Կանխիկ և դրամական միջոցների համարժեքներ. հայեցակարգի, կառուցվածքի և ներկայացման իմաստը հաշվետվության մեջ

2026 Հեղինակ: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. Վերջին փոփոխված: 2025-01-24 13:18:16

Շատ սկսնակ հաշվապահներ լիովին պարզ չեն, թե ինչ է ներառված այն հայեցակարգում, որը մենք կվերլուծենք հոդվածում, ինչպես է այն բնութագրվում, ինչպես ցուցադրել այն մատյանում: Հետևաբար, մենք կփորձենք մանրամասն նկարագրել, թե ինչ են կանխիկ և դրամական միջոցների համարժեքները: Հոդվածի վերջում կտանք նաև հաշվապահական փաստաթղթերում դրանց ներկայացման ալգորիթմ։

Հայեցակարգի սահմանում

Կանխիկը կանխիկ է անմիջապես դրամարկղում, ինչպես նաև պահվում է ըստ պահանջի հաշիվներում:

Դրամական միջոցների համարժեքները բարձր իրացվելիությամբ տարբեր ներդրումներ են: Դրանք հեշտությամբ կարելի է վերածել նախապես սպասված գումարի: Այս դեպքում դրանց արժեքը այս կամ այն ուղղությամբ փոքր-ինչ փոխվում է: Մեծ մասամբ դրանք կարճաժամկետ ներդրումներ են, որոնք կարող են օգտագործվել գնման օրվանից ոչ ուշ, քան երեք ամիս:Կարևոր է հիշել, որ դրամական միջոցների համարժեքները ծառայում են միայն մեկ նպատակի՝ կարճաժամկետ պարտավորությունների վճարմանը։

Ե՛վ դրամական միջոցները, և՛ դրամական միջոցների համարժեքները հաշվառվում են դրամական միջոցների գրավի հոսքերի մասին հաշվետվությունում:

Բաղադրիչ տարրեր

Եկեք տեսնենք, թե ինչ են ներառում հատուկ վերլուծված հասկացությունները: Դրամական միջոցները և դրանց համարժեքներն են՝

• Փողը կանխիկի դարակում։
• Կանխիկ տարանցումով: Սա ներառում է նաև հավաքագրված ֆինանսները, որոնք դեռ չեն մուտքագրվել բանկային հաշիվներին:
• Միջոցներ ռուբլու և արտարժույթի հաշիվների վրա, որոնք հասանելի են ցանկացած ժամանակ օգտագործելու համար:
• Մուրհակներ (ներառյալ բանկային փոխանցումները), որոնք կարող են մարվել գնելուց ոչ ուշ, քան 3 ամիս հետո:
• Ցպահանջ ավանդներ, ինչպես նաև դրանք, որոնք կարող են օգտագործվել ոչ ուշ, քան 3 ամիս:
• Այլ արժեքավոր բարձր իրացվելի բաժնետոմսեր, պարտատոմսեր և արժեթղթեր, որոնք նախատեսվում է վաճառել ոչ ուշ, քան երեք ամիս:

Օվերդրաֆտները, որոնք պետք է մարվեն բանկի առաջին իսկ խնդրանքով, ներառվում են դրամական միջոցների և դրանց համարժեքների մնացորդի մեջ վերջիններիս շարժի մասին հաշվետվություն գրելու համար։

Սահմանափակ կատեգորիաներ

Այժմ ավելի կոնկրետ կատեգորիաների համար: Դրամական միջոցները և դրանց համարժեքները կարող են սահմանափակվել հետևյալ դեպքերում՝

• Եթե դրանք միացված ենայն բանկերի հաշիվները, որոնց լիցենզիան ուժը կորցրած է ճանաչվել։
• Միջոցները արգելափակվում կամ արգելանք են դրվում հարկայինի պահանջով, որպես պայման դատական վարույթում և այլն:
• Պետական օրենսդրությունը որոշ սահմանափակումներ է սահմանում դրանց օգտագործման համար:
• Վարկային կամ վարկային պայմանագիրը ենթադրում է ճշգրիտ սահմանափակ օգտագործում:
• Բանկի հետ կնքված պայմանագրով նախատեսվում է հաշվում որոշակի մնացորդի պահպանում։ Այն կազմող միջոցները սահմանափակ կլինեն։

Բոլոր վերը նշվածները բացառվում են դրամական միջոցներից և դրամական միջոցների համարժեքներից և ավելացվում են ընթացիկ կամ ոչ ընթացիկ ակտիվներին:

Ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետվություն

Մեր կողմից բացահայտված հասկացությունները նշված են Ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետվությունում որպես առանձին տող: Դրա նշումները ցույց են տալիս՝

• Կանխիկի և դրամական միջոցների համարժեքների բաղադրիչները։
• Տեղեկություն նրանց արտարժույթի մնացորդների մասին։
• Սահմանափակված կանխիկի և դրամական միջոցների համարժեքների ընդհանուր գումարը: Բացի այդ, գրված է բացատրական մեկնաբանություն նման սահմանափակման պատճառների մասին։
• Կապը նկարագրված կատեգորիաների միջև դրամական միջոցների հոսքերի և ֆինանսական դիրքի մասին հաշվետվությունում:

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն

Դրամական միջոցների հոսքերի և դրամական միջոցների համարժեքների հաշվետվությունը ծախսերի և եկամուտների ցանկ է, որն օգնում է համադրել դրամական միջոցների մուտքային և ելքային մնացորդները և դրանց համարժեքները հաշվեկշռում:հաշիվ. Նման փաստաթուղթն անհրաժեշտ է՝ գնահատելու ֆինանսական կառուցվածքը, որոշակի կազմակերպության ակտիվների փոփոխությունները, ինչպես նաև ֆինանսական հոսքերի՝ դրամական միջոցների և դրանց համարժեքների մուտքային և ելքային տրաֆիկի վրա ազդելու կարողությունը::

Զեկույցի տվյալները ներկայացված են երեք մասշտաբով բաժիններով.

1. Օպերատիվ գործունեություն. Սա մի բան է, որը շահույթ է բերում ընկերությանը, ինչպես նաև չի պատկանում հաջորդ երկու կատեգորիաներին: Այստեղ եկամուտները ցանկացած ապրանքի վաճառքից կամ ծառայությունների մատուցումից եկամուտ են: Ծախս.
2. Ներդրումային գործունեություն. Սա ներառում է երկարաժամկետ ներդրումների ձեռքբերում և հետագա վաճառք: Դրանք, ըստ սահմանման, դրամական միջոցների համարժեքներ չեն (քանի որ կարճաժամկետ չեն):
3. Ֆինանսական գործունեություն. Այն ազդում է ընկերության կապիտալի չափի և լրացման, ինչպես նաև փոխառու միջոցների փոփոխության վրա: Այս կատեգորիայի կանխիկ խնայողությունները ներառում են տարբեր տեսակի բաժնետոմսերի, պարտատոմսերի, փոխառությունների, օրինագծերի թողարկումից ստացված մուտքերը, ինչպես նաև փոխառությունների մարումը:

Ֆինանսական հաշվետվություններում ֆինանսական և ներդրումային բաղադրիչի համար դրամական միջոցները ներկայացվում են ուղղակի մեթոդով, իսկ գործառնական բաղադրիչի համար՝ անուղղակի:

Ցուցադրել փաստաթղթերում

Կանխիկ և դրամական միջոցների համարժեքները ցուցադրվում են 1250 տողում հետևյալ կերպ.

D (դեբետ) 50 «Գանձապահ» հաշվի վրա

+

Դըստ sch. 51 «Հաշվարկային հաշիվներ»

+

D հաշվի վրա 52 «Արտարժութային հաշիվներ»

+

D հաշվի վրա 55 «Հատուկ բանկային հաշիվներ» (չի ներառում ավանդները, որոնք չեն կարող դասակարգվել որպես դրամական միջոցների համարժեքներ)

+

D հաշվի վրա 57 «Փողը ճանապարհին»

+

D հաշվի վրա 58 Հավելված

+

D հաշվի վրա 76 «Հաշվարկներ փոխառուների և պարտապանների հետ».

Դրամական միջոցները և դրանց համարժեքները հաճախ հայտնվում են ֆինանսական հաշվետվություններում: Դրանց հիմնական բաղադրիչներն են կանխիկ դրամը հաշվում և ձեռքում, ինչպես նաև մի շարք կարճաժամկետ պարտավորություններ, որոնք կարող են հեշտությամբ և արագ վերածվել ակնկալվող գումարի: