Վարկերի հնարավոր կորուստների պահուստներ. սահմանում, ձևավորում, գործառույթներ և հաշվարկ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Գոյություն ունեն բանկային վարկերի հինգ տարբեր կատեգորիաներ, որոնք առանձնանում են որակով։ Եվ ոչ բոլորն են ժամանակին վերադարձվում տարբեր պատճառներով։ Հետեւաբար, վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստներ են անհրաժեշտ։ Եթե վարկերը չեն մարվում, ապա բանկը պետք է շարունակի վճարումները։ Հենց դրա համար է ռեզերվը։ Այնուամենայնիվ, ինչպե՞ս է այն ձևավորվում, ինչպե՞ս է կարգավորվում

Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ստեղծումը պարտադիր գործողություն է բոլոր բանկերի և կազմակերպությունների համար, որոնք իրականացնում են նման գործառնություններ։ Նման աշխատանքի հիմնական կարգավորող փաստաթուղթը Ռուսաստանի Բանկի 2004 թվականի թիվ 254-P կանոնակարգն է: Այս փաստաթղթում կա լրացում, որը պարտադիր է: Սա Ռուսաստանի Բանկի 2010 թվականի թիվ 2459-U հրահանգն է, որը վերաբերում է պարտքերի ռիսկերի գնահատմանը։

Չափի ուղեցույց

Վարկերի հնարավոր կորուստների համար անհրաժեշտ պահուստների չափը որոշելու համար անհրաժեշտ է վերլուծել առկա պորտֆելը, այնուհետև դասակարգել.արդեն տրամադրված վարկեր՝ համաձայն Ռուսաստանի Բանկի կողմից սահմանված որակի չափանիշների: Այս դասակարգման հինգ կատեգորիաներից, կախված չափանիշներից, կա ռիսկի իր մակարդակը: Առաջին կատեգորիա՝ ռիսկերը ստանդարտ են, չվերադարձնելու վտանգ չկա, հետևաբար պահուստի չափի հաշվարկում զրո է։ Երկրորդ կատեգորիայում ռիսկային իրավիճակներն արդեն ոչ ստանդարտ են, քանի որ չվերադարձնելու հաշվարկված ռիսկերը տատանվում են 0,01-ից 0,2 միջակայքում, հետևաբար, պահուստներ պետք է ստեղծվեն գումարի մինչև 20%-ի չափով։։

Երրորդ կատեգորիա՝ գործարքները կասկածելի են, ռիսկը՝ 0,21-0,5, իսկ պահուստը նույնպես պետք է ավելի մեծ լինի՝ 21-ից 50 տոկոս։ Խնդրահարույց վարկերը դասվում են չորրորդ կատեգորիային, դեֆոլտի ռիսկը 0,51-ից 0,99 է, իսկ պահուստները աճում են մինչև հարյուր տոկոս: Վերջին՝ հինգերորդ կատեգորիայում վիրահատությունները կատարվել են բառացիորեն անհույս, ամենայն հավանականությամբ, գումարը չի վերադարձվի։ Հետեւաբար, վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստները պետք է լինեն 100%: Գնահատումը կատարվում է բանկի մասնագետների կողմից՝ մասնագիտական վերլուծության հիման վրա։

Գնահատման չափանիշներ

Առաջին հերթին փորձագետները վերլուծում են վարկ ստացած անձի ֆինանսական վիճակի բոլոր փոփոխությունները, ինչպես նաև նրա բարեխղճությունը կամ դրա բացակայությունը այս պարտքի սպասարկման հարցում։ Եթե վարկ ստացողը լավ է անում թե՛ ֆինանսական դրությունը, թե՛ պարտքի սպասարկումը, ապա դեֆոլտի ռիսկերը ստանդարտ են, դուք կարող եք միայն վախենալ ֆորսմաժորից:

Եթե ֆինանսական լավ վիճակի դեպքում բանկի հաճախորդն ունենում է գումարի մարման ընդհատումներ, այսինքն՝ պարտքի սպասարկումը միջին է, ապա ռիսկերը դառնում են ոչ ստանդարտ։ Իսկ դրա համար արդեն անհրաժեշտ է ռեզերվներ ձեւավորելվարկի հնարավոր կորուստները. Եթե ֆինանսապես հաջողակ մարդը շատ վատ է վերաբերվում պարտքի մարմանը, ապա գործողությունը համարվում է կասկածելի։

Երբ մարդ խնդիրներ ունի

Ռիսկերը համամասնորեն աճում են. միջին ֆինանսական վիճակի և պարտքի լավ սպասարկման դեպքում իրավիճակը դեռևս ոչ ստանդարտ է, և եթե այս անձը նույնպես ուշ է վճարում, ապա նրա վարկային պատմությունը դառնում է կասկածելի։ Պատահում է նաև, որ միջին եկամուտ ունեցող մարդը դադարում է պարտքի մարումը, ապա նրա հարցով վիրահատությունը դառնում է խնդրահարույց։ Նման պլանի վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորումը պետք է բուռն ընթացք ունենա։

Դե և վերջին տարբերակը. այն անձի ֆինանսական վիճակը, ում բանկը վարկ է տվել, վատացել է, բայց նա ամեն ինչ անում է, որ վճարի իր հաշիվները։ Միեւնույն է, նրա վարկի վիրահատությունը կասկածելի է համարվում։ Ո՞վ գիտի, թե որքան շուտ նա ընդհանրապես չի կարողանա վճարել։ Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը ձևավորվում է պարտադիր։ Եթե այս պարտվողը երկար ժամանակ չի վճարում նախատեսված մասերն ու տոկոսները գումարի վրա, ապա սա խնդրահարույց գործողություն է։ Բայց երբ հաճախորդն ընդհանրապես դադարում է վճարել, և ոչինչ չի կանխատեսում նրա ֆինանսական վիճակի փոփոխություն, ակնկալել ոչինչ չկա, այս գործողությունն անհույս է։

Խումբ

Որպեսզի RVPS-ի (վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստների) վերլուծությունն ու ձևավորումը հաջող լինի, նմանատիպ չափանիշները (հիմնականում աննշան) միավորվում են մեկ պորտֆելի մեջ: Նրա անունը դժվար չէ կռահել։ Սա միատարր վարկերի խումբ է։ Այս դեպքերում բոլոր հաշվարկները կարող են հեշտությամբ իրականացվելպորտֆելի բովանդակություն։

Շատերը նշում են, որ վարկերի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստ ստեղծելու գործընթացը ռիսկերի գնահատման չափանիշներով շատ նման է ապահովագրական պահուստների ստեղծման ընթացակարգին։ Ռուսաստանի Բանկի կողմից առաջարկվող ռիսկերի և պահուստների արժեքները որոշվում են մաթեմատիկական վիճակագրության մեթոդով:

Նորմերը և դրանց կիրառումը

Վարկերի հնարավոր կորուստների պահուստը ստեղծվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից ներկայացված փաստաթղթերի համաձայն, և այդ նպատակով գործում է նաև մեկ ընթացակարգ: Սա մշտական գործընթաց է և երբեք չպետք է մոռանալ: Անգամ այսօրվա պահուստի արժեքի երեկվա ցուցանիշները պետք է հստակեցվեն ու ճշգրտվեն։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ հիմնական չափանիշները, որոնք հաշվի են առնվում, անընդհատ փոխվում են։

Նախ՝ մարվում են հին վարկերը և տրվում են նորերը, և երկրորդ՝ փոխվում է փոխառուների վիճակը, ուստի նրանց վարկերով գործարքները կարող են ազատ տեղաշարժվել կատեգորիաների միջև՝ մեկից մյուսը։ Նույն պատճառով պահուստային դրույքաչափը ենթակա է ճշգրտման, թեև այն նշվում է և ավելի հազվադեպ՝ եռամսյակային։

Պահեստային կազմավորման օրինակ

Պահուստային դրույքաչափի ստեղծման և ճշգրտման գործընթացի մի քանի կանոններ կան, սակայն դրանցից մեկը հիմնականն է, որը սահմանված է թիվ 254-Պ կանոնակարգով (չորրորդ գլուխ): Եթե մեկ վարկառուն ունի մի քանի վարկեր, որոնք կուտակում են տարբեր գնահատված որակի արժեքներով պարտքեր, ապա այս դեպքում բոլոր պարտքերը գնահատվում են ամենացածր արժեքով։ Համապատասխանաբար հաշվարկվում է նաև վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը։

Օրինակ, վարկառուն ունի երկու վարկ,որը նա մարում է ժամանակին, և դրանք պատկանում էին այն կատեգորիային, երբ և՛ ֆինանսական վիճակը, և՛ հաճախորդի պարտավորությունների նկատմամբ վերաբերմունքը բարեխիղճ են, այսինքն՝ երկուսն էլ «լավ» են։ Այնուամենայնիվ, վարկառուն իրեն ծանրաբեռնեց ևս մեկ վերցրած վարկով։ Իսկ տրամադրված տեղեկատվությունից պարզ դարձավ, որ ֆինանսական վիճակը վատացել է։.

Այսպիսով, նոր վարկը գնահատվում է «լավ-միջին» ռիսկի «ոչ ստանդարտ» կատեգորիայում, իսկ դեֆոլտի հավանականությունը պահանջում է վարկի կորուստների պահուստ ստեղծել։ Հաջորդ քայլը. երկու գործող վարկեր տեղափոխվում են նույն կատեգորիա: Եվ նրանք ռեզերվ են ստեղծում։ Չնայած առաջին երկու վարկերը վարկառուն մարել է առանց խնդիրների և ժամանակին։

Այլ կանոններ

Եթե կան պարտապանից չվերականգնված գումարներ, տրամադրվում են բանկային երաշխիքներ, սակայն այս գործառնության գնահատման համար կիրառվում են նույն կանոնները, ինչ մյուս սովորական վարկառուների դեպքում, այսինքն՝ անհրաժեշտ է ձևավորել պահուստներ վարկի կորուստների համար։ երբ ռիսկեր են առաջանում. Հիփոթեքով ապահովված գումարները գնահատվում են ըստ լրացուցիչ չափանիշների, քանի որ անհրաժեշտ է հիփոթեքի տակ գտնվող գույքի արժեքի փոփոխության վերլուծություն:

Ֆինանսական գործառնությունները, որոնց տրամադրվում են հետաձգված վճարումներ կամ թույլատրվում է փոխանցել ակտիվները, պետք է ուղեկցվեն լրացուցիչ պահուստների ձևավորմամբ, որը ծածկելու է այս ֆինանսական ակտիվի արժեքի հարյուր տոկոսը: Սինդիկացված վարկը (երբ կան մի քանի փոխառուներ) պահանջում է պահուստի հաշվարկ այս սինդիկատի յուրաքանչյուր անդամի նկատմամբ: Այս կանոններն ամրագրվել են 2012 թվականին Ռուսաստանի Բանկի կողմից(Հրահանգ թիվ 139-I).

Ապահովագրության մասին

Հաճախորդի ապահովագրությունը (հաշմանդամություն, առողջություն, կյանք և այլն) երբեմն դիտարկվում է որպես պահուստի գնահատման վրա ազդող փաստ, երբեմն էլ հաշվի չի առնվում։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ այստեղ չափանիշը միայն ապահովագրական իրադարձության դեպքում փոխհատուցման չափն է, որը հասանելի կլինի բանկին, ինչպես նաև այն գումարի ծածկույթի մակարդակը, որն անհրաժեշտ է վարկառուին, որպեսզի նա շարունակի սպասարկել իր պարտքը: սովորաբար։

Եթե ապահովագրական դեպքի դեպքում բանկին պարտքի գումարը չի ծածկում հաճախորդի այս պարտքը, ապա բանկը ապահովագրության առկայությունն ընդհանրապես չի համարում որպես հնարավոր պահուստի կրճատմանը նպաստող գործոն: վարկերի գծով կորուստներ. Այսպիսով, լռելյայն վատագույն (հինգերորդ) կատեգորիան ներառում է հենց այն գումարները, որոնք տրամադրվում են վարկային հաստատություններին, որոնք հետագայում զրկվում են լիցենզիայից: Ինչպես նաև նրանք, որոնց համար այս վարկի հետ կապը հաստատող փաստաթղթեր չկան: Իսկ հինգերորդ կատեգորիայի համար վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստները գոյանում են կապիտալից։ Դա պարզ է:

Պորտֆելի պահուստների ձևավորում

Այս գործառնությունների մեջ կան բավականին տհաճ նրբերանգներ, որոնք պետք է հիշել, և ամենից հաճախ դրանք կապված են անհատներ վարկառուների հետ: Երկու ստորաբաժանումների հիման վրա ֆիզիկական անձանց վարկերի համար ճիշտ ձևավորել պահուստներ. Առաջին պորտֆելը սովորական անհատներ են, իսկ երկրորդը՝ ձեռնարկատերեր։ Ավելին, տրված վարկերը դասակարգվում են գրավով ապահովված և չապահովված վարկերի: Գրավը կարող է տարբեր լինել՝ ավտոմեքենա, անշարժ գույք, ցանկացածարժեքավոր գույք. Ցանկացած վարկ կարող է մարվել բարեխղճորեն, այսինքն՝ ժամանակին, առանց ուշացումների, իսկ վատ կամքով՝ ուշացումներով։

Հենց վերը թվարկված չափանիշներն են ազդում միատարր վարկերի պորտֆելի ձևավորման վրա։ Այն շատ հարմար է օգտագործման համար. պահուստը հաշվարկվում է ամբողջությամբ՝ ըստ պորտֆելի պարունակության, և յուրաքանչյուր վարկ առանձին չի վերլուծվում։ Թիվ 254-Պ կանոնակարգը սահմանում է ընտրության համար պահուստային պահումների չափը՝ տարբերակ սովորական ֆիզիկական անձանց համար և երկու տարբերակ՝ ձեռնարկատերերի համար:

Ստանդարտ ընտրելու չափանիշ

Դուք կարող եք ընտրել չափանիշի հիման վրա վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստ ստեղծելու ստանդարտը: Որն օգտագործվում է բանկի կողմից հիփոթեքային վարկերի դասակարգման համար: Օրինակ՝ պորտֆելների ձևավորման ժամանակ ցածր ռիսկային վարկերը բաշխեք առանձին վարկերի։ Բայց դա կախված է բանկի քաղաքականությունից՝ ոմանք չեն հատկացնում։ Երկրորդ չափանիշը, որը նույնպես միշտ չէ, որ կիրառվում է, երբ վարկերի մի ամբողջ խումբ փոքր ուշացումներով, օրինակ՝ մինչև երեսուն օր, տեղադրվում է մեկ պորտֆելում։ Որոշ բանկեր դրանք ներառում են ընդհանրապես առանց ժամկետանց վարկերի խմբում։

Ամենակարևորն այն է, որ արգելոց ստեղծելու ցանկացած կիրառական ընթացակարգ պետք է ամրագրվի տեղական կանոնակարգով։ Բանկը նաև Ռուսաստանի Բանկի առաջին խնդրանքով տրամադրում է այս հարցերի վերաբերյալ բոլոր հաշվետվությունները, որտեղ պետք է բացահայտվեն վարկերի ենթադրյալ կորուստների համար պահուստային ֆոնդի ձևավորման մեթոդները::

Ինչպես կատարել վարկերի պահուստ՝ տեսակներ

Վարկային հաստատությունները կազմում են պահուստ՝ հիմնվելովհաշվային պլան, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Բանկի թիվ 385-P կանոնակարգով 2012 թ. Այսպիսով, այս պլանի համաձայն, բանկը պահուստավորում է գնահատված կորուստները ենթահաշվի վարկի գծով, որը բացվում է նույն հաշվի համար և որի վրա հաշվի է առնվում հենց վարկը։։

Միևնույն ժամանակ, ըստ վարկի տեսակի վերլուծություն է իրականացվում՝ օգտագործելով պլանի հաշիվը, գումարած բանկի ծախսային հաշվի դեբետավորումը: Զուտ տեխնիկապես ստացվում է, որ հաշվեկշռում պահուստի ձևավորման միջոցով կասկածելի պարտքի չափը նվազում է։ Իսկ տարբերությունը ժամանակի ընթացքում հավասարապես բաշխվում է ֆինանսական արդյունքի վրա։

Վարկերի ակնկալվող կորուստների պահուստավորումը, բանկը պետք է իրականացնի նաև վարկի կորուստները հավասարաչափ բաշխելու ծախսերին ուղղակիորեն ռիսկի գնահատման գործընթացում: Այսպիսով, վարկերի չմարման ռիսկերը հնարավոր է կառավարել։

Պորտֆելի ռիսկ

Վարկային ռիսկի գնահատումն իրականացվում է որակական և քանակական առումով, միևնույն ժամանակ կիրառվում է գնահատման վերլուծական մեթոդը, վիճակագրական և գործակիցը։ Այս մեթոդների կիրառումը օգնում է նվազեցնել և խուսափել վարկային պորտֆելի ռիսկերից։

Վերլուծական մեթոդը գնահատում է բանկի ռիսկայնության մակարդակը. Այս աշխատանքը կարգավորվում է Ռուսաստանի Բանկի 2004 թվականի թիվ 254-P կանոնակարգով, որը վերաբերում է պահուստների ձևավորմանը և նախատեսում է տրված վարկերի դասակարգում: Յուրաքանչյուր վարկային պորտֆելի վարկային ռիսկը գնահատվում է անմիջապես բանկի կողմից՝ համաձայն հաստատված չափանիշների։

Գնահատման չափանիշներ

Վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատվում է մոտեցումներով, որգործնականում կիրառվում են ինչպես միջազգային, այնպես էլ Ռուսաստանի բանկային համակարգում։ Գնահատվում է հաճախորդի կարողությունը մարելու ոչ միայն հիմնական պարտքը, այլև այդ գումարի դիմաց տոկոսները հօգուտ բանկի, ինչպես նշված է վարկային պայմանագրում, ինչպես նաև բոլոր միջնորդավճարները և այլ վճարումները, ինչը բնութագրում է վարկի որակը: վարկառուի կողմից սեփական պարտքի սպասարկումը. Ստուգվում է, թե արդյոք հաճախորդը ունի բարձր իրացվելի և որակյալ պարտքի գրավ այն չափով, որը բավարար է փոխհատուցելու վարկի մայր գումարը, պայմանագրում նշված տոկոսները, ինչպես նաև գրավի իրավունքի իրականացման ծախսերը: Վերլուծություն է կատարվում ժամկետանց վճարումների առկայության և դրանց տևողության վերաբերյալ հիմնական պարտքի և այս գումարի տոկոսների համար: Սահմանվել է պայմանագրի գործողության ընթացքում պարտքի վերագրանցումների թիվը։.