին։ Հարկի չափն ամբողջությամբ կախված է աշխատանքի արդյունքներից։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար այս տեսակի հարկման համակարգ ընտրելիս հաշվի է առնվում.որ զրոյական հայտարարագիր լինել չի կարող, քանի որ վնասի դեպքում նվազագույն վճարը դեռ վճարվում է։ Եթե օգտագործվում է համակարգ, որտեղ պահանջվում է գրանցել ծախսերը, ապա դուք պետք է իմանաք, թե ինչպես ճիշտ վերագրել ծախսերը ձեռնարկության գործունեությանը: Դրանք բոլորը պետք է հաստատվեն տարբեր վճարային փաստաթղթերով, չեկերով, բեռնագրերով, հաշիվ-ապրանքագրերով կամ այլ պաշտոնական փաստաթղթերով:

Պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու կանոններ

Եթե ընտրվի այս հարկային համակարգը, դրան անցնելու երկու տարբեր եղանակ կա.

• գրանցման ժամանակ անմիջապես ներկայացվում է փաստաթուղթ (անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության բացման դիմումի հետ միաժամանակ), որը ցույց է տալիս, որ պահանջվում է աշխատել պարզեցված հարկային համակարգում, սակայն լրացուցիչ սահմանում է աշխատանքի ընտրված ուղղությունը. որը պետք է հարմար լինի այս ռեժիմի համար, և նման ծանուցում ներկայացնելու համար հասանելի է միայն պաշտոնական գրանցումից 30 օր հետո;
• անցումն այլ համակարգից թույլատրվում է միայն տարեսկզբին, սակայն կարևոր է ծանուցումը ներկայացնել մինչև դեկտեմբերի 31-ը:

Հետևաբար, դուք պետք է նախօրոք մտածեք անցման մասին:

Ի՞նչ սահմանափակումներ կան պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու համար։

Այս ռեժիմն օգտագործելիս հաշվի են առնվում որոշ սահմանափակումներ.

• Տարեկան եկամուտը չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլին;
• ընկերությունում այլ ընկերությունների մասնակցությունը չպետք է գերազանցի 25%-ը;
• ակտիվների արժեքը չի կարող գերազանցել 150 միլիոն ռուբլին;
• ընկերություններին կամ անհատ ձեռնարկատերերին չի թույլատրվում աշխատանքի ընդունել 100-ից ավելի մասնագետների։

Հարկերի տեսակների այս համակարգըհամարվում են հասկանալի հարկի կիրառման և հաշվարկման համար, ուստի հաճախ ընտրվում է այս եղանակը։

Միասնական հաշվարկված հարկ

Կարճ ասած, այն կոչվում է UTII: Օգտագործվում է միայն գործունեության որոշ սահմանափակ ոլորտներում: Որոշ մարզերում դրա օգտագործումն ամբողջությամբ արգելված է, օրինակ՝ մայրաքաղաքում ձեռներեցը չի կարող ընտրել այս ռեժիմը։

Կարևոր է իմանալ, թե աշխատանքի որ ոլորտների համար կարող է օգտագործվել հաշվարկված հարկային համակարգը: Գործողությունները ներառում են՝

• սննդի կազմակերպություններ;
• անասնաբուժական ծառայությունների մատուցում;
• կենցաղային ծառայությունների մատուցում;
• բեռների կամ ուղևորների փոխադրում;
• վարձով գույք, որը կարող է լինել առևտրային կամ ոչ առևտրային:

Այս ռեժիմին անցնելու համար դուք պետք է ծանուցում ներկայացնեք աշխատանքի մեկնարկից հետո 5 օրվա ընթացքում։ Կարևոր է համոզվել որոշ պարամետրերում.

• Տարածաշրջանին թույլատրվում է օգտագործել համակարգը
• ընկերության այլ կազմակերպությունների մասնաբաժինը չի գերազանցում 25%-ը;
• պաշտոնապես աշխատող 100-ից ոչ ավել վարձու մասնագետ։

Հարկը վճարվում է և հայտարարագիրը ներկայացվում է եռամսյակը մեկ։ Փաստաթղթերի լրացման գործընթացը համարվում է պարզ, ուստի յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր կարող է ինքնուրույն կարգավորել այն: Այն չի պահանջում պրոֆեսիոնալ հաշվապահի օգնություն: Նույնիսկ կանխիկ վճարումների դեպքում չեք կարող օգտվել ՀԴՄ-ներից։ Ապահովագրավճարների հարկային բազան նվազում է։

Արտոնագրային համակարգ

Համարվում է բավականին կոնկրետ պարզեցված ռեժիմ: Հաճախ օգտագործվում է անհատ ձեռներեցների, դաստիարակների և անշարժ գույք վարձակալող մարդկանց կողմից, արտոնագրային հարկման համակարգը 2018 թվականին: Գործունեության տեսակները, որոնց համար այս ռեժիմը հասանելի է, թվարկված են Արվեստում: 346.43 NK.

Իր պարամետրերով այս ռեժիմը նման է UTII-ին: Պլյուսները ներառում են պարամետրեր՝

• զեկուցում չի պահանջվում;
• կարող եք արտոնագիր գնել 1 ամսից մինչև 1 տարի ժամկետով;
• Փաստաթղթի գործողության ընթացքում ընդհանրապես պարտադիր չէ որևէ նպատակով այցելել Դաշնային հարկային ծառայություն;
• Արտոնագրի արժեքը որոշվում է հիմքում ընկած եկամտաբերության դրույքաչափի հիման վրա, և իրականում շահույթը կարող է բարձր լինել ցածր վճարումների դեպքում հարկային ռեժիմի ներքո;
• ձեզ հարկավոր է միայն եկամուտների գիրք պահել:

Թերությունները ներառում են այն փաստը, որ անհնար է նվազեցնել փաստաթղթի արժեքը ապահովագրավճարների համար: Կարևոր է հասկանալ, թե երբ կարող է կիրառվել հարկման արտոնագրային համակարգը: Գործողությունները կարող են ճշգրտվել տեղական իշխանությունների կողմից:

Դուք կարող եք օգտագործել ռեժիմը, եթե զբաղված աշխատողների թիվը չի գերազանցում 15-ը, իսկ տարեկան եկամուտը 60 միլիոն ռուբլուց պակաս է։

ECHN

Գյուղատնտեսական այս հարկը տարածվում է միայն գյուղատնտեսությամբ զբաղվող անհատ ձեռնարկատերերի վրա։ Դա անելու համար նրանք կարող են աճել, մշակել և վաճառել ապրանքներ։

Հաշվարկը ենթադրում է աշխատանքի ընթացքում կատարված ծախսերի եկամուտների նվազում։ Դրանից հետո ստացված բազայից գանձվում է 6 տոկոս։ Նման հարկհամարվում է մատչելի և ընդունելի, բայց օգտագործման մեջ սահմանափակ:

Եզրակացություն

Այսպիսով, հարկային համակարգերում հարկերի տեսակները ներկայացված են լայն տեսականիով։ Հետևաբար, բոլոր սկսնակ ձեռներեցները պետք է լավ պատկերացում ունենան բոլոր առկա ռեժիմների մասին, որպեսզի ընտրեն իրենց աշխատանքի լավագույն տարբերակը:

Ընտրության ժամանակ հաշվի են առնվում համակարգի ներսում վճարվող հարկերը, ձևավորված հայտարարագրերը և ռեժիմի այլ հատկանիշներ։ Սա հաշվի է առնում որոշակի համակարգի օգտագործման սահմանափակումները: